Ухвала від 22.09.2025 по справі 405/5515/23

Справа № 405/5515/23

провадження № 1-кс/405/2295/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.09.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023120000000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України,-

встановив:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування №42023120000000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн. без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Зокрема, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - не підлягають врахуванню, оскільки не підтверджено операції з постачання насіння соняшникового від останніх до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з відсутністю необхідної матеріально-технічної бази, та зазначене вказує, що фінансові операції з перерахування грошових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у загальному розмірі 48600344 грн - не мали на меті реального здійснення господарських операцій, а були спрямовані на маскування та приховування походження таких грошових коштів та їх подальшої легалізації внаслідок зміни правового статусу коштів або іншого майна шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, що засвідчують здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено осіб, які займаються протиправними діями, використовуючи реквізити підконтрольних товариств, а саме переслідуючи корисливий мотив особистого збагачення, впровадили схему злочинної діяльності, яка передбачає використання фіктивних юридичних осіб та фізичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, оформлення безтоварних операцій, легалізації майна, конвертації коштів, надання послуг зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської області під час здійснення незаконної закупівлі сільськогосподарської продукції за неконтрольовані державою готівкові розрахунки, оформлення фіктивних документів для приховування та маскування незаконного походження даного майна, джерел його походження, місцезнаходження, переміщення, надання правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню даним майном та в подальшому вчинення фінансових операцій з його реалізації, як на внутрішньому ринку України, так і експортуючи за межі України, здійснюючи при цьому введення його у легальний обіг.

Досудовим розслідуванням доведено, що грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надходили на рахунки ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 .

На даний час, у сторони обвинувачення є необхідність встановлення обставин, що мають значення для об`єднаного кримінального провадження, з метою встановлення фактичних обставин кримінальних правопорушень, які підлягають доказуванню у даному об`єднаному кримінальному провадженні, проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх, а саме банківські справи суб`єктів господарювання і виписки по розрахунковим рахункам:

ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 ;

ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), № НОМЕР_5 ;

ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ), № НОМЕР_7 ;

ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), № НОМЕР_9 ;

ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), № НОМЕР_11 ;

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_12 ), № НОМЕР_13 ;

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_14 ), № НОМЕР_15 ;

ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_16 ), № НОМЕР_17 ;

ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_18 ), № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_21 ), № НОМЕР_22 ;

ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 ;

ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 ;

ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_27 ), № НОМЕР_28 ;

ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_29 ), № НОМЕР_30 ;

ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 ;

ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_33 ), № НОМЕР_32 ;

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_34 ), № НОМЕР_35 ;

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_36 ), № НОМЕР_37 ;

ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_38 ), № НОМЕР_39 ;

ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_40 ), № НОМЕР_41 ;

ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_42 ), № НОМЕР_43 ;

ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_44 ), № НОМЕР_45 ;

ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_46 ), № НОМЕР_47 ,

з 01.01.2024 по 31.12.2024.

Зазначені документи зокрема необхідні для проведення судово-економічної експертизи ІНФОРМАЦІЯ_7 та підлягають наданню за клопотанням експерта №839/25-27 від 20.08.2025.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин об`єднаного кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у об`єднаному кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо руху коштів по розрахунковим рахункам і вилучення банківських справ.

З урахуванням викладеного, зазначені документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами об`єднаного кримінального провадження, можуть бути використанні як докази обставин об`єднаного кримінального провадження.

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити його з викладених у ньому підстав.

Дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуте слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, з приводу яких подане клопотання про тимчасовий доступ, в зв`язку з обґрунтованістю такої необхідності матеріалами клопотання.

Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Враховуючи дану явку учасників судового провадження та керуючись вказаними вище процесуальними нормами, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності прокурора та особи, у володінні яких знаходяться речі і документи, без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування №42023120000000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн. без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Як вбачається з матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням доведено, що грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надходили на рахунки ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 .

На даний час, у сторони обвинувачення є необхідність встановлення обставин, що мають значення для об`єднаного кримінального провадження, з метою встановлення фактичних обставин кримінальних правопорушень, які підлягають доказуванню у даному об`єднаному кримінальному провадженні, проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх, а саме банківські справи суб`єктів господарювання і виписки по розрахунковим рахункам.

Зазначені документи зокрема необхідні для проведення судово-економічної експертизи ІНФОРМАЦІЯ_7 та підлягають наданню за клопотанням експерта №839/25-27 від 20.08.2025 (а.п.7-13).

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та проведення експертизи необхідно одержати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 до яких просить надати доступ слідчий, становлять банківську таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю та потрібні для проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя вважає клопотання прокурора обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_27 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_28 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_29 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_30 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_31 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_32 та слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_33 у кримінальному провадженні №42023120000000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю здійснення їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

з можливістю вилучення банківських справ і виписок по розрахунковим рахункам:

ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 ;

ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), № НОМЕР_5 ;

ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ), № НОМЕР_7 ;

ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), № НОМЕР_9 ;

ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), № НОМЕР_11 ;

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_12 ), № НОМЕР_13 ;

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_14 ), № НОМЕР_15 ;

ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_16 ), № НОМЕР_17 ;

ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_18 ), № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_21 ), № НОМЕР_22 ;

ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 ;

ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 ;

ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_27 ), № НОМЕР_28 ;

ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_29 ), № НОМЕР_30 ;

ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_31 ), № НОМЕР_32 ;

ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_33 ), № НОМЕР_32 ;

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_34 ), № НОМЕР_35 ;

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_36 ), № НОМЕР_37 ;

ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_38 ), № НОМЕР_39 ;

ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_40 ), № НОМЕР_41 ;

ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_42 ), № НОМЕР_43 ;

ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_44 ), № НОМЕР_45 ;

ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_46 ),

з 01.01.2024 по 31.12.2024.

А саме електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках, відомості щодо номерів АТМ та адрес їх розташування, з яких за даними руху коштів по вказаним рахунку проводилося зняття готівкових коштів, відомості та документальні підтвердження (заяви про видачу карток та про їх отримання, довіреності на представників, яким надано право доступу до управління рахунком, що одержали картки) про номери карток доступу до рахунку та період їх застосування, за допомогою яких здійснено зняття готівкових коштів з вказаних рахунків.

Строк дії ухвали визначити до 22.11.2025.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_34