Постанова

від 04.04.2025 по справі 760/32841/24

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/32841/24 3/760/980/23/760/980/25

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2025 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Черчукан В.О., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І. та представника особи яка притягується до адміністративної відповідальності Токовенко О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянинки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Одеса, паспорт № НОМЕР_1 від 19.02.2018, орган видачі 5115, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) код НОМЕР_2 , керівника ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (код ЄДРПОУ 45016775, адреса: 51909, Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Уманська, буд. 13, кв. (офіс) 27, (стара адреса: Україна, 65078, м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 32, офіс 907)), за ознаками порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 1051/10000/24 від 04.12.2024, складений відносно громадянки України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 02.07.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України, у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на адресу ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (код ЄДРПОУ 45016775) переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті, рекламна продукція (карти кольорової гамми фарб для волосся, каталоги, паперові пакети)», у кількості 397 пакувальних місць, загальною вагою брутто 17 295,62 кг, нетто - 16 693,30 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 02.07.2023 № 23UA100000768069U9 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № SX82918206, CMR від 30.06.2023 № 3006 та інвойсу від 28.06.2023 № WLBL20230628/1-UA.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «WYSOKI LOT» sp. z o.o.» (ul. GROJECKA, nr 208, lok. 229, miejsc. WARSZAWA, kod 02-390, poczta WARSZAWA, kraj POLSKA).

Відповідно до CMR від 30.06.2023 № 3006, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари, на підставі договору про надання митно-брокерських та транспортно-експедиційних послуг від 19.06.2023 № 19-06-23, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕТГ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 44302348) у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 05.07.2023 № UA100100/2023/437556 (№ 23UA100100437556U8).

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 26.05.2023 № 260523BL, укладений між компанією-продавцем - «WYSOKI LOT» sp. z o.o.» (Польща) та покупцем - ТОВ «БЕЛЕЦЦА» в особі директора ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 28.06.2023 № WLBL20230628/1-UA, виставленим компанією «WYSOKI LOT» sp. z o.o.» (Польща) до ТОВ «БЕЛЕЦЦА», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 34 133,89 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.07.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 1 248 228,57 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу, копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_5 (за Carnet TIR № SX82918206, декларація TIR № 23ITQ3J080008907Т4), отримувачем яких заявлено ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (код ЄДРПОУ 45016775), листом від 01.12.2023 № 26/26-04/11/3089 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

05.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.01.2023 № 26-1/26-04/7.8/72 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 470/4-20).

Митні органи Італії листом від 07.12.2023 № 730630/RU/GC надіслали електронну копію митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080008907Т4 (N. 8907 Q) від 30.06.2023, відповідно до якої з території Італії, в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ,на підставі Carnet TIR № SX82918206 вивезені збірні/різні товари у кількості 397 пакувальних місць, вагою брутто 17 295,62 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI ODESSA/KIEV-UA) / «Різні отримувачі Одеса/ Київ - Україна».

Також митні органи Італії надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містять в собі список італійських експортних декларацій, пов`язаних з Carnet TIR

№ SX82918206: №№ 23ITQ3J010031779E0, 23ITQ3J010031780E2, 23ITQ3J010031781E1, 23ITQ3J010031782E0, 23ITQ3J010031783E0, 23ITQ3J010031784E9, 23ITQ3J010031785E8, 23ITQ3J010031786E7, 23ITQ3J010031787E6, та зведені відомості щодо коду товарів, їх вартість, вагу, опис, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно з наданими електронними відомостями щодо вищезазначених італійських декларацій, в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010031779E0 компанією «CENTRANO» (Данія) на адресу BALTTORG LLC» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна) товари «частини та аксесуари іграшок» вагою брутто 248 кг, вартістю 11266,81 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031780E2 компанією «RI.MOS. S.R.L.» (Італія) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «голки/ланцети для забору крові» вагою брутто 93,50 кг, вартістю 9 801,10 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031781E1 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 762,40 кг, вартістю 144 301,20 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031782E0 компанією «PUNTI DI VISTA SRL» (Італія) на адресу «LLC "OPTIMA-21"» (UA) / ТОВ «ОПТІМА-21» (Україна) товар «косметика для волосся та тіла» вагою брутто 1467 кг, вартістю 8 516,82 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031783E0 компанією «BALMAIN HAIR GROUP BV» (Нідерланди) на адресу «HAIR COUTURE UKRAINE» (UA) / «ХАІР КУТЮР УКРАЇНА» (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 1170 кг, вартістю 13519,61 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031784E9 компанією «MARCAS Y SERVICIOS DE COSMETICA S.A» (Іспанія) на адресу «PRIVATE ENTERP. MR.VADYM YEROMENKO» (UA) / Приватний підприємець Вадим Єрьоменко (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 937 кг, вартістю 21862,80 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031785E8 компанією «INCOSPEL S.L.» (Іспанія) на адресу «STYLE PRO» (UA) / «СТИЛЕ ПРО» (Україна) товари «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 2670 кг, вартістю 19378,14 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031786E7 компанією «MARC MEDICAL SRL» (Італія) на адресу «ORCA A.» (UA) / «ОРКА А.» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 84,50 кг, вартістю 22025,34 євро;

- за MRN 23ITQ3J010031787E6 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 2022,41 кг, вартістю 138491,09 євро.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Італії загальною вагою брутто 9 454,81 кг, становить - 389 162,91 євро.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).

Так, митні органи Італії листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, у доповнення до листа № 730630/RU/GC, надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера Carnet TIR, виданої в Італії, зазначені номера MRN, пов`язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії, Швейцарії та Німеччині.

Також, листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, митні органи Італії зауважили, що при додаванні ваги товарів, зазначеної в італійських експортних деклараціях, до того, що відноситься до ваги, зазначеної в МRN, зареєстрованих в інших країнах, є повна відповідність до загальної ваги, зазначеної в таблиці, доданої до звернення Державної митної служби України.

Отже, із отриманих відповідей встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR № 23ITQ3J080008907Т4 (N. 8907 Q), попередньо були оформлені митними органами Італії, Словенії, Швейцарії та Німеччині за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010031779E0, 23ITQ3J010031780E2, 23ITQ3J010031781E1, 23ITQ3J010031782E0, 23ITQ3J010031783E0, 23ITQ3J010031784E9, 23ITQ3J010031785E8, 23ITQ3J010031786E7, 23ITQ3J010031787E6, 23SI001913109401J5, 23SI001913109402J4, 23SI001913109403J3, 23SI001913109404J2, 23SI001913109406J0, 23SI001913109405J1, 23CH00000309758601, 23DE955609092443E3.

Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі Carnet TIR № SX82918206, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 (вхід. митниці № 10017/4-20 від 28.03.2024) надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080008907Т4 та книжки МДП № SX82918206.

14.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1168 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 16152/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 06.05.2024 № Z 4663-2024.UA.800056-DVIII.A.22 надали роздруківку митної декларації № 23DE955609092443E3.

Відповідно до вказаної декларації компанією «GUSTAV BAEHR» (Німеччина) на адресу «Duso Ltd. Cosmetic» (Bastionnaya str. 12, 01014 Kiev, UA) / ТОВ «Дюсо Косметік» (вул. Бастіонна, 12, м. Київ, 01014, Україна) у митному режимі експорту відправлено товари «косметичні засоби для догляду за шкірою, косметичні засоби та вироби для манікюрного та педікюрного сервісу: розм`якшував мозолів, масло для нігтів, крем для рук, сіль для ванн, спрей для взуття, лотки для зберігання, шліфувальні ковпачки, тощо» вагою нетто - 1 190,64 кг, вартістю 44 350,10 євро.

09.07.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.07.2024 № 26/26-04/7/1598 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 23137/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 13.06.2024 № 5490-57/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 №№ 23SI001913109401J5, 23SI001913109402J4, 23SI001913109403J3, 23SI001913109404J2, 23SI001913109406J0, 23SI001913109405J1 та рахунків (інвойсів), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій на інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії в Україну відправлено:

- за MRN 23SI001913109401J5 на підставі інвойсу від 15.05.2023 № 1505/1 компанією «GUAGNZHOU GUODA TECHNOLOGY Co., LTD» (Китай) на адресу «LLC OPTIMA-21» (MELNYTSKA STR., 29A, 65033 ODESSA, UA) / ТОВ «ОПТІМА-21» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «електронні продукти» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 4 817 кг, вартістю 213 500 дол. США;

- за MRN 23SI001913109402J4 на підставі інвойсів від 19.05.2023 № 27003148, від 21.06.2023 № 27018086 компанією «Tigi International Ltd» (Великобританія) на адресу «ВEAUTY POINT» (BOHDAN KHMELNITSKY STREET 17/52 A, 01033 BUDINOK, UA) / «Б`юті Поінт» (вул. Богдана Хмельницького, буд. 17/52 А, 01033, Україна) товар «косметичні продукти» вагою брутто 1 106,91 кг, вартістю 17 761,56 євро;

- за MRN 23SI001913109403J3 на підставі інвойсу від 26.06.2023 № FS EXP 15/06/23 компанією «TOTIS sp. zoo» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» (123, LOBANOVSKOGO STR., OFFICE 1, 03035, KYIV, UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (вул. Лобановського, 123, офіс 1, м. Київ, 03035, Україна) товар «електрична машина зі спеціальними функціями» (автоматична система мікроголкової терапії) вагою брутто 70,90 кг, вартістю 17 732,70 дол. США;

- за MRN 23SI001913109404J2 на підставі інвойсу від 09.06.2023 компанією «Hunan Vsmile Biotechnology Co., Ltd» (Китай) на адресу «MS DENTAL UA» (HLYBOCHYTSKA ST. 40 U, 04050 KYIV, UA) / «МС Дентал ЮА» (вул. Глибочицька, 40у, м. Київ, 04050, Україна) товар «медичні аксесуари» вагою брутто 98 кг, вартістю 12 002 дол. США;

- за MRN 23SI001913109406J0 на підставі інвойсу від 19.06.2023 № NCT-230619-02 компанією «Nano Cure Tech -Europe Dooel Skopje» (Македонія) на адресу «GUZA LURII OLEKSANDROVYCH» (OBOLONSKA STR. 35, KIYV, UA) / ОСОБА_2 (вул. Оболонська, 35, м. Київ, Україна) товар «косметична продукція - зубна паста» вагою брутто 44 кг, вартістю 1 558,20 євро;

- за MRN 23SI001913109405J1 на підставі інвойсу від 15.06.2023 № FS EXP 06/06/23 компанією «TOTIS sp. zoo» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» (123, LOBANOVSKOGO STR., OFFICE 1, 03035, KYIV, UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (вул. Лобановського, 123, офіс 1, м. Київ, 03035, Україна) товар «косметичні продукти» вагою брутто 195 кг, вартістю 109 456 євро.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Словенії загальною вагою брутто 6 331,81 кг, становить - 243 234,70 дол. США та 128 775,76 євро .

Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Словенія, встановлено ланцюг переміщення у складі консолідованого вантажу товарів, оформлених за митними деклараціями №№ 23ITQ3J010031779E0, 23ITQ3J010031780E2, 23ITQ3J010031781E1, 23ITQ3J010031782E0, 23ITQ3J010031783E0, 23ITQ3J010031784E9, 23ITQ3J010031785E8, 23ITQ3J010031786E7, 23ITQ3J010031787E6, 23DE955609092443E3, 23SI001913109401J5, 23SI001913109402J4, 23SI001913109403J3, 23SI001913109404J2, 23SI001913109406J0, 23SI001913109405J1, загальною вагою брутто 15 786,62 кг (митні декларації Італії та Словенії), вагою нетто - 1 190,64 кг (митна декларація Німеччини), а також інформацію про їх вартість - 562 288,77 євро та 243 234,70 дол. США, які є частиною товарів (із загальної кількості вагою брутто - 17 295,62 кг), відправлених із Італійської Республіки до України за Carnet TIR № SX82918206.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача, найменування та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії, Словенії та Німеччини, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «БЕЛЕЦЦА» при митному контролі та оформленні товарів в Україні за митною декларацією № 23UA100100437556U8.

За результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари в асортименті, а саме: «частини та аксесуари іграшок, голки/ланцети для забору крові, косметичні продукти для шкіри, волосся та тіла, електронні продукти (пристрої/рідини для куріння), електрична машина зі спеціальними функціями, медичні аксесуари, тощо, вагою брутто 15 786,62 кг, «косметичні засоби для догляду за шкірою, косметичні засоби та вироби для манікюрного та педікюрного сервісу: розм`якшував мозолів, масло для нігтів, крем для рук, сіль для ванн, спрей для взуття, лотки для зберігання, шліфувальні ковпачки, тощо» вагою нетто 1 190,64 кг, загальною вартістю 562 288,77 євро та 243 234,70 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.07.2023) (1 EUR - 40,0006 грн.), (1 USD - 36,5686 грн.) складає 31 386 640,62 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за Carnet TIR № SX82918206 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (ЄДРПОУ 45016775) була громадянка ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянка ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом року не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. ОСОБА_1 - керівника ТОВ «БЕЛЕЦЦА» наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту, співробітниками митниці було складено протокол про порушення митних правил № 1051/10000/24.

Представник Київської митниці Держмитслужби Король Л.І. вважає обставини викладені в протоколі про порушення митних правил № 1051/10000/24 від 04.12.2024 доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Хоржевської ОСОБА_1 - адвокат Токовенко О.В. подав до суду заперечення до протоколу про порушення митних правил у яких заперечував проти протоколу та просив закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Як вбачається з матеріалів справи, зокрема відповідей митних органів вказаних вище іноземних держав, товари в асортименті, а саме: «частини та аксесуари іграшок, голки/ланцети для забору крові, косметичні продукти для шкіри, волосся та тіла, електронні продукти (пристрої/рідини для куріння), електрична машина зі спеціальними функціями, медичні аксесуари, тощо, вагою брутто 15 786,62 кг, «косметичні засоби для догляду за шкірою, косметичні засоби та вироби для манікюрного та педікюрного сервісу: розм`якшував мозолів, масло для нігтів, крем для рук, сіль для ванн, спрей для взуття, лотки для зберігання, шліфувальні ковпачки, тощо» вагою нетто 1 190,64 кг, загальною вартістю 562 288,77 євро та 243 234,70 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.07.2023) (1 EUR - 40,0006 грн.), (1 USD - 36,5686 грн.) складає 31 386 640,62 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за Carnet TIR № SX82918206 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «БЕЛЕЦЦА» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № UA100100/2023/437556.

В той же час, за диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України став факт про переміщення через митний кордон України частини товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «БЕЛЕЦЦА», уклала контракт з компанією «WYSOKI LOT» sp. z o.o.» (Польща) від 26.05.2023 № 260523BL, на виконання якого ТОВ «БЕЛЕЦЦА було замовлено поставку товарів, а компанією «WYSOKI LOT» sp. z o.o.» (Польща) виставлено товариству інвойс від 28.06.2023 №WLBL20230628/1-UA, вартість переміщених вищезазначених товарів становить 34 133,89 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.07.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 1 248 228,57 грн.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ТОВ «БЕЛЕЦЦА" саме компанією ««WYSOKI LOT» sp. z o.o.».

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 28.06.2023 №WLBL20230628/1-UA, на товари вартістю 34 133, 89 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

На підтвердження наявності між ТОВ «БЕЛЕЦЦА та компанією «WYSOKI LOT» sp. z o.o.»KASKADARO LTD» господарських правовідносин адвокатом були надані до суду копії платіжних документів про здійснення оплати грошових коштів на виконання умов контракту на суму 34 125, 89 дол. США датовано 12.12.2024.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М.Букіна