Постанова

від 14.12.2010 по справі 1-55/2010

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

С права №1-55/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14 декабря 2010 года Крамат орский городской суд Донецко й области в составе:

председательствующего су дьи Марченко Л.Н.

при секретаре Кривошеенко О .В.,

с участием госуд арственного обвинителя - пр окурора Коршикова А.Г.,

защитника - ад воката ОСОБА_1,

подсудимой О СОБА_2,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в городе Кра маторске Донецкой области уг оловное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженки г.Краматорска , Донецкой области, русской , гражданки Украины, имеющей высшее образование, незаму жней, имеющей двух несоверше ннолетних детей, ІНФОРМАЦІ Я_8 и ІНФОРМАЦІЯ_9 рожден ия, зарегистрированной как с убъект предпринимательской деятельности - физическое лицо, проживающей в г.Крамато рске по АДРЕСА_2, не судимо й,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 358 ч.2, ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В период 2005 года, находяс ь на территории Донецкой обл асти, ОСОБА_2 обманным пут ем склонила свою сестру ОСО БА_3, жительницу г.Краматорс ка, к подписанию документов п о государственной регистрац ии ее в качестве субъекта пре дпринимательской деятельно сти - физического лица, увер ив последнюю в том, что после г осударственной регистрации , сама ОСОБА_2 будет самост оятельно и лично заниматься законной хозяйственной дея тельностью, на что ОСОБА_3 согласилась, при этом ОСОБ А_2 не ставила в известность ОСОБА_3 об истинной цели е е регистрации и последующей финансово-хозяйственной дея тельности от ее имени как час тного предпринимателя, а име нно - осуществление незаконн ой деятельности по совершени ю бестоварных (фиктивных) фин ансово-хозяйственных операц ий с целью незаконного получ ения прибыли, т.е. с целью доку ментального оформления несу ществующих (вымышленных) фин ансово-хозяйственных операц ий на получение и отпуск това рно-материальных ценностей с соблюдением установленных р еквизитов и процедур, перечи слений денежных средств и на правления в адрес предприяти й-контрагентов первичных фин ансово-хозяйственных и бухга лтерских документов без факт ического отпуска (или приема ) товара (оказания услуг, выпол нения работ).

После этого ОСОБА_3 по пр осьбе ОСОБА_2 осуществила государственную регистраци ю себя в качестве субъекта пр едпринимательской деятельн ости - физического лица: исп олнительным комитетом Крама торского городского совета Д онецкой области было выдано свидетельство о государстве нной регистрации НОМЕР_6 от 03.10.2005 года с идентификационн ым номером НОМЕР_1 и адрес ом проживания - г. Краматорс к Донецкой области, АДРЕСА_ 3 после чего, она как частный предприниматель была постав лена на налоговый учет в ГНИ в г.Краматорске от 06.10.2005 года и по лучила свидетельство плател ьщика НДС № 60920637 от 03.11.2005 года (ИНН НОМЕР_1).

После этого, ОСОБА_2, увер ив ОСОБА_3 в том, что желает непосредственно лично заним аться от ее имени (как частног о предпринимателя) законной хозяйственной деятельность ю, склонила ОСОБА_3 к соста влению доверенности на ее им я на представительство интер есов ОСОБА_3 как субъекта предпринимательской деятел ьности. В результате этого, ОСОБА_3 16.02.2007 года была подпис ана доверенность на имя ОСО БА_2 на представительство п оследней интересов субъекта предпринимательской деятел ьности ОСОБА_3 в налоговых органах, центре занятости на селения, Пенсионном фонде, фо ндах социального страховани я, во всех судах со всеми права ми, которые предоставлены за коном истцу, ответчику, треть ему лицу и потерпевшему, с пра вом обжалования решений суда , постановлений и иных решени й суда, получения исполнител ьного листа, в соответствующ ем отделе государственной ис полнительной службы по вопро сам, связанным с исполнением судебных и иных решений. Для этого представителю ОСОБА _3 - ОСОБА_2 согласно ука занной нотариально удостове ренной доверенности было пре доставлено право подавать от имени ОСОБА_3 документы, п олучать справки и иные любые документы; сдавать финансов ые отчеты по месту требовани я, осуществлять необходимые платежи, а также осуществлят ь все иные юридически значим ые действия, непосредственн о связанные с этой доверенно стью и в пределах предоставл енных полномочий, без права п одписи документов.

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_3 в том, что желает неп осредственно лично занимать ся от ее имени (как частного пр едпринимателя) законной хозя йственной деятельностью, скл онила ОСОБА_3 к составлени ю доверенности на ее имя на п редставительство интересов ОСОБА_3 В результате этог о, ОСОБА_3 28.09.07 года была подп исана доверенность на имя О СОБА_2 о представительстве последней интересов ОСОБА _3 в налоговых органах, центр е занятости населения, Пенси онном фонде, фондах социальн ого страхования, во всех суда х со всеми правами, которые пр едоставлены законом истцу, о тветчику, третьему лицу и пот ерпевшему, с правом обжалова ния решений суда, постановле ний и иных решений суда, получ ения исполнительного листа, в соответствующем отделе гос ударственной исполнительно й службы по вопросам, связанн ым с исполнением судебных и и ных решений. Для этого предст авителю ОСОБА_3 - ОСОБА _2 согласно указанной нотар иально удостоверенной довер енности было предоставлено п раво подавать от имени ОСОБ А_3 документы, получать спра вки и иные любые документы; по лучать принадлежащие ОСОБ А_3 денежные суммы и предмет ы, разрешения, свидетельства , лицензии иные документы, кот орые касаются законных прав и интересов ОСОБА_3; уплач ивать за нее платежи; везде за нее расписываться; заключат ь от ее имени хозяйственные д оговоры; составлять и сдават ь финансовые отчеты по месту требования; получать на ее и мя грузы; открывать от ее имен и счета в любых банковских уч реждениях и в последствии по своему усмотрению распоряжа ться ими, а в случае необходим ости - закрывать счета, а так же совершать все иные юридич ески значимые действия, непо средственно связанные с этой доверенностью и в пределах п редоставленных полномочий, к роме осуществления определе нных видов деятельности, кот орые производятся на основан ии соответствующих лицензи й, полученных в установленно м порядке.

Кроме того, по указан ию ОСОБА_2 действующей с ц елью перевода денежных средс тв из безналичной формы в нал ичную, ОСОБА_3 были открыт ы текущие счета как субъекто м предпринимательской деяте льности в банковских учрежде ниях: в ОАО «Кредитпромбанк» в г. Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР _7; в Донецком филиале ОАО «Кр едобанк» (МФО 335753) - счет НОМ ЕР_8; в Краматорском филиале «Приватбанк» (МФО 335548) - счет НОМЕР_9; в филиале Донецкой Д ирекции АО «Индекс-Банк» (МФО 335850) - счет НОМЕР_10; в Донбас ском филиале ОАО «Кредитпром банк» (МФО 335593) - счет НОМЕР_11; в Краматорском филиале «При ватбанк» (МФО 335548) - счет НОМ ЕР_12.

Продолжая свою преступну ю деятельность ОСОБА_2, в п ериод 2006 года, на территории До нецкой области, обманным пут ем склонила ОСОБА_4, жител я г.Краматорска, к подписа нию документов по государств енной регистрации его в каче стве субъекта предпринимате льской деятельности - физич еского лица, уверив последне го в том, что после оказанной е ю помощи в государственной р егистрации, тот сам будет сам остоятельно и лично занимать ся законной хозяйственной д еятельностью, на что ОСОБА_ 4 согласился, при этом ОСО БА_2 не ставила его в известн ость об истинной цели регист рации и последующей финансов о-хозяйственной деятельност и от его имени как частного пр едпринимателя, а именно - осущ ествление незаконной деятел ьности по совершению бестова рных (фиктивных) финансово-хо зяйственных операций с целью незаконного получения прибы ли, т.е. с целью документальног о оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозя йственных операций на получе ние и отпуск товарно-материа льных ценностей с соблюдение м установленных реквизитов и процедур, перечислений дене жных средств и направления в адрес предприятий-контраген тов первичных финансово-хозя йственных и бухгалтерских до кументов без фактического от пуска (или приема) товара (оказ ания услуг, выполнения работ ).

После этого ОСОБА_4 по пр осьбе ОСОБА_2 осуществил г осударственную регистрацию себя в качестве субъекта пре дпринимательской деятельно сти - физического лица: испо лнительным комитетом Крамат орского городского совета До нецкой области было выдано с видетельство о государствен ной регистрации № 2 270 000 0000 006466 от 19 .12.2006 года с идентификационным номером НОМЕР_21 и адресом проживания - г. Краматорск Д онецкой области, АДРЕСА_4, после чего он как частный пре дприниматель был поставлен н а налоговый учет в ГНИ в г.Крам аторске от 20.12.2006 года за № 1793 и пол учил свидетельство плательщ ика НДС № 100011219 от 11.01.2007 года (ИНН Н ОМЕР_2).

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_4 в том, что временно ж елает непосредственно лично заниматься от его имени (как ч астного предпринимателя) зак онной хозяйственной деятель ностью, и по указанию ОСОБА _2 действующей с целью перев ода денежных средств из безн аличной формы в наличную, О СОБА_4 были открыты текущие счета как субъектом предпри нимательской деятельности в банковских учреждениях: в ОА О «Кредитпромбанк» в г.Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР_13; в фили але Донецкой Дирекции АО «Ин декс-Банк» (МФО 335850) - счет НО МЕР_14; в Донбасском филиале О АО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - с чет НОМЕР_15.

Продолжая свою преступную деятельность, в период 2006 года , на территории Донецкой обла сти, ОСОБА_2 обманным путе м склонила ОСОБА_5, жителя г. Краматорска, к подписа нию документов по государств енной регистрации его в каче стве субъекта предпринимате льской деятельности - физич еского лица, уверив последне го в том, что после оказанной е ю помощи в государственной р егистрации, тот сам будет сам остоятельно и лично занимать ся законной хозяйственной д еятельностью, на что ОСОБА_ 5 согласился, при этом ОСО БА_2 не ставила его в известн ость об истинной цели регист рации и последующей финансов о-хозяйственной деятельност и от его имени как частного пр едпринимателя, а именно - осущ ествление незаконной деятел ьности по совершению бестова рных (фиктивных) финансово-хо зяйственных операций с целью незаконного получения прибы ли, т.е. с целью документальног о оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозя йственных операций на получе ние и отпуск товарно-материа льных ценностей с соблюдение м установленных реквизитов и процедур, перечислений дене жных средств и направления в адрес предприятий-контраген тов первичных финансово-хозя йственных и бухгалтерских до кументов без фактического от пуска (или приема) товара (оказ ания услуг, выполнения работ ).

После этого ОСОБА_5 по пр осьбе ОСОБА_2 осуществил г осударственную регистрацию себя в качестве субъекта пре дпринимательской деятельно сти - физического лица: испо лнительным комитетом Крамат орского городского совета До нецкой области было выдано с видетельство о государствен ной регистрации НОМЕР_16 о т 19.12.2006 года с идентификационны м номером НОМЕР_3 и адресо м проживания - АДРЕСА_1, п осле чего он как частный пред приниматель был поставлен на налоговый учет в ГНИ в г. Крам аторске от 20.12.2006 года за № 1794 и пол учил свидетельство плательщ ика НДС № 100009609 от 29.12.2006 года (ИНН Н ОМЕР_3).

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_5 в том, что временно ж елает непосредственно лично заниматься от его имени (как ч астного предпринимателя) зак онной хозяйственной деятель ностью, и по указанию ОСОБА _2, действующей с целью перев ода денежных средств из безн аличной формы в наличную, О СОБА_5 были открыты текущие счета как субъектом предпри нимательской деятельности в банковских учреждениях: в ОА О «Кредитпромбанк» в г.Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР_17; в фили але Донецкой Дирекции АО «Ин декс-Банк» (МФО 335850) - счет НО МЕР_18; в Донбасском филиале О АО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - с чет НОМЕР_19.

Продолжая свою преступную деятельность, в период 2006-2007 год а, ОСОБА_2, находясь на терр итории Донецкой области, с по мощью ОСОБА_6, который не б ыл осведомлен об истинных це лях и преступных намерениях ОСОБА_2, обманным путем скл онила ОСОБА_7 и ОСОБА_8 к подписанию документов по г осударственной регистрации юридического лица-субъекта предпринимательской деятел ьности - Общества с огранич енной ответственностью «Схі д-Буд» (далее - ООО «Схид-буд» ), уверив их в том, что после гос ударственной регистрации, са ма ОСОБА_2 будет самостоят ельно и лично заниматься зак онной хозяйственной деятел ьностью от имени данного пре дприятия, на что ОСОБА_8 и ОСОБА_7 согласились, при эт ом ОСОБА_2 не ставила их в и звестность об истинной цели регистрации и последующей фи нансово-хозяйственной деяте льности от имени ООО «Схид-бу д», а именно - осуществление не законной деятельности по сов ершению бестоварных (фиктивн ых) финансово-хозяйственных операций с целью незаконного получения прибыли, т.е. с цель ю документального оформлени я несуществующих (вымышленны х) финансово-хозяйственных о пераций на получение и отпус к товарно-материальных ценно стей с соблюдением установле нных реквизитов и процедур, п еречислений денежных средст в и направления в адрес предп риятий-контрагентов первичн ых финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов бе з фактического отпуска (или п риема) товара (оказания услуг , выполнения работ).

Кроме того, ОСОБА_2, увери в ОСОБА_8 в том, что желает самостоятельно осуществить государственную регистраци ю ООО «Схид-буд», а в дальнейше м - непосредственно лично зан иматься от имени ООО «Схид-бу д» всей хозяйственной деятел ьностью, склонила ОСОБА_8 к составлению доверенности н а ее имя на представительств о интересов ОСОБА_8 как уч редителя ООО «Схид-буд». В рез ультате этого, ОСОБА_8 27.02.2007 г ода и 29.10.2007 года были подписаны доверенности на имя ОСОБА_2 о представительстве после дней интересов ОСОБА_8 как учредителя ООО «Схид-буд» в у полномоченном органе госуда рственной регистрации субъе ктов предпринимательской де ятельности, в органах госуда рственной налоговой админис трации, налоговой милиции, го сударственной статистики, пе нсионном фонде, фонде занято сти, органах статистики, орга нах внутренних дел относител ьно получения разрешения на изготовление печати и штампо в Общества, банковских учреж дениях при открытии счета дл я формирования уставного фон да Общества, а также быть пред ставителем Общества в учрежд ениях независимо от их форм п одчинения, форм собственност и и их отраслевой принадлежн ости (в том числе в органах сле дствия, дознания, прокуратур ы, правоохранительных органа х), а также перед физическими л ицами при решении каких-либо вопросов, касающихся деятел ьности Общества; во всех суда х со всеми правами, которые пр едоставлены законом истцу, о тветчику, третьему лицу и пот ерпевшему, обжалования решен ий суда, постановлений и иных решений суда, получение испо лнительного листа, в соответ ствующем отделе государстве нной исполнительной службы п о вопросам, связанным с испол нением судебных и иных решен ий, а также представлять инте ресы Общества при рассмотрен ии уголовных и административ ных дел. Для этого представит елю ОСОБА_8 - ОСОБА_2 с огласно указанных нотариаль но удостоверенных доверенно стей было предоставлено прав о подавать от имени ОСОБА_8 документы, получать справки и иные любые документы; получ ать принадлежащие Обществу д окументы, денежные суммы и пр едметы, разрешения, свидетел ьства, лицензии, в том числе св идетельство о государственн ой регистрации СПД, заполнят ь регистрационные карточки, получать устав Общества, сви детельство о взятии на учет п лательщика налогов, свидетел ьство плательщика НДС, справ ку 4-ОПП, разрешение ОВД на изг отовление печати и штампов О бщества, изготавливать печат ь и штампы Общества, расписыв аться на документах и в их пол учении, вносить плату за госу дарственную регистрацию и ин ые платежи, а также совершать все иные юридически значимы е действия, непосредственно связанные с этой доверенност ью и в пределах предоставлен ных полномочий.

После этого ОСОБА_2, на ос новании выписанной от ОСОБ А_8 на ее имя доверенности от 27.02.2007 года, осуществила госуда рственную регистрацию ООО «С хид-буд» в качестве субъекта предпринимательской деятел ьности - юридического лица: исполнительным комитетом Кр аматорского городского сове та Донецкой области было выд ано свидетельство о государс твенной регистрации № 1 270 102 0000 0023 29 от 28.02.2007 года с идентификацион ным кодом 34877395 и юридическим ад ресом - г.Краматорск Донецк ой области, ул. Магнитогорска я, д.9, оф.5, после ООО «Схид-буд» б ыло поставлено на налоговый учет в ГНИ в г.Краматорске за № 255 от 28.02.2007 года, было выдано свид етельство плательщика НДС № 100035753 от 18.04.2007 года (ИНН 348773905150), при это м в процессе государственной регистрации и дальнейшей фи нансово-хозяйственной деяте льности ООО «Схид-буд» ОСОБ А_2 указывала, что руководит елем (директором) ООО «Схид-бу д» является ОСОБА_8, что от ражено, в частности, в следующ их документах: в справке по ф. 4-ОПП от 28.02.07 за № 255/10/29-014-8, в справке п о ф. 4-ОПП от 27.11.07 за № 425/10/29-014-8, в регис трационных заявлениях плате льщика НДС по ф.№ 1-ПДВ от 28.02.07 и о т 12.04.07, при этом сама ОСОБА_8 не была осведомлена о том, что является руководителем пред приятия.

Кроме того, ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_2, дейс твующей с целью перевода ден ежных средств из безналичной формы в наличную, был открыт т екущий счет ООО «Схид-буд» в б анковском учреждении: в Донб асском филиале ОАО «Кредитпр омбанк» (МФО 335593) - счет № 26003198068561.

После этого, ОС ОБА_2, действуя умышленно, в п ериод 2007-2008 гг. из корыстных побу ждений, находясь на территор ии Донецкой области, при указ анных выше обстоятельствах, использовала ООО «Схид-буд» для прикрытия незаконной де ятельности по совершению бес товарных (фиктивных) финансо во-хозяйственных операций с целью получения прибыли.

Так, в период августа 2007 год а ОСОБА_2 составила и испо льзовала - передала в адрес ОО О «Продукты Украины» (код ЕГР ПОУ 30255314) подложные первичные ф инансово-хозяйственные доку менты, которыми были оформле ны операции на отпуск в адрес ООО «Продукты Украины» (код Е ГРПОУ 30255314) товарно-материальн ых ценностей от имени ООО «Сх ид-буд» с соблюдением устано вленных реквизитов и процеду р, а именно:

- договор № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Ук раины»,

- протокол № 1 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »,

- протокол № 2 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »,

- расходная накладная № РН-3108 1 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адре с ООО «Продукты Украины»,

- налоговая накладная № 35 от 3 1.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ОО О «Продукты Украины»,

которые ОСОБА_2 предвар ительно подписала от имени р уководителя ООО «Схид-буд» ОСОБА_8 и скрепила оттиском имеющейся у нее печати ООО «С хид-буд», при этом фактически поставка товара от ООО «Схид -буд» в адрес ООО «Продукты Ук раины» не осуществлялась.

Согласно указанных докум ентов, ООО «Схид-буд» в лице ОСОБА_8 в период с 01.08.2007 года по 31.08.2007 года отгрузило в адрес ОО О «Продукты Украины» (код ЕГР ПОУ 30255314) товарно-материальные ценности (молоко) на общую сум му 535 118, 8 грн., в том числе НДС 89 186, 47 грн., при этом документооборо т по данной сделке не соответ ствовал товарообороту, т.е. пр и фактическом отсутствии пос тавки указанных ТМЦ от ООО «С хид-буд» в адрес ООО «Продукт ы Украины» ОСОБА_2 была оф ормлена бестоварная (фиктивн ая) финансово-хозяйственная операция с помощью заведомо поддельных первичных докуме нтов с использованием реквиз итов ООО «Схид-буд».

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы №61 от 20.03.09 года, при существован ии между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины» бестовар ных финансово-хозяйственных операций, ООО «Продукты Укра ины» в нарушение п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 З акона Украины “О налоге на до бавленную стоимость” № 168/97- В Р от 03.04.1997 года (с изменениями и д ополнениями), необоснованно сформировало налоговый кред ит по НДС по данной сделке и в результате указанного незак онного завышения налогового кредита по данным операциям , ООО «Продукты Украины» не ис числен и не уплачен налог на д обавленную стоимость за авгу ст 2007 года в сумме 89 186 грн. А такж е, при существовании между ОО О «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины» бестоварных финанс ово-хозяйственных операций, ООО «Продукты Украины» в нар ушение п.п.5.1 ст.5 Закона Украин ы “О налогообложении прибыли предприятий” № 283/97- ВР от 22.05.1997 г . (с изменениями и дополнениям и), в результате необоснованн ого завышения валовых расход ов по данным операциям не исч ислен и не уплачен налог на пр ибыль за 2007 год в сумме 111 483 грн.

Сумма убытков в виде фактич еского не поступления в бюдж ет налога на добавленную сто имость и налога на прибыль, н анесенная государству в резу льтате проведения бестоварн ых операций между ООО «Проду кты Украины» и ООО «Схид-буд» в период 2007 года, составляет 2 00 669 грн., - что является крупным м атериальным ущербом государ ству так как в тысячу и более р аз превышает не облагаемый н алогом минимум доходов гражд ан.

Кроме того, в период февраля 2008 года ОСОБА_2 составила и использовала - передала в адр ес ООО «Славянская производс твенная компания» (код ЕГРПО У 32799499) подложные первичные фин ансово-хозяйственные докуме нты, которыми были оформлены операции по выполнению рабо т в адрес ООО «Славянская про изводственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) от имени ООО «Схид- буд» с соблюдением установле нных реквизитов и процедур, а именно:

- акт сдачи-приема работ (пр едоставления услуг) № ОУ-0000009 от 22.02.08 между ООО «Схид-буд» и ООО «Славянская производственн ая компания»,

- налоговая накладная № 26 от 2 2.02.08 от имени ООО «Схид-буд» в ад рес ООО «Славянская производ ственная компания» на сумму 11 882,7 грн., в том числе НДС 1980,45 грн.,

при этом фактически работы от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская производственн ая компания» не осуществляла сь, а услуги от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская прои зводственная компания» не ок азывались.

Согласно указанных докум ентов, ООО «Схид-буд» в период февраля 2008 года выполнило раб оты по капитальному ремонту дизельного двигателя Д2500 в ад рес ООО «Славянская производ ственная компания» на сумму 11 882,7 грн., в том числе НДС 1980,45 грн., при фактическом отсутствии в ыполнения указанных работ от ООО «Схид-буд» в адрес «Славя нская производственная комп ания», при этом документообо рот по данной сделке не соотв етствовал товарообороту, т.е . при фактическом отсутствии поставки товаров (работ, услу г) от ООО «Схид-буд» в адрес ОО О «Славянская производствен ная компания» ОСОБА_2 была оформлена бестоварная (фикт ивная) финансово-хозяйственн ая операция с помощью заведо мо поддельных первичных доку ментов с использованием рекв изитов ООО «Схид-буд».

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы №61 от 20.03.09 года, при существован ии между ООО «Схид-буд» и «Сл авянская производственная к омпания» бестоварных финанс ово-хозяйственных операций, «Славянская производственн ая компания» в нарушение п.п .7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины “О нал оге на добавленную стоимость ” №168/97- ВР от 03.04.1997 года (с измене ниями и дополнениями), необос нованно сформировало налого вый кредит по НДС по данной сд елке и в результате указанно го незаконного завышения нал огового кредита по данным оп ерациям, ООО «Славянская про изводственная компания» зав ышено отрицательное значени е по налогу на добавленную ст оимость за февраль 2008 года на 19 80 грн. А также, при существован ии между ООО «Схид-буд» и ООО «Славянская производственн ая компания» бестоварных фин ансово-хозяйственных операц ий, «Славянская производстве нная компания» в нарушение п .п.5.1 ст.5 Закона Украины “О нало гообложении прибыли предпри ятий” № 283/97- ВР от 22.05.1997 г. (с измен ениями и дополнениями), в резу льтате необоснованного завы шения валовых расходов по да нным операциям не исчислен и не уплачен налог на прибыль з а 1 квартал 2008 года в сумме 2 476 грн .

Сумма убытков в виде фактич еского не поступления в бюдж ет налога на добавленную сто имость и налога на прибыль, н анесенная государству в резу льтате проведения бестоварн ых операций между ООО «Славя нская производственная комп ания» и ООО «Схид-буд» в пери од 2008 года, составляет 2 476 грн.

В связи с тем, что сумма убыт ков в виде фактического не по ступления в бюджет налога на добавленную стоимость и нал ога на прибыль, нанесенная го сударству в результате прове дения бестоварных операций м ежду ООО «Продукты Украины» и ООО «Схид-буд» в период 2007 го да, составляет 200 669 грн., а сумма убытков в виде фактического не поступления в бюджет нало га на добавленную стоимость и налога на прибыль, нанесенн ая государству в результате проведения бестоварных опер аций между ООО «Славянская п роизводственная компания» и ООО «Схид-буд» в период 2008 го да, составляет 2 476 грн., умышлен ными действиями ОСОБА_2 п о созданию субъекта предприн имательской деятельности - ю ридического лица - ООО «Схи д-буд» с целью прикрытия неза конной деятельности, причине н крупный материальный ущерб государству, так как в тысячу и более раз превышает не обл агаемый налогом минимум дохо дов граждан.

Кроме того, ОСОБ А_2, действуя умышленно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь официально у полномоченным должностным л ицом ЧП «Крамсервисбуд» (код ЕГРПОУ 34009341), а также не являясь уполномоченным лицом ЧП ОС ОБА_5 (идентификационный но мер НОМЕР_3), достоверно зн ая, что от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд» никаких товаров не поставлял, никаки х работ не выполнял и услуг не оказывал, составила и подпис ала от имени директора ЧП «Кр амсервисбуд» ОСОБА_9 и от имени частного предпринимат еля ОСОБА_5 заведомо ложны е документы, предоставляющие права и освобождающие от обя занностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-п редпринимателями, в целях их последующего использования в бухгалтерском и налоговом учете ЧП «Крамсервисбуд» и Ч П ОСОБА_5:

- договор поставки товара № 9 от 31.08.07 между ЧП «Крамсервисбу д» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 121 от 06.09.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 120 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000 020 от 07.09.07 на сумму 81 142 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000020 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крам сервисбуд»;

- договор поставки товара № 103/07 от 01.01.07 между ЧП «Крамсервис буд» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 18 от 2 1.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 11 от 1 9.07.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000 001 от 21.08.07 на сумму 81 700 грн. (с НДС);

- расходная накладная № РН-0000 101 от 19.07.07 на сумму 20 000 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000007 от 03.01.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крам сервисбуд».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы № 168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ФЛ П ОСОБА_5, а также от имени директора ЧП «Крамсервисбуд » ОСОБА_9 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены н е ОСОБА_5 от имени ФЛП ОС ОБА_5 и не ОСОБА_9 от имени директора ЧП «Крамсервисбуд » ОСОБА_9

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь официально у полномоченным лицом ЧП ОСО БА_4 (идентификационный ном ер НОМЕР_21), достоверно зна я, что ЧП ОСОБА_4 в адрес ООО «Славянская производственн ая компания» (код ЕГРПОУ 32799499) ни каких товаров не поставлял, н икаких работ не выполнял и ус луг не оказывал, составила и п одписала от имени частного п редпринимателя ОСОБА_4 сл едующие документы, предостав ляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выд аются предприятиями и гражда нами-предпринимателями, в це лях их последующего использо вания в бухгалтерском и нало говом учете ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) и ЧП ОСОБА_4 :

- квитанция к приходному ка ссовому ордеру № 1016 от 16.10.07;

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 1024 от 24.10.07;

- акт № ОУ-01610 сдачи-приема рабо т (выполненных услуг) от 16.10.07 меж ду ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славян ская производственная компа ния»;

- договор №45 от 14.08.07 года между ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славянск ая производственная компани я»;

- налоговая накладная № 150 от 04.09.07, выписанная от имени ЧП О СОБА_4 в адрес ООО «Славянск ая производственная компани я».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ФЛ П ОСОБА_4 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены н е ОСОБА_4

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь официально у полномоченным должностным л ицом ООО «Схид-буд», достовер но зная, что никаких товаров о т ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877 395) в лице директора ОСОБА_8 в адрес ООО «Продукты Украин ы» (код ЕГРПОУ 30255314) не поставлял ось, никакие работы не выполн ялись и услуги не оказывалис ь, составила и подписала от им ени директора ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) ОСОБА_8 след ующие заведомо ложные докуме нты, предоставляющие права и освобождающие от обязанност ей, которые выдаются предпри ятиями и гражданами-предприн имателями, в целях их последу ющего использования в бухгал терском и налоговом учете ОО О «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) и О ОО «Продукты Украины» (код ЕГ РПОУ 30255314):

- договор № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Ук раины»;

- протокол № 1 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »;

- протокол № 2 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »;

- расходная накладная №РН-31081 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адре с ООО «Продукты Украины»;

- налоговая накладная № 35 от 3 1.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ОО О «Продукты Украины».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ди ректора ООО «Схид-буд» ОСОБ А_8 в вышеуказанных докумен тах, предоставленных на иссл едование выполнены не ОСОБ А_8, а рукописные записи в дог оворе № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины », выполненные в графе «7. Юрид ические адреса и реквизиты с торон «Продавец», исполнены ОСОБА_2

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь уполномочен ным должностным лицом ООО «С хид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395), соста вила и подписала от имени дир ектора ООО «Схид-буд» (код ЕГР ПОУ 34877395) ОСОБА_8 следующие з аведомо ложные документы, пр едоставляющие права и освобо ждающие от обязанностей, кот орые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимател ями, с целью их последующего и спользования путем сдачи в Г НИ г.Краматорска:

- налоговая декларация по Н ДС от ООО «Схид-буд» за июль 2007 года - вх.№ 50598 от 20.08.07;

- налоговая декларация по НД С от ООО «Схид-буд» за май 2007 го да - вх.№ 30868 от 20.06.07;

- декларация по налогу на пр ибыль предприятия ООО «Схид- буд» за 3 кв. 2007 года - вх.№ 72816 от 09 .11.07 с приложением К 1/1.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ди ректора ООО «Схид-буд» ОСОБ А_8 в вышеуказанных докумен тах, предоставленных на иссл едование выполнены не ОСОБ А_8

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь уполномочен ным лицом частного предприни мателя ОСОБА_4 (идентифика ционный номер НОМЕР_21), сос тавила и подписала от его име ни следующие заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обя занностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-п редпринимателями, с целью их последующего использования путем сдачи в ГНИ г.Краматорс ка:

- налоговая декларация по Н ДС от ЧП ОСОБА_4 за сентябр ь 2007 года - вх.№ 68544 от 29.10.07;

- декларация № 7077 о доходах, по лученных ЧП ОСОБА_4 за 9 мес яцев 2007 года.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы № 168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ча стного предпринимателя ОС ОБА_4 в вышеуказанных докум ентах, предоставленных на ис следование выполнены не ОС ОБА_4

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, из ко рыстных побуждений, с целью п рикрытия своей незаконной де ятельности по переводу безна личных денежных средств в на личные путем осуществления б естоварных (фиктивных) финан сово-хозяйственных операций , не являясь уполномоченным л ицом частного предпринимате ля ОСОБА_5 (идентификацион ный номер НОМЕР_3), состави ла и подписала от его имени с ледующие документы, предоста вляющие права и освобождающи е от обязанностей, которые вы даются предприятиями и гражд анами-предпринимателями, с ц елью их последующего использ ования путем сдачи в ГНИ г. Кра маторска:

- налоговая декларация по Н ДС от ЧП ОСОБА_5 за июль 2007 г ода - вх.№ 50602 от 20.08.07;

- декларация № 7078 о доходах, по лученных ЧП ОСОБА_5 за 9 ме сяцев 2007 года;

- декларация о доходах, полу ченных ЧП ОСОБА_5 за полуг одие 2007 года - вх. № 6882 от 09.08.07.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ча стного предпринимателя ОС ОБА_5 в вышеуказанных докум ентах, предоставленных на ис следование выполнены не ОС ОБА_5

Кроме того, ОСОБА_2, дей ствуя умышленно, с целью прик рытия своей незаконной деяте льности по переводу безналич ных денежных средств в налич ные путем осуществления бест оварных (фиктивных) финансов о-хозяйственных операций, не являясь официально уполномо ченным должностным лицом ЧП «Крамсервисбуд» (код ЕГРПОУ 34009341), а также не являясь уполно моченным лицом ЧП ОСОБА_5 (идентификационный номер Н ОМЕР_3), достоверно зная, что от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Кр амсервисбуд» никаких товар ов не поставлял, никаких рабо т не выполнял и услуг не оказы вал, составила и подписала от имени директора ЧП «Крамсер висбуд» ОСОБА_9 и от имени частного предпринимателя ОСОБА_5 заведомо ложные док ументы, предоставляющие прав а и освобождающие от обязанн остей, которые выдаются пред приятиями и гражданами-предп ринимателями, в целях их посл едующего использования в бух галтерском и налоговом учете ЧП «Крамсервисбуд» и ЧП ОС ОБА_5:

- договор поставки товара № 9 от 31.08.07 между ЧП «Крамсервисбу д» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 121 от 06.09.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 120 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000 020 от 07.09.07 на сумму 81 142 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000020 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крам сервисбуд»;

- договор поставки товара № 103/07 от 01.01.07 между ЧП «Крамсервис буд» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 18 от 2 1.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 11 от 1 9.07.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП « Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000 001 от 21.08.07 на сумму 81 700 грн. (с НДС);

- расходная накладная № РН-0000 101 от 19.07.07 на сумму 20 000 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000007 от 03.01.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крам сервисбуд».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ФЛ П ОСОБА_5, а также от имени директора ЧП «Крамсервисбуд » ОСОБА_9 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены н е ОСОБА_5 от имени ФЛП ОС ОБА_5 и не ОСОБА_9 от имени директора ЧП «Крамсервисбуд » ОСОБА_9

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени директора ЧП «Крам сервисбуд» ОСОБА_9 и от им ени частного предпринимател я ОСОБА_5, ОСОБА_2 скреп ила их оттисками находившихс я в ее распоряжении печатей Ч П «Крамсервисбуд» и частного предпринимателя ОСОБА_5, после чего ОСОБА_2, действ уя умышленно, в период 2007 года, на территории Донецкой облас ти, из корыстных побуждений, с целью прикрытия своей незак онной деятельности по перево ду безналичных денежных сред ств в наличные путем осущест вления бестоварных (фиктивны х) финансово-хозяйственных о пераций, использовала вышеук азанные заведомо поддельные документы, отразив их в бухга лтерском и налоговом учете Ч П «Крамсервисбуд», а также пр едоставив их для подтвержден ия якобы проведенных сделок с ЧП ОСОБА_5 директору ЧП « Крамсервисбуд» ОСОБА_9.

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь официально у полномоченным лицом ЧП ОСО БА_4 (идентификационный ном ер НОМЕР_21), достоверно зна я, что ЧП ОСОБА_4 в адрес ООО «Славянская производственн ая компания» (код ЕГРПОУ 32799499) ни каких товаров не поставлял, н икаких работ не выполнял и ус луг не оказывал, составила и п одписала от имени частного п редпринимателя ОСОБА_4 сл едующие документы, предостав ляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выд аются предприятиями и гражда нами-предпринимателями, в це лях их последующего использо вания в бухгалтерском и нало говом учете ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) и ЧП ОСОБА_4 :

- квитанция к приходному ка ссовому ордеру № 1016 от 16.10.07;

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 1024 от 24.10.07;

- акт № ОУ-01610 сдачи-приема рабо т (выполненных услуг) от 16.10.07 меж ду ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славян ская производственная компа ния»;

- договор № 45 от 14.08.07 между ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славянская пр оизводственная компания»;

- налоговая накладная № 150 от 04.09.07, выписанная от имени ЧП О СОБА_4 в адрес ООО «Славянск ая производственная компани я».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ФЛ П ОСОБА_4 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены н е ОСОБА_4

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени ЧП ОСОБА_4, ОСО БА_2 скрепила их оттиском на ходившейся в ее распоряжении печати ЧП ОСОБА_4, после че го ОСОБА_2, действуя умышл енно, в период 2007 года, на терри тории Донецкой области, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, использовала вышеуказа нные заведомо поддельные док ументы, выдав их работникам О ОО «Славянская производстве нная компания» для использов ания в бухгалтерском и налог овом учете предприятия, а так же с целью получения денежны х средств (и подтверждения их назначения) на имя ЧП ОСОБА _4 по указанной бестоварной (фиктивной) финансово-хозяйс твенной операции - в качестве оплаты за якобы выполненные ЧП ОСОБА_4 работы (оказанн ые услуги) в адрес ООО «Славян ская производственная компа ния».

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь официально у полномоченным должностным л ицом ООО «Схид-буд», достовер но зная, что никаких товаров о т ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877 395) в лице директора ОСОБА_8 в адрес ООО «Продукты Украин ы» (код ЕГРПОУ 30255314) не поставлял ось, никакие работы не выполн ялись и услуги не оказывалис ь, составила и подписала от им ени директора ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) ОСОБА_8 след ующие заведомо ложные докуме нты, предоставляющие права и освобождающие от обязанност ей, которые выдаются предпри ятиями и гражданами-предприн имателями, в целях их последу ющего использования в бухгал терском и налоговом учете ОО О «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) и О ОО «Продукты Украины» (код ЕГ РПОУ 30255314):

- договор № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Ук раины»;

- протокол №1 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »;

- протокол №2 согласования ц ен на закупаемое молоко к дог овору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины »;

- расходная накладная №РН-31081 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адре с ООО «Продукты Украины»;

- налоговая накладная №35 от 31 .08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ОО О «Продукты Украины».

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ди ректора ООО «Схид-буд» ОСОБ А_8 в вышеуказанных докумен тах, предоставленных на иссл едование выполнены не ОСОБ А_8, а рукописные записи в дог оворе № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид -буд» и ООО «Продукты Украины », выполненные в графе «7. Юрид ические адреса и реквизиты с торон «Продавец», исполнены ОСОБА_2

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени директора ООО «Схи д-буд» ОСОБА_8, ОСОБА_2 с крепила их оттиском находивш ейся в ее распоряжении печат и ООО «Схид-буд», после чего ОСОБА_2, действуя умышленно , в период 2007 года, на территори и Донецкой области, с целью пр икрытия своей незаконной дея тельности по переводу безнал ичных денежных средств в нал ичные путем осуществления бе стоварных (фиктивных) финанс ово-хозяйственных операций, использовала вышеуказанные заведомо поддельные докумен ты, выдав их работникам ООО «П родукты Украины» для использ ования в бухгалтерском и нал оговом учете предприятия, а т акже с целью получения денеж ных средств (и подтверждения их назначения) на имя ООО «Схи д-буд» по указанной бестовар ной (фиктивной) финансово-хоз яйственной операции - в качес тве оплаты за якобы поставле нные товарно-материальные це нности в адрес ООО «Продукты Украины».

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь уполномочен ным должностным лицом ООО «С хид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395), соста вила и подписала от имени дир ектора ООО «Схид-буд» (код ЕГР ПОУ 34877395) ОСОБА_8 следующие з аведомо ложные документы, пр едоставляющие права и освобо ждающие от обязанностей, кот орые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимател ями, с целью их последующего и спользования путем сдачи в Г НИ г.Краматорска:

- налоговая декларация по Н ДС от ООО «Схид-буд» за июль 2007 года - вх.№ 50598 от 20.08.07;

- налоговая декларация по НД С от ООО «Схид-буд» за май 2007 го да - вх.№ 30868 от 20.06.07;

- декларация по налогу на пр ибыль предприятия ООО «Схид- буд» за 3 кв. 2007 года - вх.№ 72816 от 09 .11.07 с приложением К 1/1.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ди ректора ООО «Схид-буд» ОСОБ А_8 в вышеуказанных докумен тах, предоставленных на иссл едование выполнены не ОСОБ А_8

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени директора ООО «Схи д-буд» ОСОБА_8, ОСОБА_2 с крепила их оттиском находивш ейся в ее распоряжении печат и ООО «Схид-буд», после чего ОСОБА_2, действуя умышленно , в период 2007 года, на территори и Донецкой области, с целью пр икрытия своей незаконной дея тельности по переводу безнал ичных денежных средств в нал ичные путем осуществления бе стоварных (фиктивных) финанс ово-хозяйственных операций, использовала вышеуказанные заведомо поддельные докумен ты, предоставив их работника м ГНИ г.Краматорска.

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь уполномочен ным лицом частного предприни мателя ОСОБА_4 (идентифика ционный номер НОМЕР_21), сос тавила и подписала от его име ни следующие заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обя занностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-п редпринимателями, с целью их последующего использования путем сдачи в ГНИ г.Краматорс ка:

- налоговая декларация по Н ДС от ЧП ОСОБА_4 за сентябр ь 2007 года - вх.№ 68544 от 29.10.07;

- декларация № 7077 о доходах, по лученных ЧП ОСОБА_4 за 9 мес яцев 2007 года.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ча стного предпринимателя ОС ОБА_4 в вышеуказанных докум ентах, предоставленных на ис следование выполнены не ОС ОБА_4

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени частного предприн имателя ОСОБА_4, ОСОБА_2 скрепила их оттиском находи вшейся в ее распоряжении печ ати ЧП ОСОБА_4, после чего ОСОБА_2, действуя умышленно , в период 2007 года, на территори и Донецкой области, с целью пр икрытия своей незаконной дея тельности по переводу безнал ичных денежных средств в нал ичные путем осуществления бе стоварных (фиктивных) финанс ово-хозяйственных операций, использовала вышеуказанные заведомо поддельные докумен ты, предоставив их работника м ГНИ г.Краматорска.

Кроме того, ОСОБА_2, дейст вуя умышленно, повторно, с цел ью прикрытия своей незаконно й деятельности по переводу б езналичных денежных средств в наличные путем осуществле ния бестоварных (фиктивных) ф инансово-хозяйственных опер аций, не являясь уполномочен ным лицом частного предприни мателя ОСОБА_5 (идентифика ционный номер НОМЕР_3), сос тавила и подписала от его име ни следующие документы, пред оставляющие права и освобожд ающие от обязанностей, котор ые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателя ми, с целью их последующего ис пользования путем сдачи в ГН И г. Краматорска:

- налоговая декларация по Н ДС от ЧП ОСОБА_5 за июль 2007 г ода - вх.№ 50602 от 20.08.07;

- декларация № 7078 о доходах, по лученных ЧП ОСОБА_5 за 9 ме сяцев 2007 года;

- декларация о доходах, полу ченных ЧП ОСОБА_5 за полуг одие 2007 года - вх. № 6882 от 09.08.07 года.

Согласно заключения поче рковедческой экспертизы №168 о т 25.03.2009 года подписи от имени ча стного предпринимателя ОС ОБА_5 в вышеуказанных докум ентах, предоставленных на ис следование выполнены не ОС ОБА_5

После составления указанн ых документов и подписания и х от имени частного предприн имателя ОСОБА_5, ОСОБА_2 скрепила их оттиском находи вшейся в ее распоряжении печ ати ЧП ОСОБА_5, после чего ОСОБА_2, действуя умышленно , в период 2007 года, на территори и Донецкой области, с целью пр икрытия своей незаконной дея тельности по переводу безнал ичных денежных средств в нал ичные путем осуществления бе стоварных (фиктивных) финанс ово-хозяйственных операций, использовала вышеуказанные заведомо поддельные докумен ты, предоставив их работника м ГНИ г.Краматорска.

В судебном заседа нии защитник подсудимой адво кат ОСОБА_1 заявила ходата йство о применении к подсуди мой ОСОБА_2 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008 года, в свя зи с тем, что последняя имеет д вух несовершеннолетних дете й, родительских прав не лишен а.

Подсудимая ОСОБА_2 под держала данное ходатайство и просила применить к ней акт а мнистии, представив суду пис ьменное заявление.

Согласно п.«в» ст.1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008 го да, освобождаются от наказан ия в виде лишения свободы на о пределенный срок и от иных на казаний, не связанных с лишен ием свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, не являющиеся тяжкими либо о собо тяжкими согласно ст.12 Уго ловного кодекса Украины, кот орые на момент вступления в з аконную силу указанного Зако на Украины «Об амнистии» (26.12.2008 года) имеют детей, которым не и сполнилось 18 лет, в отношении которых они не лишены родите льских прав.

В соответствии со ст.6 Зак она Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года освобождению от угол овной ответственности в поря дке и на условиях, определенн ых настоящим Законом, подлеж ат лица, подпадающие под дейс твие ст.1 настоящего Закона, уг оловные дела в отношении кот орых находятся в производств е суда и не рассмотрены судам и, о преступлениях, совершенн ых до вступления в силу насто ящего Закона.

В соответствии со ст.12 указа нного Закона действие этого Закона распространяется на л иц, которые совершили престу пления до дня вступления его в силу включительно.

Выслушав ходатайство за щитника и заявление подсудим ой, мнение прокурора, полагав шего возможным применить к п одсудимой Закон Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, суд счи тает, что к подсудимой ОСОБ А_2 возможно применить п.«в» ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амн истии» от 12.12.2008 года, поскольку она имеет двух несовершеннол етних детей: сына ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_8, и дочь ОСОБ А_11, ІНФОРМАЦІЯ_9, что подт верждается копиями свидетел ьств о рождении детей; соглас но справке отдела РАГС Крама торского городского управле ния юстиции родительских пра в в отношении детей не лишена ; совершила умышленные прест упления, предусмотренные ст. ст.205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины, до вс тупления в силу закона об амн истии, относящиеся согласно ст.12 УК Украины к преступления м небольшой и средней тяжест и.

Ограничений, предусмотр енных ст.ст.7,9 данного Закона, н е имеется.

В связи с вышеуказанным, у головное дело подлежит прекр ащению, подсудимая ОСОБА_2 - освобождению от уголовно й ответственности за преступ ления, предусмотренные ст.ст .205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины, мера пр есечения в отношении последн ей - отмене.

Вещественные доказатель ства - ноутбук в корпусе сер ебристого цвета «Siemens» №YSMM004076, ден ежные средства на сумму 10350 грн ., изъятые в ходе обыска 26.02.2008 год а и принадлежащие ОСОБА_2, переданные на хранение в кам еру хранения СО НМ ГНА в Донец кой области (л.д.193-200 т.1, л.д.88-89 т.2), сл едует возвратить ОСОБА_2;

материалы и документы, изъя тые в ходе обысков 26.02.2008 года, ос мотренные в период 03.03.2008 года - 04.03.2008 года и приобщенные к мате риалам уголовного дела, след ует хранить в деле (л.д.88-89 т.2);

магнитные накопители, доку менты финансово-хозяйственн ой деятельности ООО «Схиб-Бу д», ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА _5, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА _2, других субъектов предпри нимательской деятельности-ф изических лиц и юридических лиц, а также иные предметы и до кументы, изъятые в ходе обыск ов 26.02.2008 года и осмотренные в пе риод 03.03.2008 года - 04.03.2008 года, следу ет возвратить по принадлежно сти (л.д.182-183, 185-187, 189-190, 193-202 т.1, л.д.88-89 т.2);

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_4, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, следует х ранить в деле (л.д.108-144, 145 т.5);

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_3, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, следует х ранить в деле (л.д.133-134, 135-238, 239 т.7);

документы юридического и о тчетного дела ООО «Схид-Буд» , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 05.03.2008 года у должностных лиц УПФУ в г.Крам аторске приобщенные к матери алам уголовного дела, следуе т хранить в деле (л.д.83-84, 85-102, 103 т.8);

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_5, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, следует х ранить в деле (л.д.107, 108-145, 146 т.8);

документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_5, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 03.03.2008 года у должностных лиц Д онецкого филиала АО «Индекс- банк», документы, содержащие банковскую тайну, относител ьно движения средств по счет у ФЛП ОСОБА_5, изъятые согл асно протоколу выемки и осмо тра от 03.03.2008 года, 06.03.2008 года, 07.03.2008 год а у должностных лиц Донбасск ого филиала ОАО «Кредитпромб анк», документы, содержащие б анковскую тайну, относительн о движения средств по счету Ф ЛП ОСОБА_2, изъятые соглас но протоколу выемки и осмотр а от 11.03.2008 года у должностных ли ц ДО «Райффайзен Банк А валь», документы, содержащ ие банковскую тайну, относит ельно движения средств по сч ету ООО «Схид-Буд», изъятые со гласно протоколу выемки и ос мотра от 03.03.2008 года у должностны х лиц Донбасского филиала ОА О «Кредитпромбанк», докумен ты, содержащие банковскую та йну, относительно движения с редств по счету ФЛП ОСОБА_3 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 26.02.2008 года у должностных лиц КФ «Приватб анк», документы, содержащие б анковскую тайну, относительн о движения средств по счету Ф ЛП ОСОБА_3, изъятые соглас но протоколу выемки и осмотр а от 27.02.2008 года у должностных ли ц ОАО «Кредитпромбанк» г.Кие в, документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_3, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 03.03.2008 года, 06.03.2008 года у должностн ых лиц Донбасского филиала О АО «Кредитпромбанк», докумен ты, содержащие банковскую та йну, относительно движения с редств по счету ФЛП ОСОБА_3 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 03.03.2008 года у должностных лиц Донецкой ди рекции АО «Индекс-Банк», доку менты, содержащие банковскую тайну, относительно движени я средств по счету ФЛП ОСОБ А_3, изъятые согласно проток олу выемки и осмотра от 06.03.2008 го да у должностных лиц ДФ ОАО «К редобанк», документы, содерж ащие банковскую тайну, относ ительно движения средств по счету ФЛП ОСОБА_4, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 03.03.2008 года, 06.03.2008 года у должностных лиц Донбасского филиала ОАО «Кредитпромбанк », документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_4, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 27.02.2008 года у должностных лиц О АО «Кредитпромбанк» г.Киев, д окументы, содержащие банковс кую тайну, относительно движ ения средств по счету ФЛП О СОБА_4, изъятые согласно про токолу выемки и осмотра от 03.03.2 008 года у должностных лиц Доне цкой дирекции АО «Индекс-Бан к», и приобщенные к материала м уголовного дела, следует хр анить в деле (л.д.1-376 т.9);

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ЧП «Кр амсервисбуд» и ФЛП ОСОБА_5 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 10.03.2008 года и приобщенные к материалам уг оловного дела, следует храни ть в деле (л.д.134-147, 148-149 т.10);

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ООО «П родукты Украины» и ООО «Схид -Буд», изъятые согласно прото колу выемки и осмотра от 25.02.2009 г ода, 04.03.2009 года у должностных ли ц ООО «Продукты Украины» и пр иобщенные к материалам уголо вного дела, следует хранить в деле (л.д.156-165,166, 178-260, 261, 263-264, 265 т.10);

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ООО «С лавянская производственная компания» с ООО «Схид-Буд» и Ч П ОСОБА_4, изъятые согласн о протоколу выемки и осмотра от 10.03.2009 года у должностных лиц ООО «Славянская производств енная компания» и приобщенны е к материалам уголовного де ла, следует хранить в деле (л.д .293-309, 310 т.10);

документы юридического и о тчетного дела ООО «Славянска я производственная компания », изъятые согласно протокол у выемки и осмотра от 19.03.2009 года у должностных лиц ГНИ г.Славя нска и приобщенные к материа лам уголовного дела, следует хранить в деле (л.д.3-6, 7-180, 181 т.11);

документы юридического и о тчетного дела ООО «Продукты Украины», изъятые согласно п ротоколу выемки и осмотра от 19.03.2009 года у должностных лиц ГН И Калининского района г.Доне цка и приобщенные к материал ам уголовного дела, следует х ранить в деле (л.д.184, 185-462, 463 т.11).

Следует отменить меры к о беспечению возможной конфис кации имущества, в связи с чем отменить -

- постановление следовате ля по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой области Забарного М.М. от 17.02.2009 года об аресте недвижимог о имущества ОСОБА_2, в част ности - квартиры АДРЕСА_2 (л .д.80 т.10),

- постановление следовател я по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой о бласти Забарного М.М. от 17.0 2.2009 года об аресте всего имущес тва ОСОБА_2, в частности - транспортных средств, зарег истрированных в МРЭО УГАИ ГУ МВД Украины в Донецкой облас ти: Volkswagen Golf гос.номер НОМЕР_22, 2 006 года выпуска, ЗАЗ 110307, гос.номе р НОМЕР_4, 2005 года выпуска, Volks wagen Golf V TREND, гос.номер НОМЕР_5, 2007 г ода выпуска (л.д.83 т.10).

Руководствуясь ст.ст.6 ч. 1 п.4, 282 УПК Украины, п.«в» ст.1, ст.6 З акона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совер шении преступлений, предусмо тренных ст.ст.205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Укр аины УК Украины, прекратить п о амнистии.

Освободить ОСОБА_2 от у головной ответственности за преступления, предусмотренн ые ст.ст.205 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины УК Украины, в связи с амнистие й.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде от менить.

Вещественные доказатель ства - ноутбук в корпусе сер ебристого цвета «Siemens» №YSMM004076, ден ежные средства на сумму 10350 грн ., изъятые в ходе обыска 26.02.2008 год а и принадлежащие ОСОБА_2, переданные на хранение в кам еру хранения СО НМ ГНА в Донец кой области, возвратить ОСО БА_2;

материалы и документы, изъя тые в ходе обысков 26.02.2008 года, ос мотренные в период 03.03.2008 года - 04.03.2008 года и приобщенные к мате риалам уголовного дела, след ует хранить в деле;

магнитные накопители, доку менты финансово-хозяйственн ой деятельности ООО «Схиб-Бу д», ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА _5, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА _2, других субъектов предпри нимательской деятельности-ф изических лиц и юридических лиц, а также иные предметы и до кументы, изъятые в ходе обыск ов 26.02.2008 года и осмотренные в пе риод 03.03.2008 года - 04.03.2008 года, возвр атить по принадлежности;

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_4, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, хранить в деле;

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_3, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, хранить в деле;

документы юридического и о тчетного дела ООО «Схид-Буд» , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 05.03.2008 года у должностных лиц УПФУ в г.Крам аторске приобщенные к матери алам уголовного дела, хранит ь в деле;

документы юридического и о тчетного дела ЧП ОСОБА_5, и зъятые согласно протоколу вы емки и осмотра от 28.02.2008 года у до лжностных лиц ГНИ г.Краматор ска и приобщенные к материал ам уголовного дела, хранить в деле;

документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_5, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 03.03.2008 года у должностных лиц Д онецкого филиала АО «Индекс- банк», документы, содержащие банковскую тайну, относител ьно движения средств по счет у ФЛП ОСОБА_5, изъятые согл асно протоколу выемки и осмо тра от 03.03.2008 года, 06.03.2008 года, 07.03.2008 год а у должностных лиц Донбасск ого филиала ОАО «Кредитпромб анк», документы, содержащие б анковскую тайну, относительн о движения средств по счету Ф ЛП ОСОБА_2, изъятые соглас но протоколу выемки и осмотр а от 11.03.2008 года у должностных ли ц ДО «Райффайзен Банк А валь», документы, содержащ ие банковскую тайну, относит ельно движения средств по сч ету ООО «Схид-Буд», изъятые со гласно протоколу выемки и ос мотра от 03.03.2008 года у должностны х лиц Донбасского филиала ОА О «Кредитпромбанк», докумен ты, содержащие банковскую та йну, относительно движения с редств по счету ФЛП ОСОБА_3 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 26.02.2008 года у должностных лиц КФ «Приватб анк», документы, содержащие б анковскую тайну, относительн о движения средств по счету Ф ЛП ОСОБА_3, изъятые соглас но протоколу выемки и осмотр а от 27.02.2008 года у должностных ли ц ОАО «Кредитпромбанк» г.Кие в, документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_3, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 03.03.2008 года, 06.03.2008 года у должностн ых лиц Донбасского филиала О АО «Кредитпромбанк», докумен ты, содержащие банковскую та йну, относительно движения с редств по счету ФЛП ОСОБА_3 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 03.03.2008 года у должностных лиц Донецкой ди рекции АО «Индекс-Банк», доку менты, содержащие банковскую тайну, относительно движени я средств по счету ФЛП ОСОБ А_3, изъятые согласно проток олу выемки и осмотра от 06.03.2008 го да у должностных лиц ДФ ОАО «К редобанк», документы, содерж ащие банковскую тайну, относ ительно движения средств по счету ФЛП ОСОБА_4, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 03.03.2008 года, 06.03.2008 года у должностных лиц Донбасского филиала ОАО «Кредитпромбанк », документы, содержащие банк овскую тайну, относительно д вижения средств по счету ФЛП ОСОБА_4, изъятые согласно протоколу выемки и осмотра о т 27.02.2008 года у должностных лиц О АО «Кредитпромбанк» г.Киев, д окументы, содержащие банковс кую тайну, относительно движ ения средств по счету ФЛП О СОБА_4, изъятые согласно про токолу выемки и осмотра от 03.03.2 008 года у должностных лиц Доне цкой дирекции АО «Индекс-Бан к», и приобщенные к материала м уголовного дела, хранить в д еле;

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ЧП «Кр амсервисбуд» и ФЛП ОСОБА_5 , изъятые согласно протоколу выемки и осмотра от 10.03.2008 года и приобщенные к материалам уг оловного дела, хранить в деле ;

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ООО «П родукты Украины» и ООО «Схид -Буд», изъятые согласно прото колу выемки и осмотра от 25.02.2009 г ода, 04.03.2009 года у должностных ли ц ООО «Продукты Украины» и пр иобщенные к материалам уголо вного дела, хранить в деле;

документы по финансово-хоз яйственным отношениям ООО «С лавянская производственная компания» с ООО «Схид-Буд» и Ч П ОСОБА_4, изъятые согласн о протоколу выемки и осмотра от 10.03.2009 года у должностных лиц ООО «Славянская производств енная компания» и приобщенны е к материалам уголовного де ла, хранить в деле;

документы юридического и о тчетного дела ООО «Славянска я производственная компания », изъятые согласно протокол у выемки и осмотра от 19.03.2009 года у должностных лиц ГНИ г.Славя нска и приобщенные к материа лам уголовного дела, хранить в деле;

документы юридического и о тчетного дела ООО «Продукты Украины», изъятые согласно п ротоколу выемки и осмотра от 19.03.2009 года у должностных лиц ГН И Калининского района г.Доне цка и приобщенные к материал ам уголовного дела, хранить в деле.

Отменить меры к обеспече нию возможной конфискации им ущества, в связи с чем отменит ь -

- постановление следовате ля по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой области Забарного М.М. от 17.02.2009 года об аресте недвижимог о имущества ОСОБА_2, в част ности - квартиры АДРЕСА_2,

- постановление следовател я по ОВД СО НМ ГНА в Донецкой о бласти Забарного М.М. от 17.0 2.2009 года об аресте всего имущес тва ОСОБА_2, в частности - транспортных средств, зарег истрированных в МРЭО УГАИ ГУ МВД Украины в Донецкой облас ти: Volkswagen Golf гос.номер НОМЕР_22, 2 006 года выпуска, ЗАЗ 110307, гос.номе р НОМЕР_4, 2005 года выпуска, Volks wagen Golf V TREND, гос.номер НОМЕР_5, 2007 г ода выпуска.

На постановление может быть подана апелляция в Апел ляционный суд Донецкой облас ти через Краматорский городс кой суд в течение семи суток.

Судья:

Постановление составлен о и отпечатано в единственно м экземпляре в совещательной комнате.

Судья: