Ухвала від 07.04.2025 по справі 760/6551/25

Справа №760/6551/25 1-кс/760/4114/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025110400000001 від 17 січня 2025 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених частиною 2 статті 205-1, частиною 2 статті 28 частиною 3 статті 209 КК України, -

в с т а н о в и в:

Прокурор, в порядку статті 36 КПК України, звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно, згідно вимог якого серед іншого, останній просить накласти арешт у кримінальному провадженні, а саме:

1. корпоративні права ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 38872521), а саме 100% частки статутного капіталу.

В обґрунтування клопотання зазначається, що Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025110400000001 від 17 січня 2025 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38872521), в порушення вимог п.180.1 ст.180, п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, ст.194, ст.201 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 126 301,00 грн та в порушення вимог п.44.1, п.44.6 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4 613 671,51 грн.

Відповідно до ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області, проведено аналітичне дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38872521), за результатами якого складено аналітичний продукт (висновок аналітика) від 22.08.2024 № 23.9/2/138-24-АП.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» по результату фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЛІТОШВ ЛТД» (попередня назва ТОВ «ТЕРРА БМ») в період з жовтня 2023 року по січень 2024 року встановлено порушення:

- п.180.1 ст.180, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.194, ст.201 Податкового кодексу України та ідентифіковано ризик заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість по отриманим на розрахункові рахунки коштам, що ймовірно призвело до не нарахування та не сплати до бюджету податку на додану вартість за жовтень - грудень 2023 року в сумі 5 126 301,00 грн, в т.ч. 349005,00 грн за жовтень 2023 року, 1406068,00 грн за листопад 2023 року, 3371228,00 грн за грудень 2023 року та завищення суми від`ємного значення податку на додану вартість по декларації за січень 2024 року в сумі 6101463,00 гривень;

- п.44.1, п.44.6 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток за 2023 рік на загальну суму 4 613 671,51 грн.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» зареєстровано за адресою: м. Луцьк, просп. Волі, буд. 6, офіс 76. Керівником та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до Актового запису про шлюб від 13.11.2015 №1533 офіційним чоловіком гр. ОСОБА_4 є гр. ОСОБА_5 - станом на дату проведення аналітичного дослідження головний бухгалтер ТОВ «ЛІТОШВ ЛТД» (попередня назва ТОВ «ТЕРРА БМ»), а в період з 27.06.2023 по 10.06.2024 року керівник та засновник вказаного СГД.

Аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛІТОШВ ЛТД» (попередня назва ТОВ «ТЕРРА БМ») встановлено ймовірне документальне оформлення «безтоварних» операцій з реалізації будівельних матеріалів суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності, що може свідчити про відсутність факту (джерела) його реалізації та законного введення в обіг на загальну суму 84 546 648 грн.

Також, вбачається маніпулювання фінансовими показниками при складанні Податкової декларацій з податку на додану вартість у серпні та вересні 2023 року, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 14 091 108 грн. що в свою чергу є ймовірним порушенням статті 212 Кримінального кодексу України - ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів.

Підрозділом детективів в рамках здійснення досудового розслідування та з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення до банківських установ, у яких ТОВ «ЛІТОШВ ЛТД» (попередня назва ТОВ «ТЕРРА БМ») мало відкриті розрахункові рахунки, направлено запити в порядку ч.3 статті 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність».

В ході огляду банківських виписок по рахунку № НОМЕР_2 наданих АТ «СЕНС БАНК» встановлено отримання коштів ТОВ «ТЕРРА БМ» в розмірі 34 742 480,38 грн. від ТОВ «АБСОЛЮТ-КЛІМАТ» (код 35837877) з подальшим перерахуванням на користь:

ПП «ФАГОТ» (код 30356168) - «Оплата за оренду приміщення, зг.договору № 01/08-СК від 01.08.2023р в т.ч. ПДВ 20% 5166.67 грн» в сумі 31000 грн.;

ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код 38872521) - «Оплата за буд.матеріали» в сумі 6079560 грн.;

ТОВ «ЛІНФОРД ГРУП» (код 45151853) - «Оплата за буд.матеріали» в сумі 28791161,00 грн.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_6 - керівник та засновник ТОВ «ЛІНФОРД ГРУП» з 13.03.2024 по дату проведення аналітичного дослідження - надано пояснення про непричетність до діяльність вказаного товариства; ТОВ «ТЕРРА БМ» їй не відомо, постачання продукції вказаному суб`єкту не здійснювала.

В ході огляду банківських виписок по рахунку № НОМЕР_3 наданих АТ «БАНК АЛЬЯНС» встановлено отримання коштів ТОВ «ТЕРРА БМ» в розмірі 54 149 265 грн. від наступних СГД:

ПП «ГРАНДБУД» (код 33419911) в сумі 730 780 грн.

ТОВ «АБСОЛЮТ-КЛІМАТ» (код 35837877) в сумі 40 632 701 грн.

ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО ТЕПЛОВИК» (код 39839286) в сумі 903 866 грн.

ПП «МІЦНИЙ» (код 40077770) в сумі 1 902 006 грн.

ТОВ «ВОЛИНЬБУДМАРКЕТ» (код 42133831) в сумі 435 348 грн.

ТОВ «БК СТАТУС ЛІДЕР» (код 43560780) в сумі 9 544 564 грн.

В подальшому кошти перерахуванням на користь наступних СГД:

ПП «ФАГОТ» (код 30356168) - «Оплата за оренду приміщення» в сумі 98 010 грн.

ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код 38872521) - «Оплата за буд.матеріали» в сумі 35 334 770 грн.

ТОВ «РЕЙБЕРСТАЙТ МАКС» (код 45145043) - «Оплата за буд.матеріали» в сумі 9 535 060 грн.

Допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ «РЕЙБЕРСТАЙТ МАКС» в період з 21.09.2023 по 21.11.2023 громадянку ОСОБА_7 (протокол допиту свідка від 28.03.2024 року), яка повідомила про реєстрацію підприємства на прохання третьої особи, за вчинені дії отримувала грошову винагороду в розмірі 8000 грн/в місяць, ТОВ «ТЕРРА БМ» їй не відомо, постачання продукції вказаному суб`єкту не здійснювала.

Поряд з цим, детективами допитано осіб, які є працівниками ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код 38872521) про їх не причетність до діяльності компанії.

Встановлено, що 100 % частки в статутному капіталі ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38872521) належить ОСОБА_4 , що є еквівалентом 243 000,00 тис.грн.

04.02.2025 детективами Територіального управління БЕБ у Київській області, винесено постанову про визнання речовими доказами у даному кримінальному провадженні частки в статутному капіталі ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38872521) у розмірі 100 % ОСОБА_4 , що є еквівалентом 243 000,00 тис.грн.

Підставою для арешту майна - є забезпечення збереження речових доказів, пункт 1 частини 2 статті 170 КПК України, оскільки вони відповідають критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

З метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження, прокурор просив розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна.

Слідчий суддя на підставі частини 2 статті 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених прокурором підстав.

В судове засідання прокурор не з`явився, проте прокурор надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання за йог відсутності.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025110400000001 від 17 січня 2025 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України.

З матеріалів клопотання на даний час вбачається, що ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС», зокрема його посадові особи причетні до ймовірного вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України, досудове розслідування яких здійснюється в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025110400000001 від 17 січня 2025 року.

Згідно з положеннями статті 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до частини 2 статті 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до пункту 1 частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Постановою детектива ТУ БЕБ у Київській області було визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні частка в статутному капіталі ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38872521) у розмірі 100 % ОСОБА_4 , що є еквівалентом 243 000,00 тис.грн.

Згідно частини 3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

У відповідності до приписів статті 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Згідно частини 10 статті 170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Слідчий суддя вважає, що на даний час матеріали клопотання свідчать про те, що майно, яке було визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, відповідає критеріям частини 1 статті 170 КПК України, а саме є доказом кримінального правопорушення і відноситься до категорії речових доказів.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання про задоволення клопотання прокурора про накладення арешту на вищезазначене майно, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є предметом кримінального правопорушення та може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, слідчий суддя з огляду на конкретні обставини справи та враховуючи, що необхідно виконати ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та об`єктивне розслідування всіх обставин кримінального правопорушення, вважає наявними підстави для накладення арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів, оскільки прокурором доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики його відчуження, що в подальшому ускладнить встановлення істини у кримінальному провадженні та проведенню необхідних слідчих (процесуальних) дій.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Разом із цим слідчий суддя вважає, що вимога прокурора щодо заборонити будь-яким державним реєстраторам органів державної реєстрації, приватним та державним нотаріусам, а також іншим особам, що наділені таким правом, вчиняти будь-які дії, пов`язані із проведенням державної реєстрації (перереєстрації, поділу, виділу, тощо) права власності на корпоративні права ТОВ «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 38872521) - не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтями 170-173, 370-372, 376, 395 КПК України слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Накласти арешт на корпоративні права ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у Товаристві з обмеженою відповідальністю «БК ЦЕНТРБУД-АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 38872521), а саме 100% частки статутного капіталу в сумі 243 000, 00 гривень (двісті сорок три тисячі гривень 00 коп.).

В задоволенні іншої частини вимог клопотання - відмовити.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Відповідно до частини 3 статті 169 КПК України прокурор повинен негайно вжити заходів щодо виконання судового рішення та направити повідомлення про його виконання слідчому судді.

Роз`яснити, що на підставі частини 1 статті 174 КПК України арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя: ОСОБА_1