Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-899/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справ а № 4-899/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні філії акціонерного това риства „Ерсте банк” Кіровогр адського Корпоративного Цен тру, що знаходиться за адресо ю: м. Кіровоград, вул. Маршала К онєва, будинок 1 А, відносно кл ієнта банківської установи П П „Альтавр-Сервіс-Універсал” , по кримінальній справі № 80-1179.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар' єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання, службові особи ВАТ «Кіровогр адський кар'єр», вступивши в з лочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маю чи умисел на заволодіння бюд жетними коштами в особливо в еликих розмірах, надали до ДП І у м. Кіровограді податкову д екларацію з податку на додан у вартість за травень 2009 року, д е відповідно відобразили, за відсутності для цього підст ав, до відшкодування з Держав ного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпі дставно завищили суму бюджет ного відшкодування вищевказ аного податку.

Проведеною перевір кою встановлено, що між ВАТ «К іровоградський кар'єр» та ко мпанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фін ляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнан ня для переробки каміння в ас ортименті. Відповідно до мит них декларацій в період з 07.08.08 п о 29.08.08 обладнання надійшло на т ериторію України. В грудні 2008 р оку співробітниками ДПІ у м. К іровограді здійснено переві рку законності відшкодуванн я податку на додану вартість , який задекларований у подат ковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої п ідтверджено відшкодування в казаного податку в сумі 3,3 млн . грн., які 23.04.09 надійшли на розра хунковий рахунок підприємст ва.

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ПП„Альт авр-Сервіс-Універсал” (код 3591406 0) через посередників задіяне в товарно-грошових потоках В АТ„Кіровоградський кар' єр ”. ПП „Альтавр-Серв іс-Універсал” та ВАТ „Кірово градський кар' єр” являютьс я ланками одного цілого меха нізму взаєморозрахунків по л анцюгу підприємств тісно вза ємопов' язаних між собою чер ез посередників, взаєморозра хунок між підприємствами зді йснювався у безготівковій фо рмі через розрахунковий раху нок №260099127 (українська гривня) да та відкриття 18.12.2009 року відкрит ий в АТ „Ерсте банк” Кіровогр адському Корпоративному Цен трі.

З метою дослідження обставин проведення взаємор озрахунків ПП „Альтавр-Серві с-Універсал” з ВАТ „Кіровогр адський кар' єр” та іншими к онтрагентами а також з метою отримання матеріалів, необх ідних для проведення судово- економічної експертизи, в хо ді досудового слідства по да ній кримінальній справі відп овідно ст. 66 КПК України, п.3. ч.1 с т. 62 Закону України “Про банк и і банківську діяльність” , п.5 ст.11 та ст.22 Закону України “Про державну податкову слу жбу в Україні” та п.17 ст.11 Зако ну України “Про міліцію”, за в их. № 3153/10/09-016 від 13.08.2010 року на адрес у АТ „Ерсте банк” Кіровоград ського Корпоративного Центр у, було направлено вимогу, сто совно надання відносно кліє нта банку - ПП„Альтавр-Серв іс-Універсал” інформацію пр о рух коштів з розшифровкою к онтрагентів, призначенням п латежу, датою платежу, часом п роведення платежу (годин, хви лин, секунд), номером платіжно го документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідно го та вихідного залишків кош тів на рахунку на початок і кі нець кожного дня, референс ко жного платіжного документу ( номер або інші символи, що вик ористовуються для ідентифік ації трансакції) на паперово му носії - у вигляді роздруків ки руху коштів по вищезазнач еним рахункам.

09.09.2010 року за вх. №2849/10 отримана відповідь від АТ „Ерсте банк ” Кіровоградського Корпорат ивного Центру на вищезазначе ну вимогу, в якій зазначено пр о відмову в надані запитуван ої інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ПП„Альтавр-Сервіс-Уні версал”. У поданні до суду слі дчий зазначає, що в ході досуд ового слідства було встановл ено, що назване підприємство через посередників задіяне в товарно-грошових потоках В АТ «Кіровоградський кар' єр ». Але, виходячи з матеріалів с прави, наданих до суду та з пос танови про порушення криміна льної справи від 14.04.2010 року таки й висновок слідчого ніякими даними не підтверджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар' єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ПП „Ал ьтавр-Сервіс-Універсал” нео бхідно вилучити, крім відомо стей про банківські рахунки, відомості про банківських с півробітників, які працювали з клієнтом, інформацію про ор ганізаційно-правову структу ру клієнта банку, заяв на отри мання кредитів клієнта банку , кредитних договорів, платіж них документів щодо перераху вання кредиту, інформації що до звітності банківської уст анови відносно клієнта банка . При цьому слідчим вказано пе ріод за який необхідно прове сти вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той час, коли в по станові про порушення справи від 14.04.2010 року зазначено, що под ії між ВАТ «Кіровоградський кар' єр» і ТОВ «Грантрейд» в ідбувались у період 2008-2009 років . Таким чином, якщо на думку сл ідчого ПП „Альтавр-Сервіс-Ун іверсал” задіяне в товарно-г рошових потоках ВАТ «Кіровог радський кар' єр» то на підс таві чого необхідно проводит и обшук відносно клієнта бан ку за вказаний вище період.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку в приміщенні філії а кціонерного товариства „Ерс те банк” Кіровоградського Ко рпоративного Центру, що знах одиться за адресою: м. Кіровог рад, вул. Маршала Конєва, буди нок 1 А, відносно клієнта банкі вської установи ПП „Альтавр- Сервіс-Універсал” залишити б ез задоволення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя Ленінського рай суду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.