Рішення

від 23.12.2010 по справі 22-9991/10

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 22-9991/10 Г оловуючий в 1-й інстанції Вини ченко Л.М. Доповідач Г орелкіна Н.А.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

« 23 » грудня 2010 р. Апеляційни й суд м. Києва в складі:

головуючого - суд ді Горелкіної Н.А.

суддів - Ратнік ової В.М., Остапчука Д.О.

при секретарі - П асинок В.С.,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Києві ц ивільну справу за апеляційно ю скаргою Державної податков ої інспекції у Комінтернівсь кому районі м. Харкова на ріше ння Дніпровського районного суду м. Києва від 12 березня 2010 ро ку в справі за заявою Державн ої податкової інспекції у Ко мінтернівському районі м. Ха ркова про розкриття відкрити м акціонерним товариством «У країнський професійний банк » інформації, яка містить бан ківську таємницю у відношен ні товариства з обмеженою ві дповідальністю будівельно-м онтажне управління «Бурспец строй»,-

В С Т А Н О В И В:

В січні 2010р. Державна податко ва інспекція у Комінтернівсь кому районі м. Харкова зверну лася до суду з заявою, в якій з азначала, що товариство з обм еженою відповідальністю буд івельно-монтажне управління «Бурспецстрой» (далі по текс ту - ТОВ БМУ «Бурспецстрой») за реєстроване, як юридична осо ба, та з 25.07.2005 р. знаходиться на об ліку в ДПІ в Комінтернівсько му районі м. Харкова, як платни к податку.

На підставі наказу від 25.08.2009 р . № 468 та направлення № 345 від 26.08.2009 р . було здійснено вихід на поза планову виїзну перевірку ТОВ БМУ «Бурспецстрой» за адрес ою м. Харків, вул. Морозова, 13-6 , кв. 302, яка зазначена в статут них документах товариства. П роте за даною адресою ТОВ БМУ «Бурспецстрой» виявлено не було, про що складено акти, в з в»язку з чим перевірка не про ведена. ДПІ у Комінтернівськ ому районі м. Харкова було нап равлено лист до КП «Жилкомсе рвіс» про надання інформації щодо наявних договорів орен ди ТОВ БМУ «Бурспецстрой» та передано запит до ВПМ ДПІ у Ко мінтернівському районі м. Ха ркова на розшук платника под атків.

Посилаючись на те, що ТОВ БМ У «Бурспецстрой» ухиляється від проведення перевірки, що унеможливлює повне, всебічн е та об»єктивне вивчення фін ансово-господарської діяльн ості товариства, встановленн я порушень податкового закон одавства, інформація про обс яг та обіг коштів на банківсь кому рахунку ТОВ БМУ «Бурспе цстрой» № 2600115297, про наявних контрагентів, призначення п роведених платежів та про ос іб, які були уповноважені під писувати банківські докумен ти товариства, необхідна для здійснення контролю за своє часністю, достовірністю, пов нотою нарахування і сплати п одатків та зборів, Державна п одаткова інспекція у Комінте рнівському районі м. Харкова просила суд ухвалити рішенн я про розкриття банком інфор мації, яка містить банківськ у таємницю, у якому зобов»яза ти ВАТ «Український професій ний банк», м. Київ (МФО 300205), надат и до Державної податкової ін спекції у Комінтернівському районі м. Харкова довідку про обсяг та обіг коштів на банкі вському рахунку ТОВ БМУ «Бур спецстрой», код ЄДРПОУ 33608086, за п еріод з 18.07.2005р. до моменту прийн яття судового рішення про ро зкриття банком банківської і нформації, що містить банків ську таємницю, з посиланням н а контрагентів та призначенн я проведених платежів, інфор мацію щодо осіб, які були упов новажені підписувати банків ські документи ТОВ БМУ «Бурс пецстрой», код ЄДРПОУ 33608086 у вка заний період.

Рішенням суду у задоволен ні заяви відмовлено.

В апеляційній скарзі стави ться питання про скасування рішення суду, оскільки воно с уперечить вимогам матеріаль ного та процесуального права .

Розглянувши матеріали спр ави, заслухавши доповідача, д оводи апеляційної скарги, пе ревіривши законність та обґр унтованість рішення суду в м ежах доводів апеляційної ска рги, суд вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню , рішення суду-скасуванню з ух валенням нового рішення про задоволення заяви з таких пі дстав.

Відмовляючи в задоволенні заяви, суд виходив з того, що о рганам податкової служби Зак оном України «Про державну п одаткову службу в Україні» в изначене право лише на одерж ання від банків інформації п ро обсяг та обіг коштів на рах унках певної юридичної особи , а не інформації щодо її контр агентів та осіб, які були упов новажені підписувати банків ські документи. Крім того, зд ійснення позапланової виїзн ої перевірки ТОВ БМУ «Бурспе цстрой» було призначено в пе ріод з 26.08.2009р. по 1.09.2009р., тобто на ча с ухвалення рішення термін п еревірки закінчився.

Проте з таким висновком суд у погодитися не можна.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.11 Закон у України «Про державну пода ткову службу в Україні» пере дбачено право органу держав ної податкової служби здійсн ювати документальні невиїзд ні перевірки (на підставі под аних податкових декларацій, звітів та інших документів, п ов»язаних з нарахуванням і с платою податків та зборів (об ов»язкових платежів) незалеж но від способу їх подачі), а та кож планові та позапланові в иїздні перевірки своєчаснос ті, достовірності, повноти на рахування і сплати податків та зборів (обов»язкових плат ежів), додержання валютного з аконодавства юридичними осо бами, їх філіями, відділенням и, іншими відокремленими під розділами, що не мають статус у юридичної особи, а також фіз ичними особами, які мають ста тус суб»єктів підприємницьк ої діяльності чи не мають так ого статусу, на яких згідно із Законами України покладено обов»язок утримувати та (або ) сплачувати податки і збори (о бов»язкові платежі), крім Нац іонального банку України та його установ.

Ст. 62 Закону України «Про бан ки і банківську діяльність» визначено порядок розкритт я банківської таємниці, відп овідно до ч.1 якої інформація щ одо юридичних та фізичних ос іб, яка містить банківську та ємницю, розкривається банкам и, зокрема, на письмову вимогу суду або за рішенням суду; орг анам Державної податкової сл ужби України на їх письмову в имогу з питань оподаткування або валютного контролю стос овно операцій за рахунками к онкретної юридичної або фіз ичної особи-суб»єкта підприє мницької діяльності за конкр етний проміжок часу.

За змістом зазначених норм закону рішення суду по розкр иття банківської таємниці та письмова вимога органу Держ авної податкової служби Укра їни є окремими та самостійни ми підставами для розкриття банківської таємниці.

Державна податкова інспек ція у Комінтернівському райо ні м. Харкова звернулася саме до суду із заявою про розкрит тя банківської таємниці, а не до банку з письмовою вимогою щодо конкретної юридичної о соби.

Згідно з довідкою Єдиного державного реєстру підприєм ств та організацій України, т овариство з обмеженою відпов ідальністю будівельно-монта жне управління «Бурспецстро й» є юридичною особою, має код ЄДРПОУ 33608086, його місцезнаходж ення: м. Харків, вул. Морозова , 13-Б, кв. 302 (а.с. 11).

ТОВ БМУ «Бурспецстрой» пер ебуває на обліку в ДПІ у Комін тернівському районі м. Харко ва, як платник податків, з 25.07.2005 р . за № 150, дане підприємство має два розрахункові рахунки, од ин з яких відкритий 13.04.2007 р. у ВАТ „Український професійний ба нк" м. Києва за№ 2600115297 (а.с. 12. 28).

Наказом начальника ДНІ у Ко мінтернівському районі м. Ха ркова від 25.08.2009 р. № 468 призначено проведення позапланової виї зної перевірки з питань взає мовідносин ТОВ БМУ «Бурспецс трой» з ТОВ «Стройснаб ЛТД», д отримання вимог податкового законодавства ТОВ БМУ «Бурс пецстрой» з 26.08.09 р. по 01.09.09 р. (а.с. 4).

На підставі зазначеного на казу ДНІ у Комінтернівському районі м. Харкова видане напр авлення від 26.08.2009 року № 345 на про ведення перевірки ТОВ БМУ «Б урспецстрой» (а.с. 5).

З виходом представника ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова 26.08.2009 р. для проведенн я позапланової виїзної перев ірки за адресою м. Харків, вул. Морозова. 13-Б, кв. 302 ТОВ БМУ «Бур спецстрой» виявлено не було, про що складені акти (а.с. 6-8).

Таким чином, зазначене свід чить про ухилення посадових осіб ТОВ БМУ «Бурспецстрой» від проведення перевірки, ун еможливлюють виконання завд ань та функцій, передбачених ст. ст. 2,8 Закону України « Про д ержавну податкову службу в У країні» та покладених на орг ани державної податкової слу жби.

З врахуванням наведеного з аява Державної податкової ін спекції у Комінтернівському районі м. Харкова про розкрит тя банківської таємниці підл ягає задоволенню, слід зобов »язати ВАТ «Український проф есійний банк», м. Київ (МФО 300205) н адати до Державної податково ї інспекції у Комінтернівськ ому районі м. Харкова довідку про обсяг та обіг коштів на ба нківському рахунку ТОВ БМУ « Бурспецстрой», код ЄДРПОУ 33608086 , за період з 18.07.2005р. до моменту пр ийняття судового рішення про розкриття банком банківсько ї інформації, що містить банк івську таємницю, з посилання м на контрагентів та признач ення проведених платежів, ін формацію щодо осіб, які були у повноважені підписувати бан ківські документи ТОВ БМУ «Б урспецстрой», код ЄДРПОУ 33608086 у вказаний період.

Керуючись ст. ст. 309 ч.1 п.4,316 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В:

Апеляційну скаргу Державн ої податкової інспекції у Ко мінтернівському районі м. Ха ркова задовольнити.

Рішення Дніпровського рай онного суду м. Києва від 12 бере зня 2010 року скасувати.

Заяву Державної податково ї інспекції у Комінтернівськ ому районі м. Харкова про розк риття відкритим акціонерним товариством «Український пр офесійний банк» інформації, яка містить банківську таємн ицю у відношенні товариства з обмеженою відповідальніст ю будівельно-монтажне управл іння «Бурспецстрой» задовол ьнити.

Зобов»язати ВАТ «Українсь кий професійний банк», м. Київ (МФО 300205) надати до Державної по даткової інспекції у Комінте рнівському районі м. Харкова довідку про обсяг та обіг кош тів на банківському рахунку ТОВ БМУ «Бурспецстрой», код Є ДРПОУ 33608086, за період з 18.07.2005р. до 23 г рудня 2010р. з посиланням на конт рагентів та призначення пров едених платежів, інформацію щодо осіб, які були уповноваж ені підписувати банківські д окументи ТОВ БМУ «Бурспецстр ой», код ЄДРПОУ 33608086 у вказаний п еріод.

Рішення набирає законної с или з моменту його проголоше ння, але може бути оскаржене д о Вищого спеціалізованого су ду України з розгляду цивіль них і кримінальних справ про тягом двадцяти днів з дня наб рання ним законної сили шлях ом подання скарги безпосеред ньо до суду касаційної інста нції.

Головуючий

Судді