Постанова

від 26.01.2011 по справі 2а-6202/10/0470

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2011 р. Справа № 2а-6202/10/0470

Дніпропетровський о кружний адміністративний су д у складі:

головуючого судді Коблової О. Д.

при секретарі Туранській С.О.

за участю:

представник позивача Бон дар І.В.

представника відповідача Істамової І.В.

розглянувши у відкритом у судовому засіданні у місті Дніпропетровську адміністр ативну справу за адміністрат ивним позовом Управління Нац іонального банку України в Д ніпропетровській області до Публічного акціонерного тов ариства Комерційного банку " ПриватБанк" про стягнення шт рафу, -

ВСТАНОВИВ:

Управління Національ ного банку України в Дніпроп етровській області звернуло ся до суду із адміністративн им позовом до Публічного акц іонерного товариства Комерц ійного банку "ПриватБанк" з п роханням: стягнути з відпові дача на користь Державного б юджету України штраф в сумі 654 ,70 грн. відповідно до пос танови Управління Національ ного банку України в Дніпроп етровській області №85 за вих. № 13-016/5106БТ від 25.09.2009 про притягненн я до відповідальності за пор ушення валютного законодавс тва.

Позовні вимоги моти вовані тим, що Постановою Упр авління Національного банку України в Дніпропетровській області №85 за вих.№13-016/5106БТ від 25.0 9.2009 (далі - Постанова №85) відпові дача було притягнуто до відп овідальності за порушення ва лютного законодавства у вигл яді штрафу в сумі 654 грн. 70 коп.

У судове засідання з' явився представник позивача , надав пояснення, аналогічні доводам, викладеним у позовн ій заяві, та просив суд задово льнити позовні вимоги у повн ому обсязі.

Відповідач надав до с уду письмові заперечення. У с удовому засіданні представн ик відповідача в обґрунтуван ня своєї позиції по справі за значив, що Постанову Управлі ння Національного банку Укра їни в Дніпропетровській обла сті №85 було винесено неправом ірно та вона є такою, що супере чить діючому законодавству.

Суд, заслухавши поясн ення представників сторін, в ивчивши матеріали справи, та оцінивши їх у сукупності, вва жає необхідним задовольнити даний позов у повному обсязі з наступних підстав.

Національний банк Ук раїни та його територіальні управління виступають як суб 'єкти владних повноважень, зо крема, у зв'язку із застосуван ням штрафних санкцій за пору шення валютного законодавст ва реалізують владні управлі нські функції, а право на звер нення до суду у відповідних в ідносинах визначено в законо давчому порядку. Справи за уч астю Національного банку Укр аїни, пов'язані із здійснення м ним владних повноважень, ро зглядаються в порядку, встан овленому Кодексом адміністр ативного судочинства Україн и.

Встановлено, що Поста новою Управління Національн ого банку України в Дніпропе тровській області №85 за вих.№1 3-016/5106БТ від 25.09.2009 (далі - Постанова №85) Публічного акціонерного т овариства комерційний банк « ПРИВАТБАНК»(далі - Банк) було п ритягнуто до відповідальнос ті за порушення валютного за конодавства у вигляді штрафу в сумі 654 грн. 70 коп.

Підставою застосуван ня санкцій до Банку було пору шення ним вимог Декрету Кабі нету Міністрів України від 19.0 2.1993 №15-93 "Про систему валютного р егулювання і валютного контр олю" (далі - Декрет). Факт поруше ння зафіксований в акті пере вірки від 03.09.2009 та протоколі №1 п орушення валютного законода вства від 03.09.2009р.

В результаті перевір ки встановлено наступне, що к лієнтом Банку - ТОВ «Евіг-Укра їна»(код ЄДРПОУ 33333007) здійснюва лись розрахунки за контракто м №ЭЭ1108 від 02.04.2008, укладеним з фір мою «ЭВИГ МЮСЭР-еш МОТОРДЬЯР », Угорщина. На підставі ванта жних митних декларацій від 27.0 5.2008 №113020000/8/003950 та від 06.08.2008 №113020000/8/005947 нере зиденту відвантажено товару на загальну суму 56 697,74 ЄВРО. Гра ничний законодавчо встановл ений термін розрахунків за о станньою операцією - 02.02.2009. Отри мана від нерезидента іноземн а валюта зарахована як оплат а за вказаним контрактом в пе ріод з 25.04.2008 по 10.09.2008 в загальній су мі 50 931,87 ЄВРО.

Оскільки, за станом на 01.03.2009 за контрактом не отримано валютну виручку в сумі 5 765,87 ЄВР О, клієнт був порушником зако нодавчо встановленого термі ну розрахунків.

Повідомлення про пор ушення клієнтом законодавчо встановленого терміну розра хунків надіслано Банком до п одаткового органу за місцем реєстрації клієнта листом ві д 09.07.2009 за №08.02.000.01/2-6290, чим порушено в имоги пункту 5.1 Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними о пераціями, затвердженої пост ановою Правління Національн ого банку України №136 від 24.03.1999, з ареєстрованою в Мін'юсті Укр аїни 28.05.1999 за N338/3631 (зі змінами та до повненнями, далі - Інструкція №136), оскільки, зазначене повід омлення мало бути надіслано до 10.03.2009.

Вищевикладений факт свідчить про невиконання Бан ком функцій агента валютного контролю в частині порушенн я строків інформування подат кових органи, на строк понад 30 днів, що свідчить про порушен ня Банком вимог пункту 2 статт і 13 Декрету і тягне за собою ві дповідальність, передбачену абзацом п'ятим пункту 2 статті 16 вищевказаного Декрету та на слідки, передбачені абзацом шостим пункту 2.5 розділу 2 "Поло ження про валютний контроль" , затвердженого постановою П равління Національного банк у України від 08.02.2000 №49 (зі змінами та доповненнями, далі - Положе ння про валютний контроль), як а зареєстрована в Мін'юсті Ук раїни 04.04.2000 за №209/4430.

На підставі вищезазн аченого, та згідно зі статтею 16 Декрету і пунктом 2.5 розділу 2 Положення про валютний конт роль, Банк притягнуто до відп овідальності у вигляді штраф у в розмірі 1 відсотка від суми (вартості) валютної операції , про яку уповноважений банк з гідно зі встановленим порядк ом зобов'язаний був поінформ увати відповідний державний орган. Штраф сплачується у ва люті України за офіційним ку рсом гривні до іноземних вал ют та банківських металів, ус тановленим Національним бан ком на день складання відпов ідного протоколу порушення в алютного законодавства (курс ЄВРО на 03.09.2009 - 1135,4670 грн. за 100 ЄВРО), щ о складає 5 765,87 ЄВРО х 11,35467 х 0,01 = 654.70 гр н. (шістсот п'ятдесят чотири гр ивні, 70 копійок).

Відповідно до пункту 3.5 розділу 3 Положення про валю тний контроль сума штрафу ма є бути перерахована до Держа вного бюджету України в 5-денн ий строк з дня отримання цієї постанови. У разі несплати по рушником штрафу в зазначений строк він підлягає стягненн ю в судовому порядку.

Постанова №85 разом і з супровідним листом № 13-016/8914Б Т від 28.09.2009 була направлена Бан ку і отримана ним 29.09.2009, що підтв ерджується листом Банку №20.1.3.2/ 6-3124 від 01.10.2009 та повідомленням - ро зпискою про вручення відправ лення спецзв'язком. Зазначен им листом Банк повідомив про свою незгоду з прийнятим ріш енням, а також про оскарження Постанови №85 до Апеляційної к омісії Національного банку У країни.

Апеляційна комісія Націо нального банку України сво їм листом від 27.04.2010 за №18-323/1987 повідомила Банк і Управ ління Національного банку Ук раїни в Дніпропетровській об ласті про відмову в задоволе ння апеляційного звернення Б анку щодо оскарження останні м Постанови №85.

Правовою підставою д ля надання Банком повідомлен ня про виявлені у звітному мі сяці факти порушень є пункти 5.1, 5.9 Інструкції №136 та пункт 2 ста тті 13 Декрету.

Положеннями пунктів 5.9 та 5.1 Інструкції №136 встановле но, що банк надає податковим о рганам інформацію про виявле ні у звітному місяці факти по рушень. Банки надсилають усі передбачені цим розділом по відомлення до десятого числа місяця, наступного за звітни м.

Відповідно до пункту 2 статті 13 Декрету уповноваже ні банки, які отримали від Нац іонального банку України ген еральні ліцензії на здійснен ня валютних операцій, здійсн юють контроль за валютними о пераціями, що проводяться ре зидентами і нерезидентами че рез ці банки.

Положення про валютн ий контроль визначає основні засади здійснення Національ ним банком України функцій г оловного органу валютного ко нтролю згідно з повноваження ми, наданими йому за статтями 7, 44 Закону України "Про Націона льний банк України" та стаття ми 13,16 Декрету.

Пунктом 1.2 глави 1 Полож ення про валютний контроль в изначено, що „функції агента валютного контролю - обов'язк и уповноваженого банку ... щодо здійснення контролю за валю тними операціями, що проводя ться резидентами і нерезиден тами через ці установи. Цей ко нтроль полягає в запобіганні уповноваженими банками ... про веденню резидентами і нерези дентами через ці установи не законних валютних операцій т а/або своєчасному інформуван ні уповноваженими банками ... у випадках та в порядку, устано влених законодавством, у том у числі нормативно-правовими актами Національного банку, відповідних державних орган ів про порушення резидентами і нерезидентами законодавст ва, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій".

Відповідно до положе нь статті 13 Декрету Національ ний банк України є головним о рганом валютного контролю, щ о здійснює контроль за викон анням правил регулювання вал ютних операцій на території України з усіх питань, не відн есених цим Декретом до компе тенції інших державних орган ів; забезпечує виконання упо вноваженими банками функцій щодо здійснення валютного к онтролю згідно з цим Декрето м та іншими актами валютного законодавства України. Держ авна податкова інспекція У країни здійснює фінансовий контроль за валютними оп ераціями, що провадяться резидентами і нерезидентам и на території України.

До функцій Національ ного банку України згідно пу нкту 14) статті 7 Закону України „Про Національний банк Укра їни" входить, здійснення відп овідно до визначених спеціал ьним законом повноважень вал ютного регулювання, визначен ня порядку здійснення платеж ів в іноземній валюті, органі зація і здійснення валютного контролю за банками та іншим и кредитними установами, які отримали ліцензію Національ ного банку на здійснення опе рацій з валютними цінностями .

Відповідно до статті 44 Закону України „Про Націона льний банк України", Націонал ьний банк діє як уповноважен а державна установа при заст осуванні законодавства Укра їни про валютне регулювання і валютний контроль.

До компетенції Національн ого банку у сфері валютного р егулювання та контролю належ ать:

- видання нормативно-п равових актів щодо ведення в алютних операцій;

- застосовування мір в ідповідальності до банків, ю ридичних та фізичних осіб (ре зидентів та нерезидентів) за порушення правил валютного регулювання і валютного конт ролю.

Постанова №85 була вине сена за перевіркою операцій, які було проведено клієнтом через Банк. Крім того, в силу с татті 56 Закону України «Про На ціональний банк України», На ціональний банк видає нормат ивно-правові акти з питань, ві днесених до його повноважень , які є обов'язковими для орган ів державної влади і органів місцевого самоврядування, б анків (в тому числі для ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»), підприємств, о рганізацій та установ незале жно від форм власності, а тако ж для фізичних осіб.

Невиконання обов'язк ів, передбачених пунктом 2 ста тті 13 Декрету, тягне за собою в ідповідальність, визначену а бзацом 5 пункту 2 статті 16 Декре ту, у вигляді позбавлення ген еральної ліцензії Національ ного банку України на право з дійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встано влюється Національним банко м України. Санкції застосову ються Національним банком Ук раїни та за його визначенням - підпорядкованими йому уста новами. Оскарження дій щодо н акладення стягнень провадит ься у судовому порядку. Суми с тягнених штрафів спрямовуют ься до державного бюджету Ук раїни.

На підставі викладеного, с уд доходить висновку, що позо в підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 11, 14, 70, 71, 72, 86, 159-163 К одексу адміністративного су дочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний поз ов - задовольнити повністю.

Стягнути з Пуб лічного акціонерного товари ства комерційний банк «ПРИВ АТБАНК»на користь Державног о бюджету України штраф в сум і 654,70 грн. (шістсот п'ятдесят чот ири гривні, 70 коп.) відповідно д о постанови Управління Націо нального банку України в Дні пропетровській області №85 за вих. № 13-016/5106БТ від 25.09.2009 про притяг нення до відповідальності за порушення валютного законод авства. Банківські реквізит и для перерахування суми штр афу за порушення валютного з аконодавства: Одержувач: ГУД КУ у Дніпропетровській облас ті м. Дніпропетровськ код ЄДР ПОУ 23928791, банк одержувача: ГУДКУ у Дніпропетровській області м. Дніпропетровськ номер рах унку 31119105700002 код банку 805012, код бюдж етної класифікації 21081000 симво л 105

Постанова суду може бути оскаржена до Дніпропет ровського апеляційного адмі ністративного суду шляхом по дання апеляційної скарги чер ез Дніпропетровський окружн ий адміністративний суд з од ночасним направленням копії апеляційної скарги особою, я ка її подає, до суду апеляційн ої інстанції.

Апеляційна скарга на поста нову суду першої інстанції п одається протягом десяти дні в з дня її проголошення. У разі складення постанови у повно му обсязі, а також прийняття п останови у письмовому провад женні апеляційна, скарга под ається протягом десяти днів з дня отримання копії постан ови.

У разі якщо справа розгляда лась судом за місцезнаходжен ням суб'єкта владних повнова жень і він не був присутній у с удовому засіданні під час пр оголошення судового рішення , але його було повідомлено пр о можливість отримання копії постанови суду безпосереднь о у суді, то десятиденний стро к на апеляційне оскарження п останови суду обчислюється з наступного дня після закінч ення п'ятиденного строку з мо менту отримання суб'єктом вл адних повноважень повідомле ння про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова суду набирає за конної сили відповідно до ви мог ст. 254 Кодексу адміністрат ивного судочинства України.

Повний текст постанови с кладений 29.01.11р.

Суддя

О. Д. Коблова