Ухвала від 01.05.2025 по справі 761/33207/24

Справа № 761/33207/24

Провадження № 1-кп/761/2483/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 травня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у кримінальному провадженні № 1202414000000142 від 14.05.2024 року клопотання про звільнення:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м.Корсунь - Шевченківський Черкаської обл., не судимого, проживаючого АДРЕСА_1 ,

від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

В клопотанні зазначено, що протягом 2007-2011 років колишнім Головою Правління ЗАТ «АЛЬФА-БАНК УКРАЇНА» ОСОБА_6 , спільно з колишніми працівниками цього банку, створено групу компаній «INVESTOHILLS», основною діяльністю якої є робота з проблемними активами банків.

З початком активного продажу Фондом гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) активів збанкрутілих банків, починаючи з 2017 року, ОСОБА_6 , який на той час мав значний досвід у сфері банківської діяльності, роботі з проблемними активами, діяльності на ринку цінних паперів та фінансових послуг, організував заснування нових фінансових компаній та юридичних осіб групи «INVESTOHILLS»: ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (ЄДРПОУ 41264766), ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА» (ЄДРПОУ 40888017), ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА ФІНАНС» (ЄДРПОУ 43430711), ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» (ЄДРПОУ 42667545) тощо.

Основною фінансовою компанією підприємство, що здійснює свою діяльність у сфері проблемних активів банків, зокрема здійснює викуп активів неплатоспроможних банків, ОСОБА_6 визначив ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

З метою одержання коштів для викупу активів неплатоспроможних банків ОСОБА_6 використовувались так звані інвестиції від пов`язаних із учасниками групи компаній, юридичних осіб - нерезидентів, а також їхніх засновників.

Маючи велике коло знайомих серед осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність, будучи комунікабельною людиною, обізнаною у сфері банківської діяльності, роботі з проблемними активами, діяльності на ринку цінних паперів та фінансових послуг, веденні бухгалтерського та податкового обліку, ОСОБА_6 створив умови для діяльності групи компаній «INVESTOHILLS», налагодив алгоритм її роботи.

Надалі протягом 2018-2019 років, точний час та дату досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше 06.11.2019, у ОСОБА_6 виник злочинний умисел щодо створення умов під час відкритих торгів Фонду з продажу активів неплатоспроможних банків, які б забезпечили перемогу на них ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» чи інших узгоджених осіб; особистого збагачення та одержання додаткових прибутків від продажу стягнутого майна без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів.

Задля реалізації свого злочинного умислу, особистого збагачення шляхом здійснення господарської діяльності без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів, ОСОБА_6 було розроблено злочинний план з викупу ліквідних активів неплатоспроможних банків та їх продажу на підставі правочинів про надання позик, фінансових кредитів, відступлення права вимоги тощо, фінансових операцій із пов`язаними юридичними особами, компаніями-нерезидентами та покупцями, які фактично мали на меті відчуження активів без належного відображення одержаних доходів у податковій звітності.

З цією метою ОСОБА_6 особисто підшукував та проводив переговори з найбільшими покупцями активів та так званими інвесторами - особами, яких за грошову винагороду у вигляді частки прибутку від продажу набутого групою компаній «INVESTOHILLS» майна, ним залучено до матеріального забезпечення діяльності цієї групи; домовлявся з колишніми власниками майна, переданого у заставу за кредитними договорами зі збанкрутілими банкам, щодо продажу їм цього майна та укладення з підконтрольними йому суб`єктами господарювання удаваних правочинів, позик, надання строкових позик, кредитів тощо з метою приховання одержаного прибутку.

У вказаний період часу, але не пізніше 06.11.2019, у зв`язку із необхідністю залучення додаткових коштів для участі у аукціонах та купівлі активів збанкрутілих банків, продаж яких Фонд розпочав здійснювати великими пулами, ОСОБА_6 залучив до фінансування діяльності групи компаній «INVESTOHILLS» ОСОБА_7 , якого ознайомив з власним злочинним планом участі в аукціонах Фонду та одержання прибутків від продажу стягнутого майна без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів.

Надавши згоду на вступ у змову, ОСОБА_7 як організатор злочинної групи здійснив найбільше зі співучасників матеріальне забезпечення протиправної діяльності юридичних осіб, задіяних у злочинній схемі, та одержав прибутки від діяльності групи, зокрема пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Фінансування діяльності групи компаній «INVESTOHILLS» здійснюється ОСОБА_7 як опосередковано - через компанії-нерезиденти, так і напряму, шляхом нібито надання позик юридичним особам групи «INVESTOHILLS» компаніями - резидентами України, які прямо належать ОСОБА_7 .

Зокрема протягом 2020-2021 років належне ОСОБА_7 АТ «ЗНВКІФ «КИЇВСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 41542774), управління яким здійснює ТОВ «КУА «ЕФ СІ АЙ Партнерс» (ЄДРПОУ 42192808), зарахувало на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА» коштів на суму 94,2 млн грн. Згідно з даними реєстрів НКЦПФР активи АТ «ЗНВКІФ «КИЇВСЬКИЙ» станом на 31.08.2021 становлять 153,8 млн грн та сформовані виключно за рахунок наявності на балансі дебіторської заборгованості, предметом якої є права вимоги до ряду компаній, основною з яких є ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА» - на суму 145,5 млн грн.

З метою приховування володіння майном та фактичного контролю над підприємствами групи «INVESTOHILLS» ОСОБА_7 , ним укладено ряд договорів з номінальними власниками цієї групи компаній: договір опціону від 12.11.2020 між «ASTREUS HOLDINGS LIMITED» (продавець) та ОСОБА_7 (покупець) щодо купівлі 50% акцій «INVESTOHILLS PARTNERS LTD»; договір опціону від 12.11.2020 між «ASTREUS HOLDINGS LIMITED» (продавець) та ОСОБА_7 (покупець) щодо купівлі 40% акцій «THESSALAND HOLDINGS LTD»; договір від 22.09.2021 щодо внесення змін до договору опціону від 12.11.2020 між ASTREUS HOLDINGS LIMITED (продавець) та ОСОБА_7 (покупець) щодо розширення статутного капіталу «INVESTOHILLS PARTNERS LTD» та збільшення частки ОСОБА_7 , що відповідає 50% акцій «INVESTOHILLS PARTNERS LTD», яке є контролером ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та інших компаній групи.

Таким чином ОСОБА_7 , використовуючи похідні фінансові інструменти (деривативи), створив умови, за яких він має контролюючий вплив на діяльність групи компаній «INVESTOHILLS» та водночас відомості щодо його участі в структурі групи компаній не відображено ні в українських, ні в іноземних реєстрах.

Водночас ОСОБА_7 достовірно обізнаний про злочинну діяльність ОСОБА_6 та підконтрольних йому осіб, постійно здійснює контроль за незаконними операціями, надає як організатор вказівки щодо розпорядження набутими активами, розподілу прибутку.

Також задля реалізації розробленого злочинного плану ОСОБА_6 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 06.11.2019, залучив довірених осіб: ОСОБА_8 , з якою ОСОБА_6 перебуває у фактичних шлюбних відносинах, працівників ТОВ «ВЕРДИКТ ФІНАНС» ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 , який на цей час займає посаду директора департаменту по роботі з особливими активами ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА»; ОСОБА_12 , яка тривалий час займала посаду директора ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», та інших осіб, котрі не були обізнані зі злочинним планом ОСОБА_6 та виконували його вказівки як керівника групи компаній, вважаючи усі правочини та фінансові операції законними.

У другому півріччі 2019 року, але не пізніше 06.11.2019, точне місце досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_6 на виконання злочинного умислу, залучив до своєї противоправної діяльності бенефіціарного власника ТОВ «КОМПАНІЯ-ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 42317876) та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 42322556) ОСОБА_5 , який надав згоду на вступ до злочинної групи та участь у реалізації її злочинного плану.

Досягнувши згоди на спільне ведення діяльності та вступ ОСОБА_5 до злочинної групи, ОСОБА_6 не пізніше 06.11.2019 довів до його відому розроблений план, згідно з яким ОСОБА_5 та підконтрольні йому компанії спільно з ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та іншими юридичними особами групи компаній «INVESTOHILLS» будуть брати участь у публічних торгах з продажу активів збанкрутілих банків, а також подальших фінансових операціях з метою спільного одержання прибутку від їх реалізації з прихованням доходів від оподаткування. Зі свого боку ОСОБА_5 погодився також особисто стати засновником та керівником юридичних осіб, створених для прикриття незаконної діяльності, вчиняти у їх інтересах правочини та фінансові операції, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків.

На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , співучасники досягли згоди щодо створення антиконкурентного середовища під час відкритих торгів Фонду з продажу пулу активів ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», ПАТ «КБ НАДРА» та АТ «БАНК ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ», які мали бути проведені 07.11.2019 на платформі «FirstFinanсialNetwork» по голландській системі (зниження ціни на 1 % кожен крок аукціону) за лотом № UKR-2019-05, задля перемоги на вказаному аукціоні ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА».

З цією метою ними організовано реєстрацію ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» як учасників відкритих торгів на платформі «FirstFinanсialNetwork», сплату ними реєстраційного збору та гарантійного внеску відповідно до правил проведення торгів.

Зокрема 06.11.2019 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» перераховано на рахунок ТОВ «ФЬОСТ ФАЙНЕНШІАЛ НЕТВОРК ЮКРЕЙН» грошові кошти у розмірі 169 872 252,00 грн із призначенням платежу «Гарантійний внесок ТОВ ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА для участі в торгах з продажу пулу кредитів UKR-2019-05, без ПДВ.».

Після відкриття торгів 07.11.2019 співучасники забезпечили участь підконтрольних їм підприємств ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» у вказаному аукціоні, під час проведення якого ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» умисно не робило ставок, чим забезпечило перемогу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

На момент проведення цього аукціону балансова вартість активів збанкрутілих банків, включених до лоту № UKR-2019-05, складала 18 млрд грн, стартова ціна аукціону - 3,397 млрд грн, ціна продажу - 849,361 млн грн.

До складу активів ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», які реалізовувалися Фондом на зазначених відкритих торгах, у тому числі входили права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення, укладеними ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» (ЄДРПОУ 32475074) та ТОВ «ТАНК-ТРАНС» (ЄДРПОУ 32115067), фактичним бенефіціарним власником яких був ОСОБА_13 .

За результатами відкритих торгів, оформлених протоколом № UKR-2019-05 від 07.11.2019, між ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» укладено договір від 06.12.2019 № 2096/К/2 про відступлення прав вимоги, відповідно до якого ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за 328 672 338,02 грн придбало право вимоги за кредитними договорами ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС» з ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», а саме: договором кредитної лінії № ВКЛ-2005880 від 09.06.2011(ТОВ «ТАНК ТРАНС»), який забезпечений: договорами застави майнових прав №ВКЛ-2005880/S3 від 29.05.2014, №ВКЛ-2005880/S4 від 12.09.2014, договором застави товарів в обороті №ВКЛ-2005880/S-1від 09.06.2011 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), договором застави корпоративних прав № ВКЛ-2005880/S-2 від 30.08.2013 (заставодавець Компанія Петергоф ЛТД (PETERGROW LTD Великобританія), договором поруки № П-2005880 від 09.06.2011 (поручитель ОСОБА_13 ), договором поруки № П-2005880-2 від 15.06.2011 (поручитель ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), іпотечним договором № ВКЛ-2005880/S-2 від 10.04.2013, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 559 (іпотекодавець ТОВ ТАНК ТРАНС);договором кредитної лінії № ВКЛ-2005880/11 від 29.05.2014 (ТОВ «ТАНК ТРАНС»), який забезпечений: договорами застави майнових прав № ВКЛ-2005880/11/S2 від 17.06.2014, № ВКЛ-2005880/11/S1 від 29.05.2014, № ВКЛ-2005880/11/S3 від 12.09.2014 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договором мультвалютної кредитної лінії № ВКЛ-2005469/2 від 19.07.2012 (ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), який забезпечений: договорами застави транспортних засобів № НКЛ-2005469/2/S3 від 26.07.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 1778 та № НКЛ-2005469/4/S3 від 26.07.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 966 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договорами застави № НКЛ-2005469/2/S7 від 14.11.2012, № НКЛ-2005469/2/S7 від 30.07.2013 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»);договором кредитної лінії № ВКЛ-2005469/4 від 27.06.2013, який забезпечений: договорами застави № НКЛ-2005469/2/S4 від 31.08.2012,№ НКЛ-2005469/4/S2 від 27.06.2013, № НКЛ-2005469/2/S8 від 16.11.2012, № НКЛ-2005469/4/S6 від 30.07.2013 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договорами застави № НКЛ-2005469/2/S5 від 31.08.2012, № НКЛ-2005469/4/S5 від 30.07.2013 (заставодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»);договором кредитної лінії № НКЛ-2005469/5 від 03.07.2013, який забезпечений: договором застави № НКЛ-2005469/5/S2 від 30.07.2013 (заставодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»); договорами застави майнових прав № НКЛ-2005469/5/S-1 від 03.07.2013, НКЛ-2005469/5/S-3 від 30.09.2014 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»);договором кредитної лінії № ВКЛ-2005469 від 21.01.2011, який забезпечений: іпотечними договорами № ВКЛ-2005469/S-20 від 05.03.2013, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 435, № ВКЛ-2005469/S-7 від 11.02.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 1158,№ ВКЛ-2005469/S-14 від 05.04.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 1729, № ВКЛ-2005469/S-2 від 11.02.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 1153, № ВКЛ-2005469/S-9 від 15.04.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 1727, від 27.12.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 3668 (іпотекодавець ТОВ ЯБЛУНЕВИЙ ДАР); договорами застави № ВКЛ-2005469/S-1 від 21.01.2011,№ ВКЛ-2005469/S-5 від 11.02.2011, № ВКЛ-2005469/S-19 від 18.01.2013 (заставодавець ТОВ ЯБЛУНЕВИЙ ДАР); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-18 від 31.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_14 за № 2193 (іпотекодавець ПАТ «НОВОУШИЦЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-17 від 16.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_15 за № 1880 (іпотекодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-17 від 20.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_15 за № 2056 (іпотекодавець ОСОБА_16 ); договором поруки № П-2005469 21.01.2011 (поручитель ОСОБА_13 ), договором поруки № П-2005469-2 11.02.2011 (поручитель ТОВ «ТАНК ТРАНС»).Зі свого боку на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 03.12.2019 надало частину коштів, необхідних для оплати ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» договору за аукціоном № UKR-2019-05, шляхом перерахування на банківський рахунок ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» одним платежем 263,34 млн грн нібито згідно з попереднім договором відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019. Ці кошти співучасниками попередньо залучено від пов`язаної юридичної особи - нерезидента «BRIDGEWATER HOLDINGS CORP» (Сейшельські острови).

Уаслідок узгоджених дій злочинної групи ОСОБА_5 мав отримати 50% прибутку від продажу прав вимоги та заставного майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС».

Після придбання ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» на підставі договору із ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК» від 06.12.2019 за ціною 328,672 млн грн, що становило 13,765 млн доларів США, прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , організовано роботу зі стягнення заборгованості, забезпеченої особистими гарантіями (майновими правами) ОСОБА_13 , зокрема шляхом набуття у власність частини заставного майна та інших заходів, спрямованих на примушування власника компаній-боржників, який звернувся із пропозицією викупу зазначених активів, збільшити суму виплати та вчинити її на умовах, визначених співучасниками.

Злочинним умислом ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 передбачалось одержання надприбутку від реалізації вказаних активів ОСОБА_13 без сплати податків.

Задля реєстрації права власності на стягнуте рухоме та нерухоме майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», злочинною групою придано та засновано так звану групу компаній «АРСЕНАЛ», до якої увійшли:ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» (код ЄДРПОУ 43022918), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» (код ЄДРПОУ 43015020), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» (код ЄДРПОУ 43835680), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» (код ЄДРПОУ 43835701), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ЄДРПОУ 43835654), з якими укладено низку договорів, котрі забезпечили передачу майна компаній-боржників відТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» до зазначених юридичних осіб.

Так, 22.10.2019 ОСОБА_6 придбано ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» (створене 24.05.2019), яке з 20.06.2019 є власником 100% статутного капіталу свого засновника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», шляхом призначення його директором підлеглого працівника ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» ОСОБА_12 . Попередньо 11.10.2019 директором ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» призначено ОСОБА_10 , який також є довіреною особою ОСОБА_6 .

Надалі на виконання спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» заставного майна компаній-боржників, організовано задоволення вимог ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» як нового іпотекодержателя за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» шляхом продажу предметів іпотеки від свого імені відповідно до ст. 8 Закону України «Про іпотеку» на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП».

З метою переміщення вказаного нерухомого майна ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі ОСОБА_12 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_6 , укладено договори купівлі-продажу: договір купівлі-продажу нерухомого майна від 22.01.2020 № 121 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 9 468 808,41 грн, відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» набуло право власності на майно ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а саме нежитлову будівлю та земельну ділянку за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. В. Івасюка, 2Г;договір купівлі-продажу нерухомого майна від 20.02.2020 № 2 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 17 744 000,00 грн, відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» набуло право власності на майно ПАТ «НОВОУШИЦЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», а саме майновий комплекс заводу по виробництву концентрованих соків за адресою: Хмельницька область, Новоушицький район, с. Нова Ушиця, вул. Гагаріна, 7; а також водонасосну станцію за адресою: Хмельницька область, Новоушицький район, с. Каскада, вул. Зарічна, 2. Після відмови ОСОБА_13 протягом квітня-травня 2020 року в укладенні угоди про відступлення прав вимоги за вказаними кредитними договорами на умовах, визначених співучасниками, ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» посилено претензійно-позовну роботу зі стягнення заборгованості, у тому числі шляхом звернення до Високого суду Англії та Уельсу з позовом № BL-2020-002130, накладення арештів на корпоративні права його підприємств та стягнення заставного майна.

У зв`язку із необхідністю реєстрації права власності на додатково стягнуте ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» рухоме та нерухоме майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», формування портфелю високоліквідних активів компаній-боржників для його продажу майбутньому покупцю без сплати податків шляхом відступлення частки у статутних капіталах юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», замість прямого продажу за реальною ціною, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 23.09.2020, прийнято рішення про заснування з цією метою нових підприємств. Реалізовуючи спільний злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 шляхом надання вказівок ОСОБА_12 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_6 , організовано заснування 23.09.2020 компанією ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» підприємств: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які надалі набули право власності на стягнуте заставне майно компаній-боржників (виробничі потужності та обладнання підприємств ОСОБА_13 ), збільшивши власний статутний капітал на суму, узгоджену для продажу їх корпоративних прав. Після державної реєстрації вказаних новоутворених юридичних осіб ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» заставного майна компаній-боржників, організовано задоволення вимог ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» як нового іпотекодержателя за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» шляхом продажу предметів іпотеки від свого імені відповідно до ст. 8 Закону України «Про іпотеку» на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК».

З метою переміщення вказаного нерухомого майна 06.01.2021ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі ОСОБА_11 , який не був обізнаним про злочинний умисел співучасників та діяв на виконання вказівки ОСОБА_6 , укладено договори купівлі-продажу: договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 2 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» на суму 42 267 000,00 грн, відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме завод по виробництву концентрованих соків за адресою: Вінницька область, Липовецький район, м. Липовець, вул. В. Копитка, 62а;

договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 3 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 7 150 000,00 грн, відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме виробничі потужності комплексу за адресою: Хмельницька область, Ярмолинецький район, с. Солобківці, вул. Кам`янецьке шосе (Фрунзе), 3;

договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 4 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» на суму 43 826 900,00 грн, відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме виробничі потужності заводу за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 274-а.

Крім того, з метою забезпечення подальшого відступлення прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», продажу кінцевому покупцю часток у статутних капіталах юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», замість прямого продажу стягнутого майна за реальною ціною, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 прийнято рішення заснувати інвестиційний фонд, який згідно зі злочинним планом мав створити видимість набуття корпоративних прав вказаних підприємств та прав вимоги інститутом спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з якими не оподатковуються в Україні, забезпечити їх продаж фондом кінцевому покупцю без сплати податку на прибуток підприємств.

З цією метою рішеннями одноосібного засновника від 23.04.2020 № 1 ОСОБА_8 , яка діяла на виконання вказівки ОСОБА_6 та не була обізнана про злочинний умисел співучасників, створено акціонерне товариство «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Інновація» (далі - AT «ІННОВАЦІЯ»). Предметом діяльності товариства визначено спільне інвестування, яке провадиться в інтересах учасників (учасника) товариства та за рахунок товариства шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи товариства. Початковий статутний капітал товариства затверджено на суму 6 100 000,00 грн.

Рішенням засновника AT «ІННОВАЦІЯ» від 25.06.2020 № 2 затверджено результати приватного розміщення акцій товариства на суму 6 100 000,00 грн, власником 100 % акцій зареєстровано ОСОБА_8 . Також затверджено статут АТ «ІННОВАЦІЯ», виконання повноважень Наглядової ради та Голови Наглядової ради товариства покладено на єдиного учасника ОСОБА_8 . Затверджено проект договору з компанією управління активами ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «АСТА-КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39159304), укладений у подальшому 30.06.2020 за № 30/06-2020-2.

Того ж дня за вказівкою ОСОБА_6 здійснено державну реєстрацію новоутвореної юридичної особи AT «ІННОВАЦІЯ» (ЄДРПОУ 43680530) шляхом заснування, про що державним реєстратором внесено запис за № 229641010242.

У подальшому, з огляду на потребу збільшення розміру статутного капіталу АТ «ІННОВАЦІЯ», необхідного для надходження до фонду коштів з метою викупу у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а також корпоративних прав групи компаній «АРСЕНАЛ», які співучасники планували відступити кінцевому покупцю замість прямого продажу за реальною ціною, за вказівкою ОСОБА_6 його довіреною особою ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний план, підписано на підставі довіреності від 17.12.2019 рішення одноосібного засновника АТ «ІННОВАЦІЯ» від 01.09.2020 № 3, ухвалено додаткову емісію 1 939 000 штук простих іменних акцій загальною номінальною вартістю 193 900 000 грн, затверджено загальний розмір статутного капіталу товариства на суму 200 000 000 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 на виконання спільного злочинного плану створено умови для подальшого продажу вказаних активів кінцевому покупцю без сплати податку на прибуток підприємств.

Надалі під тиском неодноразових блокувань представниками ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» роботи підприємств, розпочатих судових процесів та стягнення майна, у січні 2021 року ОСОБА_13 вимушений був піти на мирову угоду із членами злочинної групи, погодившись виплатити їм узгоджену суму 40 млн доларів США.

Досягнувши у січні 2021 року усної домовленості з ОСОБА_13 щодо продажу належним йому компаніям прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення, забезпеченими майном ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а також стягнутого заставного майна за 40 млн доларів США, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , організовано готування до вчинення цього правочину інвестиційним фондом AT «ІННОВАЦІЯ», який мав забезпечити приховання від оподаткування одержаного від продажу прибутку.

Так, з метою забезпечення гарантій співучасників щодо володіння заставним майном компаній-боржників, стягнутим ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за результатами претензійно-позовної роботи, 19.02.2021 між ТОВ «ФК АРСЕНАЛ» (продавцем) з одного боку, та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» і ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (покупцями) - з іншого, укладено договори купівлі-продажі частин часток у статутних капіталах ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», за якими покупці стали власниками 50 % їх корпоративних прав кожен.

Також 23.02.2021 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» продано 99% статутного капіталу ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» відповідно до договорів купівлі-продажу з ОСОБА_5 , який придбав частку у статутному капіталі цього товариства у розмірі 50%, а також ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (частка 9,8%), ОСОБА_6 (частка 9,8%), та з особам, підконтрольним йому та ОСОБА_7 : ОСОБА_18 (частка 9,8%), ОСОБА_9 (частка 9,8%), ОСОБА_11 (частка 9,8%), ОСОБА_19 (частка 1%), розподіливши між співучасниками заставне майно компаній-боржників.

З огляду на те, що на час досягнення згоди з ОСОБА_13 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» набули право власності на стягнуте заставне майно компаній-боржників, яке не було внесено до їх статутних капіталів, а продаж цього майна безпосередньо покупцю обумовив виникнення податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, членами злочинної групи було прийнято рішення розірвати укладені договори купівлі-продажу, повернувши майно ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА». Злочинним планом передбачалось укладення нових договорів купівлі-продажу цього майна, оплата яких буде здійснена за рахунок коштів інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ», який мав стати учасником та штучно збільшити статутні капітали компаній групи «АРСЕНАЛ», створивши видимість набуття вказаних активів інститутом спільного інвестування.

З цією метою, на виконання вказівки ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , 27.04.2021 між ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» було укладено договори про розірвання зазначених договорів купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021.

Завершуючи виконання частини спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» стягнутого заставного майна компаній-боржників для його продажу майбутньому покупцю без сплати податків, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 повторно організовано укладення ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі ОСОБА_11 , який не був обізнаним про злочинний умисел співучасників та діяв на виконання вказівки ОСОБА_6 , договорів купівлі-продажу зазначеного нерухомого майна, а також рухомого майна, набутого у процесі стягнення заборгованості, з наступними підприємствами:

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 №1398 на суму 22 209 880,00 грн, від 30.04.2021 №1448 на суму 42 267 000,00 грн;

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 № 1395 на суму 52 207,00 грн, від 28.04.2021 № 1396 на суму 6 712 065,00 грн, від 28.04.2021 № 1397 на суму 28 941 616,00 грн, від 30.04.2021 № 1450 на суму 600 000,00 грн (додатково зараховано суму 6 550 000,00 грн за договором № 3 від 06.01.2021);

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 №1387 на суму 13 601 452,00 грн, від 28.04.2021 №1388 на суму119 998,00 грн, від 28.04.2021 №1389 на загальну суму 2 620 925,00 грн, від 28.04.2021 № 1390 на суму 155 345,00 грн, від 28.04.2021 № 1391 на суму 9 988 671,00 грн, від 28.04.2021 № 1392 на суму 4 127 459,00 грн, від 28.04.2021 №1393 на суму 27 161 232,00 грн, від 28.04.2021 №1394 на суму 226 046,00 грн, від 30.04.2021 № 1446 на суму 43 826 900,00 грн.

Ураховуючи необхідність вчинення незаконних фінансових операцій інвестиційним фондом АТ «ІННОВАЦІЯ», членами злочинної групи було прийнято рішення щодо зміни єдиного засновника, органів управління та керівника цього товариства. Як результат, рішенням одноосібного засновника від 01.06.2021 № 01/06-2021 ОСОБА_8 , яка діяла на виконання вказівки ОСОБА_6 та не була обізнана про злочинний умисел співучасників, з 02.06.2021 припинено її повноваження як єдиного учасника, обрано з 02.06.2021 строком на три роки членами Наглядової ради товариства: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_20 , призначивши ОСОБА_5 на посаду Голови Наглядової ради, внесено зміни до статуту товариства та положення про Наглядову раду.

З метою забезпечення гарантій співучасників та одержання прибутку від продажу АТ «ІННОВАЦІЯ» активів, 14.06.2021, частки в статутному капіталі цього фонду відчужено на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», розподіливши їх по 50 % кожному з учасників.

Водночас ОСОБА_5 , який за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 надав згоду стати керівником АТ «ІННОВАЦІЯ», відповідно до спільного злочинного плану здійснював контроль за діяльністю цього товариства, відповідав за документальне оформлення правочинів, спрямованих на реалізацію злочинного умислу щодо ухилення від сплати податків, та мав подати до податкових органів звітність за податковий звітний період з інформацією про безпідставне застосування пільги з податку на прибуток.

Пунктом 5.1. статуту АТ «ІННОВАЦІЯ» у редакції від 01.06.2021 (далі - Статут) визначено органи управління товариством: Загальні збори та Наглядову раду.

Відповідно до п. 7.6. Статуту до компетенції Наглядової ради належать:

1) прийняття рішення про проведення чергових та позачергових Загальних зборів, крім скликання учасниками Товариства позачергових Загальних зборів;

2) затвердження порядку денного Загальних зборів, прийняття рішення про дату їх проведення та про включення пропозицій до порядку денного, крім скликання учасниками Товариства позачергових Загальних зборів;

3) обрання Голови Наглядової ради та Секретаря Наглядової ради Товариства;

4) затвердження Регламенту Товариства та змін до нього;

5) затвердження змін до Проспекту емісії цінних паперів Товариства;

6) обрання Реєстраційної комісії, за винятком скликання позачергових Загальних зборів учасниками Товариства;

7) визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строків виплати дивідендів;

8) визначення дати складення переліку учасників Товариства, яким надсилається повідомлення про проведення Загальних зборів, та дати складення переліку учасників Товариства, які мають право на участь у Загальних зборах;

9) затвердження договорів щодо активів Товариства, укладених компанією з управління активами, на суму, яка перевищує встановлену Регламентом мінімальну вартість;

10) визначення ймовірності визнання Товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов`язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу Акцій;

11) підготовка для затвердження Загальними зборами (єдиним учасником) проекту рішення Загальних зборів (єдиного учасника) про розмір дивідендів та порядок їх виплати;

12) надання компанії з управління активами Товариства повноваження представляти інтереси Товариства в стосунках з органами державної влади, юридичним та фізичними особами (резидентами та нерезидентами України), міжнародними та громадськими організаціями;

13) здійснення нагляду за діяльністю компанії з управління активами;

14) затвердження розміру винагороди компанії з управління активами;

15) вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об`єднаннях, про заснування інших юридичних осіб;

16) вирішення інших питань, що належать до компетенції Наглядової ради відповідно до чинного законодавства України.

Згідно з п.п. 7.9.-7.11. Статуту Наглядову раду очолює Голова Наглядової ради, який обирається членами Наглядової ради з їх числа 100 % голосів від кількісного складу Наглядової ради або Загальними зборами товариства.

Голова Наглядової ради товариства: організовує роботу Наглядової ради; керує роботою Наглядової ради; скликає та головує на засіданнях Наглядової ради; організовує ведення протоколу засідання; видає довіреності; відкриває Загальні збори; організовує обрання секретаря Загальних зборів; підписує від імені товариства договори з компанією з управління активами та зберігачем активів, депозитарною установою та інші договори відповідно до чинного законодавства України та цього Статуту; може бути розпорядником будь-яких рахунків у банківських, небанківських установах, Центральному депозитарії, тощо, здійснює інші функції, необхідні для організації діяльності товариства в межах наданих йому повноважень.

Голова Наглядової ради товариства має право без довіреності укладати правочини, а також вчинювати інші юридичні дії від імені Товариства в межах визначених чинним законодавством України, виступати від імені Товариства і представляти його інтереси в стосунках з державними, судовими органами, підприємствами, організаціями, установами всіх форм власності і підпорядкування, громадянами.

Таким чином, відповідно до положень Статуту, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), та Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, ОСОБА_5 , будучи призначеним з 02.06.2021 керівником суб`єкта господарювання - юридичної особи АТ «ІННОВАЦІЯ», постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто, згідно з ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Наступним етапом врегулювання питання відступлення прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», продажу стягнутого заставного майна компаніям ОСОБА_13 стало укладення в межах розгляду Високим судом Англії та Уельсу позову № BL-2020-002130 мирової угоди («Settlement Deed») від 11.06.2021, якою узгоджено суму розрахунків між сторонами, визначено порядок відступлення прав вимоги за кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС», повернення всього раніше стягнутого рухомого та нерухомого майна, яким було забезпечено кредитні договори.

Після укладення мирової угоди ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану щодо продажу прав вимоги за непогашеними кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК ТРАНС» без сплати податків за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, прийнято рішення щодо відступлення ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» вказаних прав вимоги на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» та їх подальшої оплати за рахунок кругових транзитних фінансових операцій, які мінімізують податкові зобов`язання продавця.

З цією метою ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 організовано укладення між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» в особі ОСОБА_12 та АТ «ІННОВАЦІЯ», в інтересах якої діяв директор ТОВ «КУА «АСТА-КАПІТАЛ» ОСОБА_22 , які не були обізнані про злочинним умисел співучасників та діяли на виконання вказівки ОСОБА_6 , договору від 14.06.2021 №14-06/2021 про відступлення права вимоги за кредитним договором, згідно з яким частину прав вимоги до боржника ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» на суму 1 722 826 007,86 грн по кредитному договору ВКЛ-2005469/4 від 27.06.2013 було продано АТ «ІННОВАЦІЯ (новому кредитору). Загальна ціна договору становила 378 700 000,00 грн, які новий кредитор зобов`язувався перерахувати продавцеві у строк до 30.07.2021.

Також на виконання мирової угоди, задля реалізації злочинного умислу щодо продажу стягнутого та переміщеного на користь компаній групи «АРСЕНАЛ» майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС» без сплати податків за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, між АТ «ІННОВАЦІЯ», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС «ВЕСТА» та ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» укладено договір купівлі-продажу корпоративних прав від 15.06.2021.

Умовами цього договору деталізовано визначено обов`язки сторін, перелік компаній групи «АРСЕНАЛ» та зареєстрованих на них стягнутих активів.

Відповідно до вказаного договору ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» зобов`язано сплатити на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» ціну договору, яка є змінною в залежності від дати вчинення оплати. Найменшу акселеровану ціну договору визначено на суму 40 397 004,94 доларів США.

При цьому, до моменту укладання цього договору АТ «ІННОВАЦІЯ», яка виступає отримувачем грошових коштів набувачем/продавцем корпоративних прав суб`єктів господарювання, що зазначені в переліку у договорі, не була власником/учасником корпоративних прав та/або не мала прав вимоги за борговими зобов`язаннями до ряду компаній, а саме ТОВ «АГРОДІМ ЗАХІД» (код ЄДРПОУ 38667319), ТОВ «ТАНК ТРАНС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 39916737), ТОВ «ТБ САД» (код ЄДРПОУ 37122702), ТОВ «БЕРГ ФРУТ» (код ЄДРПОУ 43435264), ТОВ «ТБ ФРУТ СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 38626541), ТОВ «ТБ ІНЖИНІРИНГ» (код ЄДРПОУ 40414498), ТОВ «ТБ ФРУТ ПЕКТИН» (код ЄДРПОУ 42891896), ТОВ «ТБ ПАК» (код ЄДРПОУ 40209608), ТОВ «ГАЛІЦІЯ - ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38169055), ТОВ «Т.Б. ФРУТ» (Республіка Молдова, код 1013600028762).

Укладенням цього договору сторони досягнули кінцевих домовленостей щодо продажу компаніям ОСОБА_13 прав вимоги за непогашеними кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС» і стягнутого майна.

Водночас ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану щодо умисного ухилення від сплати податків при продажу прав вимоги та майна за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, заздалегідь сплановано та визначено у цьому договорі у якості власника майна інвестиційний фонд АТ «ІННОВАЦІЯ», який на той час власником майна не був.

Подальша реалізація злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 передбачала вчинення фіктивних фінансових операцій між раніше створеними юридичними особами групи «АРСЕНАЛ», інвестиційним фондом AT «ІННОВАЦІЯ», ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та іншими пов`язаними юридичними особами, які забезпечили приховання від оподаткування одержаного від продажу прибутку.

Формування власного капіталу інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» мало відбуватись за рахунок вкладення нібито позичених коштів та вчинення кругових транзитних операцій з емісії та подальшої купівлі ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» і ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» цінних паперів АТ «ІННОВАЦІЯ». Ці фінансові операції забезпечили надходження до фонду коштів, необхідних для збільшення та викупу статутного капіталу юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», якими у свою чергу кошти повертались ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» нібито у якості оплати за договорами купівлі-продажу стягнутого рухомого та нерухомого майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», завершуючи переміщення цього майна від реального продавця ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» без сплати податків.

Початковим інвестором для АТ «ІННОВАЦІЯ» відповідно до узгодженого злочинного плану мала виступити ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників, від імені якої за вказівкою ОСОБА_6 правочини вчиняв директор ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» ОСОБА_9 .

Разом з тим, Законом України «Про інститути спільного інвестування» встановлено ланцюг акумуляції коштів спільного інвестування, який полягає у тому, що кошти спільного інвестування, отримані від засновників/учасників ІСІ шляхом розміщення цінних паперів ІСІ інвестуються з метою набуття активів ІСІ, в подальшому отримуються доходи від операцій з такими активами, які в свою чергу включаються до складу коштів спільного інвестування.

Тобто, будь-які доходи, отримані від операцій з активами ІСІ, нараховані на активи ІСІ, інші доходи від діяльності ІСІ (від вкладення коштів спільного інвестування в активи ІСІ), можуть розглядатися як кошти спільного інвестування виключно за умови, що активи ІСІ сформовані також за рахунок коштів спільного інвестування.

Співучасники злочину ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 усвідомлювали, що внаслідок здійснення в узгоджений спосіб АТ «ІННОВАЦІЯ» діяльності, не передбаченої Законом України «Про інститути спільного інвестування» (не націленої на досягнення мети спільного інвестування), кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників ІСІ, які будуть задіяні в круговій транзитній схемі, не звільняються від оподаткування, проте розраховували на складну схему приховання злочину від контролюючих та правоохоронних органів.

У подальшому протягом липня 2021 року, на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , використовуючи осіб, які не були обізнані зі злочинним умислом співучасників, було укладено низку договорів та прийнято рішень, на виконання яких здійснені наступні фінансові операції.

Так, на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , не будучи обізнаними про злочинні плани останнього, у фінансових операціях були задіяні наступні фізичні та юридичні особи: ОСОБА_8 , ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА», ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА ФІНАНС», ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», які здійснювали перерахування коштів колами з метою штучного збільшення статутних капіталів підприємств групи компаній «АРСЕНАЛ». Вказані удавані операції були проведені для подальшого переміщення рухомого та нерухомого майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» на баланс згаданої вище групи компаній «АРСЕНАЛ» та у подальшому пули реалізовано колишньому власнику ОСОБА_13 за значно вищою ціною.

З цією метою ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 організовано укладення між ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» в особі ОСОБА_9 та ОСОБА_8 як фізичною особою, які не були обізнані про злочинним умисел співучасників та діяли на виконання вказівки ОСОБА_6 , договір фінансового кредиту від 20.07.2021 № КП-1-20-07/2021, яким ОСОБА_8 отримала кредит від ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» у розмірі 100 100 000 грн.

На виконання вказаного договору, 21.07.2021 ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», в особі ОСОБА_9 , із рахунку, відкритого в АБ «Південний», здійснено перерахування коштів на рахунок фізичної особи ОСОБА_8 , відкритий у тій же банківській установі, на суму 100 100 000 грн із призначенням платежу: «Надання фінансового кредиту згідно Договору фінансового кредиту № КП-1-20-07/2021 від 20.07.2021 р. Без ПДВ».

Слід зазначити, що ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_6 , не будучи обізнаною про злочинний умисел співучасників, у невстановлений слідством час та місці із АТ «ІННОВАЦІЯ», але не пізніше 20.07.2021, укладено договір придбання цінних паперів інституту спільного інвестування від 20.07.2021 №20/07/21-1. На виконання вказаного договору 21.07.2021 ОСОБА_9 за довіреністю від імені ОСОБА_8 перерахував кошти на суму 100 000 000 грн на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «Інновація» Згідно Дог. придбання ЦП ІСІ №20/07/21-1 від 20.07.2021р., без ПДВ».

Наступного дня, 22.07.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 щодо штучного збільшення статутного капіталу підприємств групи «АРСЕНАЛ», перераховано отримані від ОСОБА_8 кошти: на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» на суму 65 352 000 грн із призначенням платежу: «Внесок до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» (код ЄДРПОУ 43835680) від 22.07.2021р.

Без ПДВ»; на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» у сумі 29 600 000 грн із призначенням платежу: «Внесення до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» (код ЄДРПОУ 43835701) від 22.07.2021р. Без ПДВ»; на користь ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» у сумі 5 100 000 грн із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору б/н купівлі-продажу (відступлення) частки від 21.07.2021 року.

Здійснивши вказані перерахування, АТ «ІННОВАЦІЯ» рішенням від 23.07.2021 №21/07/23-1 збільшено вартість частки статутного капіталу, що становить 100% ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» до 65 352 000 грн.

Рішенням від 22.07.2021 №21/07/22-1 АТ «ІННОВАЦІЯ» збільшено вартість частки статутного капіталу, що становить 100% ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» до 43 028 550 грн.

Між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК АРСЕНАЛ» укладено договір купівлі-продажу (відступлення) частки в статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», відповідно до якого АТ «ІННОВАЦІЯ» набуло частку ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» у розмірі 100 % на суму 5 100 000 грн.

Слід зазначити, що у акті приймання-передачі до вказаного договору вказано, що «частка придбавається АТ «ІННОВАЦІЯ» з метою наступного продажу на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ», місцезнаходження: Україна, Львівська обл., Городоцький р-н, м. Городок, вул. Артищівська, буд. 9, корп.1.», чим підтверджується умисел ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом маскування отриманого прибутку від реалізації вказаного рухомого та нерухомого майна.

Продовжуючи виконання злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 22.07.2021, на рахунки ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» перераховано кошти від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» двома платежами на суму 22 209 880 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу рухомого майна № 1398, без ПДВ» та на суму 42 267 000 грн - «Оплата, згідно договору купівлі-продажу нерухомого майна № 1118, без ПДВ»; від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 28 941 616 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу р.1397, Без ПДВ».

Надалі на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , з метою завершення проведення кола фінансових операцій, проведеного задля штучного збільшення статутного капіталу групи компаній «АРСЕНАЛ», організовано перерахування частини коштів, отриманих від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», на суму 56 534 000 грн на рахунок ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» із призначенням платежу: «Надання позики згідно договору позики № КП21-07/2021 від 21.07.2021р. Без ПДВ». Продовжуючи виконання попередньо розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_6 , але не будучи обізнаним про злочинний умисел співучасників, ОСОБА_9 , будучи директором ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», 22.07.2021 перерахував отримані кошти на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на суму 37 240 000,00 грн із призначенням платежу: «Повернення поворотної фінансової допомоги згідно договору № ДП21-09/2020 від 21.09.2020р. Без ПДВ», а також на користь ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» на суму 18 294 000,00 грн із призначенням платежу: «Надання фінансового кредиту, згідно договору фінансового кредиту № КП-1-21-07/2021 від 21.07.2021 року. Без ПДВ», які у свою чергу були перераховано на користь ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА» на суму 37 240 000,00 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору б/н купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «УКРАЇНСЬКА ПОКОВОЧНА КОМПАНІЯ» від 21.07.2021 року. Без ПДВ» та на суму 18 294 000,00 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «УПК» від 21.07.2021, без ПДВ» відповідно.

Отримані від ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» та ОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» грошові кошти 22.07.2021 двома транзакціями (на суму 37 800 000,00 грн та на суму 18 000 000,00 грн) повернуто ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА» на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» із призначенням платежу: «Повернення фінансового кредиту, згідно Договору фінансового кредиту № КП-1-12-03/2021 від 12.03.2021р. Без ПДВ».

У подальшому ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» отримані грошові кошти на загальну суму 47 500 000,00 грн п`ятьма транзакціями упродовж 22.07.2021-23.07.2023 перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО із призначеннями платежів: «Повернення поворотної фінансової допомоги згідно договору № ДП21-09/2020 від 21.09.2020р. Без ПДВ».

Продовжуючи виконання злочинного ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , яка не була обізнаною про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_6 , у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 22.07.2021, було укладено договір від 22.07.2021 № БВ-21/07/22-2 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» (брокер) в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», відповідно до якого ОСОБА_8 було продано 176 329 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» в адресу ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на загальну суму 50 110 000 грн.

У свою чергу ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 23.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 088 550,00 грн на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/22-2 від 22.07.2021 року. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 23.07.2021 іншу частину грошових коштів на суму 50 110 000,00 грн, отриманих від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», перераховано на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення позики, згідно строкового договору позики № 20/11/23 від 23.11.2020 року. Без ПДВ», із яких 50 088 550,00 грн ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» у свою чергу перераховано на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/23-1 від 23.07.2021 р. Без ПДВ.».

На підтвердження вказаного, за вказівкою ОСОБА_6 , 23.07.2021 ОСОБА_8 укладено договір № ЦП № БВ-21/07/23-1 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» (брокер), що діяло від імені ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», відповідно до якого ОСОБА_8 було продано 176 329 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» в адресу ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на загальну суму 50 110 000 грн.

Таким чином, сплачені 21.07.2021 ОСОБА_9 , який діяв на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , кошти у розмірі 100 000 000 грн за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, спрямованому на штучне збільшення статутного капіталу підприємств групи «АРСЕНАЛ», 23.07.2021 за ланцюгом проходження уперше фактично повернулись на банківський рахунок ОСОБА_8 .

Надалі на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_6 , на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 було вдруге перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 001 000 грн із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» Згідно Дог. придбання ЦП ІСІ №23/07/21-1 від 23.07.2021р., без ПДВ».

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 23.07.2022 перерахував їх на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ГОРОДОК» на суму 86 571 000 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 21/07/22-1 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ЄДРПОУ 43835654) від 22.07.2021 року. Без ПДВ»

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 13 428 550 грн із призначенням платежу: «Внесення до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» (код ЄДРПОУ 43835701) від 22.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 організовано прийняття рішення Загальних зборів АТ «ІННОВАЦІЯ» від 27.07.2021 №21/07/27-1, яким збільшено та затверджено статутний капітал ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ГОРОДОК» на загальну суму 102 639 550 грн, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ХМЕЛЬНИЦЬК» - на загальну суму 43 028 550 грн. На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 службовими особами ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників, 23.07.2021 здійснено перерахування одержаних від АТ «ІННОВАЦІЯ» коштів на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» здійснено перерахування на суму 27 161 232,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1393 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 13 601 452,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1387 від 28.04.2021р., без ПДВ», та на суму 43 826 900,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1446 від 30.04.2021р., без ПДВ».

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» здійснено перерахування на суму 600 000,00грн. із призначенням платежу: «Часткова оплата , згідно договору купівлі-продажу р.1450, Без ПДВ», на суму 52 207,00 грн із призначенням платежу: «Оплата , згідно договору купівлі-продажу р.1395 від 28.04.2021р., Без ПДВ», на суму 6 550 000,00 грн із призначенням платежу: «Часткова оплата, згідно договору купівлі-продажу р.3 від 06.01.2021р., Без ПДВ», та на суму 6 712 065,00 грн із призначенням платежу: «Оплата , згідно договору купівлі-продажу р.1396 від 28.04.2021р., Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за вказівкою ОСОБА_6 23.07.2021 отримані грошові кошти на суму 98 000 000 грн чотирма транзакціями перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» із призначеннями платежів: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-07/1/2021 від 22.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 26.07.2021 перераховано частину із отриманих від ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» грошових коштів на суму 50 088 988,82 грн на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-1 від 26.07.2021 року. Без ПДВ», а іншу частину на суму 49 800 000 грн того ж дня двома транзакціями повернуто на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме: на суму 25 000 000 грн із призначенням платежу: «Повернення позики згідно договору позики № КП 11-09/2020 від 11.09.2020р. Без ПДВ», та на суму 24 800 000 грн із призначенням платежу; «Повернення позики згідно договору позики № КП 24-11/2020 від 24.11.2020р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_6 , укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-1 від 26.07.2021 року із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що представляло інтереси ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», відповідно до якого нею продано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штуки на загальну суму 50 110 424 грн.

Надалі за вказівкою ОСОБА_6 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 26.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 110 500,00 грн на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

У свою чергу ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , від імені ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» частину отриманих коштів на суму 50 088 988,82 грн було перераховано на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/26-2 від 26.07.2021 р. Без ПДВ.».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_6 , відповідно до укладеного договору купівлі-продажу цінних паперів від 26.07.2021 №БВ-21/07/26-2 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» продала ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штуки на суму 50 110 424 грн.

Таким чином, сплачені 23.07.2021 ОСОБА_9 , який діяв на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , кошти у розмірі 100 001 000 грн за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ», внесені до статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», після придбання останніми рухомого та нерухомого майна у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 26.07.2021 за ланцюгом проходження вдруге фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_6 на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 втретє перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 000 000 грн із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» зг. Дог.придбання ЦП ІСІ № 26/07/21-1 від 26.07.2021р., Без ПДВ.»

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 26.07.2022 перерахував грошові кошти на користь:

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» на суму 16 079 000 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 21/07/22-1 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ЄДРПОУ 43835654) від 22.07.2021 року. Без ПДВ»;

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 63 717 200 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 22-07/2021 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» (код за ЄДРПОУ 43015020) від 22.07.2021 року. Без ПДВ».

Водночас ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 організовано прийняття рішення Загальних зборів АТ «ІННОВАЦІЯ» від 29.07.2021 №29-07/2021, відповідно до якого затверджено внесення додаткового вкладу до статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП» на суму 63 887 200 грн.

На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 службовими особами ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників, 26.07.2021 здійснено перерахування одержаних від АТ «ІННОВАЦІЯ» коштів на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме:

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» перерахувало кошти на суму 226 046,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1394 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 119 998,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1388 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 155 345,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1390 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 2 620 925,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1389 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 4 127 459,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1392 від 28.04.2021р. , без ПДВ», на суму 9 988 671,00 грн із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1391 від 28.04.2021р., без ПДВ».

ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» перерахувало кошти на суму 14 098,82 грн із призначенням платежу: «Сплата відсотків, згідно договорів № 29/03/2021-1 від 29.03.2021р. та № 12/03/2021-1 від 12.03.2021р., Без ПДВ», на суму 10 000,00 грн із призначенням платежу: «Повернення позики , згідно договору № 12/03/2021-1 від 12.03.2021р., Без ПДВ», на суму 25 375 931,00 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу рухомого майна б/н від 2021р., Без ПДВ», на суму 847 000,00 грн із призначенням платежу «Повернення позики, згідно договору № 29/03/2021-1 від 29.03.2021р., Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 26.07.2021 за вказівкою ОСОБА_6 отримані від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» грошові кошти на суму 43 400 000 грн двома транзакціями було перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», а саме: 2 000 000 грн із призначенням платежу: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-07/1/2021 від 22.07.2021р. Без ПДВ» та 41 400 000 грн із призначенням платежу: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 26-07/2/2021 від 26.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 27.07.2021 перераховано на користь фізичної особи ОСОБА_8 грошові кошти на суму 50 087 845,62 грн із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/27-1 від 27.07.2021 року. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 27.07.2021, ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_6 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 27.07.2021 № БВ-21/07/27-1, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» у кількості 176 242 штуки на загальну суму 50 109 125 грн.

Разом з тим, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» 27.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» іншу частину отриманих від АТ «ІННОВАЦІЯ» грошових коштів на суму 38 342 100 грн із призначенням платежу: «Повернення позики, згідно договору фінансового кредиту № КП28-04/2020 від 28.04.2020р., Без ПДВ».

Того ж дня ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» отримано грошові кошти у розмірі 24 900 000 грн від ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» із призначенням платежу «Повернення позики, згідно договору фінансового кредиту № КП-1-07-05/2021 від 07.05.2021р., без ПДВ».

Надалі ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» частину із отриманих коштів у розмірі 50 000 000 грн 27.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу «Повернення позики згідно договору позики № КП08-02/2021 від 08.02.2021р. Без ПДВ».

У свою чергу за вказівкою ОСОБА_6 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 27.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 110 000 грн на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ» (укладеного задля надання коштів для оплати ціни лоту на аукціоні), частину із яких на суму 50 087 845,62 грн ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» того ж дня перерахувало на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/27-2 від 27.07.2021 р. Без ПДВ.».

Діючи на виконання спільного злочинного плану, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_6 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 27.07.2021 №БВ-21/07/27-2, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 242 штуки на загальну суму 50 109 125 грн.

Таким чином, сплачені 26.07.2021 ОСОБА_9 , який діяв на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , грошові кошти у розмірі 100 000 000 грн за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ», внесені до статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», після придбання останніми рухомого та нерухомого майна у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 27.07.2021 за ланцюгом проходження втретє фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_6 на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , наступного дня 27.07.2021, вчетверте перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 000 000 грн із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» зг. Дог.придбання ЦП ІСІ № 27/07/21-1 від 27.07.2021р. Без ПДВ.»

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 28.07.2022 перерахував грошові кошти на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021року. Без ПДВ».

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за вказівкою ОСОБА_6 , 28.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 100 236 000,00 грн на користь:

ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на суму 50 120 000,00 грн із призначенням платежу: «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/23-2 від 23.07.2021 року. Без ПДВ»;

ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на суму 50 116 000,00 грн із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 23.07.2021, ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів від 23.07.2021 № БВ-21/07/23-2, відповідно до якого ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» продало ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 329 штук на суму 50 120 000 грн.

Надалі ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 28.07.2021 перераховано грошові кошти двома транзакціями: на суму 100 187 132,12 грн на користь фізичної особи ОСОБА_8 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/28-1 від 28.07.2021 року. Без ПДВ» на суму 50 093 567,56 грн; «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/28-2 від 28.07.2021 р. Без ПДВ.» на суму 50 093 567,56 грн.

Діючи на виконання спільного злочинного плану, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 28.07.2021, ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_6 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 28.07.2021 № БВ-21/07/28-1, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 267 штук на суму 50 116 233 грн.

Крім того, відповідно договору купівлі-продажу цінних паперів від 28.07.2021 № БВ-21/07/28-2, укладеного за вказівкою ОСОБА_6 між ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та остання продала ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 267 штук на суму 50 116 233 грн.

Таким чином, сплачені 27.07.2021 ОСОБА_9 , який діяв на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , грошові кошти у розмірі 100 000 000 грн. за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 28.07.2021 за ланцюгом проходження вчетверте фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_6 , на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , того ж дня 28.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» грошові кошти на суму 100 090 992,28 грн із призначенням платежу: «Повернення фінансового кредиту зг. Дог.фінансового кредиту № КП-1-20-07/2021 від 20.07.2021року.Без ПДВ».

Тобто, грошові кошти, які були отримані 21.07.2021 ОСОБА_8 від ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» у якості фінансового кредиту, після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми щонайменше 4 рази, фактично були повернуті на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» 28.07.2021.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_6 , від імені ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» 29.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 100 000 000 грн на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Повернення позики згідно договору позики № КП14-07/2021 від 14.07.2021 Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 29.07.2021 отримані грошові кошти у розмірі 100 000 000,00 грн перераховано на користь:

ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на суму 50 000 000 грн із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ»;

АТ «ІННОВАЦІЯ» на суму 50 000 000 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №29/07/21-2 від 29.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 29.07.2021 перераховано грошові кошти, отримані від ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», на суму 50 000 000 грн на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За купівлю ЦП інституту спільного інвестування Згідно Договору придбання ЦП № 29/07/21-1 від 29.07.2021 р. Без ПДВ.

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 29.07.2021, між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів інституту спільного інвестування від 29.07.2021 №29/07/21-1, відповідно до якого АТ «ІННОВАЦІЯ» було продано власні акції на суму 50 000 000 грн.

Надалі 29.07.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» грошові кошти на суму 100 000 000 грн, отримані від ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», того ж дня перераховано на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021року. Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» отримані кошти в повному обсязі 29.07.2021 перерахувала двома транзакціями на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» із призначенням платежів: «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/26-3 від 26.07.2021 року. Без ПДВ» та «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/27-3 від 27.07.2021 року. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, між ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», яке діяло в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», та ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-3 від 26.07.2021, відповідно до якого ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» продало ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штук на суму 50 200 000 грн.

Разом з тим ОСОБА_6 за попередньою змовою із ОСОБА_5 та ОСОБА_7 забезпечено укладення договору купівлі-продажу цінних паперів від 27.07.2021 №БВ-21/07/27-3, відповідно до якого ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», яке діяло в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», придбано у ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штук на суму 50 200 000 грн.

Частину одержаних у якості оплати вартості цінних паперів кошти 30.07.2021 ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» на суми 28 000 000 грн. із призначенням платежу: «Надання поворотної фінансової допомоги згідно договору №ДП 21-07/2021 від 21.07.2021р. Без ПДВ» та на суму 40 900 000,54 грн - «Надання поворотної фінансової допомоги згідно договору №ДП30-07/2021 від 30.07.2021р. Без ПДВ», які одержувач того ж дня перерахував на користь:

ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» трьома транзакціями на суму 27 660 554,08 грн із призначенням платежів: «Повернення позики зг дог. № КП 28-12/20 від 28.12.2020 р. Без ПДВ» у сумі - 5 916 039,00 грн, «Сплата відсотків, згідно договору позики № КП 28-12/20 від 28.12.2020 р. Без ПДВ» на суму 370 515,08 грн, та «Надання фінансового кредиту зг. договору фінансового кредиту № КП-1-29-07/2021 від 29.07.2021р. Без ПДВ» на суму 21 374 000,00 грн.

ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» на суму 12 900 000,54 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №29/07/21-2 від 29.07.2021р. Без ПДВ», які у розмірі 12 893 500,00 грн одержувач того ж дня перерахував на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

Водночас на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , 30.07.2021 ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» перераховано отримані кошти на суму 39 500 000 грн на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За купівлю ЦП інституту спільного інвестування Згідно Договору придбання ЦП № 30/07/21-1 від 30.07.2021 р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 30.07.2021, співучасниками забезпечено укладення АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» договору купівлі-продажу цінних паперів інституту спільного інвестування від 30.07.2021 №30/07/21-1, відповідно до якого ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» набув право власності на акції корпоративного інвестиційного фонду на суму 39 500 000 грн.

Крім того, частину отриманих 29.07.2021 грошових коштів на суму 44 000 000 грн ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» перерахувало 02.08.2021 на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Повернення фін. активів з-но договору залучення активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-04/3/2021 від 22.04.2021р. Без ПДВ», яким у свою чергу того ж дня перераховано 39 500 000 грн на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №30/07/21-2 від 30.07.2021р. Без ПДВ».

Надалі 03.08.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» в особі ОСОБА_5 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану, отримані від ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» грошові кошти на суму 83 880 000,00 грн, перерахувало на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021року. Без ПДВ», повністю розрахувавшись за переміщений кредит.

Тобто, придбання ОСОБА_8 , від імені якої діяв на підставі довіреності ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_6 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» у період з 21.07.2021 по 28.07.2021 фактично призвело до номінального збільшення обсягу оплаченого капіталу з подальшим виведенням коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних структурою власності і управління юридичних осіб для повторного придбання акцій, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції, стали кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій.

Здійснення цих операцій з придбання фізичною особою ОСОБА_8 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» у період з 21.07.2021 по 28.07.2021 фактично призвело до номінального збільшення обсягу оплаченого капіталу з подальшим виведенням коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції є кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій.

Таким чином, за результатами виконання спільного злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , організованих та проведених ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», АТ «ІННОВАЦІЯ» фінансових операцій з кругового транзиту грошових коштів між учасниками схеми, із залученням фізичної особи ОСОБА_8 , та службових осіб підприємств: ТОВ ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», , ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників та діяли на виконання їх вказівок, забезпечено переведення придбаних активів (прав вимоги) на користь пов`язаного інституту спільного інвестування АТ «ІННОВАЦІЯ»; акумулювання забезпечення за придбаними правами вимоги у вигляді раніше стягнутого рухомого та нерухомого майна у власності ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК»; акумулювання корпоративних прав юридичних осіб: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», на яких переведено стягнуте рухоме та нерухоме майно, у власності АТ «ІННОВАЦІЯ»; формування достатніх обсягів статутного капіталу АТ «ІННОВАЦІЯ» для здійснення фінансових операцій із подальшого продажу корпоративних прав таких товариств із застосуванням пільги, передбаченої п.141.6.1 п.141.6 ст. 146 Податкового кодексу України.

Завершивши проведення вказаних фінансових операцій та здійснення правочинів, на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , організовано здійснення фактичного продажу компаніям ОСОБА_13 прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», ТОВ «ТАНК-ТРАНС», корпоративних прав компаній групи «АРСЕНАЛ», які на той час стали власниками стягнутого та переміщеного на їх користь майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС», без сплати податків за рахунок застосування пільги ІСІ.

З цією метою, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану, забезпечено прийняття Наглядовою радою АТ «ІННОВАЦІЯ» під його керівництвом рішення від 21.07.2021 забезпечено продаж часток у статутних капіталах ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» у розмірі 100% до підконтрольного ОСОБА_13 підприємства ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ».

Крім того, рішенням Наглядової ради АТ «ІННОВАЦІЯ» від 26.07.2021 погоджено продаж частки у статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» у розмірі 100% за ціною 65 353 000 грн до ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ».

Надалі відповідно до договору купівлі-продажу (відступлення) частки від 26.07.2021 №2643 між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ» частка статутного капіталу у розмірі 100% загальною вартістю 65 353 000 грн ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» було продано ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ».

На виконання попередньо розробленого злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ» 29.07.2021 укладено ряд договорів щодо продажу часток у статутних капіталах наступних підприємств, а саме: відповідно до договору купівлі -продажу № 2907 продано 100% частки статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» за 102 640 550 грн; відповідно до договору купівлі-продажу №2912 - продано 100% статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» за 43 028 550 грн; відповідно до договору купівлі-продажу №2921 продано 100% частки статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» за 68 987 200 грн.

Вказані правочини підтверджуються виписками за вказаним банківським рахунком АТ «ІННОВАЦІЯ», відповідно до яких встановлено, що 18.08.2021 на нього здійснено наступні зарахування: 127 870 000 грн із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39878629), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2907, без ПДВ»; 65 000 000 грн із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39878629), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2912, без ПДВ»; 70 615 285,6 грн із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39878629), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2921, без ПДВ»; 65 353 000 грн із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39878629), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» від 26.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2643, без ПДВ»; 948 673,35 грн із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39878629), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу(відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2912, без ПДВ».

Таким чином, унаслідок вчинення вказаних злочинних дій ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , підконтрольне ОСОБА_13 ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ», сплативши АТ «ІННОВАЦІЯ» загалом 329,79 млн грн за частки у статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», отримало рухоме і нерухоме майно, яке свого часу було предметом забезпечення по викупленим ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» правам вимоги за кредитними договорами ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС». При цьому, кошти, перераховані ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_6 , АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції, а у подальшому нібито для збільшення статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ», оплати згідно рішень єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» тощо, використано для купівлі у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» без сплати податків стягнутого заставного майна, яке на той час було вже зареєстровано за ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

Загальний розмір отриманих АТ «ІННОВАЦІЯ» грошових коштів у якості оплати за договорами купівлі-продажу корпоративних прав від ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» та ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» складає 1 072 151 123,35 грн.

Слід зазначити, що АТ «ІННОВАЦІЯ» до укладання Договору купівлі-продажу корпоративних прав від 15.06.2021 не була власником/учасником корпоративних прав та/або не мала прав вимоги за борговими зобов`язаннями до ряду компаній, а саме ТОВ «АГРОДІМ ЗАХІД» (код ЄДРПОУ 38667319), ТОВ «ТАНК ТРАНС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 39916737), ТОВ «ТБ САД» (код ЄДРПОУ 37122702), ТОВ «БЕРГ ФРУТ» (код ЄДРПОУ 43435264), ТОВ «ТБ ФРУТ СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 38626541), ТОВ «ТБ ІНЖИНІРИНГ» (код ЄДРПОУ 40414498), ТОВ «ТБ ФРУТ ПЕКТИН» (код ЄДРПОУ 42891896), ТОВ «ТБ ПАК» (код ЄДРПОУ 40209608), ТОВ «ГАЛІЦІЯ - ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38169055), ТОВ «Т.Б. ФРУТ» (МОЛДОВА код ЄДРПОУ 1013600028762).

Завершуючи виконання попередньо розробленого злочинного плану ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та АТ «ЗНВКІФ «ЛЕГРАН» (новий кредитор) укладено договір про відступлення (купівлі-продажу) прав вимоги від 16.08.2021 №б/н, відповідно до якого за 1000 грн було переведено залишок непогашеної заборгованості за придбаними на аукціоні кредитними договорами на користь підконтрольного ОСОБА_13 інституту спільного інвестування АТ «ЗНВКІФ «ЛЕГРАН».

Після звершення виконання умов мирової угоди від 11.06.2021 та укладених відповідно до її положень договорів, фактичної передачі AT «ІННОВАЦІЯ» компаніям ОСОБА_13 прав вимоги щодо залишку неоплаченої заборгованості за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», ТОВ «ТАНК-ТРАНС», корпоративних прав компаній групи «АРСЕНАЛ», на балансі яких перебувало стягнуте рухоме та нерухоме майно; їх прийняття та оплати покупцем, кінцевим етапом реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств спільним планом було визначено декларування AT «ІННОВАЦІЯ» як ІСІ пільги з оподаткування податком на прибуток відповідно до п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України.

Так, правові та організаційні основи створення, діяльності, припинення суб`єктів спільного інвестування, особливості управління активами зазначених суб`єктів, вимоги до складу, структури та зберігання таких активів, особливості емісії, обігу, обліку та викупу цінних паперів інститутів спільного інвестування, а також порядок розкриття інформації про їх діяльність встановлено Законом України «Про інститути спільного інвестування» від 05.07.2012 №5080-VI зі змінами та доповненнями (далі - Закон про ІСІ).

Відповідно до п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ діяльність із спільного інвестування - діяльність, яка провадиться в інтересах учасників (учасника) інституту спільного інвестування та за рахунок інституту спільного інвестування шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи інституту спільного інвестування.

Згідно з п.п. 1 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ активи інституту спільного інвестування - сформована за рахунок коштів спільного інвестування сукупність майна, об`єктів незавершеного будівництва, майбутніх об`єктів нерухомості та спеціальних майнових прав на них, корпоративних прав, майнових прав і вимог та інших активів, передбачених законами та нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія).

Кошти спільного інвестування - кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та у випадках, передбачених цим Законом, інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо). Кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, вважаються коштами спільного інвестування після внесення такого фонду до Реєстру (п.п. 13 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ).

Зважаючи на викладене та виходячи із аналізу зазначених норм законодавства, ІСІ має провадити свою діяльність лише в інтересах учасників ІСІ, якими є особи, що набули у власність цінні папери ІСІ. Кошти спільного інвестування формуються на початковому етапі за рахунок реалізації цінних паперів ІСІ фізичним та юридичним особам (які стають таким чином учасниками ІСІ) та подальшого отримання доходу від операцій або іншого використання активів спільного інвестування, сформованих за рахунок коштів спільного інвестування.

Крім того, з огляду на специфіку діяльності ІСІ та спеціальний режим оподаткування, законодавством встановлюються обмеження та виключний перелік джерел походження коштів спільного інвестування, а саме:

- кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та у випадках, передбачених цим Законом, інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування;

- доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування;

- доходи, нараховані за активами спільного інвестування;

- інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Доходи від здійснення операцій з активами ІСІ та доходи, нараховані за активами спільного інвестування передбачають наявність таких активів у ІСІ, набуття яких було здійснено у визначений Законом спосіб, зокрема за рахунок коштів спільного інвестування. Тобто використання коштів спільного інвестування, вкладених в активи інституту спільного інвестування, є обов`язковою умовою отримання доходів.

Перелік можливих активів ІСІ визначається Законом про ІСІ та класифікується Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (надалі - МСБО).

Стосовно визначеного Законом про ІСІ джерела походження коштів спільного інвестування у вигляді інших доходів від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо) слід зазначити, що відповідно до Закону про ІСІ будь-яка діяльність інституту спільного інвестування провадиться виключно «шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи інституту спільного інвестування» (п. 5 ч.1 ст.1 Закону про ІСІ).

Таким чином, використання коштів спільного інвестування, вкладених в активи інституту спільного інвестування, є обов`язковою умовою отримання доходів. Відповідно, таке джерело є різновидом доходів від використання активів спільного інвестування.

Законом про ІСІ встановлено відповідний ланцюг акумуляції коштів спільного інвестування, який є наступним: кошти спільного інвестування, отримані від засновників/учасників ІСІ шляхом розміщення цінних паперів ІСІ інвестуються з метою набуття активів інституту спільного інвестування, в подальшому отримуються доходи від операцій з такими активами, які в свою чергу включаються до складу коштів спільного інвестування.

Тобто, будь-які доходи, отримані від операцій з активами ІСІ, нараховані на активи ІСІ, інші доходи від діяльності ІСІ (від вкладення коштів спільного інвестування в активи ІСІ), можуть розглядатися як кошти спільного інвестування виключно за умови, що активи ІСІ сформовані також за рахунок коштів спільного інвестування.

Положеннями п.п. 133.1.1 п. 133.1 ст.131 Податкового кодексу України визначено, що платниками податку на прибуток-резидентами є суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу (п. 135.1 ст.134 Податкового кодексу України).

Згідно з п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України базова (основна) ставка податку становить 18 відсотків.

Відповідно до п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України податок нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі статтею 135 цього Кодексу.

Підпунктом 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України визначено, що звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Зважаючи на викладене, а також на той факт, що кошти, за рахунок яких здійснювалася діяльність фонду, зокрема набуття активів з їх подальшою реалізацією, залучені АТ «ІННОВАЦІЯ» за операціями, що полягали у виведенні коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції є кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій, такі кошти не можуть вважатися коштами спільного інвестування в розумінні Закону про ІСІ, а будь-які активи, сформовані за рахунок таких коштів, а також доходи, отримані від операцій з такими активами ІСІ не можуть вважатися активами ІСІ та доходами, отриманими від операцій з активами ІСІ відповідно, у зв`язку із чим на них не поширюється звільнення від оподаткування, передбачене п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України для коштів спільного інвестування, доходів від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходів нарахованих за активами інституту спільного інвестування, та інших доходів від діяльності інституту спільного інвестування.

Пунктом 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України податковим обов`язком визначено обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно з п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

У відповідності до п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 , уповноважений подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Обов`язок сплачувати податок на прибуток, визначення платників такого податку, порядок його обчислення та строк сплати передбачений розділом

ІІІ Податкового кодексу України, у зв`язку з чим ОСОБА_5 як службова особа АТ «ІННОВАЦІЯ» був зобов`язаний сплачувати податок на прибуток відповідно до чинного законодавства.

Відповідно до ст. 67 Конституції України та п. 2, 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 2021 році був ОСОБА_5 як керівник товариства, який відповідно до вимог ст. 16 Податкового кодексу України повинен був усвідомлювати відповідальність за своєчасність, достовірність та повноту їх сплати.

Попри це ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану, будучи службовою особою товариства, відповідальною за своєчасне складання і подання фінансової та бухгалтерської звітності, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності АТ «ІННОВАЦІЯ», зокрема що кошти, за рахунок яких здійснювалася діяльність цього товариства як ІСІ у 2021 році залучені за операціями з виведення коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції були кошти, що виводилися з фонду з використанням цих операцій, а також що такі кошти не можуть вважатися коштами спільного інвестування в розумінні Закону України «Про інститути спільного інвестування», всупереч вимогам пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 137.1 ст. 137, п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України із урахуванням п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України, з корисливих мотивів, з метою одержання вигоди у вигляді мінімізації витрат підприємства на платежі до бюджету, прийняв рішення заниження об`єкту оподаткування шляхом незаконного застосування пільги з оподаткування, чим умисно занизив належні до сплати податкові зобов`язання з податку на прибуток товариства за звітний 2021 рік.

З цією метою ОСОБА_5 , який попередньо одержав сертифікат кваліфікованого електронного підпису як відповідальна особа, котрій делеговано право підпису податкової звітності та інших електронних документів, 20.07.2022 умисно відобразив у податковій декларації з податку на прибуток підприємств

АТ «ІННОВАЦІЯ» за 2021 рік від 20.07.2022 №9433946410 недостовірні відомості про те, що до отриманого АТ «ІННОВАЦІЯ» прибутку за 2021 рік у розмірі 546 384 988 грн застосовується податкова пільга на підставі п.п.141.6.1 п.141.6 ст.141 Податкового кодексу «Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування» (код пільги 11020303).

Зокрема, відповідно до показників рядка 02 податкової декларації з податку на прибуток підприємств АТ «ІННОВАЦІЯ» за звітний 2021 рік фінансовий результат до оподаткування (прибуток) склав 546 487 988 грн, відповідно до рядків 04 і 05ПЗ тієї ж декларації об`єктом оподаткування та прибутком, звільненим від оподаткування, є 546 384 988 грн.

Водночас відповідно до показників рядка 2290 Звіту про фінансові результати АТ «ІННОВАЦІЯ» за 2021 рік загальний фінансовий результат до оподаткування (прибуток) склав 546 488 тис грн.

Крім того, керівником АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 20.07.2022 в додатку до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2021 рік у Таблиці 1 в рядку 05 вказано суму прибутку, звільненого від оподаткування - 546 384 988 грн., а в Таблиці 2 - відомості про підстави застосування податкової пільги на відповідну суму прибутку.

Указану декларацію з додатками за звітний 2021 рік, в яких умисно було відображено застосовування податкової пільги на підставі п.п.141.6.1 п.141.6 ст.141 Податкового кодексу до доходів на суму 546 384 988 грн, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на виконання спільного злочинного плану, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис», подано засобами телекомунікаційного зв`язку до до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, Шевченківський район м. Києва, провулок Політехнічний, 5а змірі 546 384 988 грн. застосовується податкова пільга, що призвело до заниження належних до сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 297,84 грн та їх не сплати до бюджету.

Ураховуючи викладене, Голова Наглядової Ради АТ «ІННОВАЦІЯ» ОСОБА_5 , підозрюється у вчиненні за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , будучи службовою особою, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 297,84 грн, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Дії ОСОБА_5 як Голови Наглядової ради АТ «ІННОВАЦІЯ», яким всупереч вимогам пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 137.1 ст. 137, п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України із урахуванням п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України вчинено умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 298,84 грн, повністю охоплювались злочинним умислом організаторів злочинної групи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , якими здійснювалось не лише матеріальне забезпечення вчинення цього кримінального правопорушення, а й безпосереднє керівництво діями виконавця.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, громадянин України ОСОБА_5 , підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні встановлено матеріальну шкоду, завдану кримінальним правопорушенням, у розмірі 98 349 298,84 гривень.

Фінансові санкції, пеня за несвоєчасну сплату податків, зборів обов`язкових платежів становлять усього 2 951 854,89 гривень, а саме:

сума штрафу (3% від податку на прибуток) - 2 950 479 гривень, нараховані штрафи за несвоєчасне подання звітності - 1 360 гривень, пеня - 15,89 гривень.

Під час розслідування вищевказана шкода разом із штрафними санкціями відшкодована у повному обсязі (відповідно до платіжних інструкцій АБ «Південний» (МФО 328209) № 7291 від 12.03.2024 на суму 18 842 871, 68 грн, № 7293 від 12.03.2024 на суму 52 806 926,4 грн, № 7295 від 12.06.2024 на суму 4 324 210,83 грн, та платіжної інструкції АТ «Юнекс Банк» (МФО 322539) № 419480002 від 13.03.2024 на суму 27 400 000 грн) у загальному розмірі 101 301 153,73 грн. до повідомлення про підозру.

Посилаючись на те, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 сплачено податки, штрафні санкції та пеню, прокурор вважав за можливе звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі, визначеної ч.4 ст.212 КК України.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 з підстав, визначених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_5 не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності, суду пояснив, що до притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі були сплачені податки та штрафні санкції до державного бюджету, клопотання прокурора підтримав.

Захисник ОСОБА_4 підтримав думку прокурора, просив суд задовольнити клопотання з цих підстав.

Суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Приписами частини 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Правові підстави звільнення від кримінальної відповідальності визначені розділом 1Х ст..ст.44-49 КК України, а також спеціальними нормами, що містяться у певних частинах статей Особливої частини КК України.

Зокрема, частиною 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності оплатила податки, збори, (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України грошових коштів у розмірі 98349298,84 грн.

Факт сплати грошових зобов`язань підтверджується листом в.о. заступника начальника ГУ ДПС у м.Києві ОСОБА_23 з якого вбачається, що станом на 15.04.2025 в інтегрованих картках платників АТ «Іновація» (код ЄДРПОУ 43680530) заборгованість зі сплати податків, зборів, та інших загальнообов`язкових платежів не обліковується.

У період березня 2024 року проведені транзакції зі сплати 18 842 871,68 грн., що підтверджується платіжною інструкцією від 12.03.2024 № 7291; в сумі 52806926,40 сплачені платіжною інструкцією від 12.03.2024 № 7293; в сумі 4324210,83 сплачені платіжною інструкцією від 12.03.2024 № 7295; в сумі 27 400 000,00 сплачені платіжною інструкцією від 14.03.2024 № 419480002.

Ці ж обставини підтверджені копіями платіжних інструкцій про сплату податків.

З врахуванням наведеного, суд вважає, що існують законні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою ним обов`язкових платежів до притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі ч.1 ст.44, ч.4 ст.212 КК України, керуючись підпунктом 1 п. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288, КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 22024100000000142, дані про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Київського апеляційного суду протягом семи діб з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя: