Ухвала від 18.06.2025 по справі 760/16475/25

Справа №760/16475/25 1-кс/760/8431/25

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72025111200000005 від 21.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Детектив Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , як детектив групи детективів у кримінальному провадженні, звернувся до суду з клопотанням в якому просить накласти арешт на майно, яке належить підозрюваному ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

Нерухоме майно:

- Нежитлова будівля загальною площею 95,9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1332218132103, номер відомостей про речове право 31378167.

- Об`єкт житлової нерухомості - квартира, загальною площею 122,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1060002532103, номер відомостей про речове право 16992936.

- Земельна ділянка загальною площею 0,0507 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0086, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362307332103, номер відомостей про речове право 31378475.

- Земельна ділянка загальною площею 0,05 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0085, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362302132103, номер відомостей про речове право 31378337.

- Нежитлове приміщення в житловому будинку загальною площею 190,5 кв.м., за адресою: Київська область, місто Біла Церква, бульвар Олександрівський, будинок 101, приміщення 46, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 5741532103, номер відомостей про речове право 56448464.

Корпоративні права:

- 100% статутного капіталу ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) на суму 1 000 грн.

На обґрунтування клопотання зазначив, що Територіальним управлінням БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025111200000005 від 21.01.2025 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) у період з січня 2022 року по грудень 2024 року в порушення п. 187.7. ст. 187, п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом не відображення в податковій звітності отриманих бюджетних коштів на рахунки товариства від Управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код 02143809), Виконавчого комітету Білоцерківської міської ради (код 04055009), Виконавчого комітету Корсунь-Шевченківської міської ради (код 04061599), Відділу освіти, молоді та спорту Корсунь-Шевченківської міської ради (код 44059357), Управління капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код 22204565), Відділу освіти Бородянської селищної ради (код 43078651), Виконавчого комітету Циблівської сільської ради (код 43930731), Управління економічного розвитку, житлово-комунального господарства, капітального будівництва та інфраструктури Калинівської селищної ради (код 43979138), Відділу освіти Калинівської селищної ради (код 44064021), Комунального некомерційного підприємства «Білоцерківська центральна районна лікарня» Маловільшанської сільської ради (код 01994764), Житлово-Комунальновиробничого підприємства «Озерянське» Маловільшанської сільської ради (код 40908609) та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом.

Відповідно до Аналітичного продукту (висновку аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіальним управлінням БЕБ у Київській області від 01.04.2025 № 23.9/2/64-25-АП вбачається, що службові особи ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) за період з січня 2022 року по грудень 2024 року в порушення п. 187.7. ст. 187, п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, здійснювали операції з постачання товарів/робіт/послуг, за якими не складено податкові накладні та, відповідно, не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими на розрахункові рахунки коштами, у загальній сумі 126 602 360,47 (в т.ч. ПДВ 21 100 393,41 грн), що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 100 393,41 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Буд Пром Лайн» (код 42977983) ОСОБА_6 за наведених обставин умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року на загальну суму 21 100 393,41 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Висновком судової економічної експертизи Черкаського відділення КНДІСЕ від 26.05.2025 № 204/25-23 підтверджено нормативно та документально висновки Аналітичного продукту (висновку аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 01.04.2025№ 23.9/2/64-25-АП в частині не відображення ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) у податковій звітності з податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року, в порушення п. 187.7. ст. 187, п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України податкових зобов`язань з податку на додану вартість, сформованих за рахунок надходження бюджетних коштів на рахунки товариства, отриманих від зазначених держаних підприємств, за якими не складено податкові накладні та, відповідно, не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими на розрахункові рахунки коштами, у загальній сумі 126 602 360,47 грн., що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 100 393,41 грн.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , перебуваючи на території Київської області, а саме за місцем реєстрації ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) за адресою: офіс 212, бул. Олександрійський, 106, м. Біла Церква, Київська обл., 09100, у період з січня 2022 року по грудень 2024 року (більш точну дату у ході досудового розслідування не встановлено), достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, знаючи про те, що відповідно до пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку, усвідомлюючи незаконний характер своїх дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, в порушення вимог пунктів 201.1, 201.7, 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, склав та подав податкові декларації з податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року до Білоцерківської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Київській області, в яких не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 126 602 360,47 грн. та в подальшому не сплатив 21 100 393,41 гривень у вигляді податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) ОСОБА_6 за наведених обставин умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року на загальну суму 21 100 393,41 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Кримінальне провадження № 72025111200000005 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 21.01.2025 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Територіальним управлінням БЕБ у Київській області за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні, 17.06.2025 директору ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) ОСОБА_6 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підозра директору ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) ОСОБА_6 в скоєнні кримінального правопорушення обґрунтовується зібраними в кримінальному провадженні доказами у їх сукупності.

Викладені обставини підтверджуються:

- аналітичним продуктом (висновком аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 01.04.2025 № 23.9/2/64-25-АП щодо ухилення службовими особами ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) від сплати податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року;

- висновком судової економічної експертизи Черкаського відділення КНДІСЕ від 26.05.2025 №204/25-23 відповідно до якого підтверджено документально висновки аналітичного продукту (висновку аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 01.04.2025 № 23.9/2/64-25-АП щодо ухилення службовими особами ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) від сплати податку на додану вартість за період з січня 2022 року по грудень 2024 року, що підлягає сплаті до бюджету коштів на загальну суму 21 100 393,41 грн.;

- первинною документацією Управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код 02143809), Виконавчого комітету Білоцерківської міської ради (код 04055009), Виконавчого комітету Корсунь-Шевченківської міської ради (код 04061599), Відділу освіти, молоді та спорту Корсунь-Шевченківської міської ради (код 44059357), Управління капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код 22204565), Відділу освіти Бородянської селищної ради (код 43078651), Виконавчого комітету Циблівської сільської ради (код 43930731), Управління економічного розвитку, житлово-комунального господарства, капітального будівництва та інфраструктури Калинівської селищної ради (код 43979138), Відділу освіти Калинівської селищної ради (код 44064021), Комунального некомерційного підприємства «Білоцерківська центральна районна лікарня» Маловільшанської сільської ради (код 01994764), Житлово-Комунальновиробничого підприємства «Озерянське» Маловільшанської сільської ради (код 40908609) по взаємовідносинах з ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983);

- відомостями, що становлять банківську таємницю, стосовно руху коштів по рахунках ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) вилучених у ході здійснення заходів забезпечення кримінального провадження;

Так, ОСОБА_6 інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що загальна сума збитків, які спричинені підозрюваним ОСОБА_6 складає 21 100 393,41 грн.

Метою накладення арешту на майно відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є конфіскація майна як виду покарання та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

Необхідність такого арешту зумовлена наявністю ризиків приховання, відчуження майна підозрюваним ОСОБА_6 .

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_6 , неможливо досягти завдань кримінального провадження.

Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до відчуження майна підозрюваного.

Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що 100% частки статутного капіталу ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) у вигляді 1 000 грн., належить ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до відомостей з реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є власником наступних об`єктів нерухомого майна:

- Нежитлова будівля загальною площею 95,9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1332218132103, номер відомостей про речове право 31378167.

- Об`єкт житлової нерухомості - квартира, загальною площею 122,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1060002532103, номер відомостей про речове право 16992936.

- Земельна ділянка загальною площею 0,0507 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0086, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362307332103, номер відомостей про речове право 31378475.

- Земельна ділянка загальною площею 0,05 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0085, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362302132103, номер відомостей про речове право 31378337.

- Нежитлове приміщення в житловому будинку загальною площею 190,5 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 5741532103, номер відомостей про речове право 56448464.

З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза відчуження на користь третіх осіб майна, що зумовлене ймовірністю переоформлення ОСОБА_6 зі своєї власності активів, шляхом укладання правочинів.

На підставі вищевикладеного, з метою конфіскації майна як виду покарання та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), просив накласти арешт на вказане майно.

Детектив ОСОБА_3 в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав, просив їх задовольнити.

Клопотання слідчого про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, розглянуто без повідомлення власника та володільця майна, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна, зокрема, запобіганню його протиправного відчуження до розгляду клопотання по суті.

Відповідно до ч. 2 ст. 59 КК України конфіскація майна встановлюється за тяжкі та особливо тяжкі корисливі злочини, а також за злочини проти основ національної безпеки України та громадської безпеки незалежно від ступеня їх тяжкості і може бути призначена лише у випадках, спеціально передбачених в Особливій частині цього Кодексу.

Відповідно до санкції ч. 3 ст. 212 КК України за вчинення вказаного кримінального правопорушень передбачено застосування конфіскації майна як вид покарання.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

З огляду на положення ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбаченим Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Відповідно до ч. 10, 11 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку, зокрема, на рухоме, нерухоме майно. Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених п.п.3, 4 ч.2 ст.170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п.2 ч.2 ст.170 КПК України); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст.170 КПК України); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Судом встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025111200000005 від 21.01.2025 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснюється Київською обласною прокуратурою.

Територіальним управлінням БЕБ у Київській області за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні, 17.06.2025 директору ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) ОСОБА_6 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Судом встановлено згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що 100% частки статутного капіталу ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) у вигляді 1 000 грн., належить ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до відомостей з реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є власником наступних об`єктів нерухомого майна:

- Нежитлова будівля загальною площею 95,9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1332218132103, номер відомостей про речове право 31378167.

- Об`єкт житлової нерухомості - квартира, загальною площею 122,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1060002532103, номер відомостей про речове право 16992936.

- Земельна ділянка загальною площею 0,0507 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0086, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362307332103, номер відомостей про речове право 31378475.

- Земельна ділянка загальною площею 0,05 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0085, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362302132103, номер відомостей про речове право 31378337.

- Нежитлове приміщення в житловому будинку загальною площею 190,5 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 5741532103, номер відомостей про речове право 56448464. Оцінюючи в сукупності надані стороною кримінального провадження докази, при вирішенні питання про накладення арешту на майно, приймаючи до уваги те, що наявна сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вказане у клопотанні майно, може бути в подальшому конфісковане, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження. А тому є всі передбачені ст.170 КПК України підстави для арешту в межах даного кримінального провадження вказаного у клопотанні майна.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні детектива, а також може бути виконане завдання, для виконання якого детектив звертається із клопотанням, зважаючи на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні триває, а тому, приходить до висновку, що клопотання детектива необхідно задовольнити.

Також слід роз`яснити, що відповідно до ст. 174 КПК України власник або володілець майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись ст. 98, 170 - 173, 175 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72025111200000005 від 21.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке належить підозрюваному ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом заборони відчуження та розпорядження вказаним майном а саме:

Нерухоме майно:

- Нежитлова будівля загальною площею 95,9 кв. м., за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1332218132103, номер відомостей про речове право 31378167.

- Об`єкт житлової нерухомості - квартира, загальною площею 122,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1060002532103, номер відомостей про речове право 16992936.

- Земельна ділянка загальною площею 0,0507 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0086, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362307332103, номер відомостей про речове право 31378475.

- Земельна ділянка загальною площею 0,05 га з кадастровим номером 3210300000:06:050:0085, за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 362302132103, номер відомостей про речове право 31378337.

- Нежитлове приміщення в житловому будинку загальною площею 190,5 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 5741532103, номер відомостей про речове право 56448464.

Корпоративні права:

- 100% статутного капіталу ТОВ «БУД ПРОМ ЛАЙН» (код 42977983) на суму 1 000 грн.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку безпосередньо до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення ухвали; у разі якщо ухвалу було постановлено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом 5 днів з дня отримання копії цієї ухвали.

Cлідчий суддя ОСОБА_1