Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-895/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-895/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні Кіровоградської філії П АТ „ВТБ Банк”, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул . Жовтневої Революції, буд.16, ко рп.1, відносно клієнта банківс ької установи ВАТ „Кіровогра дське будівельно-монтажне уп равління №5”, по кримінальній справі № 80-1179.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар' єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання, службові особи ВАТ «Кіровогр адський кар'єр», вступивши в з лочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маю чи умисел на заволодіння бюд жетними коштами в особливо в еликих розмірах, надали до ДП І у м. Кіровограді податкову д екларацію з податку на додан у вартість за травень 2009 року, д е відповідно відобразили, за відсутності для цього підст ав, до відшкодування з Держав ного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпі дставно завищили суму бюджет ного відшкодування вищевказ аного податку.

Проведеною перевір кою встановлено, що між ВАТ «К іровоградський кар'єр» та ко мпанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фін ляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнан ня для переробки каміння в ас ортименті. Відповідно до мит них декларацій в період з 07.08.08 п о 29.08.08 обладнання надійшло на т ериторію України. В грудні 2008 р оку співробітниками ДПІ у м. К іровограді здійснено переві рку законності відшкодуванн я податку на додану вартість , який задекларований у подат ковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої п ідтверджено відшкодування в казаного податку в сумі 3,3 млн . грн., які 23.04.09 надійшли на розра хунковий рахунок підприємст ва.

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебеня, не має спеціал ьного дозволу на користуванн я надрами для розробки родов ищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію .

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ВАТ „Кір овоградський кар' єр” (код 0029 2155) мало фінансово-господарсь кі відносини з ВАТ „Кіровогр адське будівельно-монтажне у правління №5” (код 13753190), взаємор озрахунок між підприємствам и здійснювався у безготівков ій формі через розрахунковий рахунок №26007301000535 (українська гри вня) дата відкриття: 14.07.2008р. відк ритий в Кіровоградській філі ї ПАТ „ВТБ Банк” (м. Кіровоград , вул. Жовтневої Революції, буд .16, корп.1).

З метою дослідження обставин проведення взаємор озрахунків ВАТ „Кіровоградс ьке будівельно-монтажне упра вління №5” з ВАТ „Кіровоградс ький кар' єр” та іншими конт рагентами а також з метою отр имання матеріалів, необхідни х для проведення судово-екон омічної експертизи, в ході до судового слідства по даній к римінальній справі відповід но ст. 66 КПК України, п.3. ч.1 ст. 62 З акону України “Про банки і банківську діяльність”, п.5 ст.11 та ст.22 Закону України “П ро державну податкову службу в Україні” та п.17 ст.11 Закону У країни “Про міліцію”, за вих. № 3148/10/09-016 від 13.08.2010 року на адресу Кір овоградської філії ПАТ „ВТБ Банк”, було направлено вимог у, стосовно надання відносно клієнта банку - ВАТ „Кірово градське будівельно-монтажн е управління №5” інформацію п ро рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часо м проведення платежу (годин, х вилин, секунд), номером платіж ного документа, сумою платеж у, а також із зазначенням вхід ного та вихідного залишків к оштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документ у (номер або інші символи, що в икористовуються для ідентиф ікації трансакції) на паперо вому носії - у вигляді роздрук івки руху коштів по вищезазн аченим рахункам.

31.08.2010 року за вх. № 2712/10 отримана відповідь від Кіровоградськ ої філії ПАТ „ВТБ Банк” на вищ езазначену вимогу, в якій заз начено про відмову в надані з апитуваної інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ВАТ „Кіровоградське б удівельно-монтажне управлін ня №5”. У поданні до суду слідч ий зазначає, що в ході досудов ого слідства було встановлен о, що назване підприємство че рез посередників задіяне в т оварно-грошових потоках ВАТ «Кіровоградський кар' єр». А ле, виходячи з матеріалів спр ави, наданих до суду та з поста нови про порушення криміналь ної справи від 14.04.2010 року такий висновок слідчого ніякими да ними не підтверджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар' єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ВАТ „К іровоградське будівельно-мо нтажне управління №5” необхі дно вилучити, крім відомосте й про банківські рахунки, від омості про банківських співр обітників, які працювали з кл ієнтом, інформацію про орган ізаційно-правову структуру к лієнта банку, заяв на отриман ня кредитів клієнта банку, кр едитних договорів, платіжних документів щодо перерахуван ня кредиту, інформації щодо з вітності банківської устано ви відносно клієнта банка. Пр и цьому слідчим вказано пері од за який необхідно провест и вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той час, коли в поста нові про порушення справи ві д 14.04.2010 року зазначено, що події між ВАТ «Кіровоградський ка р' єр» і ТОВ «Грантрейд» від бувались у період 2008-2009 років. Та ким чином, якщо на думку слідч ого ВАТ „Кіровоградське буді вельно-монтажне управління № 5” задіяне в товарно-грошових потоках ВАТ «Кіровоградськи й кар' єр» то на підставі чог о необхідно проводити обшук відносно клієнта банку за вк азаний вище період.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку В.А. Воронюка про проведення обшуку в приміще нні Кіровоградської філії ПА Т „ВТБ Банк”, що знаходиться з а адресою: м. Кіровоград, вул. Ж овтневої Революції, буд.16, кор п.1, відносно клієнта банківсь кої установи ВАТ „Кіровоград ське будівельно-монтажне упр авління №5” залишити без задо волення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя Ленінського рай суду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.