Постанова

від 27.12.2010 по справі 4-1218/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-1218/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року суддя Л енінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розгля нувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській о бласті лейтенанта податково ї міліції Шаталова А.Ф. пр о проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лей тенант податкової міліції Шаталов А. Ф. звернувся до су ду з поданням про проведення обшуку. Вказав, що уи його про вадженні знаходиться кримін альна справи №80-1231, порушена 03.11.20 10 року прокуратурою Кіровогр адської області відносно дир ектора ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „ Соптсервіс” ОСОБА_2 за озн аками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. ч. 1, 3 ст.358 КК України.

Вивченням матеріалів про веденої, у порядку, передбаче ному ст. 97 КПК України, перевір ки встановлено, що відповідн о до установчих документів д иректором ПП „Агрологістика ” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” є ОСОБА_3 Зазначені підприє мства перерєстровані на його ім' я: ПП „Агрологістика” 01.12.2 009 року, зміни до реєстраційно ї палати Кіровоградського мі ськвиконкому внесено 19.02.2010 рок у, ТОВ „ДК Імперія Смаку” 17.02.2010 р оку. З наданих ОСОБА_3 пояс нень вбачається, що останній жодного відношення до діяль ності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” не має , фінансово-господарські док ументи ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, перви нні бухгалтерські документи та декларації не підписував . За юридичними адресами: м. К іровоград, вул. Промислова, бу д. 1, кв. 4 та с. Наглядівка, вул. Н абережна, буд. 1, Компаніївсько го району, Кіровоградської о бласті підприємства не знахо дяться. Таким чином, перевірк ою встановлено, що зазначені підприємства фактично мають ознаки фіктивності (перереє стровані на підставну особу, за юридичною адресою фактич но не знаходяться, відсутні о сновні фонди та працівники, я кі б забезпечували господарс ьку діяльність), тобто створе ні з метою надання послуг по м інімізації податкових зобов ' язань реально існуючим суб ' єктам господарювання.

У ході проведення додатко вої перевірки до матеріалів долучено копії податкової зв ітності підприємств, вивченн ям яких встановлено, що невст ановленими особами від імені ОСОБА_3 складались, підпи сувались та подавались до по даткового органу декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП „Агрологісти ка” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” . В ході проведення аналізу по даткової звітності зазначен их підприємств, встановлено, що з моменту перереєстрації ПП „Агрологістика” на ОСОБ А_3 до червня 2010 року обсяги по ставки склали 8 734 656 грн. При фор муванні податкового кредиту з ПДВ особи, які діяли від іме ні ПП „Агрологістика” відобр азили проведення господарсь ких операцій у тому числі з ТО В „ДК Імперія Смаку”.

Підприємствами-покупцями (вигодонабувачами) ПП „Агрол огістика” у перевіряємому пе ріоді серед інших були ПП „Аі с-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” , директором яких є ОСОБА_2 , який у податковій звітності зазначених суб' єктів госпо дарювання відображав господ арські операції по придбанню товарів (робіт, послуг): ПП „Аі с-Сервіс” упродовж січня-тра вня 2010 року на загальну суму 7 115 378, 82 грн. (в т. ч. 1 185 896, 47 грн. ПДВ); ПП „ Соптсервіс” упродовж грудня 2009 року на загальну суму 3 338 800, 44 г рн. (в т.ч. 556 466, 74 грн. ПДВ).

Підприємством ПП „Агроло гістика” у відповідні податк ові періоди зазначені операц ії відображені у податковій звітності з ПДВ. Згідно висно вку проведеного експертним с ектором ІСТЕ СБУ почеркознав чого дослідження №67 від 30.07.2010 ро ку підписи у податковій звіт ності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, які ро зташовані в графі „керівник” від імені ОСОБА_3 виконан і не ОСОБА_3, а іншою особою . Рукописні тексти, розташова ні в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП „Агрологістика” за січен ь-квітень 2010 року, розшифровка х податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів ПП „Агрологі стика” за вказані періоди, де кларації з податку на прибут ок підприємства ПП „Агрологі стика” за 1 квартал 2010 року вико нані ОСОБА_2

Таким чином, в матеріалах п еревірки наявні достатні дан і, які свідчать про те, що дире ктором ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „ Соптсервіс” ОСОБА_2, шляхо м підроблення первинних бухг алтерських документів та под аткової звітності приватног о підприємтсва „Агрологісти ка”, їх використання, штучно с формовано податковий кредит ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсе рвіс” з податку на додану вар тість на загальну суму 1 742 363, 21 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових ко штів у великих розмірах. Для з дійснення своєї господарськ ої діяльності ПП “Агрологіст ика” (код ЄДРПОУ 32615925, м.Кіровогр ад) в ПАТ КБ „Правекс-Банк” 17.11.200 6 року відкрито розрахункови й рахунок №2600204680877.

З метою встановлення обся гів придбаних та реалізовани х ПП „Агрологістика” товарно -матеріальних цінностей, вст ановлення контрагентів ПП „А грологістика”, та з метою пер евірки товарності проведени х операцій та підстав деклар ування ПП „Агрологістика” ві дповідних обсягів податково го кредиту та податкових зоб ов' язань від здійснених фін ансових операцій, встановлен ня осіб причетних до відкрит тя та керування рахунками, от римання доказів вчинення зло чину, на адресу директора від ділення Кіровоградською обл асною дирекцією РПРЦ ПАТ КБ „ Правекс-Банк” за №822/10/26-3113 від 09.06.201 0 року направлено вимогу про н адання інформації по розраху нковому рахунку ПП „Агрологі стика” №2600204680887 за період існува ння рахунку, з зазначенням ру ху коштів у вигляді роздрукі вок з магнітного носія інфор мації серверу банку на папер овому носієві, завірених під писом керівника та головного бухгалтера та відбитком печ атки банку з вхідним вхідним та вихідним сальдо, дебетови ми та кредитовими оборотами за кожен операційний банківс ький день, а також із зазначен ням фактів зняття готівкових коштів з рахунку підприємст ва. Службовими особами Кіров оградської обласної дирекці ї РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” 15 .06.2010 року за №29101/95 надано відпові дь на вищевказану вимогу, в як ій відмовляють у наданні інф ормації зазначеній у вимозі. Даний факт в свою чергу унемо жливлює встановлення та пере вірку підстав декларування П П „Агрологістика” відповідн их обсягів податкового креди ту та податкових зобов' язан ь від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та ке рування рахунками, отримання доказів вчинення злочину.

Нормами кримінально-проц есуального кодексу України п ередбачений порядок та підст ави проведення слідчої дії - виїмка. При цьому у постанові про проведення виїмки повин ні зазначатись документи, що підлягають вилученню, їх точ на назва та реквізити, проте с лужбові особи Кіровоградськ ої обласної дирекції РПРЦ ПА Т КБ „Правекс-Банк” у відпові ді №29101/95 від 15.06.2010 року вказану ін формацію не зазначили. У зв' язку з цим не надається можли вим винести постанову про пр оведення виїмки документів п о рахунку ПП „Агрологістика” №2600204680877, відкритого в Кіровогра дській обласній дирекції РПР Ц ПАТ КБ „Правекс-Банк”.

Відповідно до ст.77 КПК Укра їни обшук проводиться в тих в ипадках, коли є достатні підс тави вважати, що знаряддя зло чину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інш і предмети і документи, які ма ють значення для встановленн я істини в справі чи забезпеч ення цивільного позову, знах одяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь ос оби.

Розглянувши подання, пере віривши матеріали криміналь ної справи № 80-1231, що надані орга ном досудового слідства та п риймаючи до уваги те, що з мето ю встановлення обсягів придб аних та реалізованих ПП „Агр ологістика” товарно-матеріа льних цінностей, встановленн я контрагентів ПП „Агрологіс тика”, та з метою перевірки то варності проведених операці й та підстав декларування ПП „Агрологістика” відповідни х обсягів податкового кредит у та податкових зобов' язань від здійснених фінансових о перацій, встановлення осіб п ричетних до відкриття та кер ування рахунком, отримання д оказів вчинення злочину, вия влення речей та цінностей зд обутих злочинним шляхом та і нших предметів і документів, які можуть мати значення для справи, виникла необхідніст ь у проведенні обшуку банків ської установи - Кіровоград ської обласної дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” віднос но клієнта банківської устан ови ПП „Агрологістика” (код Є ДРПОУ 32615925), вважаю, що подання п ідлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведен ня обшуку в приміщенні Кіров оградської обласної дирекці ї РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк”, щ о знаходиться за адресою: м. Кі ровоград, вул. Шевченка, буд. 18А , відносно клієнта банківськ ої установи ПП “Агрологістик а” (код ЄДРПОУ 32615925) на предмет в иявлення та вилучення:

- відомостей про ба нківські рахунки (всіх видів ) ПП „Агрологістика”;

- на магнітному та п аперовому носії у вигляді ро здруківок руху коштів з магн ітного носія інформації серв еру банку, з по секундною реєс трацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) про ведення платежів, на паперов ому носії інформації завірен і підписом керівника, головн ого бухгалтера та відбитком печатки банку за період з 17.11.2006 року (дата відкриття рахунку ) по теперішній час, з розшифро вкою кореспондентів, дати, ча су проведення та призначення платежу по рахункам ПП „Агро логістика”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслу говування рахунків, корінців повідомлень від платника по датків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника под атків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та ди ректорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платн иків податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) п ро призначення директорів;

- інформації віднос но ПП „Агрологістика”, яка бу ла зібрана банківською устан овою при укладанні угод по на данню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості п ро банківських співробітник ів, які безпосередньо працюв али з клієнтом);

- інформації про орг анізаційно-правову-структур у юридичної особи - ПП „Агро логістика”, її керівників, на прями діяльності, осіб, які пр авомочні здійснювати правоч ини від імені керівника підп риємства, в тому числі що пов' язано з переміщенням та знят тям грошових коштів по поточ них рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам П П „Агрологістика”;

- заяв на встановлен ня системи „Клієнт-Банк” по р ахункам ПП „Агрологістика”;

- договорів про поря док проведення електронних п латежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам П П „Агрологістика”;

- актів передачі клю чів програмного комплексу „B ank On-Line” по рахункам ПП „Агрологі стика”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіж них доручень по рахункам ПП „ Агрологістика”;

- заяв на отримання кредитів ПП „Агрологістика” ;

- кредитних договор ів;

- договорів застави , якими забезпечувалася випл ата банку кредитів та відсот ків за їх використання, та док ументів, які підтверджують п раво заставодавця на внесенн я в заставу предмету застави ;

- платіжних докумен тів, якими підтверджується п ерерахування кредиту на раху нок ПП „Агрологістика”;

- інформації щодо зв ітності банківської установ и відносно ПП „Агрологістика ”, в тому числі аудиторських т а інших перевірок, порядок пр оведення яких передбачений, чинним законодавством та вну трішніми нормативними докум ентами даної банківської уст анови;

- інформації про ная вність у банківській установ і на зберіганні цінностей ПП „Агрологістика”.

- інших документів п о рахункам ПП „Агрологістика ”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О. Тищук