Вирок

від 04.03.2011 по справі 2012/1-343/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело №1-343/2011 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

4 марта 2011 года Октя брьский районный суд гор. Хар ькова

в составе: председате льствующего судьи Ивановой И.В.

при секретарях Жел езновой Ю.Н., Овчаренко А.И. Рож дественской Е.О., Козырь К.Н.,

с участием пр окуроров Ив ановой И.К., Курган Е.А.,

Бондаренк о М. Ю.

с участием адво ката О СОБА_1

рассмотрев в открыт ом судебном заседании в гор. Х арькове уголовное дело по об винению ОСОБА_2, ІНФОРМ АЦІЯ_1 года рождения, уроже нца п. Коротыч Харьковского р айона, Харьковской области, у краинца, гражданина Украины , образование высшее, работаю щего директором ООО ПСК «Евр отрансбут», проживающего А ДРЕСА_1 ранее не судимого, в с овершении преступлений, пред усмотренных ч. 2 ст. 367 , ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191 УК Украины, суд-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2. в период с ентября - декабря 2001 года , раб отая директором частной фирм ы «Автоленд», которая зареги стрирована как субъект пред принимательской деятельнос ти- юридическое лицо, являясь должностным лицом, наделенн ым организационно- распоряди тельными и административно - хозяйственными функциями , н енадлежащим образом выполня л свои служебные обязанности , что повлекло за собой тяжкие последствия в виде причинен ия ущерба государству в сумм е 15767 грн., при следующих обстоя тельствах.

Так, ОСОБА_2. являяс ь должностным лицом, в должно стные обязанности которого , входило ведение бухгалтерск ого учета , а также составлен ие налоговых деклараций и сд ача отчета в ГНИ Октябрьског о района гор. Харькова , ненадл ежащим образом выполнял свои служебные обязанности. Это в ыразилось в том, что он, как ди ректором частной фирмы заклю чил соглашение с бухгалтерск ой фирмой ОО «НБУ»на оказани е услуг ведения бухгалтерско го учета. На протяжении всего времени на должности директ ора частной фирмы «Автоленд» , ОСОБА_2. ведением всей пер вичной и вторичной бухгалтер ской документации, а также кн иг учета продаж не занимался , деятельность представителе й фирмы ООО «НБУ»по ведению бухгалтерского учета своей ф ирмы не контролировал, а лишь подписывал налоговые деклар ации перед сдачей их в ГНИ Окт ябрьского района гор. Харько ва.

Согласно заключения судебно- экономической экспе ртизы №9693 от 6 ноября 2009 года за п ериод финансово - хозяйстве нной деятельности ЧП «Автоле нд»с августа по декабрь 2001 год а, в бюджет государства не пос тупило налога на добавленную стоимость в сумме 15767 грн. .

ОСОБА_2., имея объек тивную возможность действов ать так, как того требуют инте ресы службы, безответственн о отнесся к выполнению своих служебных обязанностей, не п редвидел тяжких последствий ненадлежащего выполнения св оих обязанностей, хотя долже н был и мог их предвидеть, что повлекло за собой наступлени е тяжких последствий в виде н е поступления в бюджет госуд арства налога на добавленную стоимость в сумме 15767 грн.

Допрошенный в судебном за седании подсудимый ОСОБА_2 . вину свою в совершении выш еуказанного преступления не признал, и пояснил, что являлс я директором ЧФ «Автоленд» с 4 августа 2001 года по 19 января 2002 г ода. В его должностные обязан ности, входило ведение бухга лтерского учета , а также сост авление налоговых деклараци й. Действительно он не сдавал налоговую отчетность за пер иод деятельности с сентября по декабрь 2001 года, поскольку с читал, что этим должна занима ться организация, с которой о н заключил договор на оказан ие помощи по ведении бухгалт ерской документации, а именн о ООО «НБУ». После того как, в о ктябре 2001 года руководитель д анной организации подал в на логовую инспекцию всю бухгал терскую документацию ЧФ «Авт оленд», он был лишен возможно сти контролировать ведение б ухгалтерского учета и сдачи деклараций в налоговую инспе кцию. Кроме того, в силу своего возраста , отсутствия соотве тствующего образования и опы та работы, он не мог надлежащи м образом выполнять обязанно сти бухгалтера, в том числе и к онтролировать фирму ООО «НБУ », которая занималась бухгал терским учетом в его фирме. В с вязи с этими обстоятельствам и , им и был заключен договор с фирмой ООО «НБУ»на оказание правовой помощи по ведению б ухгалтерского учета.

Несмотря на не признания с воей вины в совершении прест упления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины , вина подсуди мого ОСОБА_2. подтверждает ся собранными по делу доказа тельствами.

С учетом того, что , предста витель гражданского истца - ГНИ Октябрьского района гор. Харькова не поддерживала об винение в прежнем объеме по ч . 3 , а также ч. 1 ст. 212 УК Украины , со гласилась с выводами судебно - экономической экспертизы № 9693 от 6 ноября 2009 года за период ф инансово - хозяйственной де ятельности ЧП «Автоленд»с ав густа по декабрь 2001 года, согл асно которой в бюджет госуда рства не поступило налога на добавленную стоимость в сум ме 15767 грн., а также согласилась с измененным представителе м государственного обвинени я, обвинением в суде , суд пров ел судебное следствие в пред елах измененного 25 ноября 2010 го да обвинения, предъявленног о ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украи ны .

Вина подсудимого ОСОБА_2 . в совершении вышеуказанног о преступления подтверждает ся следующими доказательств ами.

Уставом частной фирмы «Авт оленд», который зарегистрир ован в исполкоме Харьковско го городского совета , регист рационное дело №04059243Ю0029902 2 авгус та 2001 года, в котором указано, ч то собственником фирмы явля ется ОСОБА_2. , предприятие является юридическим лицом по законодательству Украины ; ведет оперативный и бухгалт ерский учет результатов сво ей деятельности; ведет стати ческую отчетность; за наруше ние налоговой дисциплины, пр едприятие несет ответственн ость, которая предусмотрена законодательством Украины .

Л.д. 90-95 том 5

Справкой о взятии на учет ЧФ «Автоленд» как плательщи ка налогов от 8 августа 2001 года

Л.д. 96 том 5

Решением от 2 августа 2001 год а собственника частной фирм ы «Автоленд» ОСОБА_2. , кот орое свидетельствует о том, ч то последний приступил к обя занностям Ген. директора час тной фирмы «Автоленд», и что в штатном расписании должност и главного бухгалтера не пре дусмотрено.

Л.д. 81 том 5

Справкой о включении в еди ный государственный реестр предприятий и организаций Украины - частной фирмы «Авт оленд»

Л.д. 86 том 5

Из справки ЧП «Автоленд» , которая выдана ОСОБА_3 дл я предъявления в ГАИ усматри вается , что последний работ ал водителем 1 - го класса в фи рме «Автоленд»на автомобиле ГАЗ 32231 / «Газель»/. л.д. 278 том 3.

Как пояснил в судебн ом заседании подсудимый, О СОБА_3 действительно работа л у него на фирме в качестве во дителя , как наемный работник .

Кроме того, ОСОБА_2 . заключал договора с юридич ескими и физическими лицами, выполнял обязанности по упр авлению частным имуществом .

Данный факт свидетельств ует об исполнении ОСОБА_2. , как собственника частного п редприятия ,организационно - распорядительных и админис тративно- хозяйственных обяз анностей , а следовательно по дтверждает , что он являлся с лужебным лицом .

Справкой ГНИ Октябрьского района гор. Харькова №367/7/26-122 от 10 февраля 2003 года, согласно кот орой , ЧФ «Автоленд»в налогов ые органы за проверяемый пер иод с августа по декабрь 2001 год а была предоставлена только декларация по налогу на доба вленную стоимость за август 2001 года. Декларация по НДС за се нтябрь, октябрь, ноябрь, декаб рь 2001 года и декларации о прибы ли предприятие за 3 и 4 квартал ы 2001 года в ГНИ Октябрьского ра йона гор. Харькова не предост авлялись.

Т.д. 4 л.д. 100-101

Т.д. 4 л .д. 100-101

Заключением дополнитель ной судебно- экономической экспертизы от 6 ноября 2009 года , из которой усматривается , чт о в объеме представленных до кументов, с учетом налоговых накладных №27/09 и №28/09 от 27 сентяб ря 2001 года, выводы акта ГНИ Окт ябрьского района гор. Харько ва № 644/23 -104 от 18 октября 2002 года за п ериод проверки финансово- хо зяйственной деятельности Ч П «Автоленд»с 1 августа 2001 год а по 1 июля 2002 года подтвержда ются , в части занижения нало га на добавленную стоимость в сумме 15767 грн., а в части заниже ния налога на прибыль в сумме - 88076 грн.- документально не подт верждаются.

В объеме представленных до кументов, с учетом налоговых накладных №27/09 и 28/09 от 27 сентября 2001 года, выводы справки ГНИ Ок тябрьского района гор. Харьк ова № 26-222/17 от 19 января 2005 года подт верждаются в части занижения налога на добавленную стоим ость в сумме 15767 грн., а в части за нижения ЧП «Автоленд» налога на прибыль в сумме 65524 грн. 80 коп . - документально не подтвер ждаются.

В объеме представленных до кументов , с учетом налоговых накладных №27/09 и №28/09 от 27 сентябр я 2001 года, выводы ранее провед енной дополнительной судебн о- экономической экспертизы №2791 от 3 мая 2006 года изменятся , т олько в части уменьшения сум мы занижения налога на добав ленную стоимость. На выводы в ышеуказанной экспертизы, в ч асти занижения налога на при быль дополнительные докумен ты не повлияют.

Т.д. 8 л.д. 91- 98

Показаниями свидетеля ОС ОБА_4 - главного государств енного налогового ревизора- инспектора отдела прямых нал огов управления налогооблож ения юридических лиц ГНИ в Ок тябрьском районе гор. Харько ва о том, что в ее обязанности входить прием и регистрация отчетности субъектов предп ринимательской деятельност и- юридических лиц. Предприят ием ЧФ «Автоленд» в ГНИ Октяб рьского района гор. Харькова за отчетные периоды с авгус та по декабрь 2001 года была пре доставлена только одна декл арация по налогу на добавлен ную стоимость за август 2001 год а. Иные отчетные документы пр едприятием ЧФ «Автоленд»в ГН И не подавались.

Показаниями гражданског о истца ГНИ Октябрьского рай она гор. Харькова , ОСОБА_5, которая пояснила, что ЧФ «Авт оленд»в 2001 году состояла на уч ете в ГНИ Октябрьского район а гор. Харькова , директором ко торой являлся ОСОБА_2.. За п ериод финансово - хозяйстве нной деятельности ЧП «Автоле нд»с августа по декабрь 2001 год а, в бюджет государства не пос тупило налога на добавленную стоимость в сумме 15767 грн..

Просила взыскать с подсуди мого в доход государства уще рб в размере 15767 грн., который бы л причинен действиями ОСО БА_2.

Сам подсудимый ОСОБА_2. н е отрицал того факта, что на не го ,как на директора ЧФ «Автол енд»и должностное лицо , была возложена обязанность веден ие бухгалтерского учета, кон троль за ведение такового , а также составление налоговы х деклараций. Также не отрица л того факта , что в период с с ентября 2001 года по декабрь 2001 го да ЧФ «Автоленд»не вела надл ежащим образом бухгалтерск ий учет на фирме , а также не с оставляла налоговые деклар ации и не сдавала отчеты в ГН И Октябрьского района гор. Ха рькова за период сентябрь- де кабрь 2001 года .

Не возражал против в ыводов заключения судебно- э кономической экспертизы №9693 о т 6 ноября 2009 года, которая была проведена за период финансо во - хозяйственной деятельн ости ЧП «Автоленд»с августа по декабрь 2001 года, и согласно которой в бюджет государств а не поступило налога на доба вленную стоимость в сумме 15767 г рн..

Вещественными доказатель ствами - материалами юриди ческого дела и иными регист рационными документами ЧФ « Автоленд», изъятыми при прои зводстве выемки в ГНИ Октябр ьского района гор. Харькова, а именно документом о государ ственной регистрации ЧФ «Ав толенд»как юридического ли ца, документом, подтверждающ им то, что ЧФ «Автоленд»состо ит на учете как плательщик на логовых платежей в ГНИ Октяб рьского района гор. Харькова . Кроме того.ю данными докумен тами подтверждается факт тог о, что ОСОБА_2. с 2 августа 2001 г ода действительно являлся д иректором ЧФ «Автоленд»гор . Харькова, обязанности главн ого бухгалтера также исполн ял ОСОБА_2.; отчетными нало говыми документами ЧФ «Автол енд»за период с августа 2001 год а по 2-й квартал 2002 года, изъятым и при производстве выемки в Г НИ Октябрьского района гор. Х арькова, подтверждающими фак т того, что за период финансов о- хозяйственной деятельност и с 2 августа 20001 года по 1 января 2002 года директором ЧФ «Автоле нд»ОСОБА_2. в налоговые ор ганы была подана одна налого вая декларация по НДС за авгу ста 2001 года с внесением в нее ло жных сведений, в которой была указана сумма налогового о бязательства по НДС в размер е 33083 грн. и сумму разрешенного налогового кредита по НДС в р азмере 92100 грн.. За иные отчетны е периоды 2001 года частным пред приятием «Автоленд»гор. Харь кова в органы налоговой слу жбы Украины декларации по НД С не подавались; документами по открытию и использованию частной фирмой «Автоленд»ра счетного счета №260063011765/980, за пери од с 1 августа 2001 года по 1 июля 2002 года, изъятыми при производс тве выемки в ХОУ ОАО «Государ ственный сберегательный бан к Украины», которыми подтвер ждается поступление, а также расходование денежных сред ств с расчетного счета ЧФ «Ав толенд»за период ч 2 августа 20 01 года по 1 января 2001 года при осу ществлении данным предприят ием финансово- хозяйственной деятельности; данными лицев ого счета ЧФ «Автоленд»гор. Х арькова , представленными ГН И Октябрьского района гор. Ха рькова ,исх. № 514/8/26-122 от 24 января 2003 года, подтверждающими факт т ого, что от частной фирмы «Авт оленд»в период с августа 2001 го да по 31 декабря 2002 года денежны е средства в счет уплаты каки х-либо налоговых платежей в б юджет государства не поступа ли; первичными бухгалтерским и, банковскими , отчетными и ин ыми документами ЧФ «Автоленд », а также журналами налогов ого учета, направленными в ад рес ОНМ ГНИ в Октябрьском рай оне гор. Харькова ОСОБА_6- председателем правления ЗАО «Охранно- юридического упра вления «Закон и правопорядок »гор. Харькова, подтверждающ ими хозяйственные правоотно шения ЧФ «Автоленд»с иными с убъектами.

Анализируя совокупность и зложенных выше доказательст в, суд приходить к выводу о нал ичии причинной связи между в ышеуказанными действиями ОСОБА_2. и наступившими тяжк ими последствиями в виде не п оступления в бюджет государс тва налога на добавленную ст оимость в сумме 15767 грн.., а следо вательно доказанности вины п одсудимого и квалифицирует е го действия ч. 2 ст. 367 УК Украины , как служебная халатность, то есть ненадлежащее исполнени е служебным лицом своих служ ебных обязанностей вследств ие недобросовестного отноше ния к ним, причинившее тяжкие последствия государственн ым интересам, в виде причинен ия материального ущерба , кот орый в 250 и более раз превышает не облагаемый налогом миним ум доходов граждан.

Таким образом, суд согласил ся с квалификацией действий подсудимого ОСОБА_2., пред ложенной представителем гос ударственного обвинения.

Так, неисполнение ил и ненадлежащее исполнение служебным лицом юридическо го лица- плательщика налогов своих служебных обязательс тв , ввиду небрежного отношен ия к ним, связанное , в частнос ти , с ненадлежащим ведением бухгалтерского учета и отчет ности , ошибками при начислен ии сумм обязательных платеже й, , которые подлежат уплате в бюджет или государственные целевые фонды, отсутствием и ли ненадлежащем осуществле нии контроля за деятельность ю работников, которые ведут н алоговый учет та отчетность, если это привело к полной или частичной неуплате юридиче ским лицом налогов , сборов, др угих обязательных платежей, при наличии предусмотренных законом оснований должны к валифицироваться по ст. 367 УК У краины .

В соответствие с ч. 3 ст . 277 УПК Украины, придя к убежде нию, что предъявленное лицу о бвинение необходимо изменит ь ,прокурор выносит постанов ление , в котором формулирует новое обвинение и излагает м отивы принятого решения.

Как усматривается из постановления об изменении обвинения от 25 ноября 2010 года м отивом изменения ОСОБА_2 . обвинения с ч. 1 ст . 212 УК Украин ы на ч. 2 ст. 367 К Украины, послужил о то, что представитель госуд арственного обвинения прише л к выводу об отсутствие умыс ла подсудимого на уклонение от уплаты налогов .

Однако с таким мотиво м , суд не может согласиться , и считает , что помимо этого, ещ е мотивом изменения обвинен ия является, отсутствие в дей ствиях ОСОБА_2 состава пре ступления , предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, поскольку данная статья и часть предус матривает уголовную ответст венность за умышленное укло нение от уплати налогов , сбо ров /других обязательных пла тежей/ , которые входят в систе му налогообложения, введенн ых в установленном законом п орядке , совершенное должнос тным лицом предприятия , учре ждения, организации, независ имо от формы собственности, и ли лицом занимающимся предп ринимательской деятельност ью без создания юридического лица, или любым иным лицом, об язанным из уплачивать , если э ти деяния привели к фактичес кому не поступлению в бюджет ы или государственные целевы е фонды средств в значительн ых размерах.

Под значительным раз мером средств следует поним ать суммы налогов, сборов и ин ых обязательных платежей, ко торые в тысячу и более раз пре вышают установленный законо дательством не облагаемый на логом минимум доходов гражда н. На период 2001года необлагаем ый налогом минимум доходов г раждан для привлечения к уго ловной ответственности сост авлял 17 грн., а следовательно у головная ответственность на ступала

при непоступлении в бюджет или государственные целевые фонды средств в размере от 1700 0 грн. и больше .

Согласно заключения судебно- экономической экспе ртизы №9693 от 6 ноября 2009 года, на к оторую ссылается представит ель государственного обвине ния в постановлении об измен ении обвинения , за период фи нансово - хозяйственной дея тельности ЧП «Автоленд»с авг уста по декабрь 2001 года, в бюдж ет государства не поступило налога на добавленную стоимо сть в сумме 15767 грн. .

Суд не может согласиться с доводами подсудимого и его з ащиты , считающих , что в дейст виях ОСОБА_2. отсутствует состав преступления , предус мотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины , поскольку бухгалтерским уч етом, в том числе сдачей декла раций в ГНИ должна была заним аться организация, с которой был заключен договор на оказ ание помощи по ведении бухга лтерской документации, а име нно ООО «НБУ», исходя из след ующего.

Так, досудебным , и суд ебным следствием установлен о, что 16 августа 2001 года частной фирмой «Автоленд»гор. Харьк ова в лице директора ОСОБА_ 2. была выдана доверенность ЗАО «Охранно- юридическое уп равление «Закон и правопоря док», в лице председателя пра вления ОСОБА_6, согласно к оторой , ОСОБА_2., как довери тель поручает ОСОБА_6 прои зводить ряд юридических и ин ых действий от имени ЧФ «Авто ленд», в том числе ведение бу хгалтерского учета предприя тия, а также обеспечения сохр анности бухгалтерской, отчет ной и иной документации ЧФ «А втоленд»при осуществлении и м финансово - хозяйственной деятельности .

Однако , согласно дейс твующего законодательства У краины и Устава ЧФ «Автолден д» гор. Харькова, ответственн ым за ведение бухгалтерског о и налогового учета, а также составление и своевременную подачу налоговой и иной отче тности в органы налоговой сл ужбы Украины и иные государс твенные органы , в период испо лнения обязанностей директ ора ЧФ «Автоленд», являлся ОСОБА_2..

Кроме того , как в ходе досудебного следствия , так и в ходе судебного следствия, п одсудимый пояснил, что отве тственным за составление и своевременную сдачу отчетны х документов в налоговые орг аны был именно он, а не кто дру гой.

Как усматривается из пост ановления от 21 марта 2003 года , в в озбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_6 по эпи зоду нарушений действующего налогового законодательств а при осуществлении финансо во- хозяйственной деятельнос ти ЧФ «Автоленд»в период с ав густа 2001 года по 2 - й кварт ал 200 2 года по ст. 212,364,366,367 УК Украины бы ло отказано, в связи с отсутст вием в его действиях состава преступления.

Не может согласиться суд та кже с доводами подсудимого и защиты о том, что в силу свое го возраста , отсутствия соот ветствующего образования и о пыта работы, ОСОБА_2., не мо г надлежащим образом выполня ть обязанности бухгалтера, в том числе и контролировать ф ирму ООО «НБУ», которая заним алась бухгалтерским учетом в его фирме, поскольку данные о бстоятельства могут учитыва ться судом , в случае причинен ия государству существенно го вреда , что предусмотрено ч . 1 ст. 367 УК Украины, но не в случа е , если деяния причинили тяж кие последствия.

Не заслуживают внимание и д оводы подсудимого о том, что, о н после 23 октября 2010 года не мог сдавать и составлять достов ерные отчеты в налоговую инс пекцию , так как фирма ООО «НБ У»передала все бухгалтерски е документы в налоговую инсп екцию и у него не было бухгал терской документации , поско льку как пояснил сам ОСОБА_ 2. , в этом случае он должен бы л написать заявление в налог овую инспекцию с просьбой пе ренести проверку на весну 2002 г ода, в связи с необходимостью восстановить первичную бухг алтерскую документацию. Писа л ли он такое заявление, он не помнит. Поскольку проверка н алоговой инспекцией перенес ена не была, то такого заявлен ия ОСОБА_2. не писал.

Кроме того ,органами д осудебного следствия ОСОБ А_2. обвиняется в том, что в пе риод сентября - ноября 2001 год а , работая директором частно й фирмы «Автоленд», которая б ыла зарегистрирована как суб ъект предпринимательской д еятельности- юридической лиц о Исполком Харьковского гор одского Совета за регистраци онным номером дела №040592243ю0029902 от 2 августа 2001 года по адресу АД РЕСА_2, являясь должностным лицом, осуществляя руководс тво предприятием, использова л свое служебное положение в опреки интересам службы и ин тересам государства.

Заведомо зная, о необходим ости своевременной уплаты и исчисления налога на добавл енную стоимость в бюджет гос ударства за сентябрь- декабр ь 2001 года, ОСОБА_2. не составл ял , не подписывал и не предост авлял в ГНИ Октябрьского рай она гор. Харькова декларацию по налогу на добавленную сто имость фирмы «Автоленд». Так , ОСОБА_2. в сентябре - дека бре 2001 года не отразил и не исчи слил налоговые обязательств а предприятия, хотя обязан бы л это сделать, чем нарушил тре бования п.а. 7.7.2 п.7.7., п.п. 7.3.1, п.7.3 ст. 7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость»от 3 апр еля 1997 года № 168/97-ВР.

Также, ОСОБА_2. , злоупотр ебляя своим служебным положе нием, используя свои служебн ые полномочия, вопреки интер есам службы и государства в и нтересах третьих лиц, выписа л, подписал и заверил печатью фирмы ЧФ «Автоленд»налоговы е накладные. Данные накладны е свидетельствовали о включ ении сумм налога на добавлен ную стоимость, которые были у казаны отдельной строкой в н алоговых накладных, в налого вые обязательства по НДС пре дприятия «Автоленд», а именн о налоговые накладные:

от 26 сентября 2001 года в адрес ООО «Астрон»на сумму 31000 грн., у казал НДС- 5166 грн. 67 коп.,

№1 от 20 сентября 2001 года в адре с ЧП «Радар»на сумму 26800 грн., ук азал НДС 4466 грн. 67 коп.

№1 от 20 сентября 2001 года в адре с СПД ФЛ ОСОБА_7 на сумму н а сумму 35300 грн., указал НДС- 5883 грн . 33 коп.

№11136 от 20 ноября 20021 года в адрес ЗАЛ «Констар»на сумму 43000, указ ал НДС- 7166 грн. 67 коп.

по акту приема- передачи тра нспортного средства от 4 сент ября 2001 года в адрес предприят ия ЧФ «Люкс- Сервис»на сумму 28500 грн., укал НДС-4750 грн.,

№ 116/11/2001 от 1 ноября 2001 года в адре с ООО «Геолан»на сумму 25500 грн., указал НДС- 4250 рн.,

№34 от 9 ноября 2001 года в адрес О ОО «Авто- Мрия»на сумму 35000 грн. , указал НДС- 5833 грн. 33 коп.,

что дало возможность указа нным субъектом предпринимат ельской деятельности отнест и указанные ОСОБА_2. в доку ментах суммы налога в общей с умме - 37516 грн. 67 коп. в состав на логового кредита и уменьшить сумму НДС необходимую для уп латы в бюджет государства, пр ичинив ущерб государству на указанную сумму, что повлекл о за собой тяжкие последстви я.

Указанные действия органа ми досудебного следствия ква лифицированы по ч. 2 ст. 364 УК Ук раины, как злоупотребление властью или служебным положе нием, то есть умышленное из ко рыстных побуждений либо либо в иных личных интересах или и нтересах третьих лиц, исполь зование должностным лицом в ласти либо служебного полож ения вопреки интересам служб ы , если оно причинило существ енный вред охраняемым закон ом правам, свободам и интерес ам отдельных граждан или гос ударственным либо обществен ным интересам, повлекшим тяж кие последствия, /поскольку с умма причиненного государст ву ущерба превышает в двести пятьдесят и более раз необла гаемый налогом минимум доход ов граждан/

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 в пе риод августа- ноября 2001 года, р аботая директором частной ф ирмы «Автоленд», являясь дол жностным лицом, осуществлял руководство фирмы «Автоленд », использовал свое служебно е положение вопреки интереса м службы и интересам государ ства.

Так, ОСОБА_2. от имени Фир мы «Автоленд»в период август а - декабря 2001 года производи л реализацию автомобилей про изводства «Горьковского авт омобильного завода»/Россия/, которые им были получены от п редприятий:

ЗАО «УкрГазСервис», зареги стрировано 26 мая 2000 года Старок иевской районной государств енной администрацией гор. Ки ева , юридический адрсе гор. Ки ев ул. Прорезная 4, по договору от 6 августа 2001 года предприят ию ЧФ «Автоленд»,как дилеру , д ля производства выставки, пр одажи и реализации были пере даны автомобиля в количестве 11 штук, общей стоимостью 375000 гр н.,

ЗАО «УкрАвтоРусс», зарегис трировано 19 марта 2001 года Стар окиевской районной государс твенной администрацией гор . Киева , юридический адрес гор . Киев ул. Прорезная 4 , по догов ору поручения от 29 августа 2001 г ода предприятию ЧФ «Автоленд », как поверенному лицу, для пр оизводства выставки ,продажи и реализации были переданы а втомобили в количестве 13 штук , общей стоимостью 388800 грн..

Таким образом, ОСОБА_2., к ак директор фирмы «Автоленд» , получил возможность, как «ди лер», от имени фирмы «УкрГаз Сервис»и как «поверенное лиц о»от имени фирмы «УкравтоРус с»распоряжаться материальн ыми ценностями- транспортным и средствами, принадлежащими указанным выше предприятиям .

ОСОБА_2. в период августа- д екабря 2001 года была произведе на реализация автомобилей на наличный расчет на общую сум му 584500 грн., а именно:

21 августа 2001 года ГАЗ -322313-14 в адр ес ОСОБА_8 за 42000 грн.,

30 августа 2001 года ГАЗ -3221 в адр ес ОСОБА_14 за 40500 грн.,

11 сентября 2001 года ГАЗ -32213 в адр ес ОСОБА_15за 40500 грн.,

11 сентября 2001 года ГАЗ -2707 в адр ес ОСОБА_11 за 32500 грн.,

8 сентября 2001 года ГАЗ-2705 в адре с ОСОБА_10 за 32000 грн.,

16 сентября 2001 года ГАЗ-2705 в адре с ОСОБА_13 за 37200 грн.

11 сентября 2001 года ГАЗ-32213 в адр ес ОСОБА_16 за 38800 грн.,

13 сентября 2001 года ГАЗ-33021 в адр ес ОСОБА_17 за 30000 грн.,

19 октября 2001 года ГАЗ-32213 в адре с ОСОБА_18 за 39500 ггрн.,

12 октября 2001 года ГАЗ-2701 в адрес ОСОБА_19 за 32000 грн.

19 октября 2001 года ГАЗ -2705 в адре с ОСОБА_20 за 37500 грн.,

31 октября 2001 года ГАЗ -2705 в адре с ОСОБА_21 за 37000 грн.,

26 октября 2001 года ГАЗ-33021 в адре с ОСОБА_22 за 26500 грн.,

10 октября 2001года ГАЗ-33021 в адре с ОСОБА_23 за 26500 грн.

16 ноября 2001 года ГАЗ 2705 в адрес ОСОБА_9 за 36000 грн.,

2 ноября 2001 года ГАЗ-33021 в адрес ОСОБА_24 за 25000 грн.,

29 декабря 2001 года ГАЗ-2705 в адре с ОСОБА_25 за 31000 грн.,

Полученные от реализации у казанных автомобилей наличн ые деньги в сумме 584500 грн. ОСО БА_2. обязан был оприходоват ь по кассе фирмы «Автоленд» и сдать полученную выручку на расчетный счет предприятия №260063011765, который был открыт в Хар ьковском областном управлен ии ЗАО «Государственный сбе регательный банк Украины», ч то им не было сделано. Своими действиями , ОСОБА_2. наруш ил требования п. 2.10 и п. 2.9 Постан овления Национального банка Украины от 19 февраля 2001 года №72 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины ».

Кроме того ОСОБА_2., являя сь руководителем предприяти я, злоупотребляя своим служе бным положением, осуществлял деятельность фирмы в наруше ние требований п. 6 ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине»от 16 июля 199 9 года , так как на предприятии он не создал условия для веде ния бухгалтерского учете. Кр оме того , в нарушение ст. 11 Зако на Украины «О налогообложени и прибыли предприятия»от 22 ма я 1997 года за 3283/97-ВР и п.п. 7.2.8 п 7.2 ст. 7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость»от 3 апр еля 1997 года за № 168/97-ВР, ОСОБА_2 . злоупотребляя своимс служе бным положением, не вел налог ового учета валовых доходов и расходов, а также учета нало гового обязательства и налог ового кредита по налогу на до бавленную стоимость.

Несмотря на то, что полученн ые от фирмы ЗАО «УкрГазСерви с»и ЗАО «УкрАвтоРусс»автом обили ОСОБА_2. были реализ ованы в полном объеме, он злоу потребляя своим служебным по ложением не произвел расчета с указанными предприятиями.

Так, за полученные от ЗАО «У крГазСервис»автомобили О СОБА_2. произвел оплату в общ ей сумме 306500 грн., то есть по нас тоящее время имеется задолже нность у фирмы «Автоленд»пер ед ЗАО «УкрГазСервис»в семе 68500 грн., что нашло свое отражен ие в акте проверки ГНИ Октябр ьского района гор. Харькова з а № 26/229/42 от 18 февраля 2003 года, а так же в решении Хозяйственного суда Харьковской области от 11 февраля 2002 года.

Кроме того, за полученные от ЗАО «УкрАвтоРусс»автомобил и ОСОБА_2. произвел оплату в общей сумме 365200 грн., то есть п о настоящее время имеется з адолженность у фирмы «Автол енд»перед «УкрАвтоРусс»в су мме 23600 грн., что нашло свое отра жение в акте проверки ГНИ Окт ябрьского района гор. Харько ва за №26-229/43 от 18 февраля 2003 года.

Полученные наличные деньг и от реализации автомобилей фирм ЗАО «УкрГазСервис»и ЗАЛ «УкрАвтоРусс»в сумме 584500 грн. , ОСОБА_2. из корыстных инте ресов, злоупотребляя своим с лужебным положением, использ овал на свои личные нужды, не с вязанные с ведением хозяйств енно- финансовой деятельнос тью фирмы «Автоленд».

Своими действиями, ОСОБА _2. , злоупотребляя служебным положением, из корыстных поб уждений, используя свои служ ебные полномочия в личных ин тересах, причинил ущерб пре дприятиям : ЗАО «УкрАвтоРусс »на сумму 23600 грн. и ЗАО «УкрГаз Сервис»на сумму 68500 грн., а всег о на общую сумму 92100 грн. , что пов лекло за собой тяжкие послед ствия.

Указанные действия ОСОБ А_2. органами досудебного сл едствия квалифицированы по ч. 2 ст. 364 УК Украины , как злоуп отребление властью или служ ебным положением, то есть умы шленное из корыстных побужде ний либо либо в иных личных ин тересах или интересах третьи х лиц, использование должнос тным лицом власти либо служ ебного положения вопреки инт ересам службы , если оно причи нило существенный вред охра няемым законом правам, свобо дам и интересам отдельных гр аждан или государственным л ибо общественным интересам, повлекшим тяжкие последстви я, /поскольку сумма причиненн ого государству ущерба превы шает в двести пятьдесят и бол ее раз необлагаемый налогом минимум доходов граждан/.

Кроме того , в период август а - декабря 2001 года ОСОБА_2 . , работая директором частно й фирмы «Автоленд», являясь д олжностным лицом, используя свое служебное положение воп реки интересам службы и дейс твуя в личных интересах и в ин тересах третьих лиц-покупате лей автомобилей, совершил сд елки по отчуждению чужого им ущества.

Так, ОСОБА_2. от имени фир мы «Автоленд»в период август а- декабря 2001 года производил р еализацию автомобилей произ водства «Горьковского автом обильного завода», котоые им были получены от предприяти я ЗАО «УкрГазСервис», которо е зарегистрировано 26 мая 2000 год а Старокиевской районной гос ударственной администрацие й гор. Киева , юридический адре с гор. Киев ул. Прорезная 4

ОСОБА_2. от имени ЧФ «Автол енд»был заключен договор от 6 августа 2001 года с предприятие м «УкрГазСервис», согласно у словий которого , предприяти ю ЧФ «Автоленд»,как дилеру , дл я производства выставки, про дажи и реализации автомобиле й данным предприятием были п ереданы автомобиля в количес тве 11 штук, общей стоимостью 37 5000 грн. по следующим накладным :

№80/в от 13 августа 2001 года- пере дано 2 автомобиля: ГАЗ-2705-14, общей стоимостью 68500 грн.. Данные авт омобили ОСОБА_2. были реа лизованы за наличный расчет ОСОБА_8 и неустановленн ому следствием лицу;

№91/в от 15 августа 2001 года- перед ан автомобиль ГАЗ -3221 стоимос тью 37500 грн. Данные автомобиль ОСОБА_2. был реализован за наличные расчет физическому лицу ОСОБА_14 .;

№95/в от 16 августа 2001 года- пере даны 3 автомобиля ГАЗ-2705, общей стоимостью 106000 грн.. Данные авт омобили ОСОБА_2. были реал изованы за наличный расчет ф ирме ООО «Астрон»и третий ав томобиль - не установленном у следствием лицу;

№463 от 20 августа 2001 года переда н автомобиль ГАЗ-3110-111 стоимост ью 32900 грн.. Данный автомобиль ОСОБА_2. был реализован неус тановленному следствием лиц у;

№485 от 23 августа 2001 года- переда ны 2 автомобиля ГАЗ-20705-44 , общей с тоимостью 64000 грн.. Данные автом обиля ОСОБА_2. были реализ ованы за наличный расчет СПД ФЛ ОСОБА_7 и неустановлен ному следствием лицу.

№103/в от 28 августа 2001 года - пер едан автомобиль ГАЗ 32213 стоимо стью 37000. Данные автомобиль О СОБА_2. был реализован за на личный расчет ОСОБА_15

№517 от 7 сентября 2001 года - пер едан автомобиль ГАЗ -3110-311, стоим остью 28000. Данный автомобиль ОСОБА_2. был реализован не у становленному следствием ли цу.

ОСОБА_2. заведомо знал, что указанные 11 автомобилей явля ются чужим имуществом , прина длежат фирме «УкрГАзСервис» , но находятся в его ведении ка к руководителя фирмы «Автоле нд», которой , как «дилеру», по зволено хранение, выставка и продажа автомобилей, при усл овии перечисления денежных с редств за реализованные авто мобили в адрес продавца в теч ении двух банковских дней по сле заключения сделки по отч уждению автомобиля, выдачи с правки-счета, что предусмотр ено пунктом 4.3 договора от 6 ав густа 2001 года.

Оплата за полученные автом обили ОСОБА_2., как руковод ителем ЧФ «Автоленд»была про изведена в адрес «УкрГазСерв ис»по безналичному расчету н а общую сумму 306500 грн. по следую щим платежным поручениям: №45 от 26 октября 2001 года на сумму 74000 грн. и №47 от 12 ноября 2001 года на с умму 34000 грн..

Имея предоставленные ему п олномочия и право распоряжат ься имуществом, вверенным в е го ведение, ОСОБА_2., злоуп отребляя своим служебным по ложением, совершил растрату чужого имущества в особо кру пных размерах, реализовав ав томобили:

21 августа 2001 года ГАЗ -322313-14 за на личный расчет в адрес ОСОБ А_8 за 42000 грн. , что подтвержден о справкой - счетом №272689;

11 сентября 2001 года ГАЗ -32213 за на личный расчет в адрес ОСОБ А_15 за 40500 грн. ,согласно справк и-счета №272753, а также расписки в ыписанной лично ОСОБА_2.;

19 октября 2001 года ГАЗ-32213 за нал ичный расчет в адрес ОСОБА _18 за 39500 грн. , что подтверждено договором купли- продажи тр анспортного средства от 19 ок тября 2001 года, справкой - счет ом № 272787;

Полученные наличные деньг и от реализации автомобилей ОСОБА_8 и ОСОБА_18 , ОСО БА_2 не оприходовал по кассе фирмы «Автоленд»и не сдал по лученную выручку на расчетны й счет фирмы, не перечислив и х в счет оплаты за реализован ные автомобили на расчетный счет собственника автомобил ей «УкрГазСервис».

Установлено, что за получен ные от ЗАО «УкрГазСервис»авт омобили общей стоимостью 375000 г рн. ОСОБА_2. произвел оплат у в общей сумме 306500 грн., то есть имеется задолженность у фирм ы «Автоленд»перед ЗАО «УкрГ азСервис»в сумме 68500 грн., что н ашло свое отражение в акте п роверки ГНИ Октябрьского рай она гор. Харькова за № 26-229/42 от 18 ф евраля 2003 года, а также решение Хозяйственного суда Харьков ской области от 11 февраля 2002 го да.

Таким образом , ОСОБА_2. я вляясь должностным лицом, пу тем злоупотребления своим сл ужебным положением, совершил растрату чужого имущества в особо крупных размерах, по от чуждению автомобиля ОСОБА _8 , чем причинил ущерб предп риятию ЗАО «УкрГазСервис»на сумму 42000 грн.

Также , ОСОБА_2. являясь д олжностным лицом, путем злоу потребления своим служебным положением, совершил растра ту чужого имущества в особо к рупных размерах, по отчужден ию автомобилей ОСОБА_15 и ОСОБА_18, чем причинил ущер б предприятию ЗАО»УкрГазСер вис»на сумму 26500 грн.

Всего, действиями ОСОБА_2 . , направленными на совершени е растраты чужого имущества в особо крупных размерах, был причинен ущерб фирме ЗАО «Ук рГазСервис»на общую сумму 68500 грн..

Указанные действия ОСОБ А_2. , органами досудебного сл едствия квалифицированы по ч. 5 ст. 191 УК Украины, как присвое ние или растрата чужого имущ ества, вверенного лицу или на ходящегося в его ведении, пут ем злоупотребления должност ным лицом свом служебным пол ожением, совершенное повторн о, в особо крупных размерах / п оскольку сумма причиненного ущерба превышает в шестьсот и более раз необлагаемый нал огом минимум доходов граждан /.

В сентябре 2001 года ОСОБА_2 . , работая директором частной фирмы «Автоленд»и являясь д олжностным лицом, осуществл яя деятельность на основании действующего законодательс тва, используя свое служебно е положение вопреки интереса м службы, в личных интересах, и в интересах третьих лиц- поку пателей автомобилей, соверша л сделки по отчуждению чужог о имущества.

Так, ОСОБА_2. от имени фир мы «Автоленд»в период авгус та - декабря 2001 года производ ил реализацию автомобилей пр оизводства «Горьковского ав томобильного завода», которы е им были вручены от предприя тия ЗАО «УкрАвтоРусс».

ОСОБА_2. от имени ЧФ «Автол енд»был заключен договор пор учения от 29 августа 2001 года с З АО «УкрАвтоРусс», согласно у словий которого , данное пред приятие доверило ЧФ «Автоле нд», как «поверенному лицу», о существление выставки, прода жи и реализации автомобилей от его имени. При этом, фирмой «УкрАвтоРусс» были переданы на ЧФ «Автоленд»автомобили в количестве 13 штук, общей сто имостью 388800 грн., по следующим н акладным:

№4 от 28 августа 2001 года- предан о 6 автомобилей марки ГАЗ обще й стоимостью 179200 грн.,а именно:

ГАЗ-2705 стоимостью 29600 грн. , кот орый реализован 11 сентября 2001 г ода за наличный расчет ОСО БА_11 за 32500 грн.,

ГАЗ-2705 стоимостью 29600 грн. , кот орый реализован 8 сентября 2001 г ода за наличный расчетОСО БА_10 за 32000 грн.,

ГАЗ-2705 стоимостью 30000 грн. , кот орый реализован 16 ноября 2001 год а за наличный расчет ОСОБА _9 за 36000 грн.,

ГАЗ-2705 стоимостью 30000 грн. , кот орый реализован 12 октября 2001 го да за наличный расчет ОСОБ А_19 за 32000 грн.,

ГАЗ-2705 стоимостью 30000 грн. , кот орый реализован 19 октября 2001 го да за наличный расчет ОСОБ А_26 за 37500 грн.,

ГАЗ-2705 стоимостью 30000 грн. , кот орый реализован 18 сентября 2001 г ода за наличный расчет ОСО БА_13 за 37200 грн.,

№14 от 30 августа 2001 года- переда н автомобиль ГАЗ 33021 стоимость ю 27000, который реализован фирм е ЧФ «Люкс - Сервис»за 28500 грн.;

№24 от 4 сентября 2001 года - пере даны два автомобиля марки ГА З общей стоимостью 63500 грн., а им енно:

ГАЗ-33021 стоимостью 26000 грн. , кот орый реализован 13 сентября 20 01 года за наличный расчет О СОБА_27 за 30000 грн.,

ГАЗ-32213 стоимостью 37500 грн. , кот орый реализован 11 сентября 20 01 года за наличный расчет О СОБА_16 за 38800 грн.

№77 от 17 сентября 2001 года - пер еданы 4 автомобиля марки ГАЗ общей стоимостью 119100 грн., а име нно

ГАЗ- 3302 стоимостью 26000 грн. , кот орый реализован 26 октября 2001 г ода за наличный расчет ОСО БА_28 за 26000 грн.

ГАЗ- 3302 стоимостью 26000 грн. , кот орый реализован 25 сентября 2001 года за наличный расчет ОСОБА_29 за 26800 грн.

ГАЗ- 2705 стоимостью 26000 грн. , кот орый реализован 25 сентября 2001 года за наличный расчет ОСОБА_21 за 37000 грн.

ГАЗ- 32213стоимостью 37500 грн. , кот орый реализован 17 сентября 2001 года за наличный расчет ОСОБА_30 за 39000 грн..

ОСОБА_2. заведомо знал, что указанные 13 автомобилей явля ются чужим имуществом , прина длежат фирме «УкрАвтоРусс», но находятся в его ведении, ка к руководителя фирмы «Автол енд», которой как «поверенно му лицу»позволено хранение, выставка и продажа автомобил ей при условии перечисления денежных средств за реализов анные автомобили в адрес про давца в течении одного банко вского дня после заключения сделки и получения оплаты за автомобиль, что предусмотре но пунктом 2.9 договора от 29 авгу ста 2001 года.

Оплата за полученные автом обили ОСОБА_2 , как руковод ителем ЧФ «Автоленд», была пр оизведена в адрес «УкрАвтоР усс»по безналичному расчету на общую сумму 365200 грн., по следу ющим платежным поручением: № 15 от 20 сентября 2001 года на сумму 90000 грн., №16 от 20 сентября 2001 года на сумму 26000 грн., №11 от 12 сентября 2001 года на сумму 223000 грн., №14 от 18 сен тября 2001 года на сумму 26200 грн..

Имея официально предостав ленные ему полномочия и прав о распоряжаться имуществом, вверенным в его ведение , ОС ОБА_2. , злоупотребляя своим с лужебным положением, соверши л растрату чужого имущества в особо крупных размерах, реа лизовав 11 сентября 2001 года авто мобиль ГАЗ 32213 стоимостью 37500 гр н. за наличный расчет ОСОБА _16. за 38800 грн..

Полученные в кассу ЧФ «Авто ленд»от Фукса наличные деньг и в сумме 38800 грн., от реализации автомобиля марки ГАЗ, ОСОБ А_2. не оприходовал не оприх одовал по кассе фирмы «Автол енд»и не сдал полученную выр учку на расчетный счет фирмы «Автоленд», а использовал да нные деньги на личные нужды, н е перечислив их в счет оплаты за реализованный автомобиль на расчетный счет собственн ика- автомобилей «УкрАвтоРу сс».

Установлено, что за получен ные от ЗАО «УкрАвтоРусс»авто мобили , ОСОБА_2. произвел о плату в общей сумме 365200 грн., то е сть по настоящее время имеет ся задолженность у фирмы «Ав толенд»перед «УкрАвтоРусс» в сумме 23600 грн..

Таким образом, ОСОБА_2. яв ляясь должностным лицом, пут ем злоупотребления своим слу жебным положением, совершил растрату чужого имущества в особо крупных размерах, по от чуждению автомобиля ОСОБА _16. , чем причинил предприяти ю «ЗАО «УкрАвтоРусс»на сумму 23600 грн.

Указанные действия ОСОБА _2. квалифицированы по ч. 5 ст. 191 УК Украины , как присвоение или растрата чужого имуществ а, вверенного лицу или находя щегося в его введении , путем з лоупотребления должностным лицом своим служебным полож ением , совершенное повторно , в особо крупных размерах /пос кольку сумма причиненного ущ ерба превышает в шестьсот и б олее раз необлагаемый налого м минимум доходов граждан/.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на завладение чужим имуществ ом, путем злоупотребления сл ужебным положением, ОСОБА_2 ., завладел, путем обмана и з лоупотребления доверием, ден ежными средствами фирмы ООО ТЦ «Авто-Мрия»на сумму 20000 грн. , при следующих обстоятельст вах:

В ноябре 2004 года, между предп риятием ЧФ «Автоленд»и ООО Т Ц «Авто-Мрия»были следующие взаимоотношения:

ЧФ «Автоленд»был выписа н счет за №79 от 9 ноября 2001 года н а автомобиль марки ГАЗ 2705-44 в ко личестве 1 штуки, стоимостью 35 000.

Счет был оплачен ООО ТЦ «Авт омрия»по безналичному расч ету, а именно по платежному по ручению от 15 ноября 2001 года пер ечислена сумма 800 грн., всего п роизведена оплата на общую с умму 35000 грн.

От фирмы «Автоленд»был пол учен автомобиль ГАЗ 2705-44 по нак ладной №72/34 от 15 ноября 2001 года с тоимостью 35000 грн., выписана в а дрес фирмы ООО ТЦ «Авто-Мрия» налоговая накладная №34 на сум му 35000 грн..

Данной сделкой занимался о т имени фирмы «ООО ТЦ «Авто-Мр ия»начальник торгового отде ла ОСОБА_31

Фирмой «Авто- Мрия»от 7 дека бря 2001 года был заключен догов ор с Управлением УМВДУ Украи ны в Харьковской области о то м, что в адрес УМВД будет поста влен автомобиль марки ГАЗ-22171 /Соболь/ и четко оговорена да та поставки - до 20 декабря 2001 г ода.

Зная , что ОСОБА_2. являет ся директором предприятия Ч Ф «Автоленд», которое занима ется торговлей автомобилей м арки «ГАЗ», ОСОБА_31 догово рился с ОСОБА_2. о поставке в адрес ООО ТЦ «Авто- Мрия»еще одного автомобиля марки ГАЗ - 22171 /Соболь/ в четко оговоренны е строки не более 2/3 дней.

После этого , фирма «Авто_Мр ия»обратилась к ОСОБА_20 , к ак директору ЧФ «Автоленд», с письмом от 10 декабря 2001 года с п росьбой поставить на фирму « Авто-Мрия»автомобиль ГАЗ - 2 2171 /Соболь/. Письмо на ЧФ «Автол енд»было отвезено лично ОС ОБА_31 . ОСОБА_2. был выписа н счет в адрес фирмы ТЦ ООО «Ав то-Мрия»за №2531 на автомобиль ГАЗ- 22171 /Соболь/ на общую сумму 41 500 грн., при этом ОСОБА_2. злоу потребляя доверием ОСОБА_31 , с которым у него сложились доверительные отношения, со общил, что автомобиль будет п оставлен на его фирму в течен ии двух дней.

Считая , заверения ОСОБА_2 . соответствующими действи тельности и обоснованными, п редприятием ООО ТЦ «Авто-Мри я»была произведена предвари тельная оплата по платежном у поручению №89 от 11 декабря 2001 г ода на сумму 41500 грн. на расчетн ый счет фирмы «Автоленд»«2600630 11765, который был открыт в ХОУ ЗА О «Государственный сберега тельный банк Украины».

ОСОБА_2. , получив возможно сть распорядиться денежными средствами фирмы «Авто-Мрия »умышленно и из корыстных по буждений, злоупотребляя служ ебным положением, распорядил ся данными денежными средств ами по своему усмотрению, а им енно:

частично 11 декабря 2001 года в с умме 29700 грн. перечислили по пла тежному поручению ;53 за автомо биль ГАЗ- 2705 в адрес ПКФ «Автоте хсервис»;

частично /остаток суммы/ 13 де кабря 2001 года в сумме 26000 грн. пер ечислили по платежному пору чению №54, как возврат денежных средств за не поставленный а втомобиль ГАЗ 33021 в адрес фирмы ООО «МКС».

То есть ОСОБА_2. не имел у мысла приобрести и произвест и оплату за автомобиль марки ГАЗ 22171 /Соболь/.

Кроме того, лично ОСОБА_2 . 13 декабря 2001 года был получен о т поставщика фирмы ООО «Техн оопторг»гор. Днепропетровс к , автомобиль марки ГАЗ 22171 по а кту приема-передачи транспор тных средств за №24817 от 13 декабр я 2001 года. Однако ОСОБА_2. не желая выполнить обязательс тва, взятые на себя по поставк е автомобиля ГАЗ 22171 в адрес фи рмы ООО ТЦ «Авто-Мрия», реализ овал данный автомобиль в адр ес не установленных следстви ем лиц.

После неоднократных требо ваний со стороны ОСОБА_31, к ак представителя фирмы ООО Т Ц «Авто-Мрия», пот=ставить авт омобиль либо вернуть все ден ежные средства, полученные в качестве предварительной оп латы от фирмы «Авто-Мрия», О СОБА_2. произвел возврат час ти денег в сумме 21500 грн. в адрес фирмы «Авто-Мрия» по платежн ому поручению №55 от 18 декабря 20 01 года, а сумму 20000 грн. обратил в личную пользу, причинив фирм е «Авто-Мрия»ущерб на указан ную сумму.

Указанные действия ОСОБ А_2. органами досудебного сл едствия квалифицированы по ч . 4 ст. 190 УК Украины, как мошеннич ество, то есть завладение чуж им имуществом или приобретен ие права на имущество путем о бмана либо злоупотребления д оверием, совершенное повторн о, в особо крупных размерах /по скольку сумма причиненного у щерба превышает в шестьсот и более раз необлагаемый нало гом минимум доходов граждан/ .

В период декабря 2001 года ОСОБА_2. , работая директором частной фирмы «Автоленд»и я вляясь должностным лицом, ос уществлял руководство ЧФ «А втоленд», использовал свое с лужебное положение вопреки и нтересам службы и интересам юридических лиц.

Так, предприятием ЧФ «Автол енд»11 декабря 2001 года была полу чена от фирмы ООО ТЦ «Авто-Мри я»в качестве предварительно й оплаты за автомобиль марки ГАЗ 22171 сумма - 41500 грн.

Заведомо зная о необходимо сти выполнения обязательств перед фирмой «Авто-Мрия»и по ставки в адрес данного предп риятия автомобиля марки ГАЗ 22171 стоимостью 41500 грн., ОСОБА_2 . злоупотребляя своим служеб ным положением, умышленно ис пользовал свои служебные пол номочия вопреки интересам сл ужбы и вопреки интересам юри дического лиц- фирмы «Авто-Мр ия». Имея умысел и корыстный м отив, путем злоупотребления служебным положением, ОСО БА_2. по своему личному усмот рению распорядился денежным и средствами, принадлежащими фирме «Авто-Мрия», а именно:

частично 11 декабря 2001 года в с умме 29700 грн. перечислили по пла тежному поручению ;53 за автомо биль ГАЗ- 2705 в адрес ПКФ «Автоте хсервис»;

частично /остаток суммы/ 13 де кабря 2001 года в сумме 26000 грн. пер ечислили по платежному пору чению №54, как возврат денежных средств за не поставленный а втомобиль ГАЗ 33021 в адрес фирмы ООО «МКС».

То есть ОСОБА_2. не имел у мысла приобрести и произвест и оплату за автомобиль марки ГАЗ 22171 /Соболь/ для последующе й его поставки в адрес фирмы «Авто-Мрия».

После неоднократных требо ваний со стороны ОСОБА_31, к ак представителя фирмы ООО Т Ц «Авто-Мрия», поставить авто мобиль либо вернуть все дене жные средства, полученные в к ачестве предварительной опл аты от фирмы «Авто-Мрия», ОС ОБА_2. произвел возврат част и денег в сумме 21500 грн. в адрес ф ирмы «Авто-Мрия»по платежно му поручению №55 от 18 декабря 2001 г ода, а сумму 20000 грн. обратил в ли чную пользу, причинив фирме « Авто-Мрия»ущерб на указанную сумму.

Указанные действия по ч. 2 ст . 364 УК Украины , как злоупотреб ление властью или служебным положением, то есть умышленн ое из корыстных побуждений л ибо в иных личных интересах и ли интересах третьих лиц, исп ользование должностным лиц ом власти либо служебного п оложения вопреки интересам с лужбы , если оно причинило сущ ественный вред охраняемым з аконом правам, свободам и инт ересам отдельных граждан или государственным либо общес твенным интересам, повлекшим тяжкие последствия, /посколь ку сумма причиненного госуда рству ущерба превышает в две сти пятьдесят и более раз нео благаемый налогом минимум до ходов граждан/.

В качестве доказательств вины ОСОБА_2. в совершении преступлений , предусмотрен ных ч. ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191 УК У краины , органы досудебного с ледствия сослались на следую щие доказательства.

акт проверки ГНИ Октябр ьского района гор. Харькова з а №644/23-104 от 18 октября 2002 года, согл асно выводов которого , ЧФ «Ав толенд»за август- декабрь 2001 г ода были доначислены налоги в общей сумме 254283 грн., в том числ е налог на прибыль - 88076 грн., НД С- 166207 грн. т.д. 1 л.д. 28-44

Заключение судебно эконом ической экспертизы ХНИИСЭ им . Засл. проф. Бокариуса Н.С. № 1397 о т 12 марта 2003 года , согласно кото рому , выводы акта проверки ГН И в Октябрьском районе гор. Ха рькова №644/23-104 от 18 октября 2002 года обоснованы в части доначисл ения ЧФ «Автоленд»налога на добавленную стоимость в сумм е 28417 грн. т.д.4 л.д. 114-125

Заключение дополнительно й судебно- экономической экс пертизы ХНИИСЭ им. Засл. проф. Бокариуса Н.С. №7260 от 21 ноября 2003 г ода, согласно которому , вывод ы акта проверки ГНИ в Октябрь ском районе гор. Харькова №644/23- 104 от 18 октября 2002 года обоснова ны в части доначисления ЧФ «А втоленд»налога на добавленн ую стоимость в сумме 9417 грн. т.д . 4 л.д. 252-256

Справку ГНИ Октябрьского р айона гор. Харькова №367/7/7/26-122 от 10 ф евраля 2003 года, согласно котор ой , ЧФ «Автоленд»в налоговые органы за проверяемый перио д с августа по декабрь 2001 года б ыла предоставлена только дек ларация по налогу на добавле нную стоимость за августа 2001 г ода. Декларация по НДС за сент ябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2001 года и декларации о прибыл и предприятия за 3 и 4 кварталы /за 9 месяцев и годовая/ 2001 года в ГНИ Октябрьского района гор . Харькова не предоставлялис ь. Т.д. 4 л.д. 10-101

Справку ГНИ Октябрьского р айона гор. Харькова за №26-222/17 от 19 января 2005 года, согласно выво дов которой, в ходе проведени я дополнительной проверки ЧФ «Автоленд»было установлено занижение предприятием нало гов, за период проверки с авгу ста по декабрь 2001 года , в общей сумме 173058 ,48 грн. , из которых НДС в сумме 107533,68 грн. и налог на приб ыль в сумме 65524 ,80 грн. т.д. 6 л.д. 282-295

Заключение судебно- эконом ической экспертизы ХНИИСЭ им . Засл. проф. Бокариуса Н.С. №548 о т 25 января 2005 года, согласно кот орому , выводы справики ГНИ в О ктябрьском районе гор. Харьк ова №26-222/17 от 19 января 2005 года обос нованы в части дополнительно го доначисления ЧФ «Автоленд »налогов на общую сумму 57144 грн ., в том числе: НДС 30500 грн., налог н а прибыль- 26644 грн.. Также подтв ерждено, что предприятия ООО «Астрон», ЧП «Радар», СПД ФЛ ОСОБА_7, ЗАЛ «Констар», ЧФ «Л юкс- Сервис», ООО «Геолан»и ИИ И «Авто-Мрия»получили право на налоговый кредит по НДС на общую сумму 32883,33 грн. по выписан ным в их адрес фирмой «Автоле нд»налоговым накладным. Т.д. 6 л.д. 304-309

Справку ГНИ Октябрьского р айона гор. Харькова за №26-229/43 от 18 февраля 2003 года, согласно кот орой за полученные от ЗАО «Ук рАвтоРусс»автомобили на сум му 388800 грн. директор ЧФ «Автоле нд»ОСОБА_2. произвел оплат у в общей сумме 365200 грн., то есть подтверждена задолженность фирмы «Автоленд»перед ЗАО « УкрАвтоРусс»в сумме 23600 грн.. т. д. 4 л.д. 57-62

Справку ГНИ Октябрьского р айона гор. Харькова за № 26-229/42 от 18 февраля 2003 года, согласно кот орой, за полученные от ЗАО «У крГазСервис»автомобили общ ей стоимостью 375000 грн. директо р ЧФ «Автоленд»ОСОБА_2. пр оизвел оплату в общей сумме 306500 грн., то есть подтверждена з адолженность фирмы «Автолен д»перед ЗАО «УкрГазСервис»в сумме 68500 грн. т.д. 4 л.д. 6-12

Решение Хозяйственного су да Харьковскойц области от 11 ф евраля 2-002 года , согласно котор ого иск ЗАО «УкрГазСервис»о взыскании с ЧФ «Автоленд»зад олженности в сумме 68500 грн. удов летворен. Т.д. 5 л.д. 25

Показания свидетеля ОСО БА_32- главного государствен ного налогового ревизора- ин спектора отдела документаль ных проверок юридических ли ц ГНИ Октябрьского района го р. Харькова о том, что ею была п роведена проверка соблюдени я предприятием ЧФ «Автоленд» требований налогового зако нодательства за период деяте льности с августа по декабрь 2001 года. По результатам провер ки предприятию ЧФ «Автоленд» были доначислены налоги в об щей сумме 254283 грн., в том числе: н алог на прибыль 88076 грн., НДС- 1662-7 г рн.. По итогам проверки был ею составлен акт ГНИ Октябрьско го района гор. Харькова за №644/23 -104 от 18 октября 2002 года. Т.д. л.д. 127-131 , т.д. 5 л.д. 113-115

Показания свидетеля ОСО БА_33 - государственного на логового ревизора- инспекто ра отдела доследственных про верок ОНМ ГНИ Октябрьского р айона гор. Харькова о том, что ею была проведена дополните льная проверка ЧФ «Автоленд» за период деятельности с авг уста по декабрь 2001 года по воп росу соблюдения предприятие м налогового законодательст ва. В ходе проведения проверк и было установлено, занижени е предприятием ЧФ «Автоленд» налогов в общей сумме 173058,48 грн., из которых: НДС в сумме 107533,68 грн . и налог на прибыль в сумме 65524,80 грн.. Дополнительно ею было у становлено занижение НДС в с умме 98116, 68 грн., а сумма заниженн ого НДС в размере 9417 грн. была у становлена ранее в ходе пров едения предыдущей проверки. По итогам проверки ею была со ставлена справка ГНИ Октябрь ского района гор. Харькова за №26-222/17 от 19 января 2005 года. Т.д. 6 л.д. 2 96-297

Показания свидетеля ОСО БА_4 - главного государстве нного налогового ревизора-ин спектора прямых налогов упра вления налогообложения лиц Г НИ в Октябрьском районе г. Хар ькова о том, что в ее обязаннос ти входят прием и регистраци и отчетности субъектов предп ринимательской деятельност и - юридических лиц. Предпри ятием ЧФ «Автоленд»в ГНИ Окт ябрьского района г. Харькова за отчетные периоды с август а по декабрь 2001 года была предо ставлена только одна деклара ция по налогу на добавленную стоимость за август 2001 года. Ин ые отчетные документы предпр иятием ЧФ «Автоленд»в ГНИ не подавались. Т.д. 4 л.д. 132-133.

Показания свидетеля ОСО БА_34 - главного государствен ного налогового ревизора-инс пектора отдела доследственн ых проверок ОНМ ГНИ в Октябрь ском районе г. Харькова о том, что она провела встречную пр оверку ЗАО «УкрГазСервис»и З АО «УкрАвтоРусс». Ею было уст ановлено, что за полученные о т ЗАО «УкрГазСервис»автомоб или общей стоимостью 375000 грн. п редприятие ЧФ «Автоленд»про извело оплату в общей сумме 306 500 грн. Задолженность фирмы «А втоленд»перед ЗАО «УкрГазСе рвис»составляет 68500 грн. По рез ультатам встречной проверки ею была составлена справка Г НИ Октябрьского района г. Хар ькова за № 26-229/42 от 18.02.2003 года. Так ж е ею было установлено, что за п олученные от ЗАО «УкрАвтоРус с»автомобили общей стоимост ью 388800 грн. предприятие ЧФ «Авт оленд»произвело оплату в общ ей сумме 365200 грн. Задолженность фирмы «Автоленд»перед ЗАО « УкрАвтоРусс»составляет 23600 гр н. По результатам встречной п роверки ею была составлена с правка ГНИ Октябрьского райо на г. Харькова за № 26-229/43 от 18.02.2003 го да. Т.д. 5 л.д. 116.

Показания свидетеля ОСО БА_35. - главного бухгалтера ЗАО «Констар»о том, что 19.11.2001 го да с фирмой «Автоленд»был за ключен договор, согласно кот орого, в адрес ЗАО «Констар»б ыл поставлен автомобиль ГАЗ 22171 стоимостью 43000 грн., оплата бы ла произведена по безналичн ому расчету. В адрес ЗАО «Конс тар»предприятием ЧФ «Автоле нд»была выписана налоговая н акладная № 1136 от 20.11.2001 года, в кото ром указан НДС - 7166, 67 грн. Данна я сумма НДС ею была отнесена в состав налогового кредита З АО «Констар». Т.д. 5 л.д. 130.

Показания свидетеля ОСО БА_36. - директора ЧФ «Люкс-Се рвис»о том, что 04.09.2001 года с фирм ой «Автоленд»был заключен до говор, согласно которого, в ад рес ЧФ «Люкс-Сервис»был пост авлен автомобиль ГАЗ 33021 стоим остью 28500 грн., в том числе НДС - 4750 грн. Оплата была произведен а по безналичному расчету. Су мма НДС - 4650 грн., была отнесена в состав налогового кредита ЧФ «Люкс-Сервис». Т.д. 5 л.д. 139.

Показания свидетеля ОСО БА_37 - главного бухгалтера ООО «Геолан»о том, что фирмой «Автоленд»в адрес ООО «Геол ан»был поставлен автомобиль ГАЗ 33021 стоимостью 25500 грн. Оплат а за поставленный автомобиль была произведена по безнали чному расчету. В адрес ООО «Ге олан»предприятием ЧФ «Автол енд»была выписана налоговая накладная № 116 от 01.11.2001 года, в кот ором указан НДС - 4250 грн. Данна я сумма НДС ею была отнесена в состав налогового кредита О ОО «Геолан»т.д. 5 л.д. 147.

Показания свидетеля ОСО БА_38 - директора ЧП «Радар» о том, что 19.09.2001 года с фирмой «Ав толенд»был заключен договор и в адрес ЧП «Радар»был поста влен автомобиль ГАЗ 33021 стоимо стью 26800 грн. Оплата за поставле нный автомобиль была произв едена по безналичному расчет у. В адрес ЧП «Радар»предприя тием ЧФ «Автоленд»была выпис ана налоговая накладная № 1 от 20.09.2001 года, в котором указан НДС - 4466, 67 грн. Данная сумма НДС бы ла отнесена в состав налогов ого кредита ЧП «Радар». Т.д. 5 л.д . 161.

Показания свидетеля ОСО БА_7 - субъекта предпринима тельской деятельности - физ ического лица о том, что фирмо й «Автоленд»в его адрес был п оставлен автомобиль ГАЗ 2705 ст оимостью 35300 грн. по договору № 1 от 03.09.2001 года. Оплаты им была про изведена за наличный расчет. Деньги были переданы лично д иректору фирмы «Автоленд» ОСОБА_2. В его адрес предприя тием ЧФ «Автоленд»была выпис ана налоговая накладная № 1 от 03.09.2001 года, в котором указан НДС - 5883, 33 грн. Данная сумма НДС бы ла отнесена в состав налогов ого кредита. Т.д. 5 л.д. 187, 200.

Показания свидетеля ОСО БА_39. - директором ООО ТЦ «Ав то-Мрия»о том, что 15.11.2001 года фир мой «Автоленд»в адрес ООО ТЦ «Авто-Мрия»был поставлен ав томобиль ГАЗ - 2705 - 44 стоимость ю 35000 грн. Оплата была произвед ена по безналичному расчету. В адрес ООО ТЦ «Авто-Мрия»фир мой «Автоленд»была выписана налоговая накладная № 34 от 15.11.20 01 года, в котором указан НДС - 5883, 33 грн. Данная сумма НДС была отнесена в состав налоговог о кредита ООО ТЦ «Авто-Мрия». К роме того, директором ЧФ «Авт оленд»ОСОБА_2. в адрес ООО ТЦ «Авто-Мрия»был выписан сч ет-фактура за № 2531 от 10.12.2001 года за оплату автомобиля марки ГАЗ -22171 стоимостью 41500 грн., указан НД С - 6916, 67 грн. Оплата по указанно му счету была произведена в п олном объеме по платежному п оручению № 89 от 11.11.2001 года, то ест ь была сделана предварительн ая оплата полной стоимости а втомобиля. Согласно заверени й директора «Автоленд»ОСО БА_2., автомобиль должен был б ыть поставлен в течении двух дней. Однако, после получения денежных средств ОСОБА_2. стал скрываться и она пытала сь его найти для получения ав томобиля. 18 декабря 2001 года на с чет фирмы ООО ТЦ «Авто-Мрия»о т фирмы «Автоленд»поступили денежные средства в сумме 21500 г рн., остальные денежные средс тва в сумме 20000 грн. директором ЧФ «Автоленд»ОСОБА_2. до н астоящего времени не возвращ ены. Считает, что ОСОБА_2. за владел деньгами фирмы ООО ТЦ «Авто-Мрия»мошенническим пу тем, то есть ввел ее в заблужде ние относительно поставки ав томобиля, чем причинил ущерб предприятию «Авто-Мрия»в су мме 20000 грн. т.д. 5 л.д. 180-181.

Показания свидетеля ОСО БА_31 - начальника торговог о отдела предприятия ООО ТЦ « Авто-Мрия»о том, что 15.11.2001 года ф ирмой «Автоленд»в адрес пред приятия «Авто-Мрия»был пост авлен автомобиль ГАЗ - 2705 - 44 ст оимостью 35000 грн. Оплата была п роизведена по безналичному р асчету. Данная сделка была пр оведена быстро и без каких-ли бо осложнений. Кроме того, фир мой «Автоленд»в адрес ООО ТЦ «Авто-Мрия»был выписан счет -фактура за № 2531 от 10.12.2001 года за оп лату автомобиля марки ГАЗ -22171 с тоимостью 41500 грн., указан НДС - 6916, 67 грн. Оплата по указанному с чету была произведена в полн ом объеме по платежному пору чению № 89 от 11.11.2001 года, то есть бы ла сделана предварительная о плата полной стоимости автом обиля. Согласно заверений ди ректора «Автоленд»ОСОБА_2 ., автомобиль должен был быть поставлен в течении двух дне й, что устраивало предприяти е «Авто-Мрия». Однако, после по лучения денежных средств О СОБА_2. стал скрываться и его приходилось искать с целью п олучения автомобиля. 18 декабр я 2001 года на счет фирмы ООО ТЦ « Авто-Мрия»от фирмы «Автоленд »поступили денежные средств а в сумме 21500 грн., остальные ден ежные средства в сумме 20000 грн. директором ЧФ «Автоленд»О СОБА_2. до настоящего времен и не возвращены. Считает, что ОСОБА_2. завладел деньгами фирмы ООО ТЦ «Авто-Мрия»моше нническим путем, то есть ввел руководителей предприятия в заблуждение относительно по ставки автомобиля, чем причи нил ущерб предприятию «Авто- Мрия»в сумме 20000 грн. т.д. 6 л.д. 312-313.

Результаты проведенной оч ной ставки между ОСОБА_2. и ОСОБА_31, в ходе которой О СОБА_31 подтвердил свои пока зания о том, что после получен ия денег за автомобиль, ОСО БА_2. скрывался и не желал исп олнять обязательства по пост авке автомобиля для предприя тия «Авто-Мрия», что никаких н аличных средств в сумме 20000 грн . он от ОСОБА_2. не получал, т ем самым изобличил ОСОБА_2 в совершенном преступлении . Т.д. 6 л.д. 344-347.

Показания свидетеля ОСО БА_40 - директора ЗАО «УкрГа зСервис»о том, что в 2001 году с ф ирмой «Автоленд»был заключе н дилерский договор, согласн о которого произведена доста вка автомобилей в адрес фирм ы «Автоленд»Предприятие ЧФ « Автоленд»за поставленные в е го адрес автомобили в полном объёме не рассчитались, чем п ричинило ущерб фирме «УкрГаз Сервис» на сумму задолженнос ти, которая составила 68500 грн. т .д. 2 л.д. 19-20, т.д. 4 л.д. 136-137.

Показания свидетеля ОСО БА_41 - менеджера по продажи ЗАО «УкрГазСервис»о том, что в 2001 году с фирмой «Автоленд»б ыл заключен договор, согласн о которого произведена доста вка автомобилей в адрес указ анной фирмы. От имени предпри ятия ЧФ «Автоленд»в заключе нии договора принимал участи е директор фирмы ОСОБА_2. З а поставленные в адрес фирмы «Автоленд»автомобиле ОСО БА_2. рассчитался только час тично. В ноябре 2001 года он был о ткомандирован в г. Харьков с ц елью встречи с ОСОБА_2. и уб едить последнего вернуть дол г за поставленные автомобили . ОСОБА_2. от него скрывался , но представившись покупате лем автомобиля, ему удалось с ним встретиться ОСОБА_2. н аписал ему долговую расписку , обещав вернуть долг и сказал , что часть автомобилей наход иться в г. Днепропетровске и п оэтому до сего дня не проданы . В последующем ОСОБА_2. нар ушил своё обещание и не выпла тил задолженность перед фирм ой «УкрГазСервис», причинив таким образом ущерб предприя тию. Т.д. 2 л.д. 21-24

Результатом опознания по ф отоснимкам, согласно которог о ОСОБА_41 , опознал ОСОБА _2. как представителя фирмы « Автоленд» при заключении сде лки с ЗАО «УкрГазСервис»т.д. 2 л.д. 25

Показания свидетеля ОСО БА_42 - генерального директ ора ЗАО «УкрАвтоРусс»о том, ч то в 2001 году он познакомился с ОСОБА_2., который представ ился как директор фирмы «Авт оленд». ОСОБА_2. убедил его заключить с фирмой «Автолен д»договор поручения, согласн о которому фирма «Автоленд»б удет представлять интересы « УкрАв тоРусс»по вопросу реал изации автомобилей марки ГАЗ . Поврив в порядочность и чес тность ОСОБА_2, он дал кома нду отгрузить в адрес фирмы « Автоленд»автомобили без их п редварительной оплаты. Однак о, получив автомобили ОСОБ А_2. не оплатил их стоимость. В связи с этим в гор. Харьков б ыл командирован менеджер ОСОБА_41 ОСОБА_2 пообещал заплатить за автомобили, но с воего обещания не выполнил. О н понял, что ОСОБА_2. его обм анул, получив автомобили на р еализацию ОСОБА_2 присвои л себе часть денег, после чего вообще скрылся. Всего ОСОБ А_2. получил автомобили в ко личестве 13 штук на фирме «УкрА втоРусс»на сумму 388800 грн. , при э том присвоил себе деньги в су мме 23600 грн. т.д. 2 л.д. 43-45, т.д. 4 л.д. 138-139

Результатом опознания по ф отоснимкам , согласно которо го , ОСОБА_42 опознал ОСОБ А_2. как представителя фирмы «Автоленд»при заключении сд елки с ЗАО «УкравтоРусс»т.д. 2 л.д. 46

Показания свидетеля ОСО БА_43 - заместителя генерал ьного директора ЗАО «УкрАвто Русс»о том, что в 2001 году ему бы ло поручено провести техниче скую работу по составлению д илерского договора с фирмой «Автоленд». Представителем фирмы «Автоленд» при заключе нии договора был ОСОБА_2.. После отгрузки автомобилей оплата за них не была произве дена в полном объеме и образо валась задолженность. В связ и с этим в гор. Харьков был ком андирован менеджер ОСОБА_ 41. Однако ОСОБА_2. только о бещал заплатить за автомобил и, но своего обещания не выпол нил. После поездки ОСОБА_41 ОСОБА_2. вообще пропал, ст ал скрываться и перестал отв ечать на телефонные звонки. П ретензии , направленные в адр ес фирмы «Автоленд» возвращ ались с пометкой , что адресат отсутствует, в связи с чем пре дприятие было вынуждено обр атиться в милицию. т.д. 2 л.д. 47-48

Показания свидетеля ОСО БА_16 о том, что в сентябре 2001 го да на фирме «Автоленд»им был приобретен автомобиль ГАЗ -322 13 стоимостью 38800 грн.. Оплата за а втомобиль произведена налич ными денежными средствами. Д еньги были переданы лично О СОБА_2., которым был выписан п риходно- кассовый ордер. Т.д. 2 л .д. 49-50.

Показания свидетеля ОСО БА_15, о том, что в середине сен тября 2001 года на фирме «Автоле нд»он приобрел автомобиль ГА З -32213, оплату в сумме 40500 грн. прои звел наличными денежными сре дствами, которые лично перед ал ОСОБА_2.. т.д. 4 л.д. 134-135, т.д. 5 л.д . 208

Показания свидетеля ОСО БА_21 , о том, что в октябре 2001 го да на фирме «Автоленд» приоб рела автомобиль ГАЗ -2705, оплату в сумме 37000 грн. произвела нали чными денежными средствами, которые лично передала ОСО БА_2.. т.д. 5 л.д. 182

Показания свидетеля ОСО БА_27 , о том, что в сентябре 2001 года на фирме «Автоленд» при обрел автомобиль ГАЗ -33021, оплат у в сумме 30000 грн. произвел нали чными денежными средствами, которые лично передал ОСОБ А_2.. т.д. 5 л.д. 182

Показания свидетеля ОСО БА_20 , о том, что в октябре 2001 года на фирме «Автоленд» при обрел автомобиль ГАЗ -2705, оплат у в сумме 37500 грн. произвел нали чными денежными средствами, которые лично передал ОСОБ А_2., который выписал квитан цию к приходно- кассовому орд еру на сумму полученных дене г. т.д. 5 л.д. 204

Показания свидетеля ОСО БА_25 , о том, что в декабре 2 001 года приобрел автомобиль ГАЗ -2705 , стоимостью 31000 грн. Оплат у производил наличными средс твами. т.д. 5 л.д. 205

Показания свидетеля ОСО БА_10 , о том, что в сентябре 200 1 года на фирме «Автоленд» пр иобрел автомобиль ГАЗ -2705, опла ту в сумме 32000 грн. произвел нал ичными денежными средствами , которые лично передал ОСО БА_2 т.д. 5 л.д. 214

Показания свидетеля ОСО БА_24 , о том, что в октябре 2 001 года приобрел автомобиль ГАЗ - 33021 , стоимостью 25500 грн. Опла ту производил наличными сред ствами. т.д. 5 л.д. 216

Показания свидетеля ОСО БА_29 , о том, что в сентябре 2 001 года на фирме «Автоленд» пр иобрел автомобиль ГАЗ -33021, опла ту в сумме 26800 грн. произвел нал ичными денежными средствами , которые лично передал ОСО БА_2 т.д. 5 л.д. 219

Показания свидетеля ОСО БА_44 , о том, что в октябре 2001 г ода на фирме «Автоленд» прио брел автомобиль ГАЗ -32213, оплату в сумме 38000 грн. произвел налич ными денежными средствами, к оторые лично передал ОСОБА _2 т.д. 5 л.д. 222

Показания свидетеля ОСО БА_22 , о том, что в октябре 2001 года на фирме «Автоленд» при обрел автомобиль ГАЗ -33021 оплат у в сумме 26500 грн. произвел нали чными денежными средствами, которые лично передал ОСОБ А_2 т.д. 5 л.д. 225

Показания свидетеля ОСО БА_12 , о том, что в сентябре 2001 г ода на фирме «Автоленд» прио брела автомобиль ГАЗ -2705 оплат у в сумме 34500 грн. произвела нал ичными денежными средствами , которые лично передала ОС ОБА_2. Был заключен договор к упли- продажи т.д. 5 л.д. 227-228

Показания свидетеля ОСО БА_8 , о том, что 20 августа 2001 го да приобрела автомобиль ГАЗ -32213 за 42000 грн. у ОСОБА_2.. Оплат у произвела наличными денеж ными средствами, которые лич но передал ОСОБА_2 по мест у жительства АДРЕСА_1 т.д. 5 л.д. 234

Показания свидетеля ОСО БА_23 , о том, что в октябре 200 1 года на фирме «Автоленд» пр иобрел автомобиль ГАЗ -33021, опла ту в сумме 26500 грн. произвел нал ичными денежными средствами , которые лично передал ОСО БА_2 т.д. 5 л.д. 235-236

Показания свидетеля ОСО БА_9 , о том, что в ноябре 2001 го да на фирме «Автоленд» приоб рел автомобиль ГАЗ -2705, оплату в сумме 36000 грн. произвел наличны ми денежными средствами, кот орые лично передал ОСОБА_2 т.д. 5 л.д. 242-243

Показания свидетеля ОСО БА_19 , о том, что в октябре 2001 г ода на фирме «Автоленд» прио брел автомобиль ГАЗ -2705, оплату в сумме 32000 грн. произвел налич ными денежными средствами т .д. 5 л.д. 250

Показания свидетеля ОСО БА_13 , о том, что в октябре 2001 г ода на фирме «Автоленд» прио брел автомобиль ГАЗ -2705 оплату в сумме 37200 грн. произвел налич ными денежными средствами, к оторые лично передал ОСОБА _2. Был заключен договор купл и- продажи т.д. 5 л.д. 251

Показания свидетеля ОСО БА_18 , о том, что в октябре 2001 года на фирме «Автоленд» при обрел автомобиль ГАЗ - 32213 оплат у в сумме 39500 грн. произвел нали чными денежными средствами, которые лично передал ОСОБ А_2. Был заключен договор куп ли- продажи т.д. 6 л.д. 145

Показания свидетеля ОСО БА_11 , о том, что в сентябре 2001 года приобрел автомобиль ГАЗ - 2705 , стоимостью 32500 грн. Опла ту производил наличными сред ствами. т.д. 6 л.д. 154

Показания свидетеля ОС ОБА_39 , о том, что в августе 2001 года приобрел автомобиль ГАЗ - 3221 , стоимостью 38000 грн. Опла ту производил наличными сред ствами. т.д. 6 л.д. 217

Протокол обыска по месту пр оживания ОСОБА_2. , в ходе ко торого были обнаружены и изъ яты бухгалтерские документы по деятельности ЧФ «Автолен д»за период августа - декаб ря 2001 года т.д. 3 л.д. 3-323

Информацию о движении дене жных средств по расчетному с чету ЧФ «Автоленд», открытом у в ОАО «государственный сб ерегательный банк Украины», которой подтверждается пос тупление, а также расходован ие денежных средств с расчет ного счета ЧФ «Автоленд»за п ериод с августа 2001 года по 2-й кв артал 2002 года при осуществлен ии данным предприятием финан сово- хозяйственной деятельн ости . т.д. 1 л.д. 108-111

Вещественные доказательст ва - материалами юридическ ого дела и иными регистраци онными документами ЧФ «Авто ленд», изъятыми при производ стве выемки в ГНИ Октябрьско го района гор. Харькова, а имен но документом о государствен ной регистрации ЧФ «Автолен д»как юридического лица, док ументом, подтверждающим то, ч то ЧФ «Автоленд»состоит на у чете как плательщик налоговы х платежей в ГНИ Октябрьског о района гор. Харькова. Кроме т ого данными подтверждается ф акт того, что ОСОБА_2. с 2 авг уста 2001 года действительно яв лялся директором ЧФ «Автоле нд»гор. Харькова, обязанност и главного бухгалтера также исполнял ОСОБА_2.; отчетны ми налоговыми документами ЧФ «Автоленд»за период с авгус та 2001 года по 2-й квартал 2002 года, изъятыми при производстве в ыемки в ГНИ Октябрьского рай она гор. Харкова, подтверждаю щими факт того, что за период ф инансосо- хозяйственной деят ельности с 2 августа 20001 года по 1 января 2002 года директором ЧФ «Автоленд»ОСОБА_2. в нало говые органы была подана одн а налоговая декларация по НД С за августа 2001 года с внесение м в нее ложных сведений, в кото рой была указана сумма нало гового обязательства по НДС в размере 33083 грн. и сумму разре шенного налогового кредита п о НДС в размере 92100 грн.. За иные о тчетные периоды 2001 ода частны м предприятием «Автоленд»го р. Харькова в органы налогов ой службы Украиы декларации по НДС не подавались; докуме нтами по открытию и использо ванию частной фирмой «Автоле нд»расчетного счета №260063011765/980, з а период с 1 августа 2001 года по 1 и юля 2002 года, изъятыми при произ водстве выемки в ХОУ ОАО «Гос ударственный сберегательны й банк Украины», которыми под тверждается поступление, а т акже расходование денежных средств с расчетного счета Ч Ф «Автоленд»за период с 2 авгу ста 2001 года по 1 января 2001 года пр и осуществлении данным предп риятием финансово- хозяйстве нной деятельности; данными л ицевого счете ЧФ «Автоленд»г ор. Харькова , представленным и ГНИ Октябрьского района го р. Харькова ,исх. № 514/8/26-122 от 24 янва ря 2003 года, подтверждающими фа кт того, что от частной фирмы « Автоленд»в период с августа 2001 года по 31 декабря 2002 года дене жные средства в счет уплаты к аких-либо налоговых платежей в бюджет государства не пост упали; первичными бухгалтерс кими, банковскими , отчетными и иными документами ЧФ «Авто ленд», а также журналами нало гового учета, направленными в адрес ОНМ ГНИ в Октябрьском районе гор. Харькова ОСОБА _6 - председателем правлени я ЗАО «Охранно- юридического управления «Закон и правопо рядок»гор. Харькова, подтвер ждающими хозяйственные прав оотношения ЧФ «Автоленд»с ин ыми субъектами предпринима тельской деятельности в пери од с 2 августа 2001 года по 1 января 2002 года и занижение при этом н алогов и отсутствия ведения ОСОБА_2. налогового учета ЧФ «Автоленд»при осуществле нии им хозяйственной деятель ности своего предприятия- пе рвичными бухгалтерскими, ба нковскими и иными документам и ЧФ «Автоленд», изъятыми при производстве обыска по адре су : АДРЕСА_1, подтверждающ ими, осуществление финансов о- хозяйственной деятельнос ти ЧФ «Автоленд», связанной с торговлей автомобилей марк и «ГАЗ»в период с 2 августа 2001 г ода по 1 января 2002 года и заниже ние при этом налогов;- актами в стречных проверок ЗАО «Укра ГазСервис»гор. Киева, ЗАО «Ук рАвтоРусс»гор. Киева №№ 26-229/42,26/229 /43 от 18 февраля 2003 года, подтверж дающими хозяйственные право отношения данных предприяти й с ЧФ «Автоленд»гор. Харьков а в период с 2 августа по 1 январ я 2003 года; первичными бухгалте рскими и иными документами п редприятий- контрагентов, им евших хозяйственные взаимоо тношения с ЧФ «Автоленд»гор . Харькова в период с 1 августа 2001 года по 1 января 2002 года , а име нно: ЗАО «УкрГАЗсервис»гор. К иева, ЗАО «Укавторус»гор. Кие ва, изъятыми при производств е выемки на данных редприяти ях, указывающими на факты осу ществления хозяйственных вз аимоотношений ЧФ «Автоленд» с данными предприятиями в ук азанный период, связанных с з акупкой автомобилей произво дства Горьковского автомоби льного завода;- документами о регистрации транспортных с редств изъятых в МРЭО гор Хар ькова, МРЭО гор. Валки, МРЭО го р. Мерефа, МРЭО пос. Песочин , МР ЕЭ гор. Чугуева, МРЭО гор. Полт ава, МРЭО пос. Кобеляки, МРЭО г ор. Днепропетровск; документ ами по совершению сделок куп ли- продажи автомобилей изъя ты у граждан ОСОБА_9, ОСО БА_20, ОСОБА_23, ОСОБА_12., ОСОБА_13 и иными документам и, подтверждающими деятельно сть ОСОБА_2. как директора ЧФ «Автоленд». Т.д. 1 л.д. 117-159, т.д. л .д. 123-143,1548-178,187-215,217-222, т.д. 3 л.д. 11-323; т.д. 4 л.д. 6-1 2,19-54,57-62,69-80,100-101;т.д. 5 л.д. 37-103,121-125,133-136,142-144,155-159,164-179,2 03,232-233,240-241,248-249,254-259,264-686; т.д. 6 л.д. 3-5,9-63,67-78,81-101,104-116,11 9-121,124-129,132-137, 149-183,163-177,185,188-248,219-248.

Однако в ходе судебного следствия приведенные выше доказательства виновности ОСОБА_2. в инкриминируемых ему преступлений, предусмот ренных ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 191 УК Украины не нашли своего подт верждения и опровергаются со бранными , как в ходе досудебн ого , так и судебного следстви я доказательствами.

Обязанности всесторонн его, полного и объективного и сследования обстоятельств дела согласно ст. 22 УПК Украин ы, возложена на прокурора, сле дователя и лицо, производяще е дознание. Суд же согласно ст . 257 УК Украины обязан при рассм отрении дела непосредствен но исследовать доказательст ва по делу путем допросов под судимого, свидетелей, потерп евших, оглашения письменных доказательств.

Так, как в ходе досудебного , так и судебного следствия ус тановлено, что Устав частной фирмы «Автоленд» зарегистри рован в исполкоме Харьковск ого городского совета , регис трационное дело № 04059243Ю0029902 от 2 ав густа 2001 года. Л.д. 125-130 том 2

На учете в ГНИ в Октябрьско м районе гор. Харькова частна я фирма «Автоленд» находилас ь с 8 августа 2001 года. Идентифик ационный код 31555792, признак лиц а- юридическое лицо. Организа ционно- правовая форма хозя йствования - частное предпр иятие. Фактический вид деяте льности- торговля автомобиля ми .л.д. 124 т.д. 2

Частная фирма «Автоленд»б ыла зарегистрирована за юри дическим адресом: АДРЕСА_2 .тд. 2 л.д. 132

Собственником частной фир мы «Автоленд»в соответствие с Уставом являлся ОСОБА_ 2

Для осуществления финансо во- кредитных операций частн ой фирмы «Автолед»был открыт расчетный счет №260063011765/980 в Харьк овском областном управлении ОАО Государственный сберег ательный банк Украины.

Органами досудебного расс ледования ОСОБА_2. обвиняе тся в том, что злоупотребляя своим служебным положением. Используя свои служебные пол номочия, вопреки интересам с лужбы и государства в интере сах третьих лиц, выписал, подп исал и заверил печатью фирмы «Автоленд»налоговые наклад ные, свидетельствующие о вкл ючении сумм налога на добавл енную стоимость, которые был и указаны отдельной строкой в налоговых накладных, в нало говые обязательства по НДС п редприятия «Автоленд», что д ало возможность субъектам п редпринимательской деятель ности отнести указанные в до кументах суммы налога в сост ав налогового кредита и умен ьшить суму НДС необходимую д ля уплаты в бюджет государст ва, причинив ущерб государст ву , что повлекло за собой тяжк ие последствия.

Так, согласно документов и меющихся в материалах уголов ного дела , ЧФ «Автоленд»был и выписаны в адрес контраген тов следующие налоговые накл адные :

Без номера от 26 сентября 2001 го да в адрес ООО «Астрон»на сум му 31700 грн., указан НДС 5283,33 грн. /т.д . 4 л.д. 89/;

№1 от 20 сентября 2001 года вы ад рес ЧП «Радар»на сумму 26800 грн., указан НДС- 4466,67 грн. /т.д. 3 л.д. 116/, /т.д . 5/;

№1 от 20 сентября 2001 года в адре с СПД ФЛ ОСОБА_7 на сумму 35300 грн., указан НДС - 5883,33 ГРН. /т.д. 1 л .д. 130/4

№11136 от 20 ноября 2001 года в адрес ЗАо «Констар»на сумму 43000 грн., указан НДС- 7166,67 грн. /т.д. 5/;

№116/11/2001 от 1 ноября 2001 года в адре с ООО «Геолан»на сумму 25500 грн ., указан НДС- 4250 /т.д. 5/;

334 от 9 ноября 2001 года в адрес ОО О «Авто-Мрия»на сумму 35000, указ ан НДС- 5833,33 грн. /т.д. 5/.

Согласно выводов судебно- экономической экспертизы от 25 января 2005 года /л.д. 304- 309 том.6/, в со ответствие с требованиями З акона «О налоге на добавленн ую стоимость»№168/97-ВР от 3 апрел я 1997 года / с изменениями и допо лнениями/:- п.п. 7.4.1 . п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»№168/97-ВР от 3 апр еля 1997 года /с изменениями и доп олнениями/ , налоговый кредит отчетного периода состоит и з сумм налогов, уплаченных /на численных/ налогоплательщик ом в отчетном периоде в связи с приобретением товаров /раб от, услуг/, стоимость которых о тносится в состав валовых ра сходов производства/оборота / и основных фондов или немат ериальных активов, которые п одлежат амортизации. Сумма н алога на добавленную стоимос ть, уплаченные /начисленные/ налогоплательщиком в отчетн ом периоде в связи с приобрет ением /сооружением/ основных фондов, которые подлежат амо ртизации , включаются в соста в налогового кредита такого отчетного периода, независим о от сроков введения в эксплу атацию основных фондов, а так же от того, имел ли налогопла тельщик налогооблагаемые об ороты на протяжении такого о тчетного периода»,

-п.п. 7.4.5. п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№168/97-ВР от 3 апреля 1997 год а / с изменениями и дополнения ми/ , не разрешается включени е в налоговый кредит любых ра сходов по уплате налога, кото рые не подтвержденные налого выми накладными или таможенн ыми декларациями, . В случае ес ли на момент проверки налого плательщика органом государ ственной налоговой службы су ммы налога, предварительно в ключенные в состав налоговог о кредита, остаются не подтве ржденными указанными этим по дпунктом документами, налого плательщик несет ответствен ность в виде финансовых санк ций, установленных законодат ельством, начисленных на сум му налогового кредита, не под твержденную указанными эти м подпунктом документами».

- п.п. 7.5.1. П.7.5 СТ. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№168/97-ВР от 3 апреля 1997 год а / с изменениями и дополнения ми/ , датою возникновения пра ва налогоплательщика на нало говый кредит считается: дата осуществления первой из соб ытий:

-или дата списания средств и з банковского счета налогопл ательщика в плату товаров, да та выписки соответствующег о счета /товарного чека/- в слу чае расчетов с использование м кредитных дебетовых карточ ек или коммерческих чеков;

-или дата получения налого вой накладной, которая удост оверяет факт приобретения на логоплательщиком товара /раб от, услуг/.

В соответствие с требовани ями ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь»№168/97-ВР от 3 апреля 1997 года / с из менениями и дополнениями/ ОО О «Астрон», ЧП «Радар», СПД ФЛ ОСОБА_7, ЗАО «Констар», ЧФ « Люкс-Сервис», ООО «Геолан»и О ОО «Авто-Мрия»имели право на налоговый кредит по налогов ым накладным выписанным ЧП « Автоленд».

Допрошенные в судебном зас едании свидетели ОСОБА_35 , главный бухгалтер ЗАО «Конс тар», ОСОБА_36., директор ЧФ «Люкс-Сервис», ОСОБА_37, гла вный бухгалтер ООО «Геолан», гражданский истец ОСОБА_39 . директор ООО ТЦ «Авто-Мрия»п оказали, что ЧФ «Автоленд» по ставляла в их адрес автомоби ль марки ГАЗ, оплата ими прои зводилась по безналичному ра счету , ЧП «Автоленд»была вып исана налоговая накладная с указанием НДС. Данная сумма Н ДС была отнесена ими в состав налогового кредита.

Показания вышеуказанных с видетелей подтверждаются в ыводами экспертизы от 25 янва ря 2005 года , согласно которой о ни имели право на налоговый к редит по налоговым накладным выписанных ЧП «Автоленд».

Таким образом , с учетом тре бований вышеуказанных пункт ов Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость» №1 68/97-ВР от 3 апреля 1997 года / с измен ениями и дополнениями/ ООО «А строн», ЧП «Радар», СПД ФЛ ОС ОБА_7, ЗАО «Констар», ЧФ «Люкс -Сервис», ООО «Геолан»и ООО «А вто-Мрия»имели право на нало говый кредит по налоговым на кладным выписанным ЧП «Автол енд».

Как , на одно из доказательс тв , совершения ОСОБА_2. пре ступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины , органы дос удебного расследования ссыл аются на выводы заключения судебно- экономической экспе ртизы от 25 января 2005 года ХНИИС Э им. Засл. проф. Бокариуса, кот орая подтверждает невиновно сть ОСОБА_2. в совершении д анного преступления.

Суд считает , что в действ иях ОСОБА_2. отсутствует с остав преступления, предусмо тренного ч. 2 ст. 364 УК Украины /по эпизоду незаконного отнесен ия субъектами предпринимат ельской деятельности суммы н алога в состав налогового кр едита/ , поэтому он подлежит оп равданию.

Органами предварительн ого расследования ОСОБА_2 . обвиняется в присвоении ил и растрате имущества ЗАО «Ук рГАЗсервис» на сумму 68600 грн., а также имущества ЗАО «УКрАвт оРусс»на сумму 23600 грн. , которо е находилось в его ведении , пу тем злоупотребления служеб ным положением, в особо крупн ых размерах.

Как установлено судебным с ледствием 6 августа 2001 года меж ду ЗАО «УкрГАЗсервис»и частн ой фирмой «Автоленд», в лице д иректора ОСОБА_2. был закл ючен дилерский договор купли - продажи автомобилей ГАЗ. т. д . 1 л.д. 169 оборот-170/. В соответстви е с условиями данного догово ра продавец /ЗАО»УкрГАЗсерви с»/ обязуется передать в собс твенность Дилера / директора ЧФ «Автоленд»ОСОБА_2. / авт омобили семейства ГАЗ в коли честве и ассортименте, указа нный в накладной, а Дилер обяз уется принять и оплатить его в порядке и сроки, предусмотр енные данным договором.

Согласно п. 2.1 настоящего дог овора Дилер обязуется на усл овиях размещения заказов еже месячно приобретать товар на протяжении 2001 года.

Согласно п. 3.3 товар считаетс я принятым в собственность Д илера с даты указанной в накл адной , предусмотренной в п. 2.1 данного договора .

Согласно п. 4.3 оплата произв одится Дилером в течении 2-х ба нковских дней с момента выст авления Продавцом счет- факт уры

Согласно п. 6.2 За несвоевре менное выполнение своих обя занностей, предусмотренные в п. 5.2.3 данного договора , Дилер в ыплачивает Продавцу пеню в р азмере двойной учетной ставк и НБУ от суммы просроченного платеже за каждый день проср очки, на момент выплаты пени.

Согласно п. 7.1, 7.2 данного дого вора, в случае возникновения вопросов , которые не урегули рованы данным договором , Сто роны руководствуются действ ующим законодательством Ук раины; все споры и разногласи я по данному договору решают ся сторонами путем переговор ов, в случае не достижения вза имоприемлемого решения, спо р решается в порядке, предусм отренном действующим законо дательствам Украины..

Согласно справки ГНИ в Окт ябрьском районе гор. Харьков а от 18 февраля 2003 года за №26-229/42, в соответствии с условиями да нного договора , ЗАО «УкрГАЗс ервис» , с момента подписания договора , согласно расходны х накладных, было фактически отгружено ЧФ «Автоленд» 11 ав томобилей на сумму 375 000 грн..

В счет оплаты за полученный товар ЧФ «Автоленд»согласн о платежным поручением пере числила ЗАО «УкрГАЗсервис» 306500 грн.

На момент проверки дебитор ская задолженность ЧФ «Автол енд» перед «УкрГазСервис»со ставляет 68500 грн. /том 4 л.д. 6-12/

29 августа 2001 года ОСОБА_2. о т имени ЧФ «Автоленд»был зак лючен договор поручения с З АО «УкрАвтоРусс», согласно у словий которого , данное пред приятие доверило ЧФ «Автоле нд», как «поверенному лицу», о существление выставки, прода жи и реализации автомобилей от его имени. /т.д. 1 л.д. 193/

Согласно п. 5.1,5.2 указанного До говора поручения , в случае во зникновения вопросов, которы е не урегулированы данным До говором , Стороны руководств уются действующим законодат ельством Украины, все споры и разногласия по данному Дого вору решаются сторонами путе м переговоров, случае не дост ижения взаимоприемлемого ре шения, спор решается в порядк е, предусмотренным действующ им законодательством Украин ы.

Согласно справки ГНИ в Окт ябрьском районе гор. Харьков а от 18 февраля 2003 года за №26-229/43- Д СК , в соответствии с условиям и данного договора , ЗАО «Ук рАвтоРусс», согласно расход ных накладных, было фактичес ки отгружено ЧФ «Автоленд» 13 а втомобилей на сумму 388800 грн..

В счет оплаты за полученный товар ЧФ «Автоленд»согласн о платежным поручением пере числила ЗАО «УкрАвтоРусс» 365200 грн.

На момент проверки дебитор ская задолженность ЧФ «Автол енд» перед ЗАО «УкрАвтоРусс »составляет 23600 грн. /том 4 л.д. 57 -62/.

Свидетель ОСОБА_34.- главн ый государственный налогов ый ревизор- инспектор отдела доследственных проверок ОН М ГНИ в Октябрьском районе го р. Харькова в судебном заседа нии подтвердила вышеизложен ное.

Заключенные между ЗАО «Укр АвтоРусс», ЗАО «УкрГАЗсервис »и ЧФ «Автоленд», вышеуказан ные договора свидетельствую т о наличии между этими субъе ктами, хозяйственных отноше ний, которые велись в соответ ствие с требованиями действу ющего законодательства, а им енно документально оформлял ись все хозяйственные операц ии.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2. подтвердил, что имел хозяйственные отно шения с указанными предприят иями , вследствии которой, пер ед ними образовалась дебитор ская задолженность в общей с умме 92100 грн.. Указанная задолже нность не была им присвоена л ибо растрачена . Средства, кот орые не были перечислены ЗАО «УкрАвтоРусс» и ЗАО «УкрГАЗ сервис» в сумме 92100 грн. были по трачены не на его личные нужд ы , либо нужды третьих лиц, а бы ли потрачены на производстве нное и социальное развитие Ч Ф «Автоленд».

Не верить данным показания м ОСОБА_2. , у суда нет основ аний, поскольку они не опрове ргаются предоставленными ор ганами досудебного расследо вания , а также представителе м государственного обвинени я, доказательствами.

Обвинение не может строить ся на предположениях, а доказ ательства вины ОСОБА_2., в с овершении , преступления пре дусмотренного ч. 5 ст. 191 УК Укра ины , имеющиеся в материалах уголовного дела , и на которые ссылался представитель госу дарственного обвинения в пре ниях , лишь предполагают, что подсудимый присвоил, растра тил , принадлежащее ЗАО «УкрА втоРусс»и ЗАО «УкрГАЗсервис »имущество , путем злоупотре бления должностным лицом сво им служебным положением.

Таким образом , суд считает, что между ЗАО «УкрАвтоРусс» , ЗАО «УкрГАЗсервис»и ЧФ «Авт оленд»имели место гражданс ко-правовые и хозяйственные отношения , вытекающие из обя зательного права и в результ ате этих отношений имела мес то задолженность фирмы «Авто ленд»перед ЗАО «УкрАвтоРусс »и ЗАО «УкрГАЗсервис».

Подтверждением этому явля ется решение Хозяйственног о суда Харьковской области о т 11 февраля 2002 года /т.д. 5 л.д. 25 /, со гласно которого иск ЗАО «Укр ГАЗСервис»о взыскании с ЧФ « Автоленд задолженности в сум ме 68500 грн. удовлетворен, а 4 март а 2002 года во исполнение данно го решения выдан приказ.

Анализируя показания свид етелей ОСОБА_16., ОСОБА_15 , ОСОБА_27, ОСОБА_25, данны е как в ходе досудебного след ствия, так в ходе судебного сл едствия, ОСОБА_24, ОСОБА_22 , ОСОБА_12., ОСОБА_8, ОС ОБА_9, ОСОБА_19, ОСОБА_13 , ОСОБА_18, ОСОБА_11. данны ми в ходе досудебного следст вия и исследованными в ходе с удебного следствия, суд счит ает, что они не содержат каких - либо доказательств соверше нного преступления инкрими нируемого ОСОБА_2., а поэто му их нельзя положить в основ у доказательств, подтвержда ющих вину подсудимого.

Ссылка органа досудебного следствия на регистрацион ные документы ЧФ «Автоленд» , а именно документ о государ ственной регистрации ЧФ «Ав толенд»как юридического ли ца, документ, подтверждающий то, что ЧФ «Автоленд»состоит на учете как плательщик нало говых платежей в ГНИ Октябрь ского района гор. Харькова , д окументы о регистрации тран спортных средств изъятых в М РЭО гор Харькова, МРЭО гор. Вал ки, МРЭО гор. Мерефа, МРЭО пос. П есочин , МРЕЭ гор. Чугуева, МРЭ О гор. Полтава, МРЭО пос. Кобел яки, МРЭО гор. Днепропетровск ; документы по совершению сде лок купли- продажи автомобил ей изъяты у граждан ОСОБА_9 , ОСОБА_20, ОСОБА_23, ОС ОБА_12., ОСОБА_13 , как на док азательства вины ОСОБА_2. , суд считает необоснованной , поскольку они являются носи телем определенной информац ии и в них не содержится данны х о совершенном преступлении ОСОБА_2.. Поэтому судом он и не могут быть положены в ос нову доказательсьв совершен ного ОСОБА_2. преступления .

Анализируя изложенное выш е , суд приходит к выводу о нев иновности ОСОБА_2. в совер шении преступлений, предусмо тренных ч. 5 ст. 191 УК Украины, а по этому он подлежит оправданию , ввиду отсутствия состава пр еступления.

Указанные действия подсуд имого ОСОБА_2. квалифициро ваны органами расследования также по ч. 2 ст. 364 УК Украины . Ав тор обвинения , ссылается на то, что подсудимый , ввиду указ анных выше действий , умышлен но, из корыстных побуждений л ибо в иных личных интересах и ли интересах третьих лиц, исп ользовал как должностное лиц о власть либо служебное поло жение вопреки интересам служ бы, что причинило существенн ый вред охраняемым законом п равам, свободам и интересам о тдельных граждан или государ ственным либо общественным и нтересам, повлекшее тяжкие п оследствия .

Поскольку суд пришел к выв оду о невинности ОСОБА_2. в совершении преступления, пр едусмотренного ч. 5 ст. 191 УК Укр аины, то он подлежит оправдан ию также по ч. 2 ст. 364 УК Украины, ввиду отсутствия состава пре ступления.

Органами досудебного р асследования ОСОБА_2. обви няется в завладении имуществ ом ООО ТЦ «Авто-Мрия» на сумм у 20 000 грн. или приобретением пр ава на имущество , путем обма на либо злоупотребления дове рием, совершенное в особо кру пных размерах .

Как установлено судом 10 дек абря 2001 года ООО Торговый Цен тр «Авто-Мрия»обратился в ча стную фирму «Автоленд», с пр осьбой реализовать им автомо биль ГАЗ-22171 Соболь на шесть мес т.

В своем письме на имя начал ьника УУР УМВД Украины в Харь ковской области от 15 апреля 2002 года , в котором ООО ТЦ «Авто-М рия»просил оказать помощь в возврате денежных средств ЧФ «Автоленд», Торговый Центр с сылался на то, что о существов ании фирмы «Автоленд»им стал о известно из обширной рекл амы /л.д. 216 том 1/, что не соответс твует действительности , пос кольку как пояснили в судебн ом заседании представитель гражданского истца ОСОБА_3 9. и свидетель ОСОБА_31, хоз яйственная деятельность меж ду ООО ТЦ «Авто-Мрия»и ЧФ «Авт оленд»велась до декабря 2001 го да .

Данный факт подтверждаетс я письмом , имеющимся на л.д. 222 т ома 3 , из которого следует, что начальник торгового отдела ООО Торгового Центра «Авто-М рия» обращался 12 ноября 2001 год а к директору ЧФ «Автоленд» ОСОБА_2.оформить справку - счет на автомобиль ГАЗ-2705-44 «ко мби», покупатель которого яв лялся Харьковский Национал ьный Университет им. В.Н. Кара зина .

Как пояснили в судебном зас едании представитель гражда нского истца ООО ТЦ «Авто-Мри я» ОСОБА_39. и свидетель О СОБА_31 , директор фирмы «Авто ленд»ОСОБА_2. до декабря 2001 года добросовестно и в срок в ыполнял взятые на себя обяза тельства по поставке в их адр ес автомобилей.

Так, по просьбе ООО Торговый Центр «Авто-Мрия», директор ф ирмы ОСОБА_2. предоставил в ООО Торговый Центр «Авто-Мр ия»счет-фактуру №2531 от 10 декабр я 2001 года для оплаты стоимости автомобиля ГАЗ 22171 в сумме 41500 г рн.. л.д. 222 том 1

Фирма ООО Торговый Центр «Авто-Мрия»оплатила своим пл атежным поручением №89 от 11 дек абря 2001 года счет - фактуру в полной сумме 41500 грн.. л.д. 223 т.д. 1.

Как пояснила в судебном зас едании представитель гражда нского лица ООО ТЦ «Авто-Мрия » ОСОБА_39. ,никакого письме нного договора о поставке вы шеуказанного автомобиля с ЧФ «Автоленд»не заключалось . У стно с директором ОСОБА_2. было оговорено, что автомоби ль необходимо поставить до 20 д екабря 2001 года , поскольку данн ый автомобиль предназначалс я УВД на ЮЖД ко «Дню милиции» .

Таким образом, судебным сле дствием установлено, что меж ду ЧФ «Автоленд»и ООО ТЦ «Авт о-Мрия»был заключен устный д оговор на поставку автомобил я ГАЗ-22171 Соболь на шесть мест.

В связи с тем, что автомобил ь поставлен не был, фирмой ООО Торговый центр «Автомрия» в адрес ЧФ «Автоленд»было нап равлено два письма факсом №23 и №24 от 17 декабря 2001 года с прете нзией о не поставки в срок авт омобиля ГАЗ 22171 «Соболь», на что частная фирма «Автоленд» от реагировала , перечислив на р асчетный счет ООО Торговый центр «Авто-Мрия»платежным п оручением №55 от 18 декабря 2001 го да денежные средства за не п оставленный товар в сумме 21500 г рн.. л.д. 219,220, 224 т.д. 1

19 и 27 декабря 2001 года фирмой ОО О Торговый центр «Авто-Мрия» в адрес ЧФ «Автоленд»была на правлена претензия №28 от 19 дек абря и №1 от 26 декабря 2001 года об оплате суммы за не поставлен ный товар и нанесения мораль ного ущерба на сумму 20800 грн.. л.д . 221 том 1.

Факт имеющейся у ЧФ «Автоле нд»перед ООО «ТЦ «Авто-Мрия» задолженности на сегодняшни й день , подтверждается поясн ениями гражданского истца ОСОБА_39. , данными в ходе суде бного следствия , на 17 декабря 2001 года указанными выше прете нзиями в адрес ЧФ «Автоленд» , а также на 31 декабря 2001 года зак лючением судебно- экономиче ской экспертизы №548 от 25 январ я 2005 года /том 7 л.д. 304-309/.

Подсудимый ОСОБА_2. отри цает факт наличия указанной задолженности, ссылаясь на т о, что в декабре 2001 года , им было отдано лично ОСОБА_31 нали чными 20000 грн., остаток задолжен ности за не поставленный авт омобиль. ОСОБА_31 данный фа кт отрицает.

Признаком мошенничества я вляется добровольная перед ача потерпевшим имущества ил и права на имущество виновно му под влиянием обмана или зл оупотребления доверием.

Органами досудебного след ствия, а также представителе м государственного обвинени я, ОСОБА_2. обвиняется в зав ладении имуществом ООО ТЦ «А вто- Мрия»или приобретением права на имущество ООО ТЦ «Ав то-Мрия», как путем обмана , та к и путем злоупотребление до верием. А может органы досуде бного следствия подразумева ют либо первое , либо второе ?

Получение имущества под ус ловием выполнения, какого- ни будь обязательства, а подсуд имый ОСОБА_2. брал на себя о бязательства по поставке авт омобиля, может быть квалифиц ировано как мошенничество ли шь в том случае, когда виновны й еще в момент завладения эти м имуществом имел цель его пр исвоения и не намеревался вы полнить взятое обязательст во , а преследовал лишь цель за владеть деньгами.

Так, в судебном заседании ус тановлено, что ОСОБА_2. пол учил11 декабря 2001 года по безна личному расчету от ООО ТЦ «Ав то-Мрия»41500 грн. за поставку авт омобиля ГАЗ 22171 Соболь на шесть мест до 20 декабря 2001 года , и, по м нению автора обвинительного заключения и представителя государственного обвинения , преследовал цель завладеть ими.

Однако такой вывод автора о бвинительного заключения и п редставителя государственн ого обвинении , опровергаетс я имеющимися в деле доказате льствами, которые были предс тавлены самими же органами р асследования.

Так , в судебном заседании у становлено, и подтверждается документально , что 18 декабря 2001 года ОСОБА_2. , реагирую н а претензию ООО ТЦ «Авто-Мрия » , перечислил на счет последн ей 21500 грн..

Данные действия ОСОБА_2 . полностью опровергают выво ды органа расследования и пр едставителя государственно го обвинения о том, что подсуд имый не намеривался выполнят ь взятое перед ООО ТЦ «Авто-Мр ия»обязательство , а преслед овал цель завладеть деньгами Торгового Центра.

Судом не добыто доказатель ств тому, что подсудимый в мом ент принятия просьбы ООО ТЦ « Авто-Мрия»на поставку автомо биля , а затем получения по без наличному расчету на расчетн ый счет ЧФ «Автоленд» от Торг ового Центра денежных средст в в сумме 41500 грн. , имел цель его присвоения и не намеривался выполнить взятое обязатель ство.

Так , судом установлено, что между ЧФ «Автоленд»и ООО ТЦ «Авто-Мрия»еще до декабря 2001 г ода возникли гражданско- пра вовые отношения , связанные с деятельностью этих двух суб ъектов хозяйствования, что п одтвердили в судебном засед ании представитель гражданс кого лица ОСОБА_39., она же р уководитель ООО ТЦ «Авто-Мри я»и свидетель ОСОБА_31, раб отавший в 2001 году в этой фирме, при заключении устного догов ора на поставку автомобиля ОСОБА_2. сообщал и указывал в документах достоверные св едения о всех реквизитах его предприятия, не вводя при это м Торговый Центр - заказчика в заблуждение. Законность вы шеуказанной сделки по приобр етению ООО ТЦ «Авто-Мрия»у ЧП «Автоленд»автомобиля не вы зывает сомнений и в полной ме ре документально подтвержде на счетом-фактурой №2531 от 10 де кабря 2001 года , выданной ЧФ «Авт оленд»для оплаты стоимости автомобиля ГАЗ 22171 в сумме 41500 гр н.. л.д. 222 том 1 и платежным поруч ением №89 от 11 декабря 2001 года сче т - фактуры в полной сумме 41500 грн.. л.д. 223 т.д. 1.

Достоверность именно таки х обстоятельств гражданско- правовых отношений между выш еуказанными фирмами призна ли и органы досудебного след ствия , изложив их в обвинении , предъявленном ОСОБА_2..

ООО ТЦ «Авто-Мрия»было дост оверно известно о деятельнос ти ЧФ «Автоленд», до декабря 20 01 года , как руководитель ООО Т Ц «Авто- Мрия», так его сотрудн ики общались непосредственн о с ОСОБА_2, поэтому как поя снила гражданский истец ОС ОБА_39., руководитель предпри ятия, у них с подсудимым сложи лись доверительные отношени я.

При таких обстоятельствах говорить о каком-то обмане ли бо злоупотреблении доверие м со стороны подсудимого , а та кже умысле на совершение мош еннических действий подсуди мым в отношении ООО ТЦ «Авто-М рия», оснований нет.

Вместе с тем, вопреки собран ным по делу доказательствам , органы расследования необо снованно указали в обвинени и, что ОСОБА_2. завладел им уществом ООО ТЦ «Авто-Мрия»м ошенническим путем.

Суд считает, что органы досу дебного расследования безо сновательно признали действ ия ОСОБА_2. в отношениях с О ОО ТЦ «Авто-Мрия»преступными .

Получение денег под услови ем выполнение обязательства , в последующем не выполненно го, может квалифицироваться как мошенничество, если уста новлено, что подсудимый не им ел намерения выполнять взято е обязательство, и преследов ал лишь цель завладеть деньг ами.

В ходе судебного разбирате льства, подсудимый пояснил, ч то не смог выполнить обязате льства , взятые перед ООО ТЦ «А вто-Мрия»по поставке автомоб иля , поскольку данный автомо биль не был вовремя поставле н ему поставщиками, поэтому п олучив претензию , он сразу же 18 декабря 2001 года перечислил н а расчетный счет ООО ТЦ «Авто -Мрия»часть денежных средств , а именно 21500 грн., а 20000 грн. переда л наличными сотруднику центр а ОСОБА_31.

Материалами уголовного де ла подтверждается, что 18 декаб ря 2001 года ООО ТЦ «Авто-Мрия»по лучила от ЧФ «Автоленд»21500 грн . , оплаченных за поставку авто мобиля ГАЗ автомобиль ГАЗ-2217 1 Соболь.

Что касается остальных 20000 гр н. , то возмещение данной суммы является спорной и подлежал а разрешению в порядке гражд анско - правовых отношений. О с уществовании такого права г ражданский истец ООО ТЦ «Авт о- Мрия», как сама пояснила в с удебном заседании , не знала, п оэтому обратилась в органы в нутренних дел.

Анализируя вышеизложенно е , суд приходит к выводу о нал ичии между ООО ТЦ «Авто-Мрия» и ЧФ «Автоленд»гражданско- п равовых и хозяйственных отно шений и отсутствие в действи ях ОСОБА_2. состава престу пления , предусмотренного ч. 4 ст. 190 К Украины .

Органами досудебного след ствия действия ОСОБА_2. по данному эпизоду квалифициро ваны по совокупности преступ лений , предусмотренных ч. 4 ст . 190 и ч. 2 ст. 364 УК Украины , посколь ку по их мнению указанное пре ступление совершено служебн ым лицом, что требует закон .

Поскольку суд пришел к выв оду о невинности ОСОБА_2. в совершении преступления, пр едусмотренного ч. 4 ст. 190 УК Укр аины, то он подлежит оправдан ию также по ч. 2 ст. 364 УК Украины, ввиду отсутствия состава пре ступления.

Судом исследовались дан ные о личности подсудимого, п ри этом установлено, что он ра нее не судим, к уголовной отве тственности не привлекался, по месту учебы и жительства х арактеризуется положительн о, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит .

При определении меры наказ ания подсудимому, суд учитыв ает тяжесть совершенного им преступления, данные о лично сти, приведенные выше, и счита ет необходимым назначить ему наказание не связанное с лиш ением свободы.

В соответствие с ч. 1 п. 3 ст. 49 У К Украины, лицо освобождаетс я от уголовной ответственнос ти , если со дня совершения им преступления, до дня вступле ния приговора в законную сил у истекли следующие сроки: пя ть лет - при совершении прес тупления средней тяжести, за которое предусмотрено нака зание в виде лишения свободы не более пяти лет.

Подсудимым ОСОБА_2. сове ршено преступление средней тяжести, за которое предусмо трено наказание в виде лишен ия свободы не более пяти лет.

Поскольку ОСОБА_2. совер шил преступление, за которое осуждается, в сентябре - дек абре 2001 года, то срок давности п ривлечения к уголовной ответ ственности истек.

В соответствии с ч. 1 п. 3 ст. 49 УК Украины , ОСОБА_2. подлежит освобождению от наказания, в виду истечения сроков давно сти привлечения к уголовной ответственности , поскольку осуждается за совершение пре ступление средней тяжести, з а которое предусмотрено нака зание в виде лишения свободы не более пяти лет.

В ходе судебного следствия подсудимому ОСОБА_2. было разъяснено право заявлять х одатайство о прекращении про изводства по делу по его обви нению по ч. 2 ст. 367 УК Украины , од нако ни от подсудимого, ни от е го защиты такого ходатайства не поступило.

Гражданский иск ГНИ в Октяб рьском районе гор. Харькова в размере 15767 грн. подлежит удовл етворению.

Гражданские иски ЗАО «УкрА втоРусс», ЗАО «УкрГАЗсервис », ООО ТЦ «Авто-Мрия»- подлежат оставлению без рассмотрения .

Судебные издержки в сумме 908 грн., за проведение судебно - экономической экспертизы № 548 от 25 января 2005 года следует от нести на счет государства.

Судьбу вещественных доказ ательств разрешить в соответ ствие с требованиями ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 323,324, 327 УПК Ук раины, суд-

ПР ИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать вино вным в совершении преступлен ия, предусмотренного ч. 2 ст. 367 У К Украины и назначить наказа ние в виде четырех лет лишени я свободы , с лишение права зан имать должности , связанные с организационно- распорядите льными и административно - х озяйственными функциями ср оком на два года , без штрафа.

В соответствие с 1 п. 3 ст. 49 УК У краины осужденного ОСОБА_2 от назначенного наказания освободить , за истечением с роков давности.

Признать невиновным ОСОБ А_2 в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч . 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191 УК Украины и опра вдать , ввиду отсутствия сост ава преступлений.

Взыскать с осужденного О СОБА_2 в доход государства 157 67 грн..

Гражданские иски ЗАО «УкрА втоРусс», ЗАО «УкрГАЗсервис », ООО ТЦ «Авто-Мрия»- оставле нию без рассмотрения.

Вещественные доказательст ва: материалы юридического д ела и иные регистрационные документы ЧФ «Автоленд», а именно документ о государств енной регистрации ЧФ «Автол енд»как юридического лица, д окумент, подтверждающим то, ч то ЧФ «Автоленд»состоит на у чете как плательщик налоговы х платежей в ГНИ Октябрьског о района гор. Харькова, отчетн ые налоговые документы ЧФ «А втоленд»за период с августа 2001 года по 2-й квартал 2002 года, до кументы по открытию и исполь зованию частной фирмой «Авто ленд»расчетного счета №260063011765/9 80, за период с 1 августа 2001 года п о 1 июля 2002 года, лицевой счет ЧФ «Автоленд»гор. Харькова , пер вичные бухгалтерские, банков ские , отчетные и иные докумен ты ЧФ «Автоленд», журналы нал огового учета, первичные бух галтерские, банковские и ины е документы ЧФ «Автоленд», д окументы о регистрации тран спортных средств изъятых в М РЭО гор Харькова, МРЭО гор. Вал ки, МРЭО гор. Мерефа, МРЭО пос. П есочин , МРЕЭ гор. Чугуева, МРЭ О гор. Полтава, МРЭО пос. Кобел яки, МРЭО гор. Днепропетровск ; документы по совершению сде лок купли- продажи автомобил ей изъяты у граждан ОСОБА_9 , ОСОБА_20, ОСОБА_23, ОС ОБА_12., ОСОБА_13 и иные доку менты, подтверждающими деяте льность ОСОБА_2. как дирек тора ЧФ «Автоленд»- оставить в материалах уголовного дел а.

Судебные издержки в сумме 908 грн., за проведение судебно - экономической экспертизы № 548 от 25 января 2005 года отнести на счет государства.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_2. до вступления п риговора в законную силу ост авить прежнюю подписку о нев ыезде с постоянного места жи тельства.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Харь ковской области в течение 15 д ней с момента его провозглаш ения .

Судья И.В . Иванова