Рішення

від 12.01.2011 по справі 2о-44\2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 2о-44/2011

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2011 року м. Сімферополь

Київський районний суд м. Сі мферополя у складі головуючо го судді Тихопой О.О., при секр етарі Халілової Е.С., розглян увши у судовому засіданні за яву Державної податкової адм іністрації в АР Крим про розк риття банком інформації, що м істить банківську таємницю,

В с т а н о в и в:

Державна податкова адм іністрація в АР Крим звернул ась до суду із заявою про розк риття банком інформації, що м істить банківську таємницю, просить суд зобов' язати від ділення «Кримська регіональ на дирекція» ПАТ «ВТБ банк» ( к од 14359319, МФО 321767), що знаходиться за адресою м. Сімферополь, пр-т П еремоги, 26 розкрити Державній податкової адміністрації в АР Крим інформацію, яка місти ть банківську таємницю щодо відомостей про стан рахункі в клієнта банку - ПП «Агротє м» ( код 25125375, м. Євпаторія), операц ій, які були проведені на кори сть чи за дорученням ПП «Агро тєм», здійснених угод, інформ ації про керівників та стосо вно підприємницької діяльн ості ПП «Агротєм» та видати с півробітникам Державної под аткової адміністрації в АР К рим наступні документи: угод и про банківське обслуговува ння рахунків №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_ 4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, Н ОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 ПП «Агротєм», картки зі зразк ами підписів та відбитками п ечатки; платіжні документи п ро зарахування та витрату гр ошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕ Р_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР _8, НОМЕР_9 за період з 02.07.2008р . по теперішній час, повну заві рену банківську виписку по р ахункам із вказівкою контраг ентів та призначенням плате жів за період з 02.07.2008р. по тепері шній час, грошові чеки про зня ття готівки за період з 02.07.2008р. п о теперішній час; копію паспо рту чи другого документу, яки й посвідчує особу уповноваже ну здійснювати банківські о перації по рахункам №№ НОМ ЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕ Р_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9.

У судовому засіданні зая вник заяву підтримав.

Вислухавши заявника, дослі дивши матеріали цивільної сп рави, суд вважає заяву такою, щ о підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що О СОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 заре єстрував юридичну особу - п риватне підприємство «Агро тєм» ( код 25125375, м. Євпаторія) про щ о внесено відповідний запис до Єдиного державного реєст ру за № 11401200000000634 від 22.07.1997р., а також з ареєстрував ПП «Агротєм» в я кості платника податку на до дану вартість.

Для здійснення розрахун кове - фінансових операцій, ОСОБА_1 відкрив у Відділе нні «Кримська регіональна ди рекція» ПАТ «ВТБ банк» ( код 14359 319, МФО 321767), м. Сімферополь, проспе кт Перемоги, 26 банківські раху нки №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2 , НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕ Р_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9.

Після чого, ОСОБА_1 ст ав використовувати цивільну правосуб' єктність ПП «Агро тєм» з метою порушення публі чного порядку, а саме систему гарантій, що забезпечують на дходження податків та зборів до бюджетів усіх рівнів.

Так, згідно статті 2 Закон у України «Про фіксований сі льськогосподарський подато к» від 17.12.1998р. № 320-XIV із змінами і до повненнями особи можуть бут и зареєстровані як платники фіксованого сільськогоспод арського податку, якщо одерж ана ними сума від реалізації сільськогосподарської прод укції власного виробництва т а продуктів її переробки за п опередній звітний ( податков ий) рік, перевищує 75 відсотків загальної суми валового дох оду.

Статтею 1 Закону України від 17.12.1998р. № 320-XIV наведено, що фікс ований сільськогосподарськ ий податок сплачується в рах унок податку на прибуток під приємств та плати за землю.

26.01.2008р. директор ПП «Агротє м» ОСОБА_1 надав до податк ових органів податковий розр ахунок фіксованого сільсько господарського податку факт ично не маючи на це право, тому що в 2007 році реалізацію сільсь когосподарської продукції в ласного виробництва та прод уктів її переробки на суму, як а би перевищувала 75 відсоткі в загальної суми валового до ходу не здійснював.

Відповідно листа від 20.02.200 8р. № 469/7/26-90 начальника ВПМ ДПІ в м . Євпаторія Косенко А.І. співр обітниками ВПМ ДПІ в м. Євпато рія проведено обстеження тер иторії ПП «Агротєм» (птахофа брика), в результаті чого вст ановлено, що власного виробн ицтва, а саме розведення ПП «А гротєм» курей не здійснюєтьс я. З керівником підприємства проведено бесіду з питання недопустимості сплати фікс ованого сільськогосподарсь кого податку при відсутності виробництва сільськогоспод арської продукції. Однак кер івник відмовився давати будь -яки пояснення по даному пита нню.

Таким чином, є достатні п ідстави вважати, що директор ПП «Агротєм» ОСОБА_1 ухил ився в 2008 році від сплати подат ку на прибуток підприємств т а плати за землю.

Крім того, 09 червня 2008 року ПП «Агротєм» уклало договір № 7 з ВАТ «Птахофабрика «Рассв ет» (00750103, Білорусь, Гомельський район, с. Песочна Буда) на пост авку м' яса бройлерів, згідн о якому на адресу ПП «Агротєм » в період з 30.07.2008р. по 27.08.2008р. відва нтажена продукція га загальн у суму 291864,8 доларів США. Згідно п ідпункту 6.2. п.6 договору, покупе ць оплачує товар в термін 30 к алендарних днів з дати відва нтаження. Підпунктом 11.6 п.11 вст ановлено, що договір діє до 26.02. 2009р., а у частині взаєморозраху нків до повного виконання с торонами своїх зобов' язань . Разом з тим, до теперішнього часу, оплату продукції ПП «Аг ротєм» не здійснило.

Відповідно до рішення Го сподарського суду Гомельськ ої області Республіки Білору сь від 22.10.2009р. дії директора ПП « Агротєм» ОСОБА_1 спричини ли ненадходження до республ іканського бюджету Республ іки Білорусь 11 200 000 рублів Респ убліки Білорусь.

Інформація відносно ді яльності та фінансового стан у клієнту, як стала відома ба нку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при на данні послуг банка та розгол ошення яких може нанести мат еріальну чи моральну шкоду к лієнту, є банківською таємни цею.

Згідно з ч. 4 ст. 62 Закону Ук раїни «Про банки та банківсь ку діяльність» - інформація в ідносно юридичних чи фізични х осіб, яка містить банківськ у таємницю, розкривається ба нками: органам Державної под аткової служби України на їх письмові вимоги по питанням оподаткування чи валютного контролю юридичної особи чи валютного контролю юридично ї особи чи фізичної особи - су б'єкта підприємницької діяль ності за конкретний час.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Ук раїни «Про державну податков у службу» № 509- ХII від 04.12.1990р., одерж увати безоплатно від платник ів податків, а також від устан ов Національного банку Украї ни та комерційних банків в по рядку, встановленому Законом України «Про банки і банківс ьку діяльність», довідки чи к опії документів про наявніст ь банківських рахунків, а на п ідставі рішення суду - про об сяг та обіг коштів на рахунка х, у тому числі про ненадходже ння у встановлені терміни ва лютної виручки від суб' єкті в підприємницької діяльнос ті.

Відповідно до ч.2 ст. 234 ЦПК України, справи про розкритт я банком інформації, яка міст ить банківську таємницю, щод о юридичних та фізичних осіб , розглядаються судом в поряд ку окремого провадження.

У відповідності із ст. 287 Ц ПК України, заява про розкрит тя банком інформації, яка міс тить банківську таємницю, що до юридичної або фізичної ос оби у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну аб о фізичну особу.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 10. 11 Закону Укр аїни «Про державну податкову службу України», ст. ст. 287-290 ЦПК України, суд

В и р і ш и в:

Заяву Державної податк ової адміністрації в АР Крим задовольнити.

Зобов' язати відділенн я «Кримська регіональна дире кція» ПАТ «ВТБ банк» ( код 14359319, М ФО 321767), що знаходиться за адрес ою м. Сімферополь, пр-т Перемог и, 26 розкрити Державній податк ової адміністрації в АР Крим інформацію, яка містить банк івську таємницю щодо відомо стей про стан рахунків клієн та банку - ПП «Агротєм» ( код 25125375, м. Євпаторія), операцій, які були проведені на користь чи за дорученням ПП «Агротєм», з дійснених угод, інформації п ро керівників та стосовно пі дприємницької діяльності П П «Агротєм» та видати співро бітникам Державної податков ої адміністрації в АР Крим ко пії наступних документів: уг од про банківське обслуговув ання рахунків №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕ Р_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 ПП «Агротєм», карток із зра зками підписів та відбитками печатки; платіжних документ ів про зарахування та витрат у грошових коштів по рахунка м №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, Н ОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5 , НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМ ЕР_8, НОМЕР_9 за період з 02. 07.2008р. по теперішній час, грошов их чеків про зняття готівки з а період з 02.07.2008р. по теперішній час; повну завірену банківсь ку виписку по рахункам із вка зівкою контрагентів та приз наченням платежів за період з 02.07.2008р. по теперішній час, коп ію паспорту чи іншого докуме нту, який посвідчує особу упо вноважену здійснювати банкі вські операції по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, Н ОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5 , НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМ ЕР_8, НОМЕР_9.

Відповідно зі ст. 290 ч. 3 ЦПК України рішення підлягає не гайному виконанню.

Згідно зі ст. 290 ЦПК України, о соба, щодо якої банк розкрива є банківську таємницю, або за явник мають право у п' ятиде нний строк оскаржити ухвален е судом рішення до апеляційн ого суду в установленому пор ядку.

Суддя: