Вирок
від 02.11.2010 по справі 1-763/2010
ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-763/2010

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 ноября 2010 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе: судьи Самоткан Н.Г., при секретаре Перепелице О.В., с участием прокурора Сидорова Н.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Орск, Россия, русского, гражданина Украины, со средним техническим образованием, женатого, не работающего, военнообязанного, проживающего АДРЕСА_2 ранее не судимого;

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 27, ч. 1ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 200, УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 с 14 июня 2006 года по настоящее время является учредителем общества с ограниченной ответственностью «Восток 2006» (код ЕГРПОУ 34060429), зарегистрированного по адресу АДРЕСА_3, а также согласно приказа № 1 от 14 июня 2006 г. в период с 14 июня 2006 г. по 23 ноября 2009 г. работал в должности директора ООО «Восток 2006». В своей деятельности ОСОБА_1 руководствовался должностной инструкцией директора ООО «Восток 2006», согласно которой он разрабатывал текущие планы деятельности Общества и мероприятия, необходимые для решения его задач; утверждал ежегодную смету, штатное расписание и должностные оклады сотрудников, устанавливал показатели, размер и сроки их премирования; утверждал цены на продукцию и тарифы на услуги; утверждал нормативные акты, которые определяют отношения между подразделениями и филиалами Общества; принимал на работу и увольнял с работы сотрудников Общества, применял к ним методы поощрения и накладывает взыскания; подавал на утверждение собрания участников ежегодный отчет и баланс Общества; обеспечивал исполнение решений собрания участников; принимал решения по другим вопросам текущей деятельности Общества; имел право распоряжаться имуществом Общества в границах, определенных собранием участников Общества, согласовывая свои действия с участниками Общества; без доверенности действовать от имени Общества, репрезентировать его во всех учреждениях, предприятиях и организациях; заключать любые сделки и другие юридические акты, выдавать доверенности, открывать в банках расчетный и другие счета, согласовывая свои действия с участниками Общества; осуществлять другие действия, направленные на достижение цели Общества в рамках его компетенции, осуществлять расчеты по согласованию с участниками Общества. В связи с этим, исполняя свои служебные обязанности, ОСОБА_1, постоянно занимал должность, связанную с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, являлся должностным лицом. Однако, вместо того, чтобы надлежащим образом и в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины выполнять свои функциональные обязанности, ОСОБА_1, используя свое служебное положение, совершил ряд умышленных преступлений, в том числе отнесенных к категории особо тяжких, при следующих обстоятельствах.

Так, в августе 2005 года лицо, материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство, предложил ОСОБА_1 заняться конвертацией безналичных денежных средств в наличные (обналичиванием) с целью способствования за денежное вознаграждение различным субъектам предпринимательской деятельности в уклонении от уплаты налогов, на что получил согласие последнего, и таким образом указанные лица вступили в предварительный преступный сговор.

Тогда же ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, разработали преступный план по конвертации безналичных денежных средств путем создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности и использования его для осуществления бестоварных операций с различным субъектам предпринимательской деятельности для формирования незаконных и не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами валовых расходов и налогового кредита, а следовательно легализации незаконно добытых денежных средств и перевода в легальный сектор экономики. При этом, по договоренности между лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_1 последний должен был подыскать дееспособное лицо, согласившееся бы за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя такой субъект предпринимательской деятельности и выступать его директором при взаимоотношениях с контрагентами. В свою очередь лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, по договоренности с ОСОБА_1 должен оказывать ему консультативную и материальную помощь при регистрации фиктивного юридического лица и подыскании контрагентов, изъявивших желание на прикрытие их незаконной деятельности путем использования услуг ОСОБА_1 и лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производстве.

С этой целью, в августе 2005 года (более точная дата не установлена) ОСОБА_1, реализуя преступный сговор с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, познакомился с ранее незнакомым ему ОСОБА_3 и предложил ему за материальное вознаграждение зарегистрировать на свое имя частное предприятие плательщика налога на добавленную стоимость, выступив в нем директором.

При этом ОСОБА_1, осознавая настоящую цель учреждения такого юридического лица оказание услуг по прикрытию незаконной деятельности, сообщил ОСОБА_3 недостоверные сведения о том, что учрежденное ним предприятие будет осуществлять легальную деятельность на рынке строительства. Последний, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_1 и лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, дал свое согласие на регистрацию на свое имя субъекта предпринимательской деятельности плательщика НДС, при этом, не имея специального образования и опыта работы руководителем коммерческой структуры, доверил ОСОБА_1 руководить финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия и составлять от его имени всю связанную с деятельностью предприятия отчетность.

После этого, 06 сентября 2005 года в дневное время (более точное время не установлено), ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь на территории города Павлограда, предварительно подобрав наименование учреждаемого на имя ОСОБА_3 предприятия ЧП «Глифада Плюс», подготовили от его имени документы, необходимые для взятия указанного предприятия на учет органами государственной налоговой администрации Украины, а именно заявление для юридических лиц по форме № 1ОПП и регистрационное заявление плательщика НДС по форме № 1ПДВ, а также документы, на основании которых органами местного самоуправления производится регистрация субъектов предпринимательской деятельности Устав ЧП «Глифада Плюс» и также регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица от 31.08.2005 года, тогда же передав указанные документы ОСОБА_3 для их подписания и предоставления в Западно-Донбасскую ОГНИ и исполнительный комитет Павлоградского городского совета.

На основании 06 сентября 2005 года поданных ОСОБА_3 в исполнительный комитет Павлоградского городского совета Устава ЧП «Глифада Плюс» и регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица, государственным регистратором в этот же день было зарегистрировано частное предприятие «Глифада Плюс» с присвоением ему регистрационного номера (код ЕГРПОУ) 33588395.

Кроме того, 09 сентября 2005 года на основании предоставленных ОСОБА_3 заявления для юридических лиц по форме № 1ОПП и регистрационного заявления плательщика НДС по форме № 1ПДВ, ЧП «Глифада Плюс» была взята на учет Западно-Донбасской ОГНИ как плательщик налогов, а 22.09.2005 года ЧП «Глифада Плюс» было выдано свидетельство плательщика НДС № 03477865, предоставляющее право предприятию на выписку налоговых накладных, являющихся основанием формирования налогового кредита.

Также в период с 2006 года по 2009 год ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_1 и ОСОБА_4 открыл необходимые для осуществления их преступной деятельности расчетные счета в банковских учреждениях: 10 июля 2008 года в филиале ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ расчетный счет (р/с) № НОМЕР_1 и 11 декабря 2006 года - р/с № НОМЕР_2; 04 мая 2006 года в ДФ ОАО "ВТБ банк" р/с № НОМЕР_3; 29 августа 2006 года в Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк» р/с № НОМЕР_4; 13 сентября 2006 года в ПАО КБ "Правэкс-банк" р/с № НОМЕР_5; 25 марта 2009 года в ДОФ АКБ "Укрсоцбанк" р/с №НОМЕР_6; 04 июня 2009 года в АБ "Диамантбанк" р/c №№ НОМЕР_7, НОМЕР_8; 03 сентября 2009 года в АО "ОТП Банк" р/с № НОМЕР_9

Полученные регистрационные документы и печать ЧП «Глифада Плюс» ОСОБА_3 сразу же передал ОСОБА_1 для прикрытия его незаконной деятельности, в связи с чем, ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, стали фактическими владельцами и распорядителями указанного предприятия, открытых в банковских учреждениях текущих счетов и находящихся на них денежных средств и в период с 2008-2009 гг. использовали его для прикрытия своей незаконной деятельности, направленной от уклонения от уплаты налогов.

Так, в период 2008-2009 годов, ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, используя ЧП «Глифада Плюс», по предварительному сговору между собой, прикрыли свою незаконную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, в результате чего уклонились от уплаты НДС в размере 1709994,0 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 270411,0 грн., а всего на общую сумму 1980405,0 грн., что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством на соответствующие отчетные периоды, чем государственным интересам был причинен материальный ущерб в особо крупных размерах.

Кроме того, летом 2006 года ОСОБА_5 решил создать предприятие, подобрав ему название ООО «Восток 2006». В тот же период он зарегистрировал ООО «Восток 2006» в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета, а также в государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Согласно решения № 2 от 14 июня 2006 года участник ООО «Восток 2006» ОСОБА_5 вышел из состава учредителей ООО «Восток 2006» и передал свою часть в уставном фонде новым участникам общества ОСОБА_1, лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7

На основании решения общего собрания учредителей ООО «Восток 2006» № 1 от 19 сентября 2006 года ОСОБА_7 вышел из состава учредителей предприятия. Решением общего собрания учредителей ООО «Восток 2006» от 21 февраля 2007 года ОСОБА_1 был назначен директором ООО «Восток 2006». Тогда же лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, предложил ОСОБА_1 получить для ООО «Восток 2006» лицензию на право осуществления строительной деятельности, на что последний дал свое согласие.

В декабре 2007 года директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделы в отдельное производство, обратился в Министерство регионального развития и строительства Украины с заявлением о выдаче лицензии на право осуществления строительной деятельности. Тогда же там же последнему стало известно о том, что для получения лицензии на право осуществления строительной деятельности предприятие должно соответствовать требованиям, предусмотренным приказом государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, государственного комитета строительства, архитектуры и жилищной политики Украины «Об утверждении лицензированных условий осуществления строительной деятельности» №112/182 от 13 сентября 2001 года, а именно иметь штат сотрудников со специальным образованием в области строительной деятельности и необходимое оборудование (механизмы), применяемые при выполнении строительных работ. Осознавая, что ООО «Восток 2006» не соответствует указанным лицензионным условиям, в связи с чем не может законным путем получить лицензию на право занятия строительной деятельностью, у ОСОБА_1 возник преступный умысел на ее получение путем составления и предоставления в региональное подразделение Министерства регионального развития и строительства Украины заведомо ложных документов.

С этой целью, 21 декабря 2007 года в дневное время ОСОБА_1, находясь в офисе ООО «Восток 2006» по адресу город Павлоград ул. К. Маркса, д.88, кв. 47, действуя умышленно, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное произвдство, используя свое служебное положение, в нарушении ст. 2 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности», п. 21 Постановление Кабинета Министров Украины №756 от 04 июля 2001 году «Об утверждении перечня документов, которые прилагаются к заявлению о выдаче лицензии для отдельного вида хозяйственной деятельности», п.4.2. приказа Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, государственного комитета строительства, архитектуры и жилищной политики Украины «Об утверждении лицензированных условий осуществления строительной деятельности» № 112/182 от 13 сентября 2001 года, внес в официальный документ приложение к заявлению на получение лицензии на право занятия строительной деятельностью «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Восток 2006» заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Восток 2006» трудовых отношений с ОСОБА_8, ОСОБА_9, которые в официальных трудовых правоотношениях с данным предприятием не состояли. Тогда же там же ОСОБА_1 подписал заявление на получение лицензии от 21 декабря 2007 года и заверил своей подписью копии документов лицензионного дела и документы о наличии соответствующего образования (дипломы) указанных лиц, после чего скрепил их печатью ООО «Восток 2006», придав, тем самым, указанным документам статус официальных. После этого, в период с 21.12.2007 года по 24.12.2007 года (более точное время не установлено), ОСОБА_1 использовал выдал указанные заведомо ложные документы, приложив их к заявлению № 14-37950 от 21 декабря 2007 года в Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Украины, расположенное по адресу: город Киев, проспект Объединения, 15/17.

24 декабря 2007 года, на основании предоставленных ОСОБА_1 заведомо ложных документов, Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Украины ООО «Восток 2006» была незаконно выдана лицензия серии АВ № НОМЕР_10 на право осуществления строительной деятельности сроком действия с 24 декабря 2007 года по 24 декабря 2012 года.

Кроме того, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, заключил ряд договоров на выполнение строительных работ, а именно:

- с Верховинской районной государственной администрацией Ивано-Франковской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договор от 11.09.2008 года с. Буковец; договор от 30.09.2008 года с. Белоберезка; договори от 17.10.2008 года дорога Буковец-Черетов2; договор от 09.10.2008 года с. Белоберезка, автодорога Буковец-Подгорец дорога Пасичнэ, дорога Буковец-Черетов, дорога Черетов; договор от 28.11.2008 года Белоберезка-Черетов;

- с Коломыйской районной государственной администрацией Ивано-Франковской области на проведение ремонта основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработку гравия экскаватором, перевозку гравия, расчистку канав, перевозку грунта до 3 км., разработку траншей под трубы, прокладку асбестоцементных труб, договор от 22.09.2008 года № 119 с Пылыпы (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 142 с. Дебасливцы р. Цуцилиноу (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 144 с. Дебасливци (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 143 с. Ивановцы, с. Залуч (малый мост), с. Троянка (малый мост№1), с. Троянка (малый мост №2), с. Залуч (малый мост № 2), с. Пылыпы;

- с Департаментом городского хозяйства Дрогобыческой сельской радой на ремонт береговых укреплений, договор от 11.12.2008 года № 214 береговые укрепления р. Тысменица в рамках г. Дрогобыча;

- со службой автомобильных дорог Тернопольской области на строительство автомобильных дорог, договор от 22.07.2008 года № 111д Старый-Тернополь, Кировоград-Знамянка, г. Бережаны;

- с Великосушенской сельской радой Старосамборского района Львовской области на ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договор от 15.08.2008 года №1 с. Вэлика Суниця; договор от 27.10.2008 года №2 с. Зарыччя; договор от 30.10.2008 года №3 с. Буньковыци, с. Вэлика Суныця;

- с Головецкой сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года с. Головецько ул. Набережная; договор от 10.09.2008 года № 15 с. Головецько ул. Набережная; договор от 10.09.2008 года № 14 с. Головецька (пешеходный мост); договор от 15.10.2008 года №45 с. Головецько русло реки Мшанка; договор от 03.11.2008 года № 79 с. Головецько русло реки Затонивэць; договор от 03.11.2008 года № 80 с. Гловецько русло Гвизчык; договор от 03.11.2008 года №31 с. Головецько ул. Центральная; договор от 02.12.2008 года № 75 с. Головецько русло реки Мшанка.

- с Княжпыльской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года с Княжпиль; договор от 10.09.2008 года с Княжпиль; договор от 10.09.2008 года с. Миговэ; договор от 10.09.2008 года с. Вэлыкэ; договор от 21.11.2008 года №5 с. Миговэ.

- с Терливськой сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года № 1 с. Терло; договор от 12.12.2008 года №2 с. Терло.

- с Топыльской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор 12.09.2008 года с. Топольныця.

- с Машинской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договора от 10.09.2008 года и 18.12.2008 года с. Мшанець; договор от 18.12.2008 года с. Голивка; договор от 18.12.2008 года с. Полское.

- с Верхолуженской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безпорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года № 18 с. Лужок Кильчынь; договор от 10.09.2008 года № 17 с. Лужок Запотична.

- с Великосельской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 17.12.2008 года № 16 с. Великосельская речка Ленинка; договор от 18.11.1008 года №10 с. Великосельская речка Ленинка.

- с Рыпянской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года №2 с. Смеречка; договор от 10.09.2008 года № 3 с. Днистрык; договор от 10.09.2008 года№1 с. Рипяна; договор от 03.10.2008 года № 4 с. Рипяна;

договор от 03.10.2008 года №5 с. Днистрык; договор от 10.12.2008 года № 6 с. Смеречка; договор от 10.12.2008 года № 7 с. Днистрык; договор от 10.12.2008 года № 8 с. Рипяна.

- с Волянской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года №1 с. Воля.

- с управлением капитального строительства Ивано-Франковского горсовета на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 29.08.2008 года №110/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года № 120/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года №114/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года № 109/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года №111/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года № 112/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года №113/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года № 108/08 с. Витвица; договор от 02.09.2008 года № 157 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 155 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 163 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 162 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 161 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 160 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 159 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 158 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 154 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 156 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 153 с. Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 166 с. Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 165 с. Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 164 с. Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 170 с. Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 167 с. Тростянэць; договор от 29.08.2008 года № 104/08 с. Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 106/08 с. Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 107/08 с. Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 105/08 с. Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 108/08 с. Церкивна; договор от 02.09.2008 года № 108 с. Белев; договор от 29.08.2008 года № 101/08 с. Розточки; договор от 29.08.2008 года № 102/08 с. Розточки; договор от 29.08.2008 года № 103/08 с. Розточки; договор от 02.09.2008 года № 169 с. Слобода Долинска; договор от 17.08.2008 года № 200 г. Долина; договор от 29.08.2008 года № 99/08 с. Станкивцы; договор от 03.09.2008 года № 176 с. Оболоня;

- с управлением мелиорации на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 28.08.2008 года №13 с. Ганивци; договор от 08.09.2008 года № 12 с. Перливци, с. Ганивци.

- с ООО «Сембуд» на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безнапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор аренды автомобиля «МАЗ»; договор на продажу асфальтобетона.

- с ПХЗ ГП НПО на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безнапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 25.09.2008 года № 5134108 о проведении ремонтных работ дорог; договор от 15.11.2008 года № 5174108 на проведение планировки земли; договор от 12.11.2008 года № 3161408 о продажи грунта.

- с Управлением капитального строительства Ивано-Франквской области на ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договора от 12.09.2008 года № 48 ремонт автомобильных дорог Вовчынской сельской рады; договор от 12.11.2008 года № 48 ремонт автомобильных дорог Вовчынской сельской рады.

Силами ООО «Восток 2006» работы согласно указанных договоров были выполнены в полном объеме и в оговоренные сроки, в связи с чем, на текущие счета ООО «Восток 2006» в ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ; филиал Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»; ПАО «Актабанк», районными государственными администрациями Ивано-Франковской, Львовской и других областей, сельскими советами и другими органами исполнительной власти, были перечислены денежные средства на общую сумму 31 489 365 грн. в виде оплаты за выполненные работы, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль предприятия.

При этом, у директора ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 и учредителя указанного предприятия, лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, которым достоверно было известно о том, что в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года на расчетные счета ООО «Восток 2006» поступили денежные средства в сумме 31 489 365 грн., изначально, с момента заключения первого договора на выполнение подрядных работ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем проведения бестоварных операций с ранее созданным ОСОБА_1 и лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, фиктивным субъектом предпринимательской деятельности ЧП «Глифада Плюс» и незаконного формирования за их счет налогового кредита и завышения валовых расходов предприятия. При этом, с целью создания видимости хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс» ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, решили подделать первичные документы о выполнении ЧП «Глифада Плюс» работ для ООО «Восток 2006» с целью формирования на их основании налогового кредита и валовых расходов.

С этой целью, 01 августа 2008 года, в дневное время суток ОСОБА_1, умышленно, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, находясь по адресу г. Павлоград ул. К. Маркса, д. 88, кв. 47, достоверно зная об отсутствии на балансе ЧП «Глифада Плюс» специализированной строительной техники, а именно катка SHANTUY 2Y12P, бульдозера SHANTUY SD 16, 2 экскаваторов HYUNDAY R 320 LC-7 и автогрейдера SHANTUY SG 18, как и о том, что ЧП «Глифада Плюс» каких-либо работ для ООО «Восток 2006» выполнять не будет, при помощи персонального компьютера составил официальный заведомо ложный документ договор №30/1 от 01.08.2008 года по оказанию услуг спецтехники между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», отразив в нем заведомо ложные сведения о предоставлении ЧП «Глифада Плюс» технических услуг ООО «Восток 2006» с помощью указанной автомобильной строительной спецтехники. Указанный договор ОСОБА_1 тогда же там же подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс» ОСОБА_3, после чего выполнил на нем оттиски печати ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», придав ему, тем самым, статус официального документа.

Кром того, с целью уклонения от уплаты налогов и сокрытия следов своей преступной деятельности путем создания первичных бухгалтерских документов, являющихся основанием для формирования налогового кредита и валовых затрат, ОСОБА_1, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, в период времени с 29 августа 2008 года по 31 декабря 2008 год, находясь по фактическому месту расположения офиса ООО «Восток 2006» расположенного по адресу: г. Павлоград ул. К. Маркса, 88/47, составил официальные заведомо ложные документы, а именно налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 г., № 770 от 30.08.2008 г., № 780 от 30.08.2008 г., № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.12.2008 г., № 1183 от 31.12.2008 г., № 1185 от 31.12.2008 г., № 1186 от 31.12.2008 г., № 1187 от 31.12.2008 г., расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.11.2008 г., акты сдачи-приема работ (предоставления услуг) № 41236 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-0000080 от 29 августа 2008 года, № ОУ-0000081 от 02 сентября 2008 года, № ОУ-000185 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-001175 от 31 декабря 2008 года, в которых отразил несоответствующие действительности сведения о выполнении ЧП «Глифада Плюс» для ООО «Восток 2006» работ согласно условий договора № 30\1 от 01.08.2008 года, после чего подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс» ОСОБА_3, после чего выполнил на них оттиски печати ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», придав ему, тем самым, статус официального документа.

В последующем директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, использовал указанные заведомо ложные договор № 30\1 от 01.08.2008 года, налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 г., № 770 от 30.08.2008 г., № 780 от 30.08.2008 г., № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.12.2008 г., № 1183 от 31.12.2008 г., № 1185 от 31.12.2008 г., № 1186 от 31.12.2008 г., № 1187 от 31.12.2008 г., расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.11.2008 г., акты сдачи-приема работ (предоставления услуг) № 41236 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-0000080 от 29 августа 2008 года, № ОУ-0000081 от 02 сентября 2008 года, № ОУ-000185 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-001175 от 31 декабря 2008 года, для незаконного формирования ООО «Восток 2006» налогового кредита и завышения валовых расходов по работам, которые ЧП «Глифада Плюс» фактически не выполняло.

Продолжая свою умышленную преступную деятельность, направленную на продолжаемое уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, достоверно зная о том, что работы согласно указанных договоров выполнялись силами и техникой ООО «Восток 2006», в то время как ЧП «Глифада Плюс» каких-либо услуг ООО «Восток 2006» по договору №30/1 от 01.08.2008 года не предоставляло, осознавая никчемность сделки между указанными субъектами предпринимательской деятельности в силу фиктивности ЧП «Глифада Плюс», ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, в период с 01.08.2008 года по 30.11.2009 года, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97 ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), а также п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), составлял официальные документы налоговые декларации с налога на добавленную стоимость, приложения № 5 к ним «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», а также декларации с налога на прибыль предприятий, в которые безосновательно, с целью незаконного формирования налогового кредита и завышения валовых расходов предприятия, а следовательно, с целью незаконного уклонения от уплаты налогов, относил НДС на сумму 1709995,16 грн. и налог на прибыль предприятий на сумму 270411 грн.

Так, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 22 сентября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за август 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159.

Для этого ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за август 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 108081,67 грн. и НДС в сумме 21616,33 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 21616,33 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за август 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 22 сентября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе города Днепропетровска (далее ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска).

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 13 ноября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за октябрь 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за октябрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 2738147,28 грн. и НДС в сумме 547629,46 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 547629,46 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 13 ноября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 22 декабря 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Также, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого, 17 января 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К.Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за декабрь 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за октябрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 2125111,77 грн. и НДС в сумме 425022,35 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 425022,35 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 19 января 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Также, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 13 июля 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за июнь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за июнь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 63442,50 грн. и НДС в сумме 12688,50 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 12688,50 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 13 июля 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме этого, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 21 сентября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за август 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за август 2009 год, декабрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 420746,2 грн. и НДС в сумме 84149,24 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 84149,24 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. В этот же день, там же, ОСОБА_1 составил уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложение № 5 к декларации с налога на добавленную стоимость за август 2009 года «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, в которые внес заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 711912,5 грн. и НДС в сумме 142382,5 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 142382,5 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанные налоговую декларацию по НДС за август 2009 года, приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», а также уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложение № 5 к декларации с налога на добавленную стоимость за август 2009 года заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с ОСОБА_4, после чего 21.09.2009 года выдал их для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 16 октября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за сентябрь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за сентябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 1065057,00 грн. и НДС в сумме 213011,40 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 213011,40 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 16 октября 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме этого, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 28 октября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за июль 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года с уточнением ошибок за июль 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за октябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 16043,83 грн. и НДС в сумме 3208,77 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 3208,77 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 28 октября 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 08 декабря 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за ноябрь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_1, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А» и колонки «Б» и строку 17 колонки «Б» раздела 2 «Налоговый кредит» декларации по НДС ООО «Восток 2006» за ноябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит» приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс» операциях на сумму 356655,00 грн. и НДС в сумме 71331,00 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 71331,00 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 08 декабря 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г.Днепропетровска.

Всего в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года, ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, умышлено, по предварительному сговору между собой, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97 ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) необоснованно отнесли в состав налогового кредита ООО «Восток 2006» НДС в сумме 1709995,16 грн., а именно в августе 2008 года в сумме 21616,33 грн., в октябре 2008 года в сумме 547629,46 грн., в ноябре 2008 года в сумме 192194,38 грн., в декабре 2008 года в сумме 425022,35 грн., в июне 2009 года в сумме 12688,5 грн., в июле 2009 года в сумме 3208,77 грн., в августе 2009 года в сумме 226531,74 грн., в сентябре 2009 года в сумме 213011,4 грн., в ноябре 2009 года в сумме 71331 грн., в результате чего ООО «Восток-2006» был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 1709994 грн.

Помимо этого, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на прибыль предприятия, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 30 октября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы налога на прибыль предприятия, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2008 года, составил официальный заведомо ложный документ декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года. Для этого ОСОБА_1 умышленно внес в раздел 1 строку 06 «Скорректированные валовые расходы» и строку 08 «Объект налогообложения» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме валовых расходов ООО «Восток 2006» данные о понесенных предприятием расходах по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», безосновательно завысив валовые расходы на сумму 329857,22 грн. и занизив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» по налогу на прибыль на сумму 82464 грн.

После внесения в указанную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 30 октября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на прибыль предприятия, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 27 января 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К. Маркса, 88\47, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы налога на прибыль предприятия, подлежащей уплате в бюджет за 2008 год, составил официальный заведомо ложный документ декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год. Для этого ОСОБА_1 умышленно внес в раздел 1 строку 06 «Скорректированные валовые расходы» и строку 08 «Объект налогообложения» заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме валовых расходов ООО «Восток 2006» данные о понесенных предприятием расходах по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», безосновательно завысив валовые расходы на сумму 751 786,61 грн. и занизив налоговые обязательства ООО «Восток 2006» по налогу на прибыль на сумму 187947 грн.

После внесения в указанную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 27 января 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Всего в период с 01 августа 2008 года по 31 декабря 2008 года ОСОБА_1 и ОСОБА_4, умышленно, по предварительному сговору между собой, в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) необоснованно отнесли в состав валовых расходов ООО «Восток 2006» суммы налога на прибыль в сумме 1 081 643,83 грн., а именно, в за 3 квартал 2008 года в сумме 270411 грн. и за 2008 год в сумме 187947 грн., в результате чего занизили налог на прибыль ООО «Восток 2006» на общую сумму 270 411 грн.

Таким образом, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года директор ООО «Восток-2006» ОСОБА_1 по предварительному сговору с учредителем указанного предприятия ОСОБА_4, умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97 ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), при осуществлении бестоварных операций с ЧП «Глифада Плюс», уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1709994,0 грн. и налога на прибыль в сумме 270411,0 грн., а всего на общую сумму 1980405,0 грн., что более чем в 1000 раз превышает установленный необлагаемый минимум доходов граждан, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на конвертацию полученных ООО «Восток 2006» в качестве оплаты за выполненные строительные работы на территории Львовской, Ивано - Франковской и других областей Украины, безналичных денежных средств в наличные, а также приведение в соответствие данных бухгалтерского учета ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс» путем проведения расчетов за якобы выполненные последним работы по подложному договору №30/1 от 01.08.2008 года по оказанию услуг спецтехники, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_1, по предварительному сговору с ОСОБА_4, имея на расчетных счетах ООО «Восток 2006» денежные средства на общую сумму 31 489 365 грн., достоверно зная о том, что ЧП «Глифада Плюс» каких-либо работ для ООО «Восток 2006» не выполняло, в нарушение п. 9.6. «ї» Устава ООО «Восток 2006», согласно которого к исключительной компетенции собрания участников общества отнесено утверждение порядка распределения и использования прибыли, нормативов и порядка создания фондов общества, а также п. 9.9 Устава ООО «Восток 2006», согласно которого директор распоряжается имуществом общества в пределах, определенных собранием участников общества, согласовывая свои действия с участниками общества, заключает любые соглашения и иные юридические акты, выдает доверенности, открывает в банках расчетные и иные счета, согласовывая свои действия с участниками общества, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности сокрытия следов своей преступной деятельности, без ведома учредителей ООО «Восток 2006» ОСОБА_6 и ОСОБА_11, а следовательно, незаконно, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года давали указания подчиненным им главному бухгалтеру ООО «Восток-2006» ОСОБА_12 и сменившей ее бухгалтеру ООО «Восток-2006» ОСОБА_13, не осведомленных о фактических преступных намерениях ОСОБА_1 и ОСОБА_4 осуществлять перевод денежных средств с банковских счетов ООО «Восток-2006» на счета фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Глифада Плюс» с целью их последующей конвертации в наличность.

Так, главный бухгалтер ООО «Восток-2006» ОСОБА_12, не осведомленная о никчемности сделки между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», 22 сентября 2009 года, выполняя указание директора ООО «Восток-2006» ОСОБА_1 и учредителя ООО «Восток 2006» - лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании ранее составленных ними ложных документов по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», а именно договора № 30\1 от 01.08.2008 года, счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, посредством системы клиент-банк по удаленному управлению счетом, осуществила 3 перевода денежных средств с банковского счета ООО «Восток-2006» № 26008001300260, открытом в ПАО "Актабанк" (МФО 307394) на банковский счет ЧП «Глифада Плюс» № 26007402332348, открытый в АО «ОТП Банк» (МФО 300528) на общую сумму 739 576,00 грн. с назначением платежа «за услуги согласно договора № 30\1 от 01.08.2008 г.».

При аналогичных обстоятельствах бухгалтер ООО «Восток-2006» ОСОБА_13, не осведомленная о никчемности сделки между ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс», в период с 29 августа 2008 года по 28 августа 2009 года, выполняя указание директора ООО «Восток-2006» ОСОБА_1, и учредителя ООО «Восток 2006» - лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании ранее подписанных ними ложных документов по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», а именно договора № 30\1 от 01.08.2008 года, счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, осуществляла переводы денежных средств с банковских счетов ООО «Восток-2006» №№ 260073035736, 260083025736, 260093015736 открытых в Филиале - Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк» (МФО 306298) и № 26009005146001, открытом в Филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ (МФО 306016) на банковские счета ЧП «Глифада Плюс» №260093015341, открытом в Филиале Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк» (МФО 306298) и № НОМЕР_11, открытом в Филиале ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ (МФО 306016) на общую сумму 9 337 272,00 грн. с назначением платежей «за услуги согласно договора № 30\1 от 01.08.2008 г.» и «за услуги согласно выписанных счетов».

Всего, по незаконным указаниям директора ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 и учредителя ООО «Восток 2006»- лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в период с 29 августа 2008 года по 22 сентября 2009 года на основании заведомо ложного договора № 30\1 от 01.08.2008 года, а также сопутствующих ему документов счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, составленных ОСОБА_1 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия, лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, уголовное дело, от имени и без ведома ОСОБА_3 бухгалтерами ООО «Восток 2006» ОСОБА_12 и ОСОБА_13 со счетов ООО «Восток 2006» на расчетные счета ЧП «Глифада Плюс» были перечислены денежные средства на общую сумму 10 076 848,00 грн., которые фактически выбыли из ведения ООО «Восток 2006», вследствие чего охраняемым законом правам и интересам ООО «Восток 2006» был причинен материальный ущерб на указанную сумму, более чем в 250 раз превышаемую необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия. Помимо этого, в результате злоупотребления служебным положением, ОСОБА_1 и ОСОБА_4 денежные средства на общую сумму 10 076 848,00 грн. были введены в легальный оборот, как полученные ЧП «Глифада Плюс» за якобы выполненные работы по договору с ООО «Восток 2006» № 30\1 от 01.08.2008 года, то есть легализированы.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на конвертацию незаконно перечисленных с расчетных счетов ООО «Восток 2006» на расчетные счета ЧП «Глифада Плюс» денежных средств в сумме 10 076 848,00 грн. в наличность, ОСОБА_1 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 01 сентября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К.Маркса, 88\47, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», составил от имени и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3 документ на перевод денежный чек АА 033526 от 01 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., указав в нем целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по нему ОСОБА_14. Тогда же там же ОСОБА_1 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия ОСОБА_4, подписал указанный поддельный денежный чек от имени и без ведома ОСОБА_3 как достоверный, после чего использовал его, предоставив его ОСОБА_14 для предъявления в филиал Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк» и получения по нему наличных денежных средств в сумме 79500 грн. В этот же день ОСОБА_14, выполняя указание ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о его преступных намерениях, получила по указанному денежному чеку со счета ЧП «Глифада Плюс» в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк» наличные денежные средства на общую сумму 79500 грн., которые непосредственно после их получения передала ОСОБА_1 Полученные денежные средства ОСОБА_1 передал лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, который использовал денежные средства по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006» и в своих личных интересах.

Кроме того, в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года ОСОБА_1 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия - лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в дневное время суток, находясь по адресу: город Павлоград, ул. К.Маркса, 88\47, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», повторно составил от имени и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3 документы на перевод денежные чеки, а именно чек серии: чек серии: АА 033527 от 02 сентября 2008 года на сумму 61 900 грн., чек серии: АА 033528 от 04 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033529 от 05 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033530 от 08 сентября 2008 года на сумму 45 500 грн., чек серии: АА 033531 от 08 сентября 2008 года на сумму 34 000 грн., чек серии: АА 033532 от 09 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033533 от 10 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033534 от 11 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033535 от 15 сентября 2008 года на сумму 76 900 грн., чек серии: АА 033536 от 16 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033537 от 17 сентября 2008 года на сумму 73 300 грн., чек серии: АА 033538 от 19 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033539 от 22 сентября 2008 года на сумму 50 000 грн., чек серии: АА 033540 от 23 сентября 2008 года на сумму 5 000 грн., чек серии: АА 033542 от 24 сентября 2008 года на сумму 19 900 грн., чек серии: АА 033543 от 25 сентября 2008 года на сумму 11 100 грн., чек серии: АА 033544 от 26 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033545 от 30 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА033546 от 06 октября 2008 года на сумму 12 100 грн., чек серии: АА033547 от 14 октября 2008 года на сумму 9 950 грн., чек серии: АА 033548 от 17 октября 2008 года на сумму 13 900 грн., чек серии: АА 033549 от 20 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033550 от 21 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081576 от 23 октября 2008 года на сумму 40 000 грн., чек серии: АА 081577 от 24 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081579 от 27 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081580 от 28 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081581 от 29 октября 2008 года на сумму 60 000 грн., чек серии: АА 081582 от 30 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081583 от 31 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081584 от 03 ноября 2008 года на сумму 24 800 грн., чек серии: АА 081585 от 05 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081586 от 11 ноября 2008 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 081587 от 12 ноября 2008 года на сумму 50 100 грн., чек серии: АА 081588 от 13 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081589 от 14 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081590 от 17 ноября 2008 года на сумму 40 800 грн., чек серии: АА 081591 от 17 ноября 2008 года на сумму 29 900 грн., чек серии: АА 081593 от 18 ноября 2008 года на сумму 52 300 грн., чек серии: АА 081594 от 19 ноября 2008 года на сумму 46 200 грн., чек серии: АА 081595 от 20 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081596 от 21 ноября 2008 года на сумму 47 000 грн., чек серии: АА 081597 от 24 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081598 от 24 ноября 2008 года на сумму 53 000 грн., чек серии: АА 081599 от 26 ноября 2008 года на сумму 65 000 грн., чек серии: АА 365001 от 27 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365002 от 28 ноября 2008 года на сумму 41 400 грн., чек серии: АА 352003 от 03 декабря 2008 год на сумму 25 000 грн., чек серии: АА 365004 от 04 декабря 2008 года на сумму 15 700 грн., чек серии: АА 365005 от 05 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365006 от 08 декабря 2008 года на сумму 73 600 грн., чек серии: АА 365007 от 09 декабря 2008 года на сумму 55 700 грн., чек серии: АА 365008 от 09 декабря 2008 года на сумму 7 000 грн., чек серии: АА 365009 от 10 декабря 2008 года на сумму 26 500 грн., чек серии: АА 365010 от 11 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365011 от 12 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365012 от 15 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365013 от 16 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365014 от 17 декабря 2008 года на сумму 54 650 грн., чек серии: АА 365015 от 18 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365016 от 19 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365017 от 22 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365018 от 23 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365019 от 24 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365020 от 25 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365022 от 29 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365024 от 30 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365025 от 31 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014077 от 09 января 2009 года на сумму 52 150 грн., чек серии: АА 014078 от 12 января 2009 года на сумму 10 800 грн., чек серии: АА 014080 от 14 января 2009 года на сумму 14 970 грн., чек серии: АА 014079 от 13 января 2009 года на сумму 19 940 грн., чек серии: АА 014081 от 15 января 2009 года на сумму 43 940 грн., чек серии: АА 014082 от 16 января 2009 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 014083 от 19 января 2009 года на сумму 59 970 грн., чек серии: АА 014084 от 21 января 2009 года на сумму 16 800 грн., чек серии: АА 014085 от 22 января 2009 года на сумму 56 400 грн., чек серии: АА 014087 от 23 января 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014088 от 26 января 2009 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 014089 от 27 января 2009 года на сумму 9 800 грн., чек серии: АА 014090 от 30 января 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014091 от 02 февраля 2009 года на сумму 59 650 грн., чек серии: АА 014092 от 04 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014093 от 05 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014095 от 06 февраля 2009 года на сумму 18 885 грн., чек серии: АА 014097 от 06 февраля 2009 года на сумму 4 000 грн., чек серии: АА 014098 от 09 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014099 от 12 февраля 2009 года на сумму 3 580 грн., чек серии: АА 014100 от 23 февраля 2009 года на сумму 16 400 грн., чек серии: АБ 481026 от 25 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481027 от 03 марта 2009 года на сумму 7 950 грн., чек серии: АБ 481028 от 04 марта 2009 года на сумму 7 300 грн., чек серии: АБ 16000 от 12 марта 2009 года на сумму 16 000 грн., чек серии: АБ 481030 от 13 марта 2009 года на сумму 13 920 грн., чек серии: АБ 481031 от 19 марта 2009 года на сумму 3 500 грн., чек серии: АБ 481032 от 23 марта 2009 года на сумму 2 400 грн., чек серии: АБ 481033 от 24 марта 2009 года на сумму 29 630 грн., чек серии: АБ 481034 от 26 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481035 от 27 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481036 от 30 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481037 от 31 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481 039 от 01 апреля 2009 года на сумму 6 500 грн., чек серии: АБ 481038 от 01 апреля 2009 года на сумму 60 000 грн., чек серии: АБ 481040 от 02 апреля 2009 года на сумму 10 200 грн., чек серии: АБ 481041 от 03 апреля 2009 года на сумму 45 000 грн., чек серии: АБ 481042 от 07 апреля 2009 года на сумму 16 900 грн., чек серии: АБ 481043 от 13 апреля 2009 года на сумму 58 940 грн., чек серии: АБ 481044 от 14 апреля 2009 года на сумму 2 700 грн., чек серии: АБ 481045 от 07 апреля 2009 года на сумму 41 600 грн., чек серии: АБ 481046 от 26 апреля 2009 года на сумму 71 600 грн., чек серии: АБ 481047 от 04 июня 2009 года на сумму 8 900 грн., чек серии: АБ 481048 от 18 июня 2009 года на сумму 21 850 грн., чек серии: АБ 481049 от 25 июня 2009 года на сумму 13 100 грн., чек серии: АБ 481050 от 26 июня 2009 года на сумму 36 600 грн., чек серии: АБ 470226 от 06 июля 2009 года на сумму 69 800 грн., чек серии: АБ470228 от 16 июля 2009 года на сумму 7 200 грн., чек серии: АБ 470299 от 17 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470230 от 20 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470232 от 21 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470233 от 22 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470234 от 23 июля 2009 года на сумму 25 690 грн., чек серии: АБ 470235 от 23 июля 2009 года на сумму 19 350 грн., чек серии: АБ 470236 от 28 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470237 от 29 июля 2009 года на сумму 33 335 грн., чек серии: АБ 470238 от 30 июля 2009 года на сумму 12 335 грн., чек серии: АБ 470239 от 31 июля 2009 года на сумму 59 600 грн., чек серии: АБ 470240 от 03 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470241 от 05 августа 2009 года на сумму 65 920 грн., чек серии: АБ 470242 от 06 августа 2009 года на сумму 37 460 грн., чек серии: АБ 470243 от 07 августа 2009 года на сумму 48 950 грн., чек серии: АБ 470244 от 10 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470245 от 11августа2009года на сумму 9 950 грн., чек серии: АБ 470246 от 12 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470247 от 13 августа 2009 года на сумму 37 740 грн., чек серии: АБ 470248 от 17 августа 2009 года на сумму 42 785 грн., чек серии: АБ 470249 от 19 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470250 от 20 августа 2009 года на сумму 58 665 грн., чек серии: АГ 226251 от 21 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226253 от 25 августа 2009 года на сумму 19 900 грн., чек серии: АГ 226254 от 26 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226255 от 27 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226256 от 28 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226257 от 31 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226259 от 01 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226260 от 02 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226262 от 02 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226263 от 04 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226264 от 07 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226265 от 08 сентября 2009 года на сумму 72 500 грн., чек серии: АГ 226266 от 14 сентября 2009 года на сумму 3 600 грн., чек серии: АГ 226267 от 15 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226268 от 16 сентября 2009 года на сумму 13 200 грн., чек серии: АГ 226269 от 18 сентября 2009 года на сумму 3 600 грн., с указанием в каждом из них целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по ним ОСОБА_14 В указанные в чеках даты их составления ОСОБА_1 подписывал их от имени и без ведома ОСОБА_3 как достоверные, после чего повторно использовал их, выдавая ОСОБА_14 для последующего получения ею на их основании денежных средств с расчетного счета № НОМЕР_4 ЧП «Глифада Плюс» в Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк». В свою очередь ОСОБА_14, выполняя указание ОСОБА_1 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о их преступных намерениях, в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года получала по указанным денежным чекам со счета ЧП «Глифада Плюс» в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк» наличные денежные средства на общую сумму 8065848,00 грн., которые непосредственно после их получения передавала ОСОБА_1 Полученные денежные средства ОСОБА_1 использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006» и в своих личных интересах.

Кроме того, в период с 29 августа 2008 года по 28 ноября 2008 года ОСОБА_1, в дневное время суток, находясь по адресу город Павлоград, ул. К.Маркса, 88\47, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», действуя по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, повторно составил от имени и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3 документы на перевод денежные чеки, а именно чек серии ЛБ1625935 от 29.08.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625936 от 01.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625937 от 02.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625938 от 03.09.2008 на сумму 50 000 грн.; чек серии ЛБ1625939 от 03.09.2008 на сумму 29 500 грн.; чек серии ЛБ1625941 от 04.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625942 от 05.09.2008 на сумму 72 500 грн.; чек серии ЛБ1625943 от 08.09.2008 на сумму 68 200 грн.; чек серии ЛБ1625944 от 09.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625945 от 10.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625946 от 11.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625947 от 12.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625948 от 15.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625949 от 16.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625950 от 18.09.2008 на сумму 30 500 грн.; чек серии ЛГ3564376 от 19.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564377 от 22.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564379 от 23.09.2008 на сумму 11 000 грн.; чек серии ЛГ3564380 от 24.09.2008 на сумму 8 300 грн.; чек серии ЛГ3564381 от 26.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564382 от 29.09.2008 на сумму 15 000 грн.; чек серии ЛГ3564383 от 30.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564384 от 01.10.2008 на сумму 27 000 грн.; чек серии ЛГ3564386 от 02.10.2008 на сумму 60 000 грн.; чек серии ЛГ3564387 от 06.10.2008 на сумму 30 000 грн.; чек серии ЛГ3564389 от 08.10.2008 на сумму 1 450 грн.; чек серии ЛГ3564390 от 09.10.2008 на сумму 24 100 грн.; чек серии ЛГ3564400 от 28.10.2008 на сумму 18 900 грн.; чек серии ЛГ2964476 от 29.10.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964479 от 30.10.2008 на сумму 31 400 грн.; чек серии ЛГ2964480 от 03.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964483 от 07.11.2008 на сумму 12 700 грн.; чек серии ЛГ2964488 от 14.11.2008 на сумму 2 750 грн.; чек серии ЛГ2964489 от 21.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964490 от 24.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964491 от 26.11.2008 на сумму 13 200 грн.; чек серии ЛГ2964494 от 27.11.2008 на сумму 68 500 грн.; чек серии ЛГ2964495 от 28.11.2008 на сумму 5 000 грн. с указанием в каждом из них целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по ним ОСОБА_14 В указанные в чеках даты их составления ОСОБА_1 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия ОСОБА_4, подписывал их от имени и без ведома ОСОБА_3 как достоверные, после чего повторно использовал их, выдавая ОСОБА_14 для последующего получения ею на их основании денежных средств с расчетного счета №НОМЕР_11 ЧП «Глифада Плюс» в Филиале ОАО КБ «НАДРА» Днепропетровское РУ. В свою очередь ОСОБА_14, выполняя указание ОСОБА_1 и лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о их преступных намерениях, в период с 29 августа 2008 года по 28 ноября 2008 года получала по указанным денежным чекам со счета ЧП «Глифада Плюс» филиале КБ «Надра» Днепропетровское РУ наличные денежные средства на общую сумму 2011000 грн., которые непосредственно после их получения передавала ОСОБА_1 Полученные денежные средства ОСОБА_1 передавал лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, который использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006» и в своих личных интересах.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании вину признал полностью, пояснил, что он с 14 июня 2006 года по настоящее время является учредителем ООО «Восток 2006». В период времени с 14 июня 2006 г. по 23 ноября 2009 г. работал в должности директора ООО «Восток 2006».

В августе 2005 года ОСОБА_4 предложил ему заняться конвертацией безналичных денежных средств в наличные. При этом ОСОБА_4 разработал и предложил ему план по конвертации безналичных денежных средств путем создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности и использования его для осуществления бестоварных операций с различным субъектам предпринимательской для формирования незаконных и не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами валовых расходов и налогового кредита. Он по указанию ОСОБА_4 должен был подыскать дееспособное лицо, согласившееся бы за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя такой субъект предпринимательской деятельности и выступать его директором при взаимоотношениях с контрагентами.

В августе 2005 года он по указанию ОСОБА_4, познакомился с ранее незнакомым ему ОСОБА_3 и предложил ему за материальное вознаграждение зарегистрировать на свое имя частное предприятие « Глифада Плюс « плательщика налога на добавленную стоимость, выступив в нем директором.

Он лично по указанию ОСОБА_4 занимался руководством финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и составлением всех документов от имени ОСОБА_3 Все документы по указанному частному предприятию он готовил совместно с ОСОБА_4 ЧП «Глифада Плюс» было взято на учет Западно-Донбасской ОГНИ как плательщик налогов.

Летом 2006 года было создано предприятие ООО «Восток 2006». В 2007 году он по указанию ОСОБА_4 был назначен на должность директора ООО «Восток 2006».

В 2007 году он по указанию ОСОБА_4, обратился в Министерство регионального развития и строительства Украины с заявлением о выдаче лицензии на право осуществления строительной деятельности, но надо было иметь штат сотрудников со специальным образованием в области строительной деятельности и необходимое оборудование, применяемое при выполнении строительных работ. На предприятии ООО «Восток 2006» не было ни штата ни сотрудников с соответствующим образованием.

Приблизительно 2007 года он по указанию ОСОБА_4 внес в приложение к заявлению на получение лицензии на право занятия строительной деятельностью «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Восток 2006» сведения о трудовых взаимоотношениях ОСОБА_8, ОСОБА_9 с предприятием ООО «Восток 2006». Он подписал все документы лицензионного дела, хотя знал, что указанные люди на предприятии не работали.

В период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года он под руководством ОСОБА_4 заключил, ряд договора на выполнение строительных работ и проведение аварийно - восстановительных работ после стихийного бедствия, которое случилось 23 - 27 июля 2008 года, на территории Львовской Ивано - Франковской областей с районными го администрациями, сельсоветами и другими органами исполнительной власти.

Финансированием всех проектов, договоров, работ по предприятию ООО «Восток-2006» занимался соучредитель ООО «Восток 2006» ОСОБА_6, который передавал денежные средства на ООО «Восток 2006» ему и ОСОБА_4 для проведения указанных работ.

Также он, по указанию ОСОБА_4 в период времени с 29 августа 2008 года составил налоговые накладные, в которых отразил несоответствующие действительности сведения о выполнении ЧП «Глифада Плюс» для ООО «Восток 2006» работ, согласно условий договора № 30\1 от 01.08.2008 года, после чего подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс» ОСОБА_3, после чего выполнил на них оттиски печати ООО «Восток 2006» и ЧП «Глифада Плюс».

Им по указанию ОСОБА_4 были подготовлены декларации по налогу на добавленную стоимость с отображением в них указанных операций по взаимоотношениям ООО «Восток-2006» с ЧП «Глифада Плюс» в период с 01 августа 2008 по 30 ноября 2009 года на общую сумму 10279223,54 грн.

Он по указанию ОСОБА_4 выписывал чеки, по которым ОСОБА_14, выполняя его указание и ОСОБА_4.в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года получала со счетов ЧП «Глифада Плюс» в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк» наличные денежные средства, которые непосредственно после их получения передавала ему. Полученные денежные средства от ОСОБА_14 он использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006» и в своих личных интересах.

Допрошенный в судебном заседании потерпевший ОСОБА_6 пояснил, что он является учредителем ООО «Восток-2006» с 2006 года. В состав учредителей ООО «Восток-2006» также входят: ОСОБА_4, ОСОБА_1 и ОСОБА_11 Всей деятельностью по предприятию, а также заключением договоров занимался ОСОБА_1 под непосредственным руководством ОСОБА_4 Финансированием всех проектов, договоров, работ по предприятию ООО «Восток-2006» занимался он. Источником финансирования являлись его личные и заёмные средства. Позже ему стало известно, что ООО «Восток-2006» заключал ряд договоров по восстановительным работ по ликвидации последствий стихийного бедствия на Западной Украине. Данные договора были заключены во второй половине 2008 года директором предприятия ООО «Восток-2006» ОСОБА_1 под непосредственным руководством ОСОБА_4 Для проведения этих работ были необходимы денежные средства, которые он вложил, т.к. оплата этих работ производилась по факту их выполнения. Все финансы в виде наличных денежных средств были переданы им директору предприятия ООО «Восток-2006» ОСОБА_1 и ОСОБА_4 для их использования в хозяйственной деятельности ООО «Восток-2006». Как указанные финансовые средства были оприходованы на предприятии ему не известно. После этого, ОСОБА_1 и ОСОБА_4 использовали полученные деньги для выполнения работ по заключенным ранее договорам. По окончании выполнения работ на счета фирмы ООО «Восток-2006» поступили от заказчиков денежные средства за выполненные работы. Часть из этих денег, как ему стало известно позже, поступили на счета ЧП «Глифада Плюс», о существовании которого он не знал, чем занимается данное предприятие ему не известно. Также ему известно, что никаких договоров с этой фирмой ООО «Восток-2006» не заключал, и фактически ЧП «Глифада Плюс» никаких работ, услуг и ТМЦ на ООО «Восток-2006» не поставляло. Претензий к ОСОБА_1 не имеет, организацией преступной деятельности занимался ОСОБА_4

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ОСОБА_15 пояснила, что в конце 2007 она работала на предприятии ЧП «ЛИФ- Актив» в должности бухгалтера. В связи с тем, что предприятием заработная плата не выплачивалась, она искала себе работу. Ее знакомый по имени ОСОБА_4 дал ей телефон ОСОБА_4, который якобы искал себе бухгалтера. Она прошла собеседование и ее приняли на работу в должности бухгалтера ЧП «Глифада плюс». В ее функциональные обязанности входило: подготовка на компьютере договоров на поставку ТМЦ, накладные, налоговые накладные, счета, налоговые и отчетные документы, в т.ч. декларации по НДС (в т.ч. приложения №5 по расшифровке контрагентов) и налогу на прибыль предприятия (все документы в программе 1С). После их подготовки она их распечатывала и складывала в папку «на подпись», которая находилась у нее на рабочем столе. 2-3 раза в неделю на офис приезжал директор ЧП «Глифада плюс» ОСОБА_3 и подписывал подготовленные ею документы. После этого она ставила на них печать ЧП «Глифада плюс», которая находилась постоянно у нее. Данные документы она отдавала ОСОБА_1 и ОСОБА_4, которые их отдавали контрагентам ЧП «Глифада плюс». Фактически осуществлялись поставки ТМЦ по данным документам или нет, ей не известно.

Также в ее обязанности входило проверять ежедневно по системам «Клиент-банк» по открытым счетам ЧП «Глифада плюс» в Павлоградской филии «Сбербанка» и КБ «Надра», которые были установлены на ее рабочем компьютере и делать выписки по поступлению денежных средств на данные счета от контрагентов по безналичному расчету. Эти выписки она распечатывала и давала ОСОБА_1 или ОСОБА_4. Также в этих выписках были видны и расходные операции ЧП «Глифада плюс». Также она периодически по указанию ОСОБА_1 или ОСОБА_4 осуществляла переводы безналичных денежных средств посредством системы «Клиент-банк» ЧП «Глифада плюс» на счета различных предприятий. Никто кроме нее в период ее работы на ЧП «Глифада плюс» доступа к системе «Клиент-банк» по управлению счетами предприятия не имел.

Наличные денежные средства со счетов ЧП «Глифада плюс» снимались по чековым книжкам, которые незаполненными подписывал и ставил печать предприятия периодически ОСОБА_3, денежные средства по доверенности от ОСОБА_3 снимала по данным чекам ОСОБА_14, которая их и заполняла. После прихода из банка со снятыми наличными денежными средствами ОСОБА_14 сразу заходила к ОСОБА_1 и ОСОБА_4

Примерно с 10-го числа каждого месяца она начинала готовить ежемесячные отчеты по налогу на добавленную стоимость ЧП «Глифада плюс». Документы по расходным операциям ЧП «Глифада плюс», по которым формировался налоговый кредит предприятия ей давали ОСОБА_1 и ОСОБА_4 Предприятия ООО «Продпостопт» (код 34422595), ООО «Свитбилторг» (код 34585374), ЧП «Мон-морис» (код 35808584) ей не известны. Были ли финансово-хозяйственные отношения ЧП «Глифада плюс» с указанными предприятиями она не знает, т.к. она только подготавливала налоговую отчетность по расходным документам.

Насколько она помнит никаких расходных кассовых ордеров на ЧП «Глифада плюс» не было. По выпискам из движения денежных средств по счетам ЧП «Глифада плюс», снятые наличные денежные средства она по бухгалтерскому учету вносила в кассу предприятия. Документов о фактическом внесении наличных денежных средств в кассу ЧП «Глифада плюс» не было. По кассе денежные средства выдавались ОСОБА_3 в виде финансовой помощи, который подписывал данные документы.

Примерно в мае 2008 года она поняла, что ЧП «Глифада плюс» занимается незаконной деятельностью по обналичиванию денежных средств и перешла на другую работу.

Свидетель ОСОБА_3 пояснил суду, что в период с 2007 года по декабрь 2009 года он работал помощником бурильщика на буровой установке УГБ-50, числилась на фирме ООО «Восток-2006.

Примерно в начале сентября 2005 года ему было предложено стать директором и учредителем предприятия, за вознаграждение в сумме 300-400 грн. в месяц, которые будут доплачиваться ему к зарплате охранника ежемесячно. Он находился в трудном материальном положении, поэтому согласился.

В сентябре 2005 года он вместе с ОСОБА_1 приехали в Павлоградский ГИК, где в отделе регистрации субъектов предпринимательской деятельности, подписал подготовленные документы на открытие фирмы ЧП «Глифада плюс».

Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Глифада плюс» с момента его регистрации по настоящее время он не имел. Печать предприятия у него никогда не находилась.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля ОСОБА_4 пояснил, что он является учредителем предприятия ООО «Восток-2006», которое занимается строительством. На что у предприятия имеется лицензия, кто занимался получением лицензии на право осуществления строительной деятельности он не знает, так как в данные вопросы не вникал. Директором ООО «Восток-2006» был ОСОБА_1, кто был бухгалтером он не знает. Заключением всех договоров занимался ОСОБА_1 Каким образом заключались договора от имени ООО «Восток-2006» он не знает. Лично он никакого участия в заключении договоров не принимал. Ему известно ЧП «Глифада плюс», оно занималось строительной деятельностью. О ЧП «Воула» ему не известно, и чем занималось данное предприятие он не знает.

Свидетель ОСОБА_16 суду пояснил, что он является директором ООО «Восток -2006» с декабря 2009 года. ООО «Восток-2006» занимается строительной деятельностью, а именно строительство дорог, дамб и укреплений. Учредителями данного предприятия были: ОСОБА_4, ОСОБА_1, ОСОБА_6 и кто - то еще четвертый, кого он не знает. На работу его в качестве директора пригласил ОСОБА_4 За период работы с декабря 2009 года, он никаких договоров от имени предприятия ООО «Восток-2006» не заключал, финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ОСОБА_12 пояснила суду, что работала в ООО «Восток-2006» на должности главного бухгалтера с 01 октября 2008 года по 30 апреля 2010 г. На работу ее принимали ОСОБА_1 и ОСОБА_4

В его функциональные обязанности главного бухгалтера входило: ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Восток-2006». Заключением договоров занимался директор предприятия ОСОБА_1 под непосредственным руководством учредителя ООО «Восток-2006» ОСОБА_4, который принимал непосредственное участие в управлении и финансово-хозяйственно деятельности предприятия.

Первичные и бухгалтерские документы, на основании которых она подготавливала налоговую отчетность ООО «Восток-2006» ей приносил ОСОБА_1 или ОСОБА_4 Они же давали ей указания о проведении бухгалтерского учета по ним. По указанию директора ООО «Восток 2006» ОСОБА_1 и учредителя предприятия ООО «Восток 2006» ОСОБА_4 в период с 22.09.2009 по 22.09.2009 года на основании договоров и выписанных счетов от ЧП «Глифада плюс» за товары, работы и услуги на текущие счета ЧП «Глифада плюс» было перечислено денежные средства на общую сумму 10076848,00 грн.

После перевода денежных средств со счетов ООО «Восток 2006» на счета ЧП «Глифада плюс», дальнейшее их движение ей не известно. Так же ей не известно поставлялись ли фактически товары, работы и услуги ЧП «Глифада плюс» на ООО «Восток 2006» по данным отношениям.

Свидетель ОСОБА_14 в судебном заседании показала, что она работала с 2005 года у ОСОБА_1 и ОСОБА_4 ее обязанности входило выполнять их различные поручения по деятельности указанных предприятий. В офисе находились предприятия ООО «Восток-2006», ЧП «Глифада Плюс», ЧП «Воула» и ЧП «СхидСпецбуд 2007». ОСОБА_1 был директором и соучредителем ООО «Восток-2006», а ОСОБА_4 соучредителем ООО «Восток-2006».

Она в период с 2008 - 2009 г., выполняя указания ОСОБА_1 и ОСОБА_4, регулярно заполняла чеки на снятие наличных денежных средств со счетов предприятия ЧП «Глифада Плюс» № НОМЕР_4, открытый в филии Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк» и № НОМЕР_11, открытый в филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ. Какие суммы указывать для снятие ей говорили ОСОБА_1 и ОСОБА_4

После заполнения указанных чеков она по указанию ОСОБА_1 и ОСОБА_4 ходила в Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк» и ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ и снимала по данным чекам наличные денежные средства со счетов ЧП «Глифада Плюс» № НОМЕР_4, открытый в филии Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк» и №НОМЕР_11, открытый в филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ. Что это были за денежные средства, от кого и на каком основании они поступали на указанные счета ей не известно.

Вина подсудимого ОСОБА_1 подтверждается так же письменными доказательствами по делу:

- явкой с повинной ОСОБА_1, в которой он добровольно рассказал о совершенных им преступлениях - т.11л.д. 47-57;

- заключением специалиста от 11 марта 2010 года № 16.36., согласно которого предприятие ЧП «Глифада Плюс» в нарушении п.п.7.4.5. и п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями) необоснованно отнесено в состав налогового кредита сумму НДС -1,709,995.16 грн, за период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года в т.ч: в августе 2008 года в сумме - 21616,33грн., в октябре 2008 года в сумме -547629,46грн, в ноябре 2008 года в сумме - 192164,38грн., в декабре 2008 года в сумме - 425022,35 грн., в июне 2009 года в сумме - 12688,50грн., в августе 2009 года в сумме - 226531,74грн., в сентябре 2009 года в сумме - 213011,40 грн., в ноябре 2009 года в сумме - 71331,00грн., в результате предприятием ООО «Восток -2006» был занижен налог на добавленную стоимость в сумме -1,709,994 грн. за период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года в т.ч. в августе 2008 года в сумме - 21616грн., в октябре 2008 года в сумме - 547629грн, в ноябре 2008 года в сумме - 192164грн., в декабре 2008 года в сумме - 425022 грн., в июне 2009 года в сумме - 12689грн., в августе 2009 года в сумме - 226532грн., в сентябре 2009 года в сумме - 213011 грн., в ноябре 2009 года в сумме - 71331грн. - т.2 л.д. 44-16;

- заключением эксперта от 08 февраля 2010 года № 44/04-25, заключением специалиста от 11 марта 2010 года № 16.36., согласно которого, подписи от имени ОСОБА_3 в документах:

- договор №30/1 о предоставлении услуг спецтехники от 01.08.2008, заключенным между ЧП «Глифада Плюс» и ООО «Восток-2006»;

- налоговая накладная №770 от 30.08.2008, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»-;

- налоговой накладной №769 от 29.08.2008, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №1091 от 26.11.2008, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №780 от 30.08.2008, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»);

- налоговой накладной №1185 от 31.12.2008 г. согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №1183 от 31.12.2008, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №1187 от 31.12.2008, согласно которой согласно которой продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №1186 от 31.12.2008 (продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной №1154 от 19.12.2008, согласно которой продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- расходная накладная №1091 от 26.11.2008, согласно которой поставщик ЧП «Глифада Плюс», получатель ООО «Восток-2006»;

- расходная накладная №1154 от 10.11.2008, согласно которой поставщик ЧП «Глифада Плюс», получатель ООО «Восток-2006», а так же в документах:

- акт № 41236 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-

2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт №ОУ-000185 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006». исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт №ОУ-001175 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт №ОУ-000080 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт №ОУ-000081 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс», выполнены не ОСОБА_3, 1962 года рождения, - т . 3 л.д. 173-178;

- материалами выемок, проведённых в «Ощадбанке«, «Надра» документов, связанных с открытием текущих банковских счетов т.6 л.д. 34-104;

- оригиналами договоров, контрактов, налоговыми накладными, актами сдачи-приема работ, изъятых в ходе проведения выемки в помещении ООО «Восток 2006», а именно налоговые накладные №769 от 29.08.2008г., №770 от 30.08.2008г., №780 от 30.08.2008г., №1091 от 26.11.2008г., №1154 от 19.12.2008г., №1183 от 31.12.2008г., №1185 от 31.12.2008г., №1186 от 31.12.2008г., №1187 от 31.12.2008г., расходные накладные №1091 от 26.11.2008г., №1154 от 19.11.2008г., акты сдачи-приема работ, заключенных между ООО «Восток-2006» и ЧП«Глифада Плюс» № 41236, №ОУ-000080, №ОУ-000081, №ОУ-000185, №ОУ-001175. Указанные документы скреплены печатями ЧП «Глифада Плюс» и ООО «Восток 2006» - т.3 л.д. 13, 139-145;

- заявлением на выдачу лицензии от 21 декабря 2007 года ООО «Восток - 2006» №14-37950» - т.1 л.д. 172;

- налоговыми декларациями по НДС за август 2008 года, за октябрь 2008 года, за ноябрь 2008 года, за декабрь 2008 года, за июнь 2009 года, за август 2009 года, за сентябрь 2009 года, за декабрь 2008 года, за ноябрь 2009 года, а так же отчетностью по форме 1ДФ за 4-й квартал 2007 года; 1ДФ за 2-й квартал 2008 года; 1ДФ за 3-й квартал 2008 года; 1ДФ за 4-й квартал 2008 года; 1ДФ за 1-й квартал 2009 года; 1ДФ за 3-й квартал 2009 года;

1ДФ за 4-й квартал 2009 года л.д. т.5 л.д. 5-72;

- чеками на снятие наличных денежных средств с расчетного счета ЧП «Глифада Плюс» №НОМЕР_11 - том: 6 л.д. 275-330;

выписками по личным счетам ООО «Восток-2006» ПАО «Актабанк» с 03.11.2008г по 11.03.2010г., согласно которого 22.09.2009г. со счета №26008001300260, открытого ООО «Восток-2006» в ПАО «Актабанк» было перечислено на счет №26007402332348, открытый в АО «ОТП Банк», принадлежащий ЧП «Глифада плюс» денежные средства на общую сумму 739576 грн. - том: 9 л.д. 54-57;

движении денежных средств по расчетному счету №26009005146001, открытому в ОАО КБ «Надра,» принадлежащему ООО «Восток 2006», согласно которого со счета № 26009005146001, открытом ОАО КБ «Надра» были перечислены денежные средства в сумме 3371961 грн на расчетный счет № НОМЕР_11 ЧП «Глифада Плюс» - том 9 л.д. 137-171;

- и другими материалами уголовного дела в их совокупности.

Данные доказательства сомнений в достоверности не вызывают, подсудимым по делу не оспариваются, изобличают его в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Таким образом вина подсудимого ОСОБА_1 в содеянном доказана в суде полностью и его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины, как организация служебного подлога, то есть организация внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов; по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины, как организация служебного подлога, то есть организация внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, как организация фиктивного предпринимательства, то есть создание и приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности и занятие видами деятельности, относительно которых есть запрет, и причинивших крупный материальный вред государству; по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины, как организация умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привлекли к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах; по ч.3 ст. 27 ч.2 ст. 364 УК Украины, как организация злоупотребления служебным положением, то есть организация умышленного, из корыстных мотивов и в интересах третьих лиц, использованием должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившим существенный вред охраняемым законом интересам юридических лиц, повлекшим тяжкие последствия; по ч. 2 ст. 200 УК Украины, как незаконные действия с документами на перевод, то есть в подделке документов на перевод или их использовании, совершенными повторно, по предварительному сговору группой лиц.

Обсуждая вопрос о мере и виде наказания ОСОБА_1, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, личность подсудимого: раннее не судимого; обстоятельства, смягчающие наказание, согласно ст.66 УК Украины, явка с повинной, полное признание им вины, раскаяние в содеянном; обстоятельствами, отягчающими наказание, согласно ст. 67 УК Украины, является то, что совершенные ОСОБА_1 преступления, привлекли в тяжким последствиям, которые выразились в фактическом непоступлении в бюджет государства средств в особо крупных размерах, а так же в совершением им преступления по ч. 2 ст. 200 УК Украины повторно, по предварительному сговору группой лиц, и полагает назначить ему наказание в пределах санкций указанных статей, применив ст. 70 ч. 1 УК Украины, в виде лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия, а так же применив ст. 69 УК Украины, по ч. 3 ст. 212 УК Украины, и назначить наказание ОСОБА_1 без конфискации имущества в доход государства.

Кроме того, суд считает возможным исправление ОСОБА_1 без изоляции его от общества, и полагает возможным освободить его от наказания, в соответствии со ст.75 УК Украины, с испытанием, возложив на него обязанность, в соответствии со ст. 76 УК Украины, по периодической явке в ОУИС, уведомление об изменении места жительства.

Иск прокурора о взыскании с ОСОБА_1 причиненного ущерба в сумме 1980405 грн. в пользу государства в лице Западно Донбасской ОГНИ следует оставить без рассмотрения, поскольку данные исковые требования должны предъявляться к юридическому лицу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд-

П Р И Г ОВ О Р И Л

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 200 УК Украины и назначить наказание:

- по ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины - в виде трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия сроком на три года;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины - в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия сроком на три года;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины - в виде трех лет лишения свободы;

- по ч. 2 ст. 200 УК Украины в виде трех лет лишения свободы;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины, в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия сроком на три года, без конфискации имущества в доход государства;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364 УК Украины - в виде четырех лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия сроком на три года;

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины назначить ОСОБА_1 наказание по совокупности преступлений, путем поглощения менее строго наказания более строгим, и окончательно определить ему наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством хозяйственной деятельности предприятия сроком на три года без конфискации имущества в доход государства.

На основании ст. 75 УК Украины, осужденного ОСОБА_1 освободить от отбывания назначенного наказания, если в течение испытательного срока трех лет он не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности, предусмотренные ст. 76 УК Украины:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы,

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы,

- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Иск прокурора о взыскании с ОСОБА_1 причиненного ущерба в сумме 1980405 грн. в пользу государства в лице Западно Донбасской ОГНИ - оставить без рассмотрения.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - в виде подписки о невыезде с места жительства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в течение 15 суток.

СУДЬЯ: Н.Г. Самоткан


Суд	Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Дата ухвалення рішення	02.11.2010
Оприлюднено	23.12.2022
Номер документу	14032302
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-763/2010

Вирок від 14.10.2010

Кримінальне

Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Сливка В. В.

Вирок від 02.11.2010

Кримінальне

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Самоткан Наталія Григорівна

Вирок від 13.12.2010

Кримінальне

Краматорський міський суд Донецької області

Чернобай Анжеліка Олександрівна

Вирок від 13.12.2010

Кримінальне

Краматорський міський суд Донецької області

Чернобай Анжеліка Олександрівна

Вирок від 17.09.2010

Кримінальне

Луцький міськрайонний суд Волинської області

Каліновська Віра Степанівна

Вирок від 17.09.2010

Кримінальне

Луцький міськрайонний суд Волинської області

Каліновська Віра Степанівна

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 02.11.2010 по справі 1-763/2010ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-763/2010

Вирок від 14.10.2010

Вирок від 02.11.2010

Вирок від 13.12.2010

Вирок від 13.12.2010

Вирок від 17.09.2010

Вирок від 17.09.2010

Вирок
від 02.11.2010 по справі 1-763/2010
ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ