Постанова

від 04.10.2010 по справі 4-843/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-843/2010

П О С Т А Н О В А

04 жовтня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Мягкий О.В., розгля нувши подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області старшого лейт енанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання д озволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті старший лейтенант податк ової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокуро ра Кіровоградської області с таршого радника юстиції Мі ронова С.В. звернувся до суд у з поданням про проведення о бшуку в приміщенні регіональ ного відділення АТ „ОТП Банк ”.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа № 80-1179 відносно службов их осіб ВАТ „Кіровоградський кар' єр” за ознаками злочин у, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Розслідуванням справи в становлено, що службові особ и ВАТ «Кіровоградський кар'є р», вступивши в злочинну змов у зі службовими особами ТОВ « Грантрейд», маючи умисел на з аволодіння бюджетними кошта ми в особливо великих розмір ах, надали до ДПІ у м. Кіровогр аді податкову декларацію з п одатку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкод ування з Державного бюджету України податок на додану ва ртість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 м лн. грн., чим безпідставно зави щили суму бюджетного відшкод ування вищевказаного податк у.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обла днання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знахо дилося на території ВАТ «Кір овоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок з а попереднім договором, 21.11.08 мі ж ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кір овоградський кар'єр» укладен о договір поставки обладнанн я, отриманого від компанії «Met so Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згі дно з актом прийняття - переда чі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський к ар'єр» розрахунок за придбан е ним обладнання всупереч ум овам договору теж не проведе но, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторо нами внесено зміни до догово ру щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), як і в подальшому додатковою уг одою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. О плату за обладнання у сумі 20,1 м лн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларац ії з податку на додану вартіс ть за травень поточного року та розрахунку суми бюджетно го відшкодування ВАТ«Кірово градський кар'єр», сума, що під лягає бюджетному відшкодува нню із зарахуванням на рахун ок платника в банку, складає 38 84,1 тис. грн. Підставою для заявл еного підприємством бюджетн ого відшкодування ПДВ за тра вень 2009 року є в т.ч. податкова н акладна від 24.11.08 №1372, яка отриман а від ТОВ «Грантрейд» на зага льну суму 20,1 млн. грн. за постав ку обладнання компанії «Metso Mineral s».

Перевіркою податкових на кладних ТОВ «Грантрейд» вста новлено, що сума ПДВ по здійсн енню операції по продажу дро барко - сортувального обладн ання задекларована в деклара ції з ПДВ за листопад 2008 року, а ле грошові кошти до Держбюдж ету не надходили, оскільки су му податкових зобов'язань з П ДВ погашено за рахунок залиш ку від'ємного значення попер еднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2 008 року), який сформовано за рах унок податкового кредиту по придбанню вказаного обладна ння у ВАТ«Кіровоградський ка р'єр».

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

Згідно Акту №59/23-50/198/00292155 в ід 03.08.2009 року „Про результати по запланової виїзної документ альної перевірки ВАТ „Кірово градський кар' єр” (код 00292155) з п итань достовірності нарахув ання суми бюджетного відшкод ування податку на додану вар тість із зарахуванням на роз рахунковий рахунок платника у банку за травень 2009 року, яка виникла за рахунок від' ємн ого значення з ПДВ, що деклару валось в період 01.11.2008 року по 30.11.20 08 року, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м.Кіровограді встановл ено, що окрім вище зазначених основних контрагентів поста чальниками в перевіряємий пе ріод також були ТОВ „Профі Ст ан” (код ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровогр ад), ТОВ „Руна - КЛ” (код ЄДРПО У 36208139, м. Дніпропетровськ), ТОВ „ Південна промислова компані я” (код ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя ), ТОВ„Укррос-експорт Трейдін г” (код ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропет ровськ), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПОУ 24995186, с. Лозоватка, Криво різький р-н., Дніпропетровськ а обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (к од ЄДРПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Ст ройспектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. С околівське, Кіровоградськог о р-ну.), ТОВ „Кіровоградське Б МУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровог рад).

В ході проведення досудо вого слідства встановлено, щ о на протягом 2008-2009 років ВАТ„Кі ровоградський кар' єр” (код ЄДРПОУ 00292155) придбавало ТМЦ (мет аловироби, металоконструкці ї та інше) у ТОВ„Промтехресур с” (код ЄДРПОУ 30462503). Крім того, Т ОВ„Промтехресурс” протягом 2008-2009 років було основним спожи вачем ТМЦ ( щебеню, відсіву, ка меню бутового, металовиробів , балок, швелерів) у ВАТ„Кірово градський кар' єр”.

З роздруківки розширеної бази даних ДПА України ТОВ „П ромтехресурс” встановлено, щ о ТОВ „Промтехресурс” має ві дкриті рахунки № 26001003328898 (українс ька гривня) з 02.09.2009 року, № 26002002328898 (ук раїнська гривня) з 06.07.2009 року, №260 03001328898 (українська гривня) з 24.03.2009 р оку в Регіональному відділен ні в м.Кіровограді публічног о акціонерного товариства „О ТП Банк” (МФО №300528, м.Кіровоград , вул. Декабристів, 6).

З метою дослідження обстав ин проведення взаєморозраху нків ТОВ „Промтехресурс” з В АТ „Кіровоградський кар' єр ” та з іншими контрагентами, в становлення осіб причетних д о відкриття та керування рах унками, отримання доказів вч инення злочину на адресу нач альника регіонального відді лення АТ „ОТП Банк”, нап равлена вимога №4894/10/09-016 від 10.12.2009 р оку про надання даних руху ко штів та інших документів пов ' язаних з відкриттям та вик ористанням по відкритому ТОВ „Промтехресурс” рахунках № 26001003328898 (українська гривня), № 26002002328 898, №26003001328898 (українська гривня).

17.12.2009 року листом за вх. №2885/10 на а дресу УПМ ДПА у Кіровоградсь кій області направлено відпо відь в якій відмовлено в нада нні вищезазначеної інформац ії по рахунках ТОВ „Промтехр есурс” та зазначено, що регіо нальне відділення АТ „ОТП Ба нк” згідно п.4 ч. 1 ст. 62 ЗУ „ Про б анки та банківську діяльніст ь”: „Інформація щодо юридичн их та фізичних осіб, яка місти ть банківську таємницю, розк ривається банками органами Д ержавної податкової служби У країни на їх письмову вимогу з питань оподаткування або в алютного контролю стосовно о перацій за рахунками конкрет ної юридичної особи або фізи чної особи - суб' єкта підп риємницької діяльності за ко нкретний проміжок часу. Податкова служба має право одержувати безоплатно від п латників податків, а також ві д установ Національного банк у та комерційних банків у пор ядку встановленому ЗУ „Про б анківську діяльність”, довід ки та або/копії документів пр о наявність банківських раху нків, а на підставі рішення су ду - відомості про обсяг кош тів на рахунках, у тому числі п ро надходження у встановлені терміни валютної виручки ві д суб' єктів підприємницько ї діяльності ”.

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати необхідну інформаці ю, посилаючись на Закон Украї ни «Про банки та банківську д іяльність». У зв' язку з чим в иникла необхідність у провед енні обшуку банківської уста нови - регіонального відділ ення АТ „ОТП Банк” відносно к лієнта банківської установи ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДР ПОУ 30462503), де можуть знаходитись знаряддя злочину, речі чи цін ності здобуті злочинним шлях ом, а також інші предмети та до кументи, сліди злочину та інш і речові докази, які можуть ма ти значення для справи.

Дослідивши матеріали кр имінальної справи та перевір ивши підстави проведення обш уку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наст упних підстав.

Згідно з ст. 177 КПК Украї ни обшук проводиться в тих ви падках, коли є достатні підст ави вважати, що знаряддя злоч ину, речі й цінності, здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які маю ть значення для встановлення істини в справі чи забезпече ння цивільного позову, знахо дяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь осо би.

Враховуючи те, що в матеріал ах кримінальної справи є дос татні підстави вважати, що в п риміщенні регіонального ві дділення АТ „ОТП Банк” ( МФО 30052 8 м.Кіровоград), яке знаходитьс я за адресою: м. Кіровоград, ву л. Декабристів,6, можуть знаход иться знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинн им шляхом, а також інші предме ти та документи, сліди злочин у відносно клієнта банківськ ої установи ТОВ„Промтехресу рс” (код ЄДРПОУ 30462503) та інші реч ові докази, які можуть мати зн ачення для справи, тому вважа ю, що подання є обґрунтованим , а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на пров едення обшуку в приміщенні р егіонального відділення АТ „ ОТП Банк” ( МФО 300528 м.Кіровогра д), що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Декабристі в,6 в межах необхідних для в иявлення та вилучення докуме нтів і предметів, які стосуют ься обслуговування клієнта б анківської установи ТОВ„ Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 3046 2503).

Слідчу дію провести протяг ом 30 днів з моменту винесення постанови.

Постанова оскарженню н е підлягає.

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда О.В. Мягкий