Ухвала від 22.07.2025 по справі 761/30328/25

Справа № 761/30328/25

Провадження № 1-кс/761/20091/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025001310000018 від 08.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025001310000018 від 08.04.2025, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025001310000018 від 08.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2024, шляхом порушення вимог п. п. 271.1.1 п. 271.1 ст. 271 ПКУ та Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 25.11.2016 № 489, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3 19.12.2016 за № 1647/29777, щодо величин коефіцієнтів, які характеризують функціональне використання земельних ділянок, а також відповідно до Методики нормативної грошової оцінки, земельних ділянок затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 03.11.2011 № 1147, занизили податкові зобов`язання з орендної плати, у зв`язку з чим ухилились від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Так, за даними Державного земельного кадастру, до 01.01.2013 зареєстровано земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, категорія земель «Землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення», цільове призначення - «не визначено». У подальшому, в результаті розгляду заяви ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про внесення відомостей (змін до них) до Державного земельного кадастру від 03.07.2023, державним кадастровим реєстратором ОСОБА_5 11.07.2023, з урахуванням листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 23.06.2023, внесено зміни в частині цільового призначення земельної ділянки, а саме визначено код виду цільового призначення земельної ділянки - 11.02 «Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості».

Відповідно до абз. 1 ст. 23 Закону України «Про оцінку земель» від 11.12.2003 № 1378-IV технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок у межах населених пунктів затверджується відповідною сільською, селищною, міською радою.

Згідно з положеннями ст. 13 Закону України «Про оцінку земель» від 11.12.2003 нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться, зокрема у разі: визначення розміру земельного податку; визначення розміру орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності.

Однак, відповідно до Наказу ІНФОРМАЦІЯ_2 від 25.11.2016 № 489 «Про затвердження Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів» (Наказ втратив чинність на підставі Наказу ІНФОРМАЦІЯ_2 № 716 від 04.04.2023) встановлено, що:

«Примітки:

1. Для земельних ділянок, інформація про які не внесена до відомостей Державного земельного кадастру, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із значенням 3,0.

2. У разі якщо у відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із значенням 3,0.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що орендна плата за вказану земельну ділянку у період з 2016 по 2024 роки нараховувалась на підставі Довідки № Ю-23674/2016 (без дати) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки за результатами розрахунку у відповідності до рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 03.07.2014 № 23/23 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель міста Києва». Аналізом змісту вищевказаної довідки встановлено, що земельна ділянка з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002 включає землі змішаного функціонального використання, а саме: 2277 кв.м. - землі комерційного використання; 219 кв.м. - землі транспорту; 38 214 - інші землі: зайняті поточним та відведені під майбутнє будівництво. Базова вартість 1 кв.м. складає 652,14 грн/кв.м. При цьому для підрахунку нормативної грошової оцінки вказаних земель з урахуванням функціонального призначення застосовані такі коефіцієнти: землі комерційного використання - 2,5; землі транспорту - 1; інші землі: зайняті поточним та відведені під майбутнє будівництво - 0,5. З урахуванням вищевказаних коефіцієнтів, нормативно грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002 становить 25 114 612,39 грн, з яких 2277 кв.м. - 5 714 41,08 грн, 219 кв.м. - 219 832, 57 грн, 38 214 кв.м. - 19 179 638,74 гривень.

Таким чином, згідно вказаної довідки більшість території земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:000 (3.8 Га з 4, 07 Га існуючих), зайняті поточним та відведені під майбутнє будівництво, що суттєво знижує її нормативну грошову оцінку.

Розслідуванням встановлено, що 10.08.2016 ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) зареєстровані 5 декларацій про початок виконання будівельних робіт за адресою:

АДРЕСА_1 (реконструкції приміщень будівель літ. Ж, Л, М, Н, Б відповідно), водночас документи в паперовій формі щодо будівництва у ДІАМ відсутні, перевірки дотримання вимог містобудівного законодавства стосовно об`єктів будівництва не проводились (відповідь ДІАМ від 18.04.2025).

Крім цього, аналізом відомостей, що містяться у ІС «Єдиний реєстр податкових накладних не встановлено витрат ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на реальну реконструкцію вказаних приміщень. Натомість, вказані приміщення упродовж 2016 - 2024 років використовуються виключно у комерційних цілях, а саме здаються в оренду здебільшого групі компаній ІНФОРМАЦІЯ_8 , пов`язаних з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (належать родині ОСОБА_13).

З огляду на викладене, реальне функціональне використання частини земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002 розміром 3,8 Га - землі комерційного використання, для розрахунку нормативної грошової оцінки якої мав бути застосований коефіцієнт 2,5.

Таким чином, за версією слідства, з метою заниження орендної плати за землю ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинила дії, які потягли за собою застосування заниженого коефіцієнту (0,5 замість 2,5) під час розрахунку нормативної грошової оцінки частини земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002.

25.04.2025 року в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит № 11/6/4.3.1/11338-25 щодо надання документів фінансово-господарської діяльності у порядку ст. 93 КПК України.

07.05.2025 року отримано лист генерального директора ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 02-005/2025 від 01.05.2025 щодо відсутності правових підстав для надання запитуваних документів органу досудового розслідування.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту ухилення від сплати обов`язкових платежів шляхом розрахунку орендної плати з порушенням норм чинного законодавства, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які стосуються сплати обов`язкових платежів вказаним підприємством у період 2016 - 2024 років.

В інший спосіб довести обставини та факти ухилення від сплати обов`язкових платежів шляхом розрахунку орендної плати з порушенням норм чинного законодавства, окрім як шляхом отримання доступу до відповідних документів фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо, оскільки саме підприємство є володільцем такої інформації та документів.

Вказані документи стосовно ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно вилучити, оскільки вони мають суттєве значення для досудового розслідування, необхідні для проведення почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину та обсягу вини кожної з них, тощо.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детективом відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких детектив просить надати доступ та знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , які мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні № 72025001310000018 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- договір оренди з додатками земельної ділянки з кадастровим номером: 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га, яка розташована за адресою АДРЕСА_1 ;

- рішення про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га, яка розташована за адресою АДРЕСА_1 у період 2014 - 2024 років;

- технічну документацію про проведення нормативно-грошової оцінки земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га у період 2014 - 2024 років;

- витяги з технічної документації про грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га у період 2014 - 2024 років;

- довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002 отримані підприємством у період 2014 - 2024 років;

- документи, що стали підставою отримання довідок про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002 у період 2014 - 2024 років;

- копії дозвільної документації (у т.ч. декларації про початок будівельних робіт) щодо проведення будівельних робіт ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), або іншими підрядними підприємствами за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер земельної ділянки 8000000000:75:313:0002);

- експлікація будівель і споруд розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002;

- копії укладених у період 2016 - 2024 років договорів передачі в оренду/суборенду приміщень, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002;

- звіти щодо оцінки вартості земельної ділянки кадастровий номер 8000000000:75:313:0002, яка перебувала (перебуває) у користуванні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), актуальні в 2016 - 2024 роках;

- інформацію з підтверджуючими документами коли та на підставі яких документів був присвоєний код цільового призначення земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га;

- документи, на підставі яких заповнювались податкові декларації з плати за землю за звітні періоди із зазначенням різних кодів цільового призначення земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га у період 2016 - 2024 років;

- листування у період 2016 - 2024 років із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_9 та його структурними підрозділами щодо питань, які стосуються земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га;

- податкові декларації з плати за землю та всі уточнюючі розрахунки до них ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016 - 2024 років з усіма додатками відносно земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га;

- платіжні доручення або банківські виписки, що підтверджують сплату задекларованого податкового зобов`язання з податку/орендної плати за землю відносно земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:75:313:0002, площею 4,0710 га;

- статути підприємства, які діяли у період 2016 - 2024 років;

- накази про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові (посадові) інструкції, у тому числі штатний розпис працівників із зазначенням П.І.Б та посади за період 2016 - 2024 років.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1