Постанова

від 26.01.2011 по справі 4-103/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-103/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 января 2011 года г. Симферо поль

Железнодорожный районны й суд г. Симферополя Автономн ой Республики Крым в составе :

председательствующего судьи - Злотникова В.Я.,

при секретаре - Зудиновой К.С.,

с участием прокурора - Чер нышевского П.В.,

рассмотрев представлен ие старшего следователя по О ВД СО НМ ГНА Украины подполко вника налоговой милиции Ло гвиненко А.Д. о производств е выемки документов, содержа щих банковскую тайну, в Фил иале Публичного акционерн ого общества «Первый Украинс кий Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу : г. Запорожье, ул. 40-летия Совет ской Украины, 57,

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь по ОВД СО НМ ГНА Украины подполк овник налоговой милиции Ло гвиненко А.Д. обратился в су д с представлением, согласов анным с заместителем прокуро ра АР Крым, о производстве вые мки документов, содержащих б анковскую тайну, в Филиале Публичного акционерного о бщества «Первый Украинский Международный Банк» в г. З апорожье МФО 313623, по адресу: г. За порожье, ул. 40-летия Советской Украины, 57.

Представление обосновано тем, что должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГ РПОУ 33271192, зарегистрированного исполнительного комитета Ев паторийского городского Сов ета АРК за № 1140100000000220 от 17.11.2004г. по юри дическому адресу г. Евпатори я ул. Виноградная, 11 (он же и фак тический адрес), поставленно го на налоговый учет в ГНИ в г. Евпатория 29.11.2004г., в период с 01.01.20 09 года по 30.06.2009 года умышленно у клонились от уплаты НДС на су мму 1 881 603, 52 грн., при следующих об стоятельствах:

В указанный период на расчётные счета ЧП «Виногра д-Трейд» перечислялись денеж ные средства исключительно о т ООО «Евпаторийский винзаво д» с назначением платежа за в иноград. Полученные денежные средства, ЧП «Виноград-Трейд » перечисляло в тот же день на расчётные счета ООО «Таврид а-Инвест» (ЕГРПОУ 36535440 г.Запорож ье) и ООО «Ектор С.С.» (ЕГРПО У 35924262 г. Запорожье) с назначение м платежа за виноград, которы е в свою очередь, в этот же ден ь, перечисляли полученные де нежные средства за виноград на расчётные счета ООО «Крон ос Логистик» (ЕГРПОУ 3562837135 г . Запорожье), но указанием назн ачения платежа за продукты п итания.

Оперативным путем установ лено, что должностные лица ОО О «Евпаторийский винзавод» ф актически за наличные денежн ые средства приобретали вино материалы на предприятии, ра сположенном в Черноморском р айоне, с. Медведево, ул. Новая, 1, а именно ГП Агропромышленна я фирма «Прибрежная» ЕГРПОУ 00413015, на предприятии расположе нным в Красногвардейском рай оне, с. Петровка, ул. Дальняя, 33, а именно ЗАО «Крымская фрукто вая компания» ЕГРПОУ 32644372, а так же на предприятии ООО «Крымс кие виноградники» ЕГРПОУ 33867920, юридический адрес которого: АР Крым, Сакский район, с. Рома шкино, ул. Промышленная, 1, факт ический адрес: АР Крым, Сакски й район, с. Глинки, ул. Луговая, 1 5.

В результате раскрыт ия банковской тайны в отноше нии ЧП «Виноград-Трейд», ООО « Ектор С.С.», ООО «Таврида-И нвест» и анализа движения де нежных средств по расчётным счетам указанных предприяти й установлено, что входящие и исходящие платежи не совпад ают с назначением (номенклат ура товара), а именно - денежн ые средства, поступают на рас четные счета в качестве опла ты за виноград и в этот же день в полном объеме перечисляют ся на счета ООО «Кронос Логис тик» за продукты питания и ко мпенсацию транспортных услу г, а затем вновь, в этот же день перечисляются на ООО «Екто р С.С.», ООО «Таврида-Инвест» с назначением платежа по дог овору комиссии, которые возв ращают их на счета ООО «Евпат орийский винзавод» так же по договору комиссии.

Указанные операции п роизводятся в течение одного дня, что свидетельствует о бе стоварности операций, и их ха рактер не имеет экономическо го смысла и очевидной законн ой цели.

ЧП «Виноград-Трейд», О ОО «Ектор С.С.», ООО «Таври да-Инвест» выполняют посредн ическую функцию в виде совер шения транзитных операций с целью предоставления возмож ности ООО «Евпаторийский вин завод» формировать налоговы й кредит по НДС и валовые затр аты и не имеют от этой деятель ности никакой экономической выгоды, поскольку согласно н алоговой отчетности налогов ые обязательства равны налог овому кредиту с небольшой ра зницей +\- 0, 5%.

Таким образом, все выш еуказанное в совокупности по дтверждает, что государствен ная регистрация ЧП «Виноград -Трейд», ООО «Ектор С.С.», ОО О «Таврида-Инвест», в том числ е включение их в Единый госуд арственный реестр юридическ их лиц Украины (ЕГРПОУ), постан овка на налоговый учет, получ ение свидетельства плательщ ика НДС, открытие банковских счетов, подача налоговой отч етности, направлено на маски ровку фактической цели созда ния данных предприятий, а име нно - предоставление налого вой выгоды для ООО «Евпатори йский винзавод» путем соверш ения бестоварных операций и формирования налогового кре дита по НДС, валовых затрат с целью неуплаты в бюджет нало говых обязательств.

Таким образом, в перво м полугодии 2009г., должностные л ица ООО «Евпаторийский винза вод» путем совершения бестов арных операций, используя ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ект ор С.С.», ООО «Таврида-Инвест », умышленно уклонились от уп латы в бюджет НДС на сумму 1 881 603, 52 грн., что привело к фактичес кому не поступлению в бюджет налогов в особо крупных разм ерах.

Так же, установлено, что дол жностные лица ООО «Евпаторий ский винзавод» при осуществл ении бестоварных сделок с ЧП «Виноград-Трейд» ЕГРПОУ 34873191 г . Одесса, ООО «Ектор-С.С.», ЕГРПО У 35924262 г. Запорожье, ООО «Таврида -Инвест», ЕГРПОУ 36535440 г. Запорожь е, с целью осуществления неза конной деятельности по незак онному формированию налогов ого кредита по НДС и необосно ванному завышению валовых за трат предприятия использова ли расчетный счет № 26004976713082, прин адлежащий ООО «Евпаторийски й винзавод» открытый в Фили але Публичного акционерно го общества «Первый Украинск ий Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советс кой Украины, 57.

С целью всестороннего, полн ого и объективного исследова ния обстоятельств дела возни кла необходимость в проведен ии выемки документов, состав ляющих банковскую тайну клие нта Филиала Публичного а кционерного общества «Первы й Украинский Международны й Банк» МФО 313623 - ООО «Евпато рийский винзавод».

Единственным возможным сп особом установления движени я денежных средств является исследование движения безна личных денежных средств по б анковскому счету ООО «Евпато рийский винзавод».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получе ния необходимой информации и документов, имеющих доказат ельственное значение по угол овному делу, не возможно.

В судебном заседании следо ватель поддержал представле ние, просил его удовлетворит ь.

Прокурор в судебном заседа нии также поддержал представ ление следователя о производ стве выемки документов.

Заслушав следователя, мнен ие прокурора, изучив материа лы уголовного дела, суд прише л к заключению, что представл ение подлежит удовлетворени ю, поскольку данные документ ы имеют значение для установ ления истины по делу.

Руководствуясь ст.178 УПК Укр аины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Представление удовлетв орить.

Произвести выемку в Фили але Публичного акционерно го общества «Первый Украинск ий Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советс кой Украины, 57, документов ООО «Евпаторийский винзавод», с одержащих банковскую тайну, а именно:

- информации на бумажном и э лектронном носителях о движе нии денежных средств с расши фровкой контрагентов, номеро в их счетов, кодов ЕГРПОУ, банк овских данных, дат и сумм пере числений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения плат ежей, а также с указанием вход ящего и выходящего остатков по счетам на начало и конец ка ждого дня, референц каждого п латежного документа (номер и ли иные символы, использован ные для идентификации транса кции) за период с 01.01.2007 года по 01.01. 2011 года, свидетельствующих об обороте денежных средств по счету № 26004976713082 (по видам валют), п ринадлежащего ООО «Евпатори йский винзавод» ЕГРПОУ 33271192;

- информации, которая содер жится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного сче та;

- информации, которая содерж ится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, п риказах о назначении должнос тных лиц ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192, а также и нформации, которая содержитс я в доверенностях, предостав ленных в банк уполномоченным и лицами предприятия;

- информации, которая содерж ится в платежных документах (приходных ордерах), подтверж дающих зачисление наличных д енежных средств на вышеуказа нный счет, а также информации , которая содержится в платеж ных документах (платежных по ручениях), подтверждающих пе речисление денежных средств с вышеуказанного счета пред приятия;

- информации, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ОО О «Евпаторийский винзавод» Е ГРПОУ 33271192 наличных денежных с редств через кассу Филиала Публичного акционерного о бщества «Первый Украинский Международный Банк» в г. З апорожье МФО 313623, а также инфор мации, которая содержится в с оответствующих доверенност ях на получение денежных сре дств со счета предприятия;

- информации, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых О ОО «Евпаторийский винзавод» использовалась система уда ленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, сос тавленных во время их исполн ения и оплаты.

в порядке, согласованном с руководителем указанного ба нковского учреждения.

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья