Вирок

від 22.03.2011 по справі 1-14/11/1231

СТАХАНОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-14/11/1231

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 марта 2011 года Стахановский городс кой суд Луганской области

в составе:

председательствующего суд ьи Очеретного А.В.

При секретаре Хайло А.А.

с участием прокурора Кротовой О.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

представителя гражданског о истца ОСОБА_2

Рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. С таханова, Луганской области уголовное дело по обвинению :

- ОСОБА_3, ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженец г. Стаханов а Луганской области, граждан ин Украины, украинец, работаю щий директором ООО ПКФ «Пром индустрия», проживает по адр есу: АДРЕСА_1, образование высшее, женат, имеет двух несо вершеннолетних детей, ранее не судим,

- обвиняемая по ст.ст. 2 12 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ :

Подсудимый ОСОБА_4 органами досудебного следс твия обвиняется в том, что со вершил преступление, предусм отренное ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного уклон ения от уплаты налогов, котор ые входят в систему налогооб ложения, введенных в установ ленном законом порядке, сове ршенное служебным лицом пред приятия, что привело к фактич ескому недопоступлению в бюд жет средств в особо крупных р азмерах на сумму 2 111 636 грн.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_3 органами досудебного следствия обвиняется по ст. 366 ч. 2 УК Украины по признакам: сл ужебный подлог, т.е. несение сл ужебным лицом в официальные документы заведомо ложных св едений, иная подделка докуме нтов, а также составление и вы дача заведомо ложных докумен тов, повлекшее тяжкие послед ствия.

В ходе судебного следствия по делу судом установлено, чт о подсудимый ОСОБА_3 являя сь согласно № 1к от 09.12.99 г., в перио д с 09.12.99 по настоящее время служ ебным лицом - директором общ ества с ограниченной ответст венностью производственно-к оммерческая фирма «Проминду стрия», код ЕГРПОУ 30648304, зарегис трированного решением испол нительного комитета Стахано вского городского совета от 09.12.99 за № 784 по адресу: АДРЕСА_3 , совершил преступление при с ледующих обстоятельствах:

Взаимоотношения с ЧП «Иден та-Универсал». Ноябрь 2007 года.

Так, ОСОБА_3, ненадлежаще е выполняя свои служебные об язанности из-за недобросовес тного отношения к ним, не убед ившись в том , что частные пред приятия «Идента-Универсал»и «Барид-Сен»являются платель щиками НДС, внес в налоговые д екларации налоговый кредит п о НДС ООО ПКФ «Проминдустрия »налоговые накладные, выписа нные вышеуказанными предпри ятиями, а именно ЧП «Идента-Ун иверсал», запись о государст венной регистрации которого 22.05.2007 г. признана недействитель ной на основании постановлен ия Луганского окружного адми нистративного суда от 11.12.2008 г. и ЧП «Барид-Сен», которое поста новлением Хозяйственного су да Луганской области от 13.11.2007 г. признано банкротством и лик видировано решением Хозяйст венного суда Луганской облас ти от 15.02.2008 г.

Так, примерно в ноябре 2007 год а (более точное время и дату ус тановить не представилось во зможным), при неустановленны х обстоятельствах ОСОБА_3 получил от неустановленных лиц, представившихся предст авителями ЧП «Идента-Универс ал», налоговые накладные, офо рмленные от имени «продавца» ЧП «Идента-Универсал», содер жащие оттиски печати ЧП «Иде нта-Универсал» и подписи, вып олненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Ун иверсал»ОСОБА_5., который указанные налоговые накладн ые не выдавал и не подписывал .

В дальнейшем, ОСОБА_3, хал атно относясь к своим органи зационно-распорядительным о бязанностям, не убедившись в том, что указанное предприят ие является плательщиком нал огов, примерно в ноябре 2007 года , находясь в помещении офиса О ОО ПКФ «Проминдустрия», по ад ресу: АДРЕСА_3, передал их г лавному бухгалтеру своего пр едприятия ОСОБА_6 для отра жения в налоговой отчетности предприятия, а именно:

№126 от 01.11.07 за дизельное топли во на общую сумму 52673,09 грн., в том числе НДС 8778,85 грн;

№129от 02.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 77758,33 грн., в том ч исле НДС 12959,72 грн;

№133от 03.11.07 за дизельное топли во на общую сумму 85874,79 грн., в том числе НДС 14312,47 грн;

№139от 05.11.07 за дизельное топли во на общую сумму 109873,39 грн., в том числе НДС 18312,23 грн;

№143 от 06.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 79448,87 грн., в том ч исле НДС 13241,48 грн;

№148 от 07.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 93838,48 грн., в том ч исле НДС 15639,75 грн;

№151 от 08.11.07 за дизельное топлив о, бензин на сумму 140895,40 грн., в том числе НДС 23482,57 грн;

№163от 09.11.07 за дизельное топлив о, бензин на сумму 105184,01 грн., в том числе НДС 17530,67 грн;

№169от 10.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 62166,25 грн., в том ч исле НДС 10361,04 грн;

№182от 13.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 51947,28 грн, в том ч исле НДС 8657,88 грн;

№190от 14.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 75400,36 грн., в том ч исле НДС 12566,73 грн;

№199от 15.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 59121,37 грн., в том ч исле НДС 9853,56 грн;

№207от 16.11.07 за дизельное топли во на общую сумму 94035,78 грн., в том числе НДС 15672,63 грн;

№229от 17.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 65069,96 грн., в том ч исле НДС 10844,99 грн;

№245 от 19.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 109866,51 грн., в том ч исле НДС 18311,09 грн;

№253от 20.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 127554,57 грн., в том ч исле НДС 21259,10 грн;

№266от 21.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 126870,10 грн., в том ч исле НДС 21145,02 грн;

№321 от 22.11.07 за дизельное то пливо на общую сумму 126870,10 грн., в том числе НДС 21145,02 грн;

№330от 23.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 119765,18 грн., в том ч исле НДС 19960,86 грн;

№352от 24.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 188782,41 грн., в том ч исле НДС 31463,73 грн;

№367от 26.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 177364,11 грн., в том ч исле НДС 29560,68 грн;

№383от 27.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 45276,12 грн., в том ч исле НДС 7546,02 грн;

№397 от 28.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 125854,94 грн., в том ч исле НДС 20975,82 грн;

№423 от 29.11.07 за дизельное топлив о на общую сумму 93213,20 грн., в том ч исле НДС 15535,53 грн;

№428от 30.11.07 за транспортно-эксп едиционные услуги на общую с умму 56300,00 грн., в том числе НДС 9383,33 грн, при этом не подозревая о том, что указанные неустанов ленные лица не имеют полномо чий на представление интерес ов ЧП «Идента-Универсал».

В свою очередь ОСОБА_6, по лучив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, исполь зовала их при составлении на логовой декларации по НДС ОО О ПКФ «Проминдустрия»за нало говый период ноябрь 2007 года, гд е в колонке «б»строки 10.1 указа ла сумму налогового кредита в размере 47 557 гривен и нал оговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за налог овый период декабрь 2007, где в ко лонке «б»строки 16 указала сум му корректировки налогового кредита за ноябрь 2007 в размере 536 587 гривен.

Общая сумма налогового кр едита ООО ПКФ «Проминдустрия »за ноябрь 2007 года по указанны м налоговым декларациям сост авляет 584 144 гривны, из кото рых, согласно реестра получе нных и выданных налоговых на кладных ООО ПКФ «Проминдустр ия»за период с 01.11.07 по 30.11.07, сумма налогового кредита, составил а 408 500,76 грн.

После чего, ОСОБА_6 пред оставила составленную ею нал оговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за ноябр ь 2007 года для ознакомления и по дписания ОСОБА_3, который, ненадлежаще вьшолняя свои с лужебные обязанности из-за н едобросовестного отношения к ним, заверил данную налогов ую отчетность своей подписью .

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за ноябрь 2007 го да и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она б ыла зарегистрирована за №32297 о т 19.12.07, в результате чего заявле нная сумма налогового кредит а была принята к оперативном у учету, что повлекло фактиче скую неуплату в бюджет налог а на добавленную стоимость О ОО ПКФ «Проминдустрия»в нало говом периоде ноябрь 2007 года в сумме 408 500,76 грн.

Декабрь 2007 года.

Продолжая недобросове стно выполнять свои служебны е обязанности, ОСОБА_3, нах одясь на территории Луганско й области, более точное место в ходе досудебного следстви я установить не представилос ь возможным, примерно в декаб ре 2007 года (более точное время и дату установить не представ илось возможным), при неустан овленных обстоятельствах, по лучил от неустановленных лиц , представившихся представит елями ЧП «Идента-Универсал», налоговые накладные, оформл енные от имени продавца ЧП «И дента-Универсал», содержащие оттиски печати ЧП «Идента-Ун иверсал»и подписи, выполненн ые от имени служебного лица - д иректора ЧП «Идента-Универса л»ОСОБА_5, который указанн ые налоговые накладные не вы давал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, х алатно относясь к своим орга низационно-распорядительны м обязанностям, не убедившис ь в том, что указанное предпри ятие является плательщиком н алогов, в декабре 2007 года, наход ясь в помещении офиса ООО ПКФ «Проминдустрия», по адресу: г . Стаханов, ул. 60 лет Октября, 32, п ередал их главному бухгалтер у своего предприятия ОСОБА _6 для отражения в налоговой отчетности предприятия, а им енно:

№439 от 01.12.07 за дизельное топли во на общую сумму 85178,70 грн., в том числе НДС 14196,45 грн;

№445 от 02.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 62927,47 грн., в том числе НДС 10487,91 грн;

№451 от 03.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 32394,41 грн., в том числе НДС 5399,07 грн;

№467 от 04.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 64434,20 грн., в том ч исле НДС 10739,03 грн;

№471 от 05.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 46378,80 грн., в том ч исле НДС 7729,80 грн;

№477 от 06.12.07 за дизельное топл иво на общую сумму 54388,31 грн., в то м числе НДС 9064,72 грн;

№483 от 07.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 95047,02 грн., в том ч исле НДС 15841,17 грн;

№497 от 10.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 125140,14 грн., в том ч исле НДС 20856,69 грн;

№499 от 11.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 77331,10 грн.., в том числе НДС 12888,52 грн;

№508 от 12.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 33026,84 грн., в том ч исле НДС 5504,47 грн;

в том

№512 от 13.12.07 за дизельное топл иво на общую сумму 76731,44 грн. числ е НДС 12788,57 грн;

№517от 14.12.07 за дизельное топлив о, масло на общую сумму 99055,75 грн. , в том числе НДС 16509,29грн;

№533 от 17.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 105462,00 грн., в том числе НДС 17577,00 грн;

№542от 18.12.07 за дизельное топли во на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№549от 19.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 64069,30 грн., в том ч исле НДС 10678,22 грн;

№552от 20.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 59628,80 грн., в том ч исле НДС 9938,13 грн;

№563от 21.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 61024,42 грн., в том ч исле НДС 10170,74 грн;

№567от 22.12.07 за дизельное топл иво на общую сумму 92355,68 грн., в то м числе НДС 15392,61 грн;

№576от 24.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 104661,41 грн., в том ч исле НДС 17443,57 грн;

№579от 25.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 64425,09 грн., в том ч исле НДС 10737,51 грн;

№587от 26.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 21780,48 грн., в том ч исле НДС 3630,08 грн;

№599от 27.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 137323,81 грн., в том ч исле НДС 22887,30 грн;

№611 от 28.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 66713,69 грн., в том ч исле НДС 11118,95 грн;

№627 от 29.12.07 за дизельное топлив о на общую сумму 94679,96 грн., в том ч исле НДС 15779,99 грн;

№630от 29.12.07 за транспортно-эксп едиционные услуги на общую с умму 21870,00 грн., в том числе НДС 3645,00 грн, при этом, не подозревая о том, что указанные неустанов ленные лица не имеют полномо чий на представление интерес ов ЧП «Идента-Универсал».

В свою очередь ОСОБА_6, по лучив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, исполь зовала их при составлении на логовой декларации по НДС ОО О ПКФ «Проминдустрия»за дека брь 2007 года, где в колонке «б»ст роки 10.1 указала сумму налогов ого кредита в размере 36 954 гривен и налоговой декларац ии по НДС ООО ПКФ «Проминдуст рия»за январь 2008 года, где в кол онке «б»строки 16 указала сумм у корректировки налогового к редита за декабрь 2007 года в раз мере 444 087 гривен.

Общая сумма налогового к редита за декабрь 2007 года по ук азанным налоговым деклараци ям составляет 481 041 гривен , из которых, согласно реестра полученных и выданных налог овых накладных ООО ПКФ «Пром индустрия»за период с 01.12.07 по 31. 12.07, сумма налогового кредита с оставила 306 611,69 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предо ставила, составленную ею нал оговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за декаб рь 2007 года для ознакомления и п одписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую от четность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за декабрь 2007 г ода и сдала данну декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она б ыла зарегистрирована за №37549 о т 18.01.08 и, в результате чего, заяв ленная сумма налогового кред ита была принята к оперативн ому учету, что повлекло факти ческую неуплату в бюджет нал ога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в на логовом периоде декабря 2007 го да в сумме 306 611,69 гривен.

Январь 2008 года.

Также, ОСОБА_3, продо лжая халатно относиться к св оим служебным обязанностям, находясь на территории Луган ской области, более точное ме сто в ходе досудебного след ствия установить не предста вилось возможным, примерно в январе 2008 года (более точное вр емя и дату установить не пред ставилось возможным), при неу становленных обстоятельств ах, получил налоговые наклад ные, оформленные от имени про давца ЧП «Идента-Универсал», содержащие оттиски печати Ч П «Идента-Универсал»и подпис и, выполненные от имени служе бного лица - директора ЧП «Иде нта-Универсал»ОСОБА_5, кот орый указанные налоговые нак ладные не выдавал и не подпис ывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, х алатно относясь к своим орга низационно-распорядительны м обязанностям, не убедившис ь в том, что указанное предпри ятие является плательщиком н алогов, в январе 2008 года, находя сь в помещении офиса ООО ПКФ « Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главном у бухгалтеру своего предприя тия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предп риятия, а именно:

№7 от 03.01.08 за дизельное топливо на общую сумму 98570,08 грн ., в

том числе НДС 16428,35 грн;

№9 от 04.01.08 за дизельное топли во на общую сумму 95810,04 грн., в том числе НДС 15968,34 грн;

№13 от 08.01.08 за дизельное топли во на общую сумму 66756,44 грн., в том числе НДС 11126,07 грн;

№15 от 09.01.08 за дизельное топли во на общую сумму 120526,40 грн., в том числе НДС 20087,73 грн;

№16 от 10.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 92655,88 грн., в том ч исле НДС 15442,65 грн;

№22 от 11.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 60263,20 грн., в том ч исле НДС 10043,87 грн;

№27 от 14.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 70270,06 грн., в том ч исле НДС 11711,68 грн;

№31 от 15.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 63435,05 грн., в том ч исле НДС 10572,51 грн;

№34 от 16.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 122057,79 грн., в том ч исле НДС 20342,96 грн;

№47 от 17.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 59628,80 грн., в том ч исле НДС 9938,13 грн;

№50 от 18.01.08 за дизельное топли во на общую сумму 93641,42 грн., в том числе НДС 15606,90 грн;

№55 от 21.01.08 за дизельное топлив о, масло на общую сумму 92847,65 грн. , в том числе НДС 15474,61 грн;

№57 от 22.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 66756,44 грн., в том ч исле НДС 11126,07 грн;

№63 от 23.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 93641,42 грн., в том ч исле НДС 15606,90 грн;

№68 от 24.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 99555,62 грн., в том ч исле НДС 16592,60 грн;

№72 от 25.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 59628,80 грн., в том ч исле НДС 9938,13 грн;

№77 от 28.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 128624,10 грн., в том ч исле НДС 21437,35 грн;

№80 от 29.01.08 за дизельное топл иво на общую сумму 61658,82 грн., в то м числе НДС 10276,47 грн;

№89 от 30.01.08 за дизельное топлив о на общую сумму 93641,42 грн., в том ч исле НДС 15606,90 грн;

№88 от 30.01.08 за транспортно-эксп едиционные услуги на общую с умму 86325,00 грн., в том числе НДС 14387,5 0 грн,

В свою очередь ОСОБА_6 получив от ОСОБА_3 указан ные налоговые накладные, буд учи не осведомленной о прест упных намерениях последнего , использовала их при составл ении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия» за январь 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму на логового кредита в размере 44 9 34 гривны и налоговой декларац ии по НДС ООО ПКФ «Проминдуст рия»за февраль 2008 года, где в ко лонке «б»строки 16 указала сум му корректировки налогового кредита за январь 2008 года в раз мере 370 986 гривен.

Общая сумма налогового кр едита за январь 2008 года по указ анным налоговым декларациям составляет 415 920 гривен, из которых, согласно реестра по лученных и выданных налоговы х накладных ООО ПКФ «Проминд устрия»за январь 2008 года, сумм а налогового кредита состави ла 287 715,72 гривен.

После чего, ОСОБА_6 пред оставила, составленную ею на логовую декларацию по НДС ОО О ПКФ «Проминдустрия»за янва рь 2008 года для ознакомления и п одписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую от четность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за январь 2008 го да и сдала данную декларацию в Стахановскую ОГНИ, где она б ыла зарегистрирована за №2248 о т 19.02.08, в результате чего, заявле нная сумма налогового кредит а была принята к оперативном у учету, что повлекло фактиче скую неуплату в бюджет налог а на добавленную стоимость О ОО ПКФ «Проминдустрия»в нало говом периоде февраля 2008 года в сумме 287 715,72 гривен.

Февраль 2008 года.

Продолжая недобросове стно выполнять свои служебны е обязанности, ОСОБА_3, нах одясь на территории Луганско й области, более точное место в ходе досудебного следстви я установить не представилос ь возможным, примерно в февра ле 2008 года (более точное время и дату установить не представ илось возможным), при неустан овленных обстоятельствах, по лучил налоговые накладные, о формленные от имени продавца ЧП «Идента-Универсал», содер жащие оттиски печати ЧП «Иде нта-Универсал»и подписи, вып олненные от имени служебного лица - директора ЧП «Идента-Ун иверсал»ОСОБА_5, который у казанные налоговые накладны е не выдавал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, ха латно относясь к своим орган изационно-распорядительным обязанностям, не убедившись в том, что указанное предприя тие является плательщиком на логов, в феврале 2008 года, находя сь в помещении офиса ООО ПКФ « Проминдустрия», по адресу: АДРЕСА_3, передал их главном у бухгалтеру своего предприя тия ОСОБА_6 для отражения в налоговой отчетности предп риятия, а именно:

№91 от 01.02.08 за дизельное топли во, бензин на общую сумму 529289,58 г рн., в том числе НДС 88214,93 грн;

№131 от 04.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 237122,83 грн., в том ч исле НДС 39520,47 грн;

№143 от 05.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 210161,28 грн., в том ч исле НДС 35026,88 грн;

№149 от 06.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 377735,80 грн., в том ч исле НДС 62955,97 грн;

№158 от 07.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 63243,00 грн., в том ч исле НДС 10540,50 грн;

№220 от 29.02.08 за транспортно-эксп едиционные услуги на общую с умму 74000,00 грн., в том числе НДС 12333,3 3 грн;

№178 от 08.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 178435,91 грн., в том ч исле НДС 29739,32 грн;

№162 от 11.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 511297,55 грн., в том ч исле НДС 85216,26 грн;

№166 от 12.02.08 за дизельное топлив о, бензин на общую сумму 409189,93 гр н., в том числе НДС 68198,32 грн;

№221 от 29.02.08 за транспортно-экс педиционные услуги на общую сумму 83820,00 грн, в том числе НДС 1397 0,00 грн;

№194 от 20.02.08 за услуги по хранен ию ГСМ на общую сумму 20000грн., в т ом числе НДС 3333,33 грн;

№185 от 15.02.08 за дизельное топлив о, бензин на общую сумму 832567,58 гр н., в том числе НДС 138761,26 грн;

№193 от 20.02.08 за дизельное топли во, бензин на общую сумму 588673,69 г рн., в том числе НДС 98112,28 грн;

№195 от 20.02.08 за услуги по хранени ю ГСМ на общую сумму 36000,00 грн., в т ом числе НДС 6000,00 грн., при этом, н е подозревая о том, что указан ные неустановленные лица не имеют полномочий на представ ление интересов ЧП «Ид ента-У ниверсал ».

В свою очередь ОСОБА_6 по лучив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, исполь зовала их при составлении на логовой декларации по НДС ОО О ПКФ «Проминдустрия»за февр аль 2008 года, где в колонке «б»ст роки 10.1 указала сумму налогов ого кредита в размере 42 142 гривны и налоговой декларац ии по НДС ООО ПКФ «Проминдуст рия»за март 2008 года, где в колон ке «б»строки 16 указала сумму к орректировки налогового кре дита за февраль 2008 года в разме ре 381 845 гривен.

Общая сумма налогового кр едита за февраль 2008 года по ука занным налоговым декларация м составляет 423 987 гривен, и з которых, согласно реестра п олученных и выданных налогов ых накладных ООО ПКФ «Промин дустрия»за февраль 2008 года, су мма налогового кредита соста вила 248 592,08 гривен.

После чего, ОСОБА_6 предо ставила, составленную ею нал оговую декларацию по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за февра ль 2008 года для ознакомления и п одписания ОСОБА_3, который заверил данную налоговую от четность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за февраль 2008 г ода и сдала данную деклараци ю в Стахановскую ОГНИ, где она была зарегистрирована за №3400 от 18.03.08, в результате чего, заяв ленная сумма налогового кред ита была принята к оперативн ому учету, что повлекло факти ческую неуплату в бюджет нал ога на добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в на логовом периоде феврале 2008 го да в сумме 287 715,72 гривен.

Апрель 2008 года.

Также ОСОБА_6 испо льзовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года нало говые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Идент а-Универсал», при составлени и налоговой декларации по НД С ООО ПКФ «Проминдустрия»за март 2008 года, где в колонке «б»с троки 10.1 указала сумму налого вого кредита в размере 63 003 гривны и уточняющего расчет а налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок ООО ПКФ «Проминдустрия»з а март 2008 года, где в колонке «б »строки 10.1 указала сумму нало гового кредита в размере 447 400 гривен.

Общая сумма налогового кр едита за март составила 510 403 гривны, из которых, соглас но расшифровки налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов вх .№ 13475 от 05.06.08, сумма налогового кр едита, незаконно сформирован ного за счет налоговых накла дных №178 от 08.02.08, №162 от 11.02.08, №166 от 12.02.08, № 221 от 29.02.08, №194 от 20.02.08, полученных О СОБА_3 от неустановленных л иц, назвавшихся представител ями ЧП «Идента-Универсал»в ф еврале 2008 года составила 200 45 7,23 гривен.

После чего, ОСОБА_6 пре доставила, составленную ею н алоговую декларацию по НДС О ОО ПКФ «Проминдустрия»за мар т 2008 года для ознакомления и по дписания ОСОБА_3, который халатно относясь к своим слу жебным обязанностям, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за март 2008 года и сдала данную декларацию в С тахановскую ОГНИ, где она был а зарегистрирована за №9395 от 21. 04.08, в результате чего, заявленн ая сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактичес кую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ОО О ПКФ «Проминдустрия»в налог овом периоде марта 2008 года в су мме 200 457,23 гривен.

Май 2008 года

Также ОСОБА_6 испол ьзовала, предоставленные О СОБА_3 в феврале 2008 года налог овые накладные, выписанные о т имени «продавца»ЧП «Идента -Универсал», при составлении уточняющего расчета налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок ООО ПК Ф «Проминдустрия»за апрель 2 008 года, где в колонке «б»строк и 10.1 указала сумму налогового кредита в размере 670 152 гри вен, которая не была учтена в д екларации по НДС ООО ПКФ «Про миндустрия»за апрель 2008 года, а именно в колонке «б»строки 10.1.

При этом, из 670 152 гривен указан ного налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия» - 236 873,54 гривен (согласно рас шифровки налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО П КФ «Проминдустрия»за апрель 2008 вх.№13938 от 13.06.08) незаконно сформ ировано на основании налогов ых накладных №185 от 15.02.08, №193 от 20.02.08, полученных ОСОБА_3 от неус тановленных лиц, назвавшихся представителями ЧП «Идента- Универсал» в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 пре доставила, составленный ею у точняющий расчет налоговых о бязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельн о выявленных ошибок ООО ПКФ « Проминдустрия»за апрель 2008 го да для ознакомления и подпис ания ОСОБА_3, халатно отно сясь к своим служебным обяза нностям, заверил данную нало говую отчетность своей подпи сью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в уточняю щем расчете налоговых обязат ельств по НДС в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок ООО ПКФ «Промин дустрия»за апрель 2008 года и пр едоставила данный документ в Стахановскую ОГНИ, где он был зарегистрирован за №13965 от 13.06.08, в результате чего, заявленна я сумма налогового кредита б ыла принята к оперативному у чету, что повлекло фактическ ую неуплату в бюджет налога н а добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налого вом периоде апреля 2008 года в су мме 236 873,54 гривен.

Июнь 2008 года

Также ОСОБА_6 испол ьзовала, предоставленные О СОБА_3 в феврале 2008 года налог овые накладные, выписанные о т имени «продавца»ЧП «Идента -Универсал», при составлении налоговой декларации по НДС ООО ПКФ «Проминдустрия»за м ай 2008 года, в которой в колонке «б»строки 10.1 указала сумму на логового кредита в размере 68 1 22 гривен, из которых 6000 гривен (с огласно расшифровки налогов ых обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов ООО ПКФ «Проминдустрия»з а май 2008 вх.№ 14444 от 19.06.08) незаконно с формировано на основании нал оговой накладной №195 от 20.02.08, пол ученной ОСОБА_3 от неустан овленных лиц, назвавшихся пр едставителями ЧП «Идента-Уни версал»в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 пред оставила, составленную ею на логовую декларацию по НДС ОО О ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года для ознакомления и под писания ОСОБА_3, который х алатно относясь к своим служ ебным обязанностям, заверил данную налоговую отчетность своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в налогов ой декларации по НДС ООО ПКФ « Проминдустрия»за май 2008 года и сдала данную декларацию в С тахановскую ОГНИ, где она был а зарегистрирована за №14443 от 19 .06.08, в результате чего, заявлен ная сумма налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло неуплату в бюджет налога на добавленн ую стоимость ООО ПКФ «Промин дустрия»в налоговом периоде мая 2008 года в сумме 6 000 гривен.

Всего, сумма налогового кре дита по НДС, неправомерно сфо рмированного ООО ПКФ «Промин дустрия»в период ноября-дека бря 2007 года и января-апреля 2008 го да на основании налоговых на кладных, полученных ОСОБА_3 от неустановленных лиц, на звавшихся представителями ЧП «Идента-Универсал»,сос тавила 1 694 751,02 гривен.

Взаимоотношения с ЧП «Б арид-Сен». Февраль 2008 года.

Также, примерно в февра ле 2008 года, продолжая недоброс овестно относиться к своим с лужебным обязанностям, ОСО БА_3, находясь на территории Луганской области, более точ ное место в ходе досудебного следствия установить не пре дставилось возможным, в февр але 2008 года (более точное время и дату установить не предста вилось возможным), при неуста новленных обстоятельствах, п олучил от неустановленных ли ц, назвавшихся представителя ми ЧП «Барид-Сен», налоговые н акладные, оформленные от име ни «продавца»ЧП «Барид-Сен», содержащие оттиски печати Ч П «Барид-Сен»и подписи, выпол ненные от имени служебного л ица - директора ЧП «Барид-Сен» ОСОБА_7, который указанные налоговые накладные не выда вал и не подписывал.

В дальнейшем ОСОБА_3, про должая халатно относиться к своим служебным обязанностя м, не убедившись в том, что ука занное предприятие является плательщиком налогов, в февр але 2008 года, находясь в помещен ии офиса ООО ПКФ «Проминдуст рия», по адресу: АДРЕСА_3, пе редал их главному бухгалтеру своего предприятия ОСОБА_6 для отражения в налоговой о тчетности предприятия, а име нно:

№97 от 18.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 384269,28 грн., в том ч исле НДС 64044,88 грн.

№133 от 26.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 142027,74 грн., в том ч исле НДС 23671,29 грн.

№95 от 17.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 589073,94 грн., в том ч исле НДС 98178,99 грн.

№109 от 22.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 235218,80 грн., в том ч исле НДС 39203,13 грн.

№104 от 21.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 97972,98 грн., в том ч исле НДС 16328,83 грн.

№141 от 28.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 725696,9 грн., в том ч исле НДС 120949,48 грн.

№101 от 20.02.08 за хранение ГСМ на общую сумму 48793,20 грн., в том числ е НДС 8132,20 грн.

№128 от 25.02.08 за дизельное топлив о на общую сумму 278247,40 грн., в том ч исле НДС 46374,57 грн., при этом, не по дозревая о том, что указанные неустановленные лица не упо лномочены представлять инте ресы указанное предприятия.

В свою очередь ОСОБА_6, по лучив от ОСОБА_3 указанные налоговые накладные, исполь зовала их при составлении ут очняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельн о выявленных ошибок ООО ПКФ « Проминдустрия»за апрель 2008 го да, где в колонке «б»строки 10.1 у казала сумму налогового кред ита в размере 670 152 гривен, котор ая не была учтена в деклараци и по НДС ООО ПКФ «Проминдустр ия» за апрель 2008 года.

При этом, из 670 152 гривен указан ного налогового кредита ООО ПКФ «Проминдустрия»- 185 895,16 гривен (согласно расшифровк и налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов ООО ПКФ «Промин дустрия»за апрель 2008 №13938 от 13.06.08) незаконно сформировано за сч ет налоговых накладных №97 от 1 8.02.08, №133 от 26.02.08, №95 от 17.02.08, полученных ОСОБА_3 в феврале 2008 года от неустановленных лиц, назвав шихся представителями ЧП «Ба рид-Сен».

После чего, ОСОБА_6 пре доставила, составленный ею у точняющий расчет налоговых о бязательств по НДС в связи с и справлением самостоятельно выявленных ошибок ООО ПКФ «П роминдустрия»за апрель 2008 год а для ознакомления и подписа ния ОСОБА_3, который завер ил данную налоговую отчетнос ть своей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в уточняю щем расчете налоговых обязат ельств по НДС в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок ООО ПКФ «Промин дустрия»за апрель 2008 года и пр едоставила данный документ в Стахановскую ОГНИ, где он был зарегистрирован за №13965 от 13.06.08, в результате чего, заявленна я сумма налогового кредита б ыла принята к оперативному у чету, что повлекло фактическ ую неуплату в бюджет налога н а добавленную стоимость ООО ПКФ «Проминдустрия»в налого вом периоде апреля 2008 года в су мме 185 895,16 гривен.

Июнь 2008 года

Также ОСОБА_6 испо льзовала, предоставленные ОСОБА_3 в феврале 2008 года нало говые накладные, выписанные от имени «продавца»ЧП «Барид -Сен», при составлении уточня ющего расчета налоговых обяз ательств по НДС в связи с испр авлением самостоятельно выя вленных ошибок ООО ПКФ «Пром индустрия» за май 2008 года, где в колонке «б»строки 10.1 указала сумму налогового кредита в р азмере 558 963 гривны, которая не б ыла учтена в налоговой декла рации по НДС ООО ПКФ «Проминд устрия»за май 2008 года.

При этом, из 558 963 гривен указанного налогового креди та ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 года - 230 988,21 гривен (со гласно расшифровки налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контрагент ов ООО ПКФ «Проминдустрия»за май 2008 №18300 от 07.07.08) незаконно сфор мировано на основании налого вых накладных №109 от 22.02.08, №104 от 21.02. 08, №141 от 28.02.08, №101 от 20.02.08, №128 от 25.02.08, полу ченных ОСОБА_3 от неустано вленных лиц, назвавшихся пре дставителями ЧП «Барид-Сен»в феврале 2008 года.

После чего, ОСОБА_6 пред оставила, составленный ею ут очняющий расчет налоговых об язательств по НДС в связи с ис правлением самостоятельно в ыявленных ошибок ООО ПКФ «Пр оминдустрия»за май 2008 года дл я ознакомления и подписания ОСОБА_3, который заверил да нную налоговую отчетность св оей подписью.

В дальнейшем, ОСОБА_6 про ставила оттиски печати ООО П КФ «Проминдустрия»в уточняю щем расчете налоговых обязат ельств по НДС в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок ООО ПКФ «Промин дустрия»за май 2008 года и предо ставила данный документ в Ст ахановскую ОГНИ, где он был за регистрирован за №18300 от 07.07.08, в р езультате чего, заявленная с умма налогового кредита была принята к оперативному учет у, что повлекло неуплату в бюд жет налога на добавленную ст оимость ООО ПКФ «Проминдустр ия»в налоговом периоде мая 2008 года в размере 230 988,21 гриве н по взаимоотношениям с ЧП «Б арид-Сен».

В общей сложности, сумма на логового кредита по НДС, непр авомерно сформированного ОО О ПКФ «Проминдустрия»в перио д апреля-мая 2008 года на основан ии налоговых накладных, полу ченных ОСОБА_3 от неустано вленных лиц, назвавшихся пре дставителями ЧП «Барид-Сен» составила 416 883,37 гривен.

Согласно заключения эксп ерта №196 от 02.09.09 ООО ПКФ «Проминд устрия»в результате необосн ованного формирования налог ового кредита по налоговым н акладным, выписанным неплате льщиками налога на добавленн ую стоимость ЧП «Идента-Унив ерсал»и ЧП «Барид-Сен», не исч ислен и не уплачен налог на до бавленную стоимость за ноябр ь 2007 года - май 2008 года в сумме 2 111 636 гривен.

Таким образом, в результате ненадлежащего выполнения св оих служебных обязанностей в следствие недобросовестног о к ним отношения директором ООО ПКФ «Проминдустрия»ОС ОБА_3 бюджету государства б ыл причинен ущерб на общую су мму 2 111 636 грн., что в более чем в 250 р аз превышает необлагаемый на логом минимум доходов гражда н, то есть является тяжкими по следствиями.

Допрошенный в судебно м заседании в качестве подсу димого ОСОБА_3 в предъявле нном ему обвинении по ст.ст. 212 ч . 3, 366 ч. 2 УК Украины виновным при знал себя полностью и поясни л, что действительно в провер яемый период времени он, буду чи руководителем предприяти я ООО ПКФ «Проминдустрия»име л финансово - хозяйственные в заимоотношения с предприяти ем ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Барид-Сен». Период взаимоде йствия возглавляемого ним пр едприятия с указанными контр агентами в постановлении ука зан верно. Также верно в поста новлении указан предмет сдел ок, количество приобретенног о ГСМ. Что же касается описанн ых обстоятельств о том, что як обы он, имея умысел на уклонен ие от уплаты налогов в особо к рупных размерах, разработал преступную схему, направленн ую на данное уклонение а в пос ледствии ее реализовал - с дан ными положениями ОСОБА_3 н е согласен. Подробно о причин ах своего несогласия с резул ьтатами проверки 000 ПКФ «Проми ндустрия», а также с выводами досудебного следствия о мои х противоправных действиях, со ссылкой на нормативную ба зу ОСОБА_3 изложил в своих возражениях на акт проверки , поэтому в настоящее время о н их не сообщает. В свою очередь должностные лица ГНА в Луган ской области возражения ОС ОБА_3 оставили без удовлетв орения, направив ему, как они с читают мотивированный и обос нованный ответ. С данным отве том ГНА ОСОБА_3 не согласе н, однако оставляет на рассмо трение суда свое мнение и мне ние должностных лиц ГНА по ре зультатам проверки. Что каса ется взаимоотношений ОСОБ А_3 с главным бухгалтером пр едприятия ООО ПКФ «Проминдус трия»ОСОБА_6, он заявляет о том, что данные отношения ст роились на принципах законно сти, соблюдения трудового и н алогового законодательства . Ввиду того, что ОСОБА_3 ник акого уклонения от уплаты на логов не совершал, естествен но и обоснованно то, что главн ому бухгалтеру предприятия О ОО ПКФ «Проминдустрия»он ник аких указаний, приказов, напр авленных на уклонение от упл аты налогов не давал, в свои «п реступные схемы и замыслы»не посвящал. Главный бухгалтер не имела никакого отношения к механизму заключения сдел ок, она не общалась с представ ителями предприятий - постав щиков ГСМ - ЧП «Идента-Универс ал»и ЧП «Барид-Сен». В обязанн ости главного бухгалтера не входило получение первичной документации от должностных лиц предприятий - поставщико в. В соответствии со своей дол жностной инструкцией в обяза нности главного бухгалтера О ОО ПКФ «Проминдустрия»входи ло правильное и своевременно е отражение результатов фина нсово - хозяйственных взаимо отношений в бухгалтерском и налоговом учете предприятия . То обстоятельство, что наруш ений в отражении результатов работы предприятия по бухга лтерскому и налоговому учету при проверке не установлено , нашло свое отражение в акте п роверки нашего предприятия, который лег в основу приняти я решения о возбуждении угол овного дела. Налоговые накла дные, выписанные от имени ЧП « Барид-Сен»и ЧП «Идента-Униве рсал»за поставку ГСМ, трансп ортно-экпедиционные услуги, хранение топлива были получе ны у представителей указанны х предприятий, которые приез жали к ОСОБА_3 в офис ООО ПК Ф «Проминдустрия», кто конкр етно представлял интересы ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Унив ерсал»ОСОБА_3 уже не помни т. В своих предыдущих, показан иях ОСОБА_3 указывал на О СОБА_8 и ОСОБА_9, как на пре дставителей ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал», ошибо чно, так как с момента заключе ния сделок прошло уже не мало времени, и он уже не помнит кт о конкретно предоставлял ему документы от имени ЧП «Барид -Сен»и ЧП «Идента-Универсал» и с кем он заключал договора н а поставку ГСМ и хранение ГСМ а также транспортировку топ лива, так как договоразаключ ались в телефонном режиме, а д окументы пересылались по поч те. Более подробные показани я по поводу хозяйственных вз аимоотношений ООО ПКФ «Проми ндустрия»с ЧП «Барид-Сен»и Ч П «Идента-Универсал»ОСОБА _3 желает давать в суде. По по воду нахождения в памяти сис темного блока компьютера ООО ПКФ «Проминдустрия», изъято го в ходе обыска на предприят ии, заполненных налоговых на кладных от имени ЧП «Барид-Се н»и ЧП «Идента-Универсал», ОСОБА_3 пояснил, что предста вители ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Ид ента-Универсал»иногда приво зили документы в электронном виде и пользовались компьют ером ООО ПКФ «Проминдустрия» , так как могли уточняться объ емы поставок и цена, после чег о, документы распечатывали и заверяли подписями и печатя ми. Он считает, что никакого п реступления не совершал, о то м, что его партнеры являются ф иктивными организациями не з нал, оснований сомневаться в их деятельности не было, т.к. з аказы выполнялись своевреме нно, узнал об этом в ходе следс твия по делу, ранее проводили сь проверки его деятельности и никаких нарушений налогов ого законодательства выявле но не было. Если суд признает е го виновным в совершении как ого-либо преступлении, он про сит суд освободить его от уго ловной ответственности по За кону Украины «Об амнистии»от 12.12.2008 г., т.к. он ранее никогда не с удился и у него на иждивении и меется двое несовершеннолет них детей, в отношении которы х он не лишен родительских пр ав.

Из показаний свидетеля О СОБА_11 судом установлено, чт о она в 2007 году работала в Стаха новской ГНИ в должности глав ного инспектора-ревизора и в сентябре месяце 2008 года прово дила плановую документальну ю проверку по предприятию по дсудимого ОСОБА_3, никаких нарушений налогового законо дательства со стороны ОСОБ А_3 по ее линии проверки выяв лено не было, о чем и был соста влен общий акт налоговой про верки.

Представитель гражданског о истца ОСОБА_2 суду поясн ил, что с 01.09.2008 г. по 19.09.2008 г. проводил ась плановая проверка предпр иятия ОСОБА_3, одновременн о проводились встречные пров ерки налоговой инспекции Лен инского района г. Луганска по предприятиям «Барид-Сен»и « Идента-Универсал». Было выяв лена фиктивность указанных п редприятий и признана в суде бном порядке. Считает, что за п ериод 2007-2008 гг. подсудимым не вне сено в бюджет налогов на сумм у 2 111 636 грн, данную сумму просит взыскать с предприятия подс удимого в бюджет государства .

Из показаний свидетеля О СОБА_12 судом установлено, чт о она работает в ОГНИ г. Стахан ова главным государственны й налоговый инспектор - реви зор, и участия в документальн ой проверке предприятия ОС ОБА_3 не принимала. Осень 2008 го да проверяла работу данного предприятия по кассовому апп арату, были выявлены нарушен ия, наложены штрафные санкци и, ОСОБА_3 все эти нарушени я признал, штрафные санкции у платил. Она принимала участи е когда уголовное дело было в озбуждено и проводилось изъя тие документов Ленинской МГН И г. Луганска, после чего она п роверяла НДС по взаимоотноше нию с фирмами и было установл ено, что одна из фирм, с которо й работал ОСОБА_3 объявлен а банкротом, а другая фирма бы ла аннулирована из реестра. О б этом был открыт их сайт в 2008 г оду. ОСОБА_3 свободно мог п о их сайту узнать об этих пред приятиях. Свидетель видела т олько изъятые документы, что происходило дальше сказать не может. Проверку проводила областное ГНИ.

Свидетель ОСОБА_13 суду п ояснила, что в настоящее врем я она пенсионерка, она не пров одила проверку хозяйственно й деятельности фирмы ООО «Пр оминдустрия», где руководите лем является ОСОБА_3. Ника кого отношения к проверке, пр оводимой в 2008 году она не имеет . Когда были получены сведени я о том, что предприятие «Бари д-Сен» ликвидировано, а фирма «Идента-Универсал» аннулиро вана неизвестно. На 2008 год орие нтировок по этим предприятия м не поступало. Считает, что ОСОБА_3 сам мог по сайтам про верить является ли любая фир ма, с которой он работает плат ельщиком НДС.

Из показаний свидетеля О СОБА_7, жителя г. Луганска, ог лашенных в судебном заседани и в порядке ст. 306 УПК Украины, у становлено, что в феврале 2005 г . по просьбе малознакомого че ловека, которого якобы звали ОСОБА_10, он зарегистриров ал ЧП «Барид-Сен». Никакой фин ансово-хозяйственной деятел ьности по этому предприятию не вел, документов и печатей н а это предприятие у него нико гда не было. Что предприятие в настоящее время является ба нкротом узнал со слов сотруд ником налоговой милиции. О пр едприятии ООО ПКФ «Проминдус трия»слышит впервые, о лицах ОСОБА_3 и ОСОБА_6 ничег о не знал и слышит о них впервы е. Представленные на обозрен ие налоговые накладные, выпи санные ООО ПКФ «Проминдустри я»от имени ЧП «Барид-Сен»за 200 8 год видит впервые и никогда и х не подписывал.

Из показаний свидетеля О СОБА_5, жителя г. Луганска, ог лашенных в судебном заседани и в порядке ст. 306 УПК Украины, с удом установлено, что в мае ме сяце 2007 года на территории г. Л уганска он встретил молодого человека по имени ОСОБА_10 , который предложил свидетел ю открыть на свое имя предпри ятие за денежное вознагражде ние, на что свидетель ОСОБА _5 согласился. Через некотор ое время на его домашний адре с начала поступать почта на и мя ЧП «Идента-Универсал», кот орую он практически не читал , пытался по телефону связать ся с ОСОБА_10, но тот не отве чал. Предприятие ООО ПКФ «Про миндустрия»он не знает, с О СОБА_3 и ОСОБА_6 никогда з наком не был. Представленные в органах следствия для обоз рения налоговые накладные, в ыписанные от имени ЧП «Идент а-Универсал»в адрес ООО ПКФ « Проминдустрия»за 2007-2008 г.г. види т впервые и никогда их не подп исывал, и подписи от его имени на этих накладных ему не прин адлежат.

Кроме показаний свителей п о делу взаимоотношение между ООО ПКФ «Проминдустрия»и ЧП «Барид-Сен», ЧП «Идента-Униве рсал»в полном объеме подтвер ждены собранными письменным и доказательствами по делу в пяти томах, а именно протокол ом обыска от 24.06.2009 г., во время кот орого была изъята финансово- хозяйственная документация деятельности ООО ПКФ «Проми ндустрия», протоколами выемк и документов Стахановской ОГ НИ, относящиеся к ООО ПКФ «Про миндустрия»за период с 01.10.2006 г. по 01.06.2009 г. (т. 2 л.д 2-3; 113, 115; 227; т. 3 л.д. 1-6); зак лючением почерковедческой э кспертизы № 80 от 14.07.2009 г., согласн о которой подписи от имени ди ректора ЧП «Идента-Универсал »и налоговых накладных испол нены не ОСОБА_5 (л.д. 328-344, т. 3); за ключением почерковедческой экспертизы № 81 от 15.07.2009 г., соглас но которой подписи от имени д иректора ЧП «Барид-Сен»в нал оговых накладных исполнены н е ОСОБА_14 (т. 3 л.д. 352-371).

Согласно заключения компь ютерно-технической эксперти зы № 4699/63 от 02.06.2009 г. в результате по иска на жестких дисках, предс тавленных системных блоков э лектронных таблиц, графическ их и текстовых файлов выявле ны следующие слова либо слов осочетания барид, сен,…, идент а, универсал, всего выявлено б ыло 1016 явных файлов (л.д. 5-15 т. 4).

По заключению судебно-экон омической экспертизы № 196 от 02.0 9.2009 года установлено, что ООО П КФ «Проминдустрия»нарушила п.п.7.2.4 п. 7.2,п.п. 7.4.5 пункта 7.4 ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость»от 03.04.1997 года в виде необоснованного форм ирования налогового кредита по налоговым накладным, выпи санным неплательщиками нало гов на добавленную стоимость ЧП «Идента-Универсал»и ЧП «Б арид-Сен», в результате чего н е исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. - май 2008 г. в сумме 2 111 636 грн.

Факт регистрации функцион ирования ЧП «Барид-Сен»подтв ержден протоколом выемки из городского реестра Луганско го городского совета докумен тов, касающихся регистрации и функционирования ЧП «Барид -Сен»(т. 5 л.д. 3), и протоколом выем ки от 11.09.09 г. в Управлении госуда рственной регистрации и горо дского реестра Луганского го родского совета и документов , касающихся регистрации и фу нкционирования ЧП «Идента-Ун иверсал»(т. 5 л.д 52), а также прото колом обыска от 02.10.2009 г., согласн о которого на ООО ПКФ «Промин дустрия»обнаружены и изъяты документы, подтверждающие ф инансово хозяйственно взаим оотношения с ЧП «Барид-Сен»и ЧП «Идента-Универсал»(т. 5 л.д. 1 35-136).

Вопросы взаимоотношения О ОО ПКФ «Проминдустрия»с конт рагентами-поставщиками ЧП «Б арид-Сен» и ЧП «Идента-Универ сал»за период с 01.10.2006 г. по 30.06.2008 г. в полном объеме отражены акто м не выездной документальной проверки № 768/23-30648304 от 12.08.09 г. о резу льтатах проведения не выездн ой проверки ООО ПКФ «Проминд устрия»по вопросам правомер ности формирования налогово го кредита и взаимоотношения с указанными выше контраген тами-поставщиками за период с 01.10.06 г. по 30.06.08 г.

Личность подсудимого ОСО БА_3 по данному делу подтвер ждена ксерокопией паспорта н а его имя (т. 5 л.д. 276), согласно кот орого он является гражданино м Украины, родился в г. Стахано ве Луганской области, зареги стрирован и проживает в АДР ЕСА_2, по месту жительства и р аботы характеризуется тольк о с положительной стороны (т.5 л.д. 280-281), на учета в Стахановско й психиатрической больницы н е состоит (т. 5 л.д 278-279), по требова нию о судимости (т.5 л.д. 277) ОСОБ А_3 ранее не судимый, к уголов ной ответственности не привл екался, на момент инкриминир уемых ему событий имел на ижд ивении двоих малолетних дете й: дочь ОСОБА_15, 1993 г.р.(т.5 л.д. 282) и сына ОСОБА_16, ІНФОРМАЦ ІЯ_8 (т.5 л.д. 283).

Оценив в совокупности собр анные доказательства по делу суд приходит к выводу, что в д ействиях подсудимого ОСОБ А_3 не усматривается умышле нного уклонения от уплаты на логов, которые входят в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, совершенное служебным лицом предприятия, что приве ло к фактическому недопоступ лению средств в особо крупны х размерах, а усматриваются п ризнаки служебной халатност и, т.е. ненадлежащего выполнен ия должностным лицом своих с лужебных обязанностей в след ствие недобросовестного отн ошения к ним, повлекшие тяжки е последствия, по этой причин е суд считает необходимым пе реквалифицировать состав пр еступления, предусмотренног о ст. 212 ч. 3 УК Украины в отношени и ОСОБА_3 на ст. 367 ч. 2 УК Украи ны - должностная халатность , т.е. ненадлежащее выполнение должностным лицом своих слу жебных обязанностей вследст вие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие последствия. Поскольку судом прямого умысла совершения п реступления со стороны подсу димого ОСОБА_3 не установл ено суд считает, что по ст. 366 ч. 2 УК Украины ОСОБА_3 следует оправдать.

Судебных издержек по делу н ет.

Вопросы по вещественным до казательствам необходимо ре шить в порядке ст. 81 УПК Украин ы.

Рассматривая вопрос о заяв ленном иске от имени государ ства ОГНИ г. Стаханова на сумм у 2 111 636 грн (т. 4 л.д. 197), суд считает ц елесообразным оставить данн ые исковые требования без ра ссмотрения и рекомендовать г ражданскому истцу по данному вопросу обращаться в суд в по рядке гражданского судопрои зводства, поскольку Постанов лением Донецкого апелляцион ного административного суда от 10.02.2011 года по делу № 2-А-5349/10/1270 при знано незаконным и отменено налоговое уведомление-решен ие № 2823452301/0 от 25.08.2009 года в части опр еделения налоговых обязател ьств с налога на добавленную стоимость на сумму 3 597 947 грн 50 к оп, в которой основной платеж 1 694 753 грн и штрафных «финансов ых» санкций 1 903 194 грн 50 коп. По эт ой причине суд считает, что су мма исковых требований ГНИ н е соответствует действитель ной сумме ущерба на момент ра ссмотрения дела в суде, поэто му иск подлежит оставлению б ез рассмотрения.

Рассматривая вопрос по ход атайству адвоката ОСОБА_1 и подсудимого ОСОБА_3 о пр именении к подсудимому Закон а Украины «Об амнистии»от 12.12.20 08 года в случае признания вино вным подсудимого за содеянно е суд приходит к следующему в ыводу: согласно ст. 12 УК Украин ы должностная халатность, от ветственность за которую нас тупает по ст. 367 ч. 2 УК Украины не является тяжким преступлени ем, а относится к преступлени ям средней тяжести.

На основании ст. 1 Закона Укр аины «Об амнистии»от 12.12.2008 г. ос вобождается от наказания в в иде лишения свободы на опред еленный срок и от других нака заний, не связанных с лишение м свободы, осужденные за умыш ленные преступления, не явля ющимися тяжкими или особо тя жкими лица, не лишенные родит ельских прав, которые на день вступления в силу данного за кона имеют детей до 18-ти летне го возраста.

Согласно материалов дела (т .5 л.д. 282-283) у подсудимого ОСОБА _3на момент инкриминируемог о деяния на иждивении находи тся двое несовершеннолетних детей: дочь ОСОБА_15, ІНФО РМАЦІЯ_9, и сын ОСОБА_16, І НФОРМАЦІЯ_10, поэтому суд счи тает, что ходатайство подсуд имого и адвоката о применени и амнистии подлежит удовлетв орению.

В соответствии со ст. 9 Закон а Украины «Об амнистии»от 12.12.20 08 г. лицо, в отношении которого разрешается вопрос о примен ении амнистии, дает свое согл асие суду в устной или письме нной форме. Подсудимый ОСОБ А_3 в устной форме заявил суд у ходатайство о применении к нему амнистии.

Судебных издержек по делу н ет.

Вопрос по вещественным док азательствам необходимо раз решить в порядке ст. 81 УПК Укра ины.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, ст. 74 и 85 УК Украины, ст. 1 п. «В»и ст. 9 ч. 2 Закона Украины «Об амнистии2 от 12.12.2008 г. суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным ОСОБ А_3 по ст. 367 ч. 2 УК Украины, назн ачив наказание в виде двух ле т лишения свободы с лишением права занимать должности с а дминистративно-хозяйственн ыми функциями сроком на один год без штрафа.

По ст. 366 ч. 2 УК Украины ОСОБА _3 оправдать.

На основании ст. 1 п. «В»Закон а Украины «Об амнистии»от 12.12.20 08 года ОСОБА_3 полностью ос вободить от отбытия назначен ного ему наказания вследстви е акта «Об амнистии».

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора в си лу оставить подписку о невые зде.

Судебных издержек по делу н ет.

Гражданский иск Стахановс кой ОГНИ на сумму 2 111 636 грн оста вить без рассмотрения, реком ендовав представителю гражд анского истца с исковыми тре бованиями к ОСОБА_3 обраща ться в суд в порядке гражданс кого судопроизводства.

Вещественные доказательст ва по делу: 1. диск для лазерных систем считывания, на которы й скопированы файлы, выявлен ные в результате проведения компьютерно-технической экс пертизы; 3 гибких магнитных ди ска, изъятых в ходе проведени я выемок в АБ «Укркоммунбанк », находящиеся в камере хране ния вещественных доказатель ств СО НМ ГНА Луганской облас ти - уничтожить по минованию надобности. Исполнение приг овора в части уничтожения ве щественных доказательств по ручить СО НМ ГНА Луганской об ласти. 2. три системных блока п ерсональных компьютеров, жур нал выдачи доверенностей ООО ПКФ «Проминдустрия» возврат ить по принадлежности ООО ПК Ф «Проминдустрия»в лице ОС ОБА_3. Исполнение приговора в части возврата указанных в ещдоков поручить СО НМ ГНА Лу ганской области по месту их х ранения. 3. документы, изъятые органами досудебного следст вия и приобщенные к делу в кач естве вещественных доказате льств (т.1 л.д. 240-241; т. 1 л.д. 111-112; т.1 л.д. 224-2 26; т.1 л.д. 277; т.1 л.д. 261; т.1 л.д. 320; т. 4 л.д. 225; т .4 л.д. 260; т.4 л.д. 278; т.4 л.д. 285; т.4 л.д. 312; т.5 л. д.48-49; т. 5 л.д. 88-89; т.5 л.д.131; т.5 л.д. 161; т. 5 л.д . 200; т.5 л.д. 207; т. 5л.д. 258; т. 5 л.д. 319) - хран ить при деле.

Других исков, судебных изде ржек, вещественных доказател ьств по делу не установлено.

На приговор суда в течение 1 5 суток со дня его провозглаше ния может быть подана жалобы , внесена апелляция прокурор а в апелляционный суд Луганс кой области через Стахановск ий городской суд.

Судья: