Постанова від 29.04.2025 по справі 569/19872/24

Справа № 569/19872/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєва Д.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ДЕЛОС АВТО», у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

На підставі зовнішньоекономічного договору №01-02/23 від 01.02.2023, укладеного між фірмою «ALEXGROUP» Sp.z.o.o. (ul. GESIA, nr 8, lok. 205, miejsc. KRAKOV, POLSKA) та ТОВ "ДЕЛОС АВТО" (код ЄДРПОУ 44154434, адреса: 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 15) на митну територію України ввезено 10 транспортних засобів: «легковий автомобіль, марка MERCEDES-BENZ, модель - V-KLASSE, номер кузова- НОМЕР_2 », «вантажний автомобіль, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - SPRINTER, номер кузова- НОМЕР_3 »,«вантажний автомобіль, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_4 », «сідловий тягач, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - ACTROS, ідентифікаційний номер шасі- НОМЕР_5 », «легковий автомобіль, що використовувався, марка SKODA, модель- OCTAVIA, ідентифікаційний номер - НОМЕР_6 », «легковий автомобіль, що використовувався, марка VOLKSWAGEN, модель - CADDY, ідентифікаційний номер- НОМЕР_7 », «вантажний автомобіль, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_8 », «вантажний автомобіль, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - SPRINTER, ідентифікаційний номер- НОМЕР_9 »,«легковий автомобіль, що використовувся, марка VOLKSWAGEN, модель- GOLF, номер кузова- НОМЕР_10 », «легковий автомобіль, що використовувався, марка MERCEDES-BENZ, модель - GLE 350 D 4MATIC, номер кузова - НОМЕР_11 » на адресу ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434).

На виконаннядоговору №05/02від 01.02.2021року нанадання митно-брокерськихпослуг,укладеного ТОВ«ДЕЛОС АВТО»(кодЄДРПОУ 44154434,м.Луцьк,вул.Дубнівська,буд.15)з ТОВ«Компанія ДУКАТ-ІНВЕСТ»(кодЄДРПОУ 43513766,м.Чернівці,вул.Руська,буд.242)уповноваженими особамина роботуз митницеюдекларантами ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з метоюпереміщення черезмитний кордонУкраїни вищевказанихтранспортних засобів в Рівненську митницю подавалися митні декларації типу ІМ40ЕЕ №№UA204080/2023/3617 від 06.04.2023, UA204080/2023/3836 від 13.04.2023, UA204080/2023/3888 від 14.04.2023, UA204080/2023/4115 від 24.04.2023, UA204080/2023/4385 від 01.05.2023, UA204080/2023/4247 від 27.04.2023, UA204080/2023/4446 від 02.05.2023, UA204080/2023/4664 від 05.05.2023, UA204080/2023/4666 від 05.05.2023, UA204080/2023/4910 від 10.05.2023.

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг вищезазначених транспортних засобів в Рівненську митницю були подані митні декларації типу ІМ40ДЕ №№UA204080/2023/3665 від 07.04.2023, UA204080/2023/3986 від 19.04.2023, UA204080/2023/4072 від 21.04.2023, UA204080/2023/4308 від 28.04.2023, UA204080/2023/4431 від 02.05.2023, UA204080/2023/4445 від 02.05.2023, UA204080/2023/4665 від 05.05.2023, UA204080/2023/4717 від 08.05.2023, UA204080/2023/4855 від 10.05.2023, UA204080/2023/5159 від 15.05.2023. До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, документи купівлі-продажу (invoice), контракт № 01-02/23 від 01.02.2023, укладений між компанією «ALEXGROUP Sp. z.o.o.» (Польща) та ТОВ «ДЕЛОС АВТО» в особі директора ОСОБА_1 , сертифікати з перевезення товару EUR.1 №№А758157,А758597,А758496,А758512,А758728,А758437,А758448,А758423,А758439,А758472 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій. Дані сертифікати подані з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).

Згідно з підпунктом 3.2.1 договору на надання митно-брокерських послуг №05/02 від 01.02.2023, укладеного між ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) в особі директора ОСОБА_1 (Замовник) та ТОВ «КОМПАНІЯ ДУКАТ-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 43513766) в особі директора ОСОБА_4 (Виконавець), Замовник зобов`язаний надавати всі необхідні документи та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Згідно з підпунктом 3.2.2 зазначеного договору, Замовник несе повну юридичну та матеріальну відповідальність за достовірність даних, що заявлені у наданих документах.

Рівненською митницею проведено перевірку автентичності та правильності вищезазначених сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого митного органу Словацької Республіки (лист Рівненської митниці від 07.11.2023р. №7.13-2/15/4-15/7097).

Згідно з листом уповноваженого митного органу Словацької Республіки від 23.05.2024 № 263305/2024-2000102/MY-201/23 (доведено листом Держмитслужби від 07.06.2024 року №15701/11/15) повідомлено про завершення перевірки 10-ти сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№А758157, А758597, А758496, А758512, А758728, А758437, А758448, А758423, А758439 та А758472.

Проведена перевірка засвідчила, що сертифікати з перевезення товару EUR.1 №А758157, №А758597, №А758496, №А758512 та А758728 не були видані та завірені митницею в Міхаловце і вважаються підробленими. Сертифікати з перевезення товару EUR.1 №А758437, №А758448, № А758423, №А758439 та №А758472 видавались і завірялись митницею в Міхаловце з ідентичними номерами (№А758437, №А758448, №А758423, №А758439 та №А758472) для інших експортерів та/або товарів. Тому уповноважений митний орган Словацької Республіки вважає їх підробленими.

Проведеним розрахунком (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 21.06.2024 року №15/15-01/4550) встановлено, що вказані дії директора ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) ОСОБА_1 призвели до незаконного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 570694,22 грн., в.ч. мито- 475578,52 грн., ПДВ - 95115,70 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Отже, під час митного оформлення товару у Рівненській митниці директором ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) ОСОБА_1 подавалися сертифікати з перевезення товарів EUR.1№№А758157, А758597, А758496, А758512, А758728, А758437, А758448, А758423, А758439 та А758472, що містять неправдиві відомості стосовно преференційного походження автомобілів. Таким чином, товари, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ, не можуть бути визнаними такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не мають права на тарифну преференцію за кодом «410».

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Відповідно до граф 8, 9 митних декларацій ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) виступало одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) була ОСОБА_1 (ідентифікаційний код 3471810283).

Таким чином, ОСОБА_1 , директор ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434), через декларантів ТОВ «КОМПАНІЯ ДУКАТ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, надала митним органам України документи, а саме: сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ НОМЕР_12 , А758597, А758496, А758512, А758728, А758437, А758448, А758423, А758439 та А758472, що не підтверджені уповноваженими митними органами Словацької Республіки та містять неправдиві відомості стосовно преференційного походження автомобілів (походження автомобілів з країн ЄС). Вчинення таких дій директором ТОВ «ДЕЛОС АВТО» (код ЄДРПОУ 44154434) ОСОБА_1 , призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 570694,22 грн., в тому числі: мито-475578,52грн., ПДВ-95115,70 грн.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

Приймаючи участь в попередніх судових засіданнях захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. вказав, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України не визнає, підтримав подані письмові заперечення та просив закрити провадження у справі за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення з підстав викладених запереченнях.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Заслухавши захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О., представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням..

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Відповідно до ст. 485 МК України відповідальність встановлено за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0120/20400/24 від 13 серпня 2024 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_5 від 13 серпня 2024 року, листом митного відділу Фінансового директорату Словацької Республіки № 263305/2024-2000102/MY-201/23 від 23.05.2024 року та іншими матеріалами справи.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 стягнення, передбачене санкцією ст. 485 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 285 347 (двісті вісімдесят п`ять тисяч триста сорок сім) грн. 11 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA458999980313191206000017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв