Ухвала

від 07.05.2025 по справі 761/17999/25

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17999/25

Провадження № 1-кс/761/12360/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2025 року слідчий судя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про застосування приводу до свідка у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , надійшло у встановленому законом порядку клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про застосування приводу до свідка у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565), бенефіціарними власниками якого є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), яким також підконтрольне ТОВ «Смобайл груп» (код ЄДРПОУ 40182913), діючи у період з 01.01.2021 по 01.07.2024, з метою ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію електронних пристроїв, мобільних телефонів, комп`ютерної, побутової техніки, комплектуюючих та аксесуарів до них через мережу офлайн магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_4» та інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_2, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП РНОКПП), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_47 ) та інших, внаслідок чого занижено дохід вказаного підприємства на загальну суму 369 076 288 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 66 433 731 грн, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що мережа магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» здійснює свою діяльність на території м. Києва та інших регіонів України, до складу якої входить 24 магазини та Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_2. Реалізація товарів у вказаній мережі магазинів здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування. З метою приховування об`єкта оподаткування та доходів, одержаних від реалізації вказаних товарів, службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) використовують реквізити ТОВ «ПОМПЕЯ» (код ЄДРПОУ 41554564), директором та засновником якого є ОСОБА_52 . Однак, ТОВ «ПОМПЕЯ» з моменту заснування не мало відкритих розрахункових рахунків, жодної фінансово-господарської діяльності з моменту реєстрації не здійснювало, податкової звітності до органів ДПС не подавало.

В ході допиту в якості свідка особи, ОСОБА_53 повідомив, що працював продавцем-консультантом в мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», зареєстрував на своє ім`я ТОВ «ПОМПЕЯ» (код ЄДРПОУ 41554564) на пропозицію керівників мережі «ІНФОРМАЦІЯ_3», яка носила вказівний характер. З моменту реєстрації, являючись одноосібним засновником, головним бухгалтером та директором ТОВ «ПОМПЕЯ» (код ЄДРПОУ 41554564), ОСОБА_53 не здійснював жодних фінансово-господарських операцій щодо придбання та подальшої реалізації товарів, банківських рахунків не відкривав та ними не розпоряджався, печаткою не користувався, податкової звітності не формував. Натомість ОСОБА_4 розпоряджався печаткою ТОВ «ПОМПЕЯ» (код ЄДРПОУ 41554564), а також здійснював загальне керівництво мережею магазинів, був відповідальним за інкасацію готівкових коштів в магазинах мережі. Під час допиту ОСОБА_53 повідомив, що товари що реалізовуються в мережі магазинів під торговельними марками «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_5», завезені на територію України поза межами митного оформлення, не мають належних документів про походження та є такими що не мають належної сертифікації.

Власником торговельної марки (знаку для товарів та послуг) «ІНФОРМАЦІЯ_3» являється ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565). Торговельна марка «ІНФОРМАЦІЯ_5» належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Фактичними власниками (бенефіціарами) мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» (Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_2) є ОСОБА_4 та ОСОБА_20 , які особисто причетні до організації протиправної схеми діяльності, в якій залучені підконтрольні фізичні особи підприємці.

Згідно висновку аналітичного дослідження встановлено, що фактичним видом економічної діяльності ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) є реалізація електронних пристроїв, мобільних телефонів, комп`ютерної, побутової техніки, комплектуюючих та аксесуарів, переважно виробництва «Apple Inc.» та інших виробників. Службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) у період 2021-2024 років здійснювали реалізацію вказаних товарів в адресу підконтрольних фізичних осіб - підприємців (неплатників), а в подальшому, використовуючи їх реквізити продавали через мережу магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» кінцевому споживачу без належного відображення таких операцій у бухгалтерській та податковій звітності для мінімізації податку на прибуток товариства. Так, загальний сукупний дохід, одержаний від діяльності вказаних фізичних осіб-підприємців за період з 01.01.2021 по 01.07.2024 року, склав 369 076 288,48 грн.

Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 570 784 373 грн., внаслідок чого занижено дохід підприємства на загальну суму 369 076 288 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 66 433 731 грн, що є особливо великим розміром.

Вищезазначені обставини підтверджуються висновком аналітичного продукту №9.3/3.3.3/6182-24 від 05.08.2024, складеним у порядку ст. 22 ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України».

Разом з тим, під час розслідування встановлено, що ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) не здійснювало імпортних операцій щодо ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, а саме товарів, виробником яких є «Apple Inc.» та інші. В той же час, обсяги придбання ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) у офіційних імпортерів товарів та техніки бренду «Apple» та інших брендів, в рази нижчі в порівнянні з обсягами реалізації товарів від імені підконтрольної групи фізичних осіб-підприємців, яка контролюється службовими особами ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) та бенефіціарними власниками мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» та Інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_2.

Окрім того, в матеріалах кримінального провадження наявний допит свідка, який повідомив що працював в мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3». Під час трудової діяльності, службові особи ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) надали вказівку даній особі зареєструвати на власне ім`я фізичну особу-підприємця. В подальшому, свідок не мав жодного відношення до діяльності відповідного ФОП-а, реквізитами якого розпоряджалися на власний розсуд службові особи ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) з метою реалізації товарів в мережі магазинів. Свідок повідомив, що доходу від діяльності свого ФОП-а не одержував, відповідний дохід одержували службові особи ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565), а саме ОСОБА_4 .

Також проведеними заходами під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024 встановлено, що співробітники магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» видають покупцям чеки, в яких як продавець фігурує ТОВ «Яблука» (код ЄДРПОУ 40450220). Встановлено, що ТОВ «Яблука» (код ЄДРПОУ 40450220) з відповідним кодом ЄДРПОУ як юридична особа не існує та не зареєстроване на території України, даний чек має ознаки підробки та не являється фіскальним. Відповідний чек надається покупцям в електронній формі, за посиланням на Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_2. Домен «ІНФОРМАЦІЯ_4» належить ОСОБА_4 .

Таким чином, через мережу магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» та Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_2 реалізовуються товари, які ввезені на митну територію України поза межами митного контролю, походження яких не має документального підкріплення. Дана реалізація частково відбувається без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Проведеним оглядом Інтернет ресурсу за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено відсутність відомостей, що свідчили б про можливість використання торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_5» та вказаного інтернет-ресурсу третіми особами для здійснення особистої господарської діяльності (відповідні ліцензійні угоди на право користування торгівельною маркою та сайтом).

Крім того, в процесі реалізації товарів через мережу магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» та інтернет-магазин, суб`єкти господарської діяльності не застосовують реєстратори розрахункових операцій (РРО/ПРРО) або застосовують частково, лише на прохання покупців мережі магазинів видати їм чек. У чеках зазначено відомості фізичних осіб підприємців, підконтрольних службовим особам ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565). Системність вказаних дій вказує на умисне приховування об`єкта оподаткування, що впливає на загальну суму сплачених податків до бюджету.

Отже, під час здійснення досудового розслідування виявлено ряд обставин, що свідчать про впровадження службовими особами ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565), власниками торговельних марок «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_5» протиправної схеми, спрямованої на умисне ухилення від сплати загальнодержавних податків, шляхом використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, що перебувають на другій та третій групі спрощеної системи оподаткування, що полягає в організації придбання службовими особами згаданого товариства, а також через інші підконтрольні підприємства товарів, які надалі реалізовуються за ринковими цінами кінцевим споживачам без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

Вказаний механізм реалізації товарів дозволяє акумулювати прибуток від реалізаці такої продукції службовим особам особами ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) не на товаристві, що виступає платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, а на суб`єктах господарської діяльності, що перебувають на спрощеній системі оподаткування та мають право на заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених п. 297.1 ПКУ, на сплату єдиного податку, що становить для другої, третьої групи від мінімальної заробітної плати на місяць, що встановлюється Законом України «Про Державний бюджет України».

Так, в матеріалах кримінального провадження наявний допит свідка, який повідомив, що працював на ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) на посаді економіста неофіційно, трудові відносини жодним чином не оформлювалися та документально не підкріплені. Свідок повідомив, що до його безпосередній функціональних обов`язків на ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» входила робота у програмному продукті «1-С», розноска банківських виписок ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», здійснення проводок по даній компанії щодо витрат та іншим фізичним особам-підприємцям. В тому числі свідок працював з електронними ключами для клієнт-банку ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», також здійснював платежі по ряду фізичних осіб-підприємців, які мали відношення до діяльності мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», від яких здійснювалася реалізація товару.

Окрім того в ході допиті свідок повідомив, що його безпосереднім керівником на ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», являлася ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), яка є наближеною особою до директора ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», ОСОБА_4 . З показів свідка, ОСОБА_16 здійснювала загальне керівництво діяльністю ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» та мережею магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3». Свідок одержував одержував від неї вказівки щодо виконання посадових обов`язків, також ОСОБА_16 здійснювала виплату заробітної плати в готівковій формі, яка офіційно в бухгалтерській та податковій звітності не відображалася.

В той же час ОСОБА_16 являється фізичною особою-підприємцем, яка залучена разом з іншими ФОП-ами при реалізації товарів ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» на кінцевого споживача, а також для реалізації товарів, що представлені в мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», та не мають офіційного походження, ввезені на територію України поза межами митного контролю. Також ОСОБА_16 являється директором та засновником ТОВ «АВЄРС-М» (код ЄДРПОУ 452467400, яке задіяне в реалізацій товарів мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_6», «ІНФОРМАЦІЯ_7», які фактично належать та підконтрольні ОСОБА_4 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

ОСОБА_16 викликалась на 09 год. 00 хв. 09.04.2025, на 11 год. 00 хв. 25.04.2025 до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31 до детектива ОСОБА_3 , для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні №72024001110000040.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 133 КПК України, слідчий під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.

Відповідно до ст. 135 КПК України, особа викликається до слідчого шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

Відповідно до ст. 136 КПК України, належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

У відповідності до п. 1 ст. 139 КПК України, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 139 КПК України у випадку, встановленому частиною першою цієї статті, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосований привід.

Згідно ч. 1 ст. 140 КПК України привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

В зв`язку з вищевикладеним, суд дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання детектива та здійснення приводу свідка ОСОБА_16 ..

Керуючись ст. ст. 140, 327 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про застосування приводу до свідка ОСОБА_16 , - задовольнити.

Свідка ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_12 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , доставити приводом до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України на 09 год. 30 хв. 09.05.2025, 11 год. 00 хв. 15.05.2025, 09 год. 30 хв. 21.05.2025, для допиту в процесуальному статусі свідка у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024.

Ухвала про здійснення приводу оголошується особі, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу.

Особа, рішення про здійснення приводу якої прийнято судом, зобов`язана прибути до місця виклику в зазначений в ухвалі про здійснення приводу час у супроводі особи, яка виконує ухвалу.

У разі неможливості здійснення приводу особа, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, повертає її до суду з письмовими поясненнями причин невиконання.

Контроль за виконанням ухвали та здійснення приводу свідка покласти на групу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000040 від 21.08.2024.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1