Ухвала

від 26.05.2025 по справі 947/15673/25

КІЛІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 947/15673/25

Провадження № 1-кс/947/6792/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.05.2025 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника особи, щодо майна якої вирішується клопотання про арешт майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в режимі відеоконференції в м.Одесі клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72025001600000015 від 22.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, детективами відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025001600000015 від 22.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що Службові особи ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200), за попередньою змовою з групою осіб, в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «Мостиська Драй Порт» (код ЄДРПОУ 43487506), ТОВ «Коінс Трейд» (код ЄДРПОУ 45344043), ТОВ «Агрокорн Сейл» (код ЄДРПОУ 45275221), ТОВ «Агро Лан» (код ЄДРПОУ 45344064), ТОВ «Орландо Стейт» (код ЄДРПОУ 45031052), ТОВ «Фоксгруп-Дніпро» (код ЄДРПОУ 39163138), ТОВ «Агро-Проджект» (код ЄДРПОУ 43308532), ТОВ «Новотекс-Україна» (код ЄДРПОУ 33594126) та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 53250764 грн та податку на додану вартість на загальну суму 25315164 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 17.01.2025 № 9.3/3.3.1/339-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Так, згідно реєстраційних відомостей ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030) зареєстровано 26.05.1998; основний вид діяльності: 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Житомирській області; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 11250, Житомирська обл., Звягельський р-н., с. Яблунець, вул. Героїв України, буд. 81; керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); засновники (власники): ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Згідно відомостей, які обліковані ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030) в податковій звітності підприємства, згідно Форми 20 ОПП, щодо відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, обліковано знаходження та використання виробничих потужностей, заводу (маслозаводу), складських приміщень, офісних приміщень та іншого за адресою: Днiпропетровська область, Солонянський район, с. Привільне, а також обліковано знаходження та використання виробничих потужностей, заводу (маслозаводу), елеватора, маслоцеху, паливно - заправного комплексу, паливного складу, вагової, лабораторії, бочок, офісних приміщень, сховищ, складських приміщень, автотранспорту та іншого за адресою: Житомирська обл., Звягельський р-н., с. Яблунець, вул. Героїв України, буд. 81.

Крім того, згідно реєстраційних відомостей ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317) зареєстровано 13.09.2017; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Житомирській області; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 11250, Житомирська обл., Звягельський р-н., с. Яблунець, вул. Героїв України, буд. 81; керівник та головний бухгалтер: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); засновники (власники): ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ),

Згідно відомостей, які обліковані ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317) в податковій звітності підприємства, згідно Форми 20 ОПП, щодо відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, обліковано знаходження та використання виробничих потужностей, заводу (маслозаводу), маслоцеху, паливного складу, бочок, офісних приміщень, сховищ, складських приміщень, автотранспорту та іншого за адресою: Житомирська обл., Звягельський р-н., с. Яблунець, вул. Героїв України, буд. 81.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що службовими особами ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» та ТОВ «Яблунецький ОЗ», організовано та впроваджено схему з реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях олійноекстраційного заводу за готівкові кошти.

З метою прикриття незаконної діяльності, з реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на виробничих потужностях за адресою: Україна, Житомирська обл., Ємiльчинський район, смт. Яблунець, вулиця Героїв України, буд. 81, ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» використано реквізити пов`язаного підприємства ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877).

Так, згідно реєстраційних відомостей ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877) зареєстровано 15.11.2005; основний вид діяльності: 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Запорізькій області; обліковується за адресою: 1600, Запорізька обл., Василівський р-н, м. Василівка, вулиця Кірова, будинок 47; керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер: ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ); засновник (власник): ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

У ході проведення аналізу встановлено, що гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) являється керівником ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317) та ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877).

Подальшим аналізом структури власності вищевказаних підприємств встановлено пов`язані суб`єкти фінансово-господарської діяльності, а саме: ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200), директором та засновником яких являються ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Встановлено, що на виробничих потужностях за адресою: Дніпропетровська обл., Солонянський р-н, с. Привільне, вул. Широка, буд. 2-А. фактично здійснює діяльність з переробки насіння соняшникового ТОВ «ТД Бар Олія».

Згідно реєстраційних відомостей ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152) зареєстровано 09.12.2019; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС в Дніпропетровській області; обліковується та здійснює діяльність за адресою: 52413, Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н, село Привільне, вул. Широка, будинок 2А; керівник та головний бухгалтер: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ); засновники (власники): ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152) в податковій звітності підприємства, згідно Форми 20 ОПП, щодо відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, обліковано знаходження та використання виробничих потужностей, заводу (маслозаводу), маслоцеху, бочок, вагової, лабораторії, офісних приміщень, сховищ, складських приміщень, автотранспорту та іншого за адресою: Днiпропетровська обл., Солонянський район, с. Привільне, вулиця Центральна, буд. 14, власником яких виступає ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815), а також обліковано знаходження та використання складських приміщень та автотранспорту за адресою: Житомирська обл., Звягельський р-н., с. Яблунець, вул. Героїв України, буд. 81.

Так, відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) зареєстровано 02.08.2017; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС в Дніпропетровській області; обліковується та здійснює діяльність за адресою: 52413, Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н, село Привільне, вул. Широка, будинок 2А; керівник та головний бухгалтер: ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ); засновники (власники): ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ) та ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

Згідно відомостей, які обліковані ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) в податковій звітності підприємства, згідно Форми 20 ОПП, щодо відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, обліковано знаходження та використання виробничих потужностей, будівлі по переробці вторинної сировини, ємності, бочок, насосної, градирні, вагової, десорберу, офісних приміщень, складських приміщень та іншого за адресою: Днiпропетровська обл., Солонянський район, с. Привільне, вулиця Центральна, буд. 14.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД Бар Олія» та ТОВ «Бар Олія», організовано та впроваджено схему з реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях олійноекстраційного заводу за готівкові кошти.

З метою прикриття незаконної діяльності, з реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на виробничих потужностях за адресою: Україна, Днiпропетровська обл., Солонянський район, с. Привільне, вулиця Широка, буд. 2А, ТОВ «ТД Бар Олія» використано реквізити пов`язаного підприємства ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200).

Згідно реєстраційних відомостей ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200) зареєстровано 25.09.2006; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Запорізькій області; обліковується та здійснює діяльність за адресою: 71601, Запорізька обл., Василівський р-н, м. Василівка, вулиця Каховська, будинок 177; керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); засновники (власники): ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Тим самим, досудовим розслідуванням встановлено пов`язаність та підконтрольність єдиному визначеному колу причетних до протиправної діяльності осіб, зазначених суб`єктів господарської діяльності, серед яких: ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200).

Так, згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період

2023-2024 років задіяні у злочині особи, із використанням реквізитів підконтрольних ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200), використовуючи потужності власних олійно-екстраційних заводів здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме олії соняшникової в загальній кількості 4325 640 тон, яку реалізовано за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, в адресу ТОВ «Мостиська Драй Порт» (код ЄДРПОУ 43487506), ТОВ «Коінс Трейд» (код ЄДРПОУ 45344043), ТОВ «Агрокорн Сейл» (код ЄДРПОУ 45275221), ТОВ «Агро Лан» (код ЄДРПОУ 45344064), ТОВ «Орландо Стейт» (код ЄДРПОУ 45031052), ТОВ «Фоксгруп-Дніпро» (код ЄДРПОУ 39163138), ТОВ «Агро-Проджект» (код ЄДРПОУ 43308532), ТОВ «Новотекс-Україна» (код ЄДРПОУ 33594126) та інших.

Згідно висновків аналітичного продукту 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 вбачається, що:

-службові особи ТОВ «ЯБЛУНЕЦЬКЕ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО» (код ЄДРПОУ 00954030) в порушення п. 201.10 п. 201.7. п.201.1 ст. 201, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на додану вартість на загальну суму 13 569 867 грн., завищили суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на загальну суму 1 955 219 грн та завищили від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 99 339 грн;

-службові особи ТОВ «ЯБЛУНЕЦЬКЕ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО» (код ЄДРПОУ 00954030) в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на прибуток на загальну суму 14 061 981 грн;

-службові особи ПП «ОЙЛПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 33913877) в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ст.1, п.2 ст.3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.3, п.6 розділу ІІІ Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27.06.2013 №627 (із змінами і доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (із змінами і доповненнями), п. 5, п.12 Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044 (із змінами і доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на прибуток на загальну суму 16 874 378 грн;

-службові особи ТОВ «ТД БАР ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 43396152) в порушення п. 201.10 п. 201.7. п.201.1 ст. 201, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на додану вартість на загальну суму 11 745 297 грн;

-службові особи ТОВ «ТД БАР ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 43396152) в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996- ХІV (із змінами та доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на прибуток на загальну суму 10 570 767 грн;

-службові особи ТОВ «АТК-ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 34611200) в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ст.1, п.2 ст.3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.3, п.6 розділу ІІІ Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27.06.2013 №627 (із змінами і доповненнями), п.5, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (із змінами і доповненнями), п. 5, п.12 Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044 (із змінами і доповненнями), в період 2023-2024 років, занизили податок на прибуток на загальну 11 743 638 грн.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та є тяжким злочином.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що причетні до злочину особи, які організовують та контролюють діяльність ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815), ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200) та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють закупівлю, зберігання, переробку, накопичення, переміщення, навантаження, розвантаження, оброблення продукції (сільськогосподарської продукції та олії соняшникової) за адресою: Дніпропетровська обл., Солонянський р-н, с. Привільне, вул. Широка, 2-А на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 1225086000:03:001:0031, 1225086000:03:001:0552, 1225086000:03:003:0053, 1225086000:03:001:0141, 1225086000:03:001:0142, де розташований цілісний майновий комплекс, нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше.

Так, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що особи, які організували злочинну схему кримінального правопорушення, з метою забезпечення вчинення протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), використовують цілісний майновий комплекс, нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, які розташовані за адресою: Дніпропетровська обл., Солонянський р-н, с. Привільне, вул. Широка, 2-А на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 1225086000:03:001:0031, 1225086000:03:001:0552, 1225086000:03:003:0053, 1225086000:03:001:0141, 1225086000:03:001:0142, де зазначені особи здійснюють фінансово-господарську діяльність із використанням підконтрольних СГД.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що об`єкти нерухомого майна та земельні ділянки за кадастровими номерами 1225086000:03:001:0031, 1225086000:03:001:0552, 1225086000:03:003:0053, 1225086000:03:001:0141, 1225086000:03:001:0142, за адресою: Дніпропетровська обл., Солонянський р-н, с. Привільне, вул. Широка, 2-А, де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, на праві власності належать ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815), ТОВ «Привільнянський Олійний Завод» (код ЄДРПОУ 33857687), Солонянській селищній раді (код ЄДРПОУ 04339652), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ).

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчогосудді Київського районного суду м.Одеси проведено 07.05.2025 обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 1225086000:03:001:0031, 1225086000:03:001:0552, 1225086000:03:003:0053, 1225086000:03:001:0141, 1225086000:03:001:0142, що використовуються службовими особами та власниками ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815), ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200) та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, за результатами проведення якого вилучено предмети, речі та документи, які підтверджують вчинення протиправної діяльності, а також вилучено майно, на вилучення якого зазначеною ухвалою суду не надано прямого дозволу, тобто тимчасово вилучено:

-шрот соєвий в кількості 102 т;

-олія соєва в кількості 4,8 т;

-соя в кількості 25,4 т.

Під час проведення зазначеного обшуку виявлено комп`ютерну техніку, мобільні телефони, на яких містились електронні документи, листування та документообіг, що використовується підпорядкованими працівниками суб`єктів господарської діяльності, причетних до злочинної схеми кримінального правопорушення та мають вагоме значення для досудового розслідування.

Також, під час обшуку виявлено та вилучено товарно-транспортні накладні, детальним оглядом яких встановлено наявність на них обов`язкових реквізитів, передбачених для первинної облікової документації, зокрема дату складання, найменування вантажовідправника, інформацію про вид продукції, її кількість та підписи відповідальних осіб. Разом з тим інформація про вантажоотримувачів, а саме відсутні точні назви юридичних осіб, ідентифікаційні коди, адреси доставки та інші ідентифікаційні дані.

Наявність таких прогалин у документах може свідчити про навмисне спотворення або фальсифікацію облікових даних, що, у свою чергу, створює передумови для ухилення від сплати податків, ведення подвійного бухгалтерського обліку та/або незаконної реалізації продукції.

Крім того, невизначеність з боку вантажоотримувача унеможливлює простеження повного ланцюга постачання сільськогосподарської продукції та верифікацію реальності господарських операцій, що викликає обґрунтовані сумніви щодо достовірності відображення відповідних операцій у податковій та фінансовій звітності підприємств.

У ході обшуку отримано відомості щодо залишків сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, яка на момент обшуку перебуває на зберігання, обробці, використанні та у володінні, і облікована за ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), що співпадає з виявленими залишками під час обшуку, а саме:

-шрот соєвий у кількості 102 т;

-олія соєва у кількості 4,8 т;

-соя у кількості 25,4 т.

Водночас, на вимогу детектива, у ході проведення обшуку жодних товаросупровідних документів або документів, які посвідчують правові підстави для зберігання виявлених товарів, не надано. Таких документів (зокрема, товарно-транспортних накладних, договорів зберігання, рахунків-фактур тощо) також не виявлено в ході проведення обшуку.

У ході здійснення досудового розслідування детективом 08.05.2025 року винесено постанову про визнання речовими доказами у кримінальному провадженні №72025001600000015 майна, яке тимчасово вилучено за результатами проведеного вищезазначеного обшуку.

Процесуальний керівникзвертається зклопотанням проарешт майназ метоюзбереження речовихдоказів, запобіганню можливому незаконному відчуженню або переміщенню вказаної продукції.

Прокурор в судовому засіданні підтримала клопотання про арешт майна та просила його задовольнити посилаючись на доводи викладені письмово. Окремо зазначила, що відповідно до проведених 19.05.2025 року оглядів, копії протоколів яких направлено на електронну адресу суду, встановлено, що свідоцтва платника податків ризикових підприємств ПДВ ТОВ «АТК-ДНІПРО» анульовано 08.11.2016 року, ПП «ОЙЛПРОДУКТ» анульовано 29.07.2010 року, підприємство «АТК-ДНІПРО» не перебувало на спрощеній системі оподаткування, а ПП «ОЙЛПРОДУКТ» перебувало на спрощеній системі оподаткування, було платником єдиного податку, дане свідоцтво було анульовано 31.12.2016 року за заявою платника. Згідно інформаційнотелекомунікаційної системи «Податковий блок» ТОВ «АТК-ДНІПРО» є платником податку на прибуток, а ПП «ОЙЛПРОДУКТ» не звітують до податкових органів. Зауважила, що в ході проведення обшуку жодних товаросупровідних документів або документів, які посвідчують правові підстави для зберігання виявлених товарів, підприємством не надано, документів: товарно-транспортних накладних, договорів зберігання, рахунків-фактур тощо - не виявлено.

Представник ТОВ «ТД Бар Олія» - адвокат ОСОБА_4 надала письмові заперечення на клопотання, окремо у судовому засіданні зазначила, що органом досудового розслідування порушена територіальна підсудність, звернення прокурором із клопотанням про накладення арешту до Київського районного суду м.Одеси, суперечить принципу законної підсудності та є процесуальним зловживанням. Зауважила, що клопотання, в цілому, побудовано на припущеннях, в матеріалах справи відсутній документ, що б підтверджував порушення підприємством податкового законодавства та відповідних рішень за результатами перевірки Державною податковою службою України відповідно до покладених на неї завдань, тому наразі відсутні належні та допустимі докази для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна. Тому, наразі, накладення арешту на вилучений товар, що обліковується за ТОВ «ТД Бар Олія» перешкоджає здійсненню законної господарської діяльності, унеможливлює законне отримання прибутку, а відтак і сплату податків до Державного бюджету України, що суперечить інтересам як самого підприємства, так і держави в цілому. Заперечувала проти задоволення клопотання прокурора.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, якими прокурор обґрунтовує його задоволення, письмові заперечення представників ТОВ «ТД Бар Олія», вислухавши думку учасників судового засідання, оцінивши всі обставини у сукупності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню в повному обсязі, з наступних підстав.

Відповідно до п.1, п.2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

В судовому засіданні встановлено, що вилучене в ході обшуку майно відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України, оскільки може містити докази, які входять до предмету досудового розслідування у кримінальному провадженні №72025001600000015 від 22.01.2025.

Викладене в повній мірі підтверджується долученою до матеріалів клопотання постановою детектива про визнання та залучення в якості речових доказів, згідно якої вищезазначене вилучене майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.

В свою чергу не накладення арешту на зазначене тимчасово вилучене майно може призвести до його знищення, приховання, що в свою чергу призведе до втрати доказів в рамках кримінального провадження та суттєво ускладнить процес встановлення істини по кримінальному провадженні.

Відповідно до положень ч.2 ст.94 КПК, жоден доказ не має наперед встановленої сили, та всі докази в даному кримінальному провадженні підлягають ретельній перевірці з наступною їх оцінкою згідно положень ч.1 ст.94 КПК.

Відповідно до ст.ст.89, 94 КПК, оцінка допустимості та належності доказів буде надана судом першої інстанції при розгляді кримінального провадження по суті.

Статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченим цим Кодексом.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом у порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Статтею 92 КПК України визначено, що обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого; обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до положень ст.170 КПК України майно, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину може бути арештоване на підставі рішення слідчого судді. Арешт майна може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться чи зберігаються в банках або інших фінансових установах. Арешт майна може бути застосований з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

У відповідності до п. 2 ч. 5 ст. 171 КПК України встановлено, що у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

При вирішенні клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя враховує, що закон не вимагає, щоб докази на підтвердження вчинення кримінального правопорушення були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого кримінального правопорушення. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно застосувати зазначений вид заходу забезпечення кримінального провадження, досягнення дієвості цього провадження та уникнення негативних наслідків.

В даному випадку слідчий суддя вважає, що вилучені товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарська продукція: олія соєва нерафінована, шрот соєвий негранульований) є речовими доказами у даному кримінальному провадженні, можуть бути предметами експертних досліджень, за допомогою яких є можливість встановити усі обставини вчиненого злочину, встановити реальні об`єми придбаної і реалізованої продукції, та придбаної і реалізованої за готівку, і інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування та встановлення усіх необхідних відомостей, тому необхідно їх збереження, з урахуванням забезпечення умов їх схоронності до з`ясування обставин що підтверджують або спростовують вчинення службовими особами причетних підприємств та іншими особами умисних дій направлених на ухилення від сплати податків.

Так, у судовому засіданні встановлено, що є всі підстави вважати, що службові особи ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200), за попередньою змовою з групою осіб, в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «Мостиська Драй Порт» (код ЄДРПОУ 43487506), ТОВ «Коінс Трейд» (код ЄДРПОУ 45344043), ТОВ «Агрокорн Сейл» (код ЄДРПОУ 45275221), ТОВ «Агро Лан» (код ЄДРПОУ 45344064), ТОВ «Орландо Стейт» (код ЄДРПОУ 45031052), ТОВ «Фоксгруп-Дніпро» (код ЄДРПОУ 39163138), ТОВ «Агро-Проджект» (код ЄДРПОУ 43308532), ТОВ «Новотекс-Україна» (код ЄДРПОУ 33594126) та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, згідно відомостей з аналітичного продукту, в період 2023-2024 років задіяні у злочині особи, із використанням реквізитів підконтрольних ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Яблунецький ОЗ» (код ЄДРПОУ 41592317), ПП «Ойлпродукт» (код ЄДРПОУ 33913877), ТОВ «ТД Бар Олія» (код ЄДРПОУ 43396152), ТОВ «Бар Олія» (код ЄДРПОУ 41494815) та ТОВ «АТК-Дніпро» (код ЄДРПОУ 34611200), використовуючи потужності власних олійно-екстраційних заводів здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме олії соняшникової в загальній кількості 4325 640 тон, яку реалізовано за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах

Так, наразі є всі підстави вважати, що ТОВ «Яблунецьке Хлібоприймальне Підприємство» з метою прикриття незаконної діяльності, з реалізації не облікованої продукції, використовує реквізити інших підприємств в тому числі ТОВ «Бар Олія», здійснює ризикові операції із закупівлі сільськогосподарської продукції без відображення їх бухгалтерському та податковому обліках, що призводить до втрат бюджету, а саме до ухилення від сплати податків, за що передбачена кримінальна відповідальність за ст.212 КК України.

Щодо доводів представника ТОВ «Бар Олія» з приводу порушення правил підсудності зазначаю наступне.

Так, згідно наказу БЕБ від 14.02.2024 №24 «Про затвердження та введення в дію структури центрального апарату Бюро економічної безпеки України» з метою забезпечення ефективного здійснення досудового розслідування в структурі Головного підрозділу детективів БЕБ утворено відділ детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб.

Наказом БЕБ від 08.04.2024 №60 місце розташування відділу визначено за адресою: вул. Корольова академіка, 16/1 у Київському районі м.Одеси.

Листами БЕБ від 12.07.2024 № 11/6/4.6/16111-24, від 25.07.2024 № 11/6/4.6/17082-24 повідомлено Одеський апеляційний суд, Київський районний суд м.Одеси про утворення вказаного відділу детективів та визначення його місцезнаходження на території Київського району м.Одеси.

Ухвалою колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду у складі Верховного суду від 17.03.2025 року (провадження №51-977впс25) підтверджені повноваження Київського районного суду м.Одеси вирішувати питання щодо заходів забезпечення кримінального провадження, з врахуванням тієї обставини, що в межах територіальної юрисдикції останнього знаходиться орган досудового розслідування, а саме відділ детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб.

Що стосується тверджень представника ТОВ «Бар Олія» про те, що клопотання не містить належних та допустимих доказів для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна зазначаю наступне.

Стандарт доведення «достатні підстави», необхідність застосування якого передбачає ч.3ст.170 КПКУкраїни,не вимагає від сторони обвинувачення надання безумовних та беззаперечних доказів, а передбачає необхідність наведення достатньо вагомих фактів та об`єктивних відомостей, аналіз яких у їх взаємозв`язку між собою дозволяє дійти висновку про відповідність вилученого майна критеріям речових доказів.

Також, слідчий суддя на стадії досудового розслідування для вирішення питання, зокрема, про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для вирішення питання про арешт майна, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Інші обставини, на які посилаються представники, не спростовують обставини, встановлені під час судового розгляду клопотання прокурора, а відносяться до питань, які є предметом судового розгляду, а не судового контролю з боку слідчого судді.

Вирішуючи питання про накладення арешту, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як накладення арешту.

Викладене переконує слідчого суддю у тому, що мета цього заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді запобігання цьому ризику може бути досягнута.

Так, приймаючи до уваги викладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, даних про необхідність призначення відповідних судових експертиз, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, та визнано речовим доказом у даному кримінальному провадженні постановою детектива, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вилучене майно .

Критерії розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження є оціночними поняттями. Європейський Суд з прав людини неодноразово наголошував на тому, що будь-яке втручання у право особи з боку держави має забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи.

На переконання слідчого судді, загальні інтереси суспільства у вигляді досягнення завдань кримінального провадження, визначених ст.2 КПК України (зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування тощо), виправдовують ступінь втручання у право власності особи, яке пов`язане з накладенням арешту на належне їй майно.

Одночасно слідчий суддя наголошує, що накладення арешту на майно не є припиненням права власності на нього або невідворотним позбавленням такого права. Хоча власник і обмежується у реалізації всіх правомочностей щодо відповідного майна, проте таке обмеження має тимчасовий характер. Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України володілець майна, який не був присутній при розгляді питання про арешт майна, має право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Керуючись ст. ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72025001600000015 від 22.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучене за результатами проведеного 07.05.2025 обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами 1225086000:03:001:0031, 1225086000:03:001:0552, 1225086000:03:003:0053, 1225086000:03:001:0141, 1225086000:03:001:0142, а саме:

-шрот соєвий в кількості 102 т,;

-олію соєву в кількості 4,8 т,;

-сою в кількості 25,4 тон,

шляхом заборони будь-кому розпоряджатися та користуватися зазначеним майном до скасування арешту у встановленому КПК України.

Виконання ухвали покласти на уповноваженого детектива, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025001600000015 від 22.01.2025 року.

Відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим або прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1