Вирок

від 14.02.2011 по справі 1-124/2011

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 1-124

2011 год

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 февраля 2011 года

Железнодорожный рай онный суд гор. Симферополя в с оставе:

пре дседательствующего судьи А фендикова С. Н.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участие м прокурора Гаврилюка Н.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в гор. Симферо поле уголовное дело по обвин ению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженку п.Богдарино Б аунтовского района, Бурятии, гражданки Украины, с высшим о бразованием, работающей дире ктором, учредителем КП «Фору м», ЧП «Инкас», зарегистриров анной и проживающей по адрес у: АДРЕСА_1, ранее не судимо й

в совершении преступлени й, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 3 66 ч.2, 358 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, являясь дирек тором Коллективного предпри ятия «Форум» и директором ча стого предприятия «Инкас», н еся персональную ответствен ность за соблюдение порядка ведения и достоверность учет а и статистической отчетност и, действуя из корыстных побу ждений, в период с 01.01.2008г. по 29.09.2010г. с целью уклонения от упл аты налогов, служебного подл ога и использования заведомо поддельных документов, у мышленно уклонилась от уплат ы налогового обязательства п о налогу на добавленную стои мость в сумме 588 тыс. 886 грн. путем необоснованного завышения н алогового кредита по НДС, а та кже налогового обязательств а по налогу на прибыль предпр иятия в сумме 726 тыс. 509 грн. путем необоснованного завышения в аловых расходов предприятий , чем причинила государству у щерб в крупных размерах на об щую сумму 1 млн. 315 тыс. 395 грн. при следующих обстояте льствах:

В силу своих должностных об язанностей, ОСОБА_1, в соот ветствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и фин ансовой отчётности в Украине » и п.п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закона Украин ы «О системе налогообложения », а также Устава КП «Форум», Ч П «Инкас», осуществляла орга низацию и ведение бухгалтерс кого и налогового учёта, обес печивала фиксирование факто в осуществления всех хозяйст венных операций в первичных документах и была обязана:

- как руководитель предприя тия, назначенный установленн ым порядком, в соответствии с законодательством и учредит ельными документами, нести о тветственность за организац ию на предприятии бухгалтерс кого учета и обеспечение фик сирования фактов осуществле ния всех хозяйственных опера ций в первичных документах, с охранность обработанных док ументов, регистров и отчетно сти;

- непрерывно вести бухгал терский учёт на предприятии со дня его основания до дня ег о ликвидации;

- обеспечить правиль ное ведения бухгалтерского у чёта;

- обеспечить соблюдение н а предприятии установленных единых методологических при нципов бухгалтерского учёта , составление и представлени е в установленные сроки фина нсовой отчётности; контролир овать и отражать на счетах бу хгалтерского учёта все хозяй ственные операции;

- вести бухгалтерский учёт, составлять отчётность о фина нсово - хозяйственной деяте льности и обеспечивать её со хранность по срокам, установ ленным законами;

- предоставлять в государст венные налоговые органы и ин ые государственные органы, в соответствии с законодатель ством, декларации, бухгалтер скую отчетность и иные докум енты и ведомости, связанные с начислением и уплатой налог ов и сборов обязательных пла тежей;

- нести ответственность за н есвоевременное составление первичных документов, их рег истров бухгалтерского учета и за недостоверность отраже нных в них данных;

- уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обяза тельных платежей в установле нные законами сроки.

Сознавая и понимая возлож енную ответственность за соб людение требований налогово го законодательства Украины , предвидя и желая наступлени я общественно - опасных пос ледствий в виде непоступлени я в бюджет налогов в крупных р азмерах, ОСОБА_1 в 2008-2010г.г., де йствуя из корыстных побужден ий в интересах КП «Форум», ЧП « Инкас» - увеличения их приб ыли, с целью уклонения от упла ты налогов путём занижения с умм налоговых обязательств, незаконного форми рования налогового кредита п о налогу на добавленную стои мость и завышения валовых ра сходов, не обеспечила выполн ение указанных выше требован ий, а используя своё служебно е положение, намеренно осуще ствляла ведение финансово - хозяйственных операций КП « Форум», ЧП «Инкас» без надлеж ащего отражения их в бухгалт ерском и налоговом учётах, со знательно уменьшала налогоо благаемую базу и таким образ ом умышленно уклонилась от у платы в бюджет налоговых обя зательств по налогу на добав ленную стоимость при осущест влении операций по приобрете нию и реализации рыбной прод укции у субъектов предприним ательской деятельности, расп оложенных на территории Укра ины.

ОСОБА_1 являясь директоро м КП «Форум», ЧП «Инкас», несущ ая персональную ответственн ость за соблюдение порядка в едения и достоверность учета и статистической отчетности , вела бухгалтерский и налого вый учёт данных предприятий, составляла, отражала резуль таты финансово - хозяйствен ной деятельности предприяти й, подписывала декларации по налогу на добавленную стоим ость, имела право подписи и по дписывала банковские докуме нты, осуществляла оплату, т.е. полностью владела обстановк ой и осуществляла ведение бу хгалтерского и налогового уч ёта, а также отражала финансо во - хозяйственную деятельн ость КП «Форум», ЧП «Инкас».

Так, ОСОБА_1, являясь до лжностным лицом - директоро м КП «Форум», ЧП «Инкас», имея умысел на уклонение от уплат ы налогов в крупных размерах , из корыстных побуждений, вст упила в сговор с неустановле нным досудебным следствием л ицом.

Используя реквизит ы и банковские счета «фиктив ных» предприятий ООО «Синтез тех» (ЕГРПОУ 37102120), ООО «Техпродс ервис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум » (ЕГРПОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд » (ЕГРПОУ 37101242) неустановленное лицо документально оформлял о несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг ) после чего данные документы передавались ОСОБА_1 дире ктору КП «Форум», ЧП «Инкас» - заказчику услуг, для их отраж ения в бухгалтерском и налог овом учёте, с целью незаконно го формирования налогового к редита по НДС и занижения нал оговых обязательств по налог у на добавленную стоимость, а также завышения валовых рас ходов.

ОСОБА_1 было известно, чт о неустановленное лицо контр олирует ряд субъектов предпр инимательской деятельности , в том числе, ООО «Синтезт ех» (ЕГРПОУ 37102120), ООО «Техпродсе рвис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд» (ЕГРПОУ 37101242) , совершает нез аконные операции по пред оставлению платных услуг реа льно действующим предприяти ям в документальном оформлен ии бестоварных операций с це лью формирования контрагент ам налогового кредита по НДС и валовых расходов. Бестовар ные операции отражались неус тановленным лицом в Автомати зированной системе сопостав ления налоговых обязательст в и налогового кредита на уро вне ГНА Украины, якобы за реал ьно выполненные работы (услу ги), поставленные товары.

Формирование налогового к редита по НДС осуществлялось путём составления налоговой накладной от фиктивного пре дприятия (ООО «Синтезтех» (ЕГ РПОУ 37102120), ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267), ООО «Сорсум» (ЕГРП ОУ 37101216), ООО «Селма-Трейд» (ЕГРП ОУ 37101242) в адрес заказчика на пре дварительно оговоренную сум му и за определенный товар (ра боты, услуги) за материальное вознаграждение: 2-2,5% от общей с тоимости товара (работ, услуг ) фиктивных сделок.

ОСОБА_1 директором КП «Фор ум», ЧП «Инкас» за наличный ра счёт п риобреталась рыба у лиц, осуществляющих непоср едственный ее вылов и не явля ющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. Пр и покупке рыбы, указанные лиц а приходные документы (налог овых накладных) не выдавали и в связи с тем, что при данных о перациях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отн есения сумм НДС в налоговый к редит предприятий. С цел ью незаконного завышения нал огового кредита по НДС и неза конного увеличения дохода пр едприятий ОСОБА_1 директо р КП «Форум», ЧП «Инкас» несущ ая персональную ответственн ость за соблюдение порядка в едения и достоверность учета и статистической отчетности , заведомо зная о том, что неус тановленное лицо имеет сеть предприятий, занимающихся не законной деятельностью, в 2008г . вступила в преступный сгово р с целью необоснованного за вышения налогового кредита п о НДС путём включения в его со став сумм налога, за якобы пол ученные от них рыбу (работы, ус луги) с последующим фиктивны м документальным оформление м данных сделок, что повлекло непоступление в бюджет сред ств в крупных размерах, в сумм е 1 млн. 315 тыс. 395 грн.

Не предусмотренное законо дательством Украины приобре тение первичных документов, по фиктивным сделкам, с целью формирования налогового кре дита по НДС и завышению валов ых расходов предприятий, поз воляло ОСОБА_1 при определ ении объекта налогообложени я, после дальнейшей продажи р ыбы не уплачивать НДС от обще й суммы оборота денежных сре дств и незаконно завышать ра сходную часть КП «Форум»,ЧП « Инкас».

ОСОБА_1 обладая полномочи ями должностного лица, для пр идания видимости законности сделкам, получала от неустан овленного лица первичные бух галтерские документы, подтве рждающие фиктивные поставки рыбы (оказание услуг, выполне ние работ) от ООО «Синтезтех» , ООО «Техпродсервис», ООО «Со рсум», ООО «Селма-Трейд», кото рые фактически ОСОБА_1 пол учала не от них, и отражала в н алоговом и бухгалтерском учё те завышенные суммы налогово го кредита по НДС КП «Форум» и ЧП «Инкас».

ОСОБА_1, в период 2008-2010г.г., реа лизуя свой преступный умысел , направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов при пособничестве неустанов ленного лица, незаконно отра жала в бухгалтерском и налог овом учёте взаимоотношения с ООО «Синтезтех», ООО «Те хпродсервис», ООО «Сорсум», О ОО «Селма-Трейд» , что пов лекло непоступление средств в бюджет в особо крупных разм ерах.

Так, с целью придания видимо сти законности сделок ООО «С интез-Тех» по поставке товар а (работ, услуг) в адрес КП «Фор ум» неустановленное лицом оф ормлены следующие документы :

- налоговая накладная №25 от 01.06.2010г. на сумму 48260,80грн., в том чис ле НДС 8043,46грн.;

- налоговая накладная №26 от 01 .06.2010г. на сумму 144789,12грн., в том числ е НДС 24131,52грн.;

- налоговая накладная №27 от 01 .06.2010г. на сумму 141484,32грн., в том числ е НДС 23580,72грн.;

- налоговая накладная №27 от 01 .06.2010г. на сумму 20040,00грн., в том числ е НДС 3340грн;

- налоговая накладная №29 от 01 .06.2010г. на сумму 66225,60грн., в том числ е НДС 11037,6грн.;

- налоговая накладная №32 от 01 .06.2010г. на сумму 145563,00грн., в том числ е НДС 24260,5грн.;

- налоговая накладная №33 от 01 .06.2010г. на сумму 148949,28грн., в том числ е НДС 24824,88грн.;

- налоговая накладная №34 от 07 .06.2010г. на сумму 137317,68грн., в том числ е НДС 22886,28грн.;

- налоговая накладная №35 от 08 .06.2010г. на сумму 22272,00грн., в том числ е НДС 3712грн.;

- налоговая накладная №36 от 08 .06.2010г. на сумму 33120,00грн., в том числ е НДС 5520грн.;

- налоговая накладная №38 от 08 .06.2010г. на сумму 15840,00грн., в том числ е НДС 2640грн.;

- налоговая накладная №41 от 16 .06.2010г. на сумму 129600,00грн., в том числ е НДС 21600грн.;

- налоговая накладная №45 от 21 .06.2010г. на сумму 144000,00грн., в том числ е НДС 24000грн.;

- налоговая накладная №47 от 22 .06.2010г. на сумму 45100,80грн., в том числ е НДС 7516,8грн.;

- налоговая накладная №49 от 24 .06.2010г. на сумму 14400,00грн., в том числ е НДС 2400грн.;

- налоговая накладная №53 от 27 .06.2010г. на сумму 60412,80грн., в том числ е НДС 10068,8грн.;

- накладная №25 от 01.06.2010г. на сумм у 48260,80грн., в том числе НДС 8043,46грн. ;

- накладная №26 от 01.06.2010г. на сумм у 144789,12грн., в том числе НДС 24131,52грн .;

- накладная №27 от 01.06.2010г. на сумм у 141484,32грн., в том числе НДС 23580,72грн .;

- накладная №27 от 01.06.2010г. на сумм у 20040,00грн., в том числе НДС 3340грн;

- накладная №29 от 01.06.2010г. на сумм у 66225,60грн., в том числе НДС 11037,6грн. ;

- накладная №32 от 01.06.2010г. на сумм у 145563,00грн., в том числе НДС 24260,5грн .;

- накладная №33 от 01.06.2010г. на сумм у 148949,28грн., в том числе НДС 24824,88грн .;

- накладная №34 от 07.06.2010г. на сумм у 137317,68грн., в том числе НДС 22886,28грн .;

- накладная №35 от 08.06.2010г. на сумм у 22272,00грн., в том числе НДС 3712грн.;

- накладная №36 от 08.06.2010г. на сумм у 33120,00грн., в том числе НДС 5520грн.;

- накладная №38 от 08.06.2010г. на сумм у 15840,00грн., в том числе НДС 2640грн.;

- накладная №41 от 16.06.2010г. на сумм у 129600,00грн., в том числе НДС 21600грн.;

- накладная №45 от 21.06.2010г. на сумм у 144000,00грн., в том числе НДС 24000грн.;

- накладная №47 от 22.06.2010г. на сумм у 45100,80грн., в том числе НДС 7516,8грн.;

- накладная №49 от 24.06.2010г. на сумм у 14400,00грн., в том числе НДС 2400грн.;

- накладная №53 от 27.06.2010г. на сумм у 60412,80грн., в том числе НДС 10068,8грн. ;

Также, с целью придания ви димости законности сделок с ООО «Техпродсервис» (ЕГРПОУ 32074267) по поставке товара (работ, услуг) в адрес КП «Форум» неус тановленным лицом оформлена налоговая накладная:

- №18 от 24.01.2008г. на сумму 338425грн., в том числе НДС59415,02грн.;

Также, с целью придания ви димости законности сделок с ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216) по пос тавке товара (работ, услуг) в а дрес КП «Форум» неустановлен ным лицом оформлены следующи е документы:

- налоговая накладная №5 от 03.05.2010г. на сумму 53439,48грн., в том чис ле НДС 8906,58грн.;

- налоговая накладная №6 от 06. 05.2010г. на сумму 64092,00грн., в том числ е НДС 10682грн.;

- налоговая накладная №7 от 09. 05.2010г. на сумму 259200,00грн., в том числ е НДС 43200грн.;

- налоговая накладная №12 от 24 .05.2010г. на сумму 324586,8грн., в том числ е НДС 54097,8грн;

- налоговая накладная №13 от 20 .05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числ е НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №13 от 24 .05.2010г. на сумму 18000,00грн., в том числ е НДС 3000грн.;

- накладная №5 от 03.05.2010г. на сумм у 53439,48грн., в том числе НДС 8906,58грн. ;

- накладная №6 от 06.05.2010г. на сумм у 64092,00грн., в том числе НДС 10682грн.;

- накладная №7 от 09.05.2010г. на сумм у 259200,00грн., в том числе НДС 43200грн.;

- накладная №12 от 24.05.2010г. на сумм у 324586,8грн., в том числе НДС 54097,8грн;

- накладная №13 от 20.05.2010г. на сумм у 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- накладная №13 от 24.05.2010г. на сумм у 18000,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

Также, с целью придания ви димости законности сделок с ООО «Сорсум» (ЕГРПОУ 37101216) по пос тавке товара (работ, услуг) в а дрес ЧП «Инкас» неустановлен ным лицом оформлены следующи е документы:

- налоговая накладная №14 от 11.05.2010г. на сумму 141225,12грн., в том чис ле НДС 23537,52грн.;

- налоговая накладная №16 от 15.05.2010г. на сумму 102448,80грн., в том чис ле НДС 17074,80грн.;

- налоговая накладная №19 от 21 .05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числ е НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №23 от 21 .05.2010г. на сумму 60000,00грн., в том числ е НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №24 от 22 .05.2010г. на сумму 30000,00грн., в том числ е НДС 5000,00грн.;

- налоговая накладная №25 от 25 .05.2010г. на сумму 7426,08грн., в том числ е НДС 1237,68грн.;

- накладная №14 от 11.05.2010г. на сумм у 141225,12грн., в том числе НДС 23537,52грн .;

- накладная №16 от 15.05.2010г. на сумм у 102448,80грн., в том числе НДС 17074,80грн .;

- накладная №19 от 21.05.2010г. на сумм у 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн .;

- накладная №23 от 21.05.2010г. на сумм у 60000,00грн., в том числе НДС 10000,00грн .;

- накладная №24 от 22.05.2010г. на сумм у 30000,00грн., в том числе НДС 5000,00грн. ;

- накладная №25 от 25.05.2010г. на сумм у 7426,08грн., в том числе НДС 1237,68грн.

Также, с целью придания ви димости законности сделок с ООО «Синтез-Тех» (ЕГРПОУ 37102120) по поставке товара (работ, услуг ) в адрес ЧП «Инкас» неустанов ленным лицом оформлены следу ющие документы:

- налоговая накладная №3 от 07.06.2010г. на сумму 89468,00грн., в том чис ле НДС 14578грн.;

- накладная №03 от 07.06.2010г. на сумм у 89468,00грн., в том числе НДС 14578грн.

Фактически, указанный в н алоговых накладных товар (ра боты, услуги) КП «Форум», ЧП «И нкас» от ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсу м», ООО «Селма-Трейд» не получ али и данные операции носили бестоварный характер, а такж е отражались должностным лиц ом КП «Форум», ЧП «Инкас» ОС ОБА_1, в бухгалтерском и нало говом учёте предприятий, с це лью уклонения от уплаты нало гов в крупных размерах.

Получив в период с 2008-2010г.г. пер вичные бухгалтерские докуме нты, оформленные от имени ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсе рвис», ООО «Сорсум», ООО «Селм а-Трейд» ОСОБА_1 как должн остное лицо КП «Форум», ЧП «Ин кас», использовала их для отр ажения в бухгалтерском и нал оговом учёте предприятий с ц елью умышленного уклонения о т уплаты налогов в крупных ра змерах.

От общей стоимости (с уммы), указанной в первичной д окументации за якобы приобре тенный товар (работы, услуги) ОСОБА_1 уплатила неустано вленному лицу 2%-2,5% за предостав ленные документы от ООО «Син тез-Тех», ООО «Техпродсервис », ООО «Сорсум», ООО «Селма-Тре йд».

При наступлении соот ветствующих налоговых отчёт ных периодов директор, ответ ственная за ведение бухгалте рского и налогового учета пр едприятий КП «Форум», ЧП «Инк ас» ОСОБА_1, будучи объект ивно осведомленной о произве дённых бестоварных операция х с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техп родсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» с целью завыше ния налогового кредита по на логу на добавленную стоимост ь по результатам финансово-х озяйственной деятельности в 2008-2010г.г., в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, внесла в налоговые деклар ации по НДС заведомо ложные с ведения, в части налогового к редита по НДС по взаимоотнош ениям с ООО «Синтез-Тех», ООО « Техпродсервис», ООО «Сорсум» , ООО «Селма-Трейд».

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной о бестоварнос ти данных сделок, используя п ервичные бухгалтерские доку менты ООО «Синтез-Тех», ООО «Т ехпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» внесла в на логовые декларации КП «Форум » по НДС за февраль 2008г., май, июн ь, июль, август 2010 года данные н е соответствующие действите льности, что привело к фактич ескому непоступлению в бюдже т налога на добавленную стои мость в сумме 507тыс. 458грн., а имен но:

за февраль 2008 года на суму 56 405 грн.,

за май 2010 года на суму 70236 грн.,

за июнь 2010 года на суму 273687 грн. ,

за июль 2010 года на суму 1366 грн.,

за август 2010 года на суму 105764 гр н.

Так ОСОБА_1, будучи освед омленной о бестоварности дан ных сделок, используя первич ные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпро дсервис», ООО «Сорсум», ООО «С елма-Трейд» внесла в налогов ые декларации ЧП «Инкас» по Н ДС за май, июнь 2010 года данные н е соответствующие действите льности, что привело к фактич ескому непоступлению в бюдже т налога на добавленную стои мость в сумме 81тыс. 428грн., а имен но:

за май 2010 года на суму 66850 грн.,

за июнь 2010 года на суму 14578 грн.

При наступлении соответст вующих налоговых отчётных пе риодов директор, ответственн ая за ведение бухгалтерского и налогового учета предприя тий КП «Форум», ЧП «Инкас» О СОБА_1, будучи объективно ос ведомленной о произведённых бестоварных операциях с ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсе рвис», ООО «Сорсум», ООО «Селм а-Трейд» с целью завышения ва ловых расходов по налогу на п рибыль по результатам финанс ово-хозяйственной деятельно сти в 2008-2010г.г., в нарушение п.5.1, п.п .5.2.1 п.5.2 п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, п.6.1 ст. 6 Закона Украины «О налогообложении прибили предприятия» № 283/97-ВР о т 22.05.97, внесла в налоговые декла рации по прибыли предприятия заведомо ложные сведения, в ч асти валовых расходов по вза имоотношениям с ООО «Синтез- Тех», ООО «Техпродсервис», ОО О «Сорсум», ООО «Селма-Трейд» .

Так ОСОБА_1, будуч и осведомленной о бестоварно сти данных сделок, используя первичные бухгалтерские док ументы ООО «Синтез-Тех», ООО « Техпродсервис», ООО «Сорсум» , ООО «Селма-Трейд» внесла в на логовые декларации КП «Форум » по прибыли предприятия за 1 к в. 2008г., 2 кв. 2010г. данные не соответ ствующие действительности, ч то привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль сумме 541тыс. 161грн., а и менно:

за 1 кв. 2008 года на суму 74269 грн. ,

за 2 кв. 2010 года на суму 466892 грн.

Так ОСОБА_1, будучи освед омленной о бестоварности дан ных сделок, используя первич ные бухгалтерские документы ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпро дсервис», ООО «Сорсум», ООО «С елма-Трейд» внесла в налогов ые декларации ЧП «Инкас» по п рибыли предприятия за 2 кв. 2010г. данные не соответствующие д ействительности, что привело к фактическому непоступлени ю в бюджет налога на прибыль с умме 185тыс. 348грн.

Таким образом, в резу льтате противоправных дейст вий директора КП «Форум», ЧП « Инкас» ОСОБА_1, всего в бюд жет государства не поступило налогов в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 гр н., что превышает 3000 установлен ных законодательством необл агаемых налогом минимумов до ходов граждан и является кру пным размером.

Кроме того , в период 2008-2010г.г., ОСОБА_1, явл яясь должностным лицом - ди ректором КП «Форум», ЧП «Инка с», несущая персональную отв етственность за соблюдение п орядка ведения и достовернос ть учёта и статистической от чётности, в процессе осущест вления финансово-хозяйствен ной деятельности предприяти й, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль, на лога на добавленную стоимост ь, совершила должностной под лог, повлекший тяжкие послед ствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленну ю стоимостью в сумме 1 млн. 315 ты с. 395 грн.

Так, в указанный период времени, ОСОБА_1, являясь д олжностным лицом - директор ом КП «Форум», ЧП «Инкас», несу щим персональную ответствен ность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёт а и статистической отчётност и, в процессе осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности предприятий, ведени я налогового и бухгалтерског о учёта, с целью уклонения от у платы в бюджет налогов, досто верно зная об объёмах провед ённых финансово - хозяйстве нных операций и об обязаннос ти уплачивать налоги по её ре зультатам, внесла заведомо л ожные сведения в декларации по налогу на добавленную сто имость, по налогу на прибыль К П «Форум», ЧП «Инкас», чем сове ршила должностной подлог, по влекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоим остью в сумме 1 млн. 315 тыс. 395 грн.

ОСОБА_1 директором КП «Фо рум», ЧП «Инкас» за наличный р асчёт п риобреталась рыб а у лиц, осуществляющих непос редственный ее вылов и не явл яющихся плательщиками налог а на добавленную стоимость. П ри покупке рыбы указанные ли ца приходные документы (нало говых накладных) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивалс я, отсутствовали основания о тнесения сумм НДС в налоговы й кредит предприятий. С ц елью незаконного завышения н алогового кредита по НДС и не законного увеличения дохода предприятий ОСОБА_1 дирек тор КП «Форум», ЧП «Инкас» нес ущая персональную ответстве нность за соблюдение порядка ведения и достоверность уче та и статистической отчетнос ти, заведомо зная о том, что не установленное лицо имеет сет ь предприятий, занимающихся незаконной деятельностью, в 2008г. вступил в преступный сгов ор с целью необоснованного з авышения налогового кредита по НДС путём включения в его с остав сумм налога, за якобы по лученные от них рыбу (работы, у слуги) с последующим фиктивн ым документальным оформлени ем данных сделок.

Не предусмотренное законо дательством Украины приобре тение первичных документов, по фиктивным сделкам, с целью формирования налогового кре дита по НДС и завышению валов ых расходов предприятий, поз воляло ОСОБА_1 при определ ении объекта налогообложени я, после дальнейшей продажи р ыбы не уплачивать НДС от обще й суммы оборота денежных сре дств и незаконно завышать ра сходную часть КП «Форум»,ЧП « Инкас».

Располагая поддельными на логовыми накладными, подтвер ждающими понесенные КП «Фору м», ЧП «Инкас» расходы, связан ные с приобретением рыбы (раб от, услуг) у ООО «Синтез-Тех», О ОО «Техпродсервис», ООО «Сор сум», ООО «Селма-Трейд» оформ ленные в соответствии с п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть», предоставляющие право н а формирование налогового кр едита по НДС в соответствующ их отчётных периодах, директ ор КП «Форум», ЧП «Инкас» ОС ОБА_1, являясь должностным л ицом данных предприятий, в со ответствии с должностными об язанностями и полномочиями д олжностного лица, в период 2008-20 10г.г., внесла в налоговые декла рации по НДС данные о результ атах финансово-хозяйственно й деятельности не соответств ующие действительности, в ча сти налогового кредита по НД С.

Директор КП «Форум», ЧП «Инк ас» ОСОБА_1, будучи осведо млённой, что сделки с предпри ятиями ООО «Синтез-Тех», ООО « Техпродсервис», ООО «Сорсум» , ООО «Селма-Трейд» носили бес товарный характер, используя первичные документы от данн ых предприятий внесла в: - нало говые декларации по НДС за фе враль 2008г., май, июнь, июль, авгус т 2010 года, в налоговые декларац ии по прибыли за 1 кв. 2008г., 2 кв. 2010г. по КП «Форум»; - налоговые дек ларации по НДС за май, июнь 2010 г ода, в налоговые декларации п о прибыли за2 кв. 2010г. по ЧП «Инка с» являющимися официальными документами, данные, не соотв етствующие действительност и, которые подписала и предст авила органам налоговой служ бы по месту регистрации нало гоплательщика КП «Форум» - в Г НИ в г. Симферополе.

Так, директор КП «Форум», ЧП «Инкас» ОСОБА_1 составив официальные документы - нал оговые декларации по налогу на добавленную стоимость, по прибыли предприятия КП «Фор ум», ЧП «Инкас» форма которой утверждена Приказом ГНА Укр аины от 30.05.97 № 166 в редакции Прика за ГНА Украины от 15.08.05 № 213, в связ и с учётом фиктивных сделок с фиктивными предприятиями (О ОО «Синтез-Тех», ООО «Техпрод сервис», ООО «Сорсум», ООО «Се лма-Трейд») содержали недост оверные сведения:

В декларациях по НДС КП «Фор ум» составленных и подписанн ых ОСОБА_1, а именно:

-за февраль 2008 года деклар ация содержала недостоверны е сведения, указав в строке 10.1 « Дозволений податковий креди т» Колонка «Б» сумму 56842 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 56842 грн., а следо вало отразить в строке 10.1 сумм у 437 грн., в строке 17 сумму 437 грн., п о строке 27 «Сума ПДВ, яка підля гає нарахуванню до сплати в б юджет за підсумками поточног о звітного періоду» указала 2991 грн., а следовало отразить су мму 59396 грн.

-за май 2010 года декларация со держала недостоверные сведе ния, указав в строке 10.1 «Дозвол ений податковий кредит» Коло нка «Б» сумму 97576 грн., по строке 17 «Усього податкового кредит у» сумму 97576 грн., а следовало от разить в строке 10.1 сумму 27340 грн. , в строке 17 сумму 27340 грн., по стро ке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає на рахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного зві тного періоду» указала 1085 грн ., а следовало отразить сумму 7 1321 грн.

-за июнь 2010 года декларация с одержала недостоверные свед ения, указав в строке 10.1 «Дозво лений податковий кредит» Кол онка «Б» сумму 279725 грн., по строк е 17 «Усього податкового креди ту» сумму 279725 грн., а следовало о тразить в строке 10.1 сумму 0,0 грн ., в строке 17 сумму 0,0 грн., по стро ке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає на рахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного зві тного періоду» указала 0,0 грн. , а следовало отразить сумму 27 3687 грн.

-за июль 2010 года декларация с одержала недостоверные свед ения, указав по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет за підсум ками поточного звітного пері оду» указала 0,0 грн., а следовал о отразить сумму 1366 грн.

-за август 2010 года декларация содержала недостоверные све дения, указав в строке 10.1 «Дозв олений податковий кредит» Ко лонка «Б» сумму 113309 грн., по стро ке 17 «Усього податкового кред иту» сумму 113309 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 5322 гр н., в строке 17 сумму 5322 грн., по стр оке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає н арахуванню до сплати в бюдже т за підсумками поточного зв ітного періоду» указала 0,0 грн ., а следовало отразить сумму 1 05763 грн.

В декларациях по прибыли предприятия КП «Форум» сост авленных и подписанных ОСО БА_1, а именно:

-за 1 квартал 2008 года деклар ация содержала недостоверны е сведения, указав в строке 08 « Об' єкт оподаткування» сумм у 32869 грн., а следовало отразить в строке 08 «Об' єкт оподаткув ання» сумму 330 144 грн., в строке 12 « Нарахована сума податку» ука зала сумму 8217 грн., а следовало отразить сумму 82 536 грн.

-за 1 полугодие 2010 года деклар ация содержала недостоверны е сведения, указав в строке 08 « Об' єкт оподаткування» сумм у 17340 грн., а следовало отразить в строке 08 «Об' єкт оподаткув ання» сумму 1 889 101грн., в строке 12 «Нарахована сума податку» ук азала сумму 4335 грн., а следовал о отразить сумму 472 275 грн.

В декларациях по НДС ЧП « Инкас» составленных и подпис анных ОСОБА_1, а именно:

-за май 2010 года декларация содержала недостоверные све дения, указав в строке 10.1 «Дозв олений податковий кредит» Ко лонка «Б» сумму 66850 грн., по стро ке 17 «Усього податкового кред иту» сумму 66850 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0,0 гр н., в строке 17 сумму 0,0 грн., по стр оке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає н арахуванню до сплати в бюдже т за підсумками поточного зв ітного періоду» указала 1510 гр н., а следовало отразить сумму 68360 грн.

-за июнь 2010 года декларация содержала недостоверные све дения, указав в строке 10.1 «Дозв олений податковий кредит» Ко лонка «Б» сумму 14587 грн., по стро ке 17 «Усього податкового кред иту» сумму 14587грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0,0 гр н., в строке 17 сумму 0,0 грн., по стр оке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає н арахуванню до сплати в бюдже т за підсумками поточного зв ітного періоду» указала 197грн ., а следовало отразить сумму 1 4775грн.

В декларациях по прибили предприятия ЧП «Инкас» соста вленных и подписанных ОСОБ А_1, а именно:

-за 1 полугодие 2010 года декл арация содержала недостовер ные сведения, указав в строке 08 «Об' єкт оподаткування» су мму 8 515 грн., а следовало отрази ть в строке 08 «Об' єкт оподатк ування» сумму 762 921грн., в строке 12 «Нарахована сума податку» у казала сумму 2 129 грн., а следова ло отразить сумму 190 730 грн.

Всего в результате прест упных действий должностным л ицом - директором КП «Форум », ЧП «Инкас» ОСОБА_1, несущ ей персональную ответственн ость за соблюдение порядка в едения и достоверность учёта и статистической отчётности в указанный период времени, в бюджет государства не посту пило денежных средств в сумм е 1 млн. 315 тыс. 395 грн., что превышае т 250 не облагаемых налогом мин имумов доходов граждан и явл яется тяжкими последствиями .

Кроме того , ОСОБА_1 , являясь должностным лицом - директором КП «Форум», ЧП «Ин кас», несущим персональную о тветственность за соблюдени е порядка ведения и достовер ность учёта и статистической отчетности, в процессе веден ия бухгалтерского и налогово го учёта предприятий, с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов, в период 2008-2010г.г., испол ьзовала заведомо поддельные налоговые накладные при осу ществлении финансово-хозяйс твенной деятельности, при сл едующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, было известно, что неустановленное лицо контро лирует ряд субъектов предпри нимательской деятельности, в том числе, ООО «Синтез-Тех», О ОО «Техпродсервис», ООО «Сор сум», ООО «Селма-Трейд», совер шает незаконные операции по предоставлению платных услу г предприятиям в документаль ном формировании налогового кредита по НДС и валовых расх одов. Бестоварные операции о тражались в Автоматизирован ной системе сопоставления на логовых обязательств и налог ового кредита на уровне ГНА У краины, якобы за реально выпо лненные работы (услуги), поста вленные товары.

Формирование налогового к редита по НДС осуществлялось путём составления налоговой накладной от приобретенного , созданного фиктивного пред приятия (ООО «Синтез-Тех», ООО «Техпродсервис», ООО «Сорсу м», ООО «Селма-Трейд») в адрес заказчика на предварительно оговоренную сумму и за опред еленный товар (работы, услуги ) за материальное вознагражд ение 2-2,5% от общей стоимости тов ара (работ, услуг) фиктивных сд елок.

ОСОБА_1 имея в наличии рыбу , приобретенную за наличный р асчёт у у лиц, осуществля ющих непосредственный ее выл ов и не являющихся плательщи ками налога на добавленную с тоимость. При покупке рыбы ук азанные лица приходные докум енты (налоговых накладных) не выдавали и в связи с тем, что п ри данных операциях НДС не уп лачивался, отсутствовали осн ования отнесения сумм НДС в н алоговый кредит предприятий . С целью незаконного зав ышения налогового кредита по НДС и незаконного увеличени я дохода предприятий, нуждая сь в наличных денежных средс твах для дальнейшего осущест вления незаконной деятельно сти, директор КП «Флорум», ЧП « Инкас», ОСОБА_1 приобретал а и использовала в бухгалтер ском и налоговом учёте налог овые накладные, приобретённы е у неустановленного лица, со держащие заведомо ложные све дения, формально подтверждаю щие понесённые КП «Форум», ЧП «Инкас» расходы, связанные с приобретением рыбы (работ, ус луг) у ООО «Синтез-Тех», ООО «Т ехпродсервис», ООО «Сорсум», ООО «Селма-Трейд».

Так ОСОБА_1 использова ла следующие налоговые накла дные при осуществлении финан сово-хозяйственной деятельн ости и составлении налоговых деклараций по налогу на доба вленную стоимость КП «Форум» , ЧП «Инкас» в 2008-2010г.г., при этом з ная, что в данных декларациях по налогу на добавленную сто имость необоснованно завыше н налоговый кредит по НДС:

- налоговая накладная №25 от 01.06.2010г., выписанная ООО «Синтез -Тех» в адрес КП «Форум» на сум му 48260,80грн., в том числе НДС 8043,46грн .;

- налоговая накладная №26 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 144789,12грн., в том числе НДС 24131,52грн .;

- налоговая накладная №27 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 141484,32грн., в том числе НДС 23580,72грн .;

- налоговая накладная №27 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 20040,00грн., в том числе НДС 3340грн;

- налоговая накладная №29 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 66225,60грн., в том числе НДС 11037,6грн. ;

- налоговая накладная №32 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 145563,00грн., в том числе НДС 24260,5грн .;

- налоговая накладная №33 от 01 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 148949,28грн., в том числе НДС 24824,88грн .;

- налоговая накладная №34 от 07 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 137317,68грн., в том числе НДС 22886,28грн .;

- налоговая накладная №35 от 08 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 22272,00грн., в том числе НДС 3712грн.;

- налоговая накладная №36 от 08 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 33120,00грн., в том числе НДС 5520грн.;

- налоговая накладная №38 от 08 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 15840,00грн., в том числе НДС 2640грн.;

- налоговая накладная №41 от 16 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 129600,00грн., в том числе НДС 21600грн.;

- налоговая накладная №45 от 21 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 144000,00грн., в том числе НДС 24000грн.;

- налоговая накладная №47 от 22 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 45100,80грн., в том числе НДС 7516,8грн.;

- налоговая накладная №49 от 24 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 14400,00грн., в том числе НДС 2400грн.;

- налоговая накладная №53 от 27 .06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес КП «Форум» на сумм у 60412,80грн., в том числе НДС 10068,8грн. ;

- налоговая накладная №18 от 24 .01.2008г., выписанная ООО «Техпрод сервис» в адрес КП «Форум» на сумму 338425грн., в том числе НДС59415, 02грн.

- налоговая накладная №5 от 03. 05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 53439 ,48грн., в том числе НДС 8906,58грн.;

- налоговая накладная №6 от 06. 05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 64092 ,00грн., в том числе НДС 10682грн.;

- налоговая накладная №7 от 09. 05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 25920 0,00грн., в том числе НДС 43200грн.;

- налоговая накладная №12 от 24 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 32458 6,8грн., в том числе НДС 54097,8грн;

- налоговая накладная №13 от 20 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 18000 ,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №13 от 24 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес КП «Форум» на сумму 18000 ,00грн., в том числе НДС 3000грн.;

- налоговая накладная №14 от 11 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 14122 5,12грн., в том числе НДС 23537,52грн.;

- налоговая накладная №16 от 15.05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 10244 8,80грн., в том числе НДС 17074,80грн.;

- налоговая накладная №19 от 21 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 60000 ,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №23 от 21 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 60000 ,00грн., в том числе НДС 10000,00грн.;

- налоговая накладная №24 от 22 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 30000 ,00грн., в том числе НДС 5000,00грн.;

- налоговая накладная №25 от 25 .05.2010г., выписанная ООО «Сорсум» в адрес ЧП «Инкас» на сумму 7426, 08грн., в том числе НДС 1237,68грн.;

- налоговая накладная №3 от 07. 06.2010г., выписанная ООО «Синтез-Т ех» в адрес ЧП «Инкас» на сумм у 89468,00грн., в том числе НДС 14578грн.;

Указанные налоговые накл адные являлись официальными документами, дающими право К П «Форум», ЧП «Инкас» на форми рование налогового кредита п о НДС.

В судебном заседании подсу димаясвою вину в предъявленн ом обвинении признала полнос тью, дав показания соответст вующие изложенному.

Учитывая мнение участник ов процесса, суд допустил сок ращенный порядок исследован ия доказательств, признав не целесообразным исследовани е доказательств в отношении тех фактических обстоятель ств дела, которые никем не осп ариваются.

Судом участникам судебног о рассмотрения разъяснены по следствия ограничения иссле дования фактических обстоят ельств дела допросом подсуди мого, предусмотренные ст. 299 ч.3 УПК Украины.

Кроме признательных пока заний виновность ОСОБА_1 в совершении преступлений под тверждается, проверенными в судебном заседании материал ами уголовного дела:

- явкой с повинной, согласн о которой ОСОБА_1 пояснила об осуществлении фиктивных финансово-хозяйственных вза имоотношений предприятий ЧП «Инкас» и КП «Форум», директо ром которых являлась она с пр едприятиями СинтезТех», ООО «Сорсум», ООО «Техпродсервис », ООО «Селма-Трейд», директор ом которых являлся мужчина п о имени «Виктор» взаимоотнош ения (л.д.113 т.8);

- заключением комп ьютерно - технической экспе ртизы №3216 от 15.11.2010г., согласно кот орой, установлено, что на иссл едуемых жестких дисках СБ №1,2, содержатся 10 файлов, 45 баз «1С Б ухгалтерия» с информациях по предприятиям ООО «Техпродсе рвис», ООО «Синтез-тех», ООО «С орсум», ООО «Селма-Трейд», по б естоварным финансово-хозяйс твенным отношениям с КП «Фор ум», ЧП «Инкас» (т.4 л.д. 6-21);

- протоколом выемки доку ментов КП «Форум» в КФ ОАО «ВТ Б Банк» по открытию и использ ования счета, их осмотре, что с видетельствует о снятии нали чных денежных средств на зак упку товара (т.3 л.д. 7-518);

- протоколом выемки докумен тов КП «Форум» в ФКРУ ЗАО КБ «П риватБанк» по открытию и исп ользования счета, их осмотре , что свидетельствует о сняти и наличных денежных средств на закупку товара (т.2 л.д. 181-216);

- протоколом выемки докумен тов ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк» по открытию и использования счета, их осмотре, что свидете льствует о снятии наличных д енежных средств на закупку т овара (т.2л.д. 246-413);

- протоколом выемки докумен тов КП «Форум» в ГНИ г.Симферо поль, согласно которому изъя ты документы отчетности КП « Форум» (т.5 л.д. 2-107);

- протоколом следственного действия - протоколом выем ки документов ЧП «Инкас» в ГН И г.Симферополь, согласно кот орому изъяты документы отчет ности ЧП «Инкас» (т.5л.д. 112-190 );

- протоколом выемки докумен тов ООО «Техпродсервис» в ГН И Шевченковского района г.Ки ева, согласно которому изъят ы документы отчетности ООО « Техпродсервис»

(т.7л.д. 129-243);

- протоколом выемки доку ментов ООО «Синтех-Тех» в ГНИ Печерского района г.Киева, со гласно которому изъяты докум енты отчетности ООО «Синтез- тех» (т.6л.д. 256-278);

- протоколом выемки докумен тов ООО «Синтез-Тех» в отделе государственной регистраци и юридических лиц, физически х лиц - предпринимателей Пе черской районной администра ции г.Киева, согласно котором у изъяты документы послуживш ие основанием для регистраци и ООО «Синтез-Тех» (т.6л.д. 280-302);

- протоколом обыска по адр есу ЧП «Инкас», КП «Форум» по а дресу г.Симферополь, ул.Севас топольская д.43/2 ком.12, согласно которому обнаружены и изъят ы документы бухгалтерского и налогового учета предприяти й ЧП «Инкас», КП «Форум» систе мные блоки персональных комп ьютеров свидетельствующие о бестоварных финансово-хозяй ственных отношениях ООО «Техпродсервис», ООО «Синте з-тех», ООО «Сорсум», ООО «Селм а-Трейд», по бестоварным фина нсово-хозяйственным отношен иям с КП «Форум», ЧП «Инкас» (т.2л.д. 36-40);

- Актом «О результатах внепл ановой невыездной проверки К П «Форум» по вопросу соблюде ния норм налогового и другог о законодательства за период с 01.01.2008г. по 01.10.2010г. при осуществле нии операций с ООО «Синтез-Те х», ООО «Техпродсервис», ООО « Селма-Трейд», ООО «Сорсум». На рушены: - п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.199 7г. - установлено занижение н алога на добавленную стоимос ть на сумму 514161,00 грн.; - п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9, п.5.3 ст.5, п.6.1 ст.6 Закона Украи ны «О налогообложении прибыл и предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г - установлено занижения объе кта налогообложения на сумму 507458,00грн (т.2л.д. 111-138 );

- Актом «О результ атах внеплановой невыездной проверки ЧП «Инкас» по вопро су соблюдения норм налоговог о и другого законодательства за период с 17.05.2008г. по 01.10.2010 г при ос уществлении операций с ООО « Синтез-Тех», ООО «Техпродсер вис», ООО «Селма-Трейд», ООО «С орсум». Нарушены: - п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. - установлено за нижение налога на добавленну ю стоимость на сумму 81428,00 грн.; - п .5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9, п.5.3 ст.5, п.6.1 ст.6 Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий» №283/97-В Р от 22.05.1997г - установлено зани жения объекта налогообложен ия на сумму 185348,00грн (т.2л.д. 141-162 );

Оценив доказательства в их совокупности суд считает, чт о преступления ОСОБА_1 сле дует квалифицировать по ст.212 ч.2 УК Украины, т.е. умышленное у клонение от уплаты налогов, в ходящих в систему налогообло жения, введенных в установле нном законом порядке, соверш енное должностным лицом пред приятия, что привело к фактич ескому не поступлению в бюдж ет средств в крупных размера х, совершённое по предварите льному сговору группой лиц; п о ст. 366 ч. 2 УК Украины - должнос тной подлог, то есть внесение должностным лицом в официал ьные документы заведомо ложн ых сведений, а также составле ние заведомо ложных документ ов, повлекшее тяжкие последс твия и по ст. 358 ч. 3УК Украины, т.е . использование заведом о поддельных документов .

Как личность подсудимая ОСОБА_1 по месту жительств а характеризуется посредств енно (т.8 л.д. 186). На учете у врачей психиатра и нарколога не сос тоит (т.8 л.д. 189-190).

При назначени и наказания в порядке ст. 65-67 УК Украины суд учитывает лично сть подсудимой, степень тяже сти совершенных ею преступле ний - согласно ст. 12 УК Украины относящихся к категории сре дней тяжести и небольшой тяж ести, учитываются также обст оятельства дела, смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягч ающими наказание подсудимой суд признает чистосердечное раскаяние ОСОБА_1, отсутс твие судимостей в прошлом.

Обстоятельств, отягчающи х наказание подсудимой судом не установлено, в связи с чем, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимой ОСОБА_1 возможно без изол яции ее от общества. При этом с уд полагает необходимым возл ожить на Филлипову обязаннос ти, предусмотренные ст.76 ч.1 п. 2,3, 4 УК Украины.

Поскольку ОСОБА_1 сове ршила преступления являясь р аботником хозяйственного об щества суд считает необходим ым применить к ней дополните льное наказание по ст. 212 ч. 2 УК У краины в виде лишения пра ва занимать должности, связа нные с хранением, управление м и распоряжением товаромате риальными ценностями на пред приятиях, учреждениях и орга низациях всех форм собственн ости и по ст. 366 ч. 2 УК Украин ы в виде лишения права за нимать должности, связанные с хранением, управлением и ра споряжением товароматериал ьными ценностями на предприя тиях, учреждениях и организа циях всех форм собственности со штрафом в доход госуд арства.

Судебные издержки за прове дение компьютерно-техническ ой, почерковедческой, технич еской экспертиз в размере 12 780 грн подлежат взысканию с под судимой в доход государства (т. 4 л.д.7 т. 4 л.д. 44, т. 4 л.д. 73).

Заявленный гражданский ис к ГНИ в г. Симферополе о взыска нии с ОСОБА_1 материально го ущерба в размере 1 821 982 грн. - удовлетворить (т. 8 л.д. 193-194);

Арест, наложенный на денежн ые средства в сумме 280 000 грн, нах одящиеся на депозитном счете в ГНА в АР Крым на денежные ср едсва 304,78 грн, находящиеся на с чете №НОМЕР_2 ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк», на денежные сре дства в сумме 65 104,12 грн, находящи еся на счете №НОМЕР_3 КП «Ф орум» в ПАТ «ВТБ Банк», на дене жные средства в сумме 50 грн, на ходящиеся на счете №НОМЕР_4 КП «Форум» в Филиале КД «Кл иринговый Дом», на денежные с редства в сумме 82,61 грн, находящ иеся на счете №НОМЕР_5 КП « Форум» в ПАТ КБ «ПриватБанк» обратить в счет возмещения г ражданского иска (т.2л.д. 78-79; 82-83; 86-87; 90-91, 170-172).

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в за конную силу изменить с залог а на подписку о невыезде.

Руководствуясь ст. ст. 299, 323 - 324 УПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 призн ать виновной в совершении пр еступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 358 ч. 3 УК Украины и н азначить ей наказание:

- по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде ш трафа в доход государства в р азмере 12 750 грн. с лишением права занимать организацион но-распорядительные и админи стративно-хозяйственные дол жности сроком на 2 года и 6 мес.;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с ли шением права занимать органи зационно-распорядительные и административно-хозяйствен ные должности сроком на 3 года и со штрафом в доход гос ударства в размере 4 250 грн.

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде ш трафа в доход государства в р азмере 850 грн.

На основании ст. 70 ч.1 УК Ук раины ОСОБА_1 оконч ательно определить наказани е по их совокупности в виде 3 л ет лишения свободы со штрафо м в доход государства в разме ре 4 250 грн. с лишением права занимать организационно-рас порядительные и администрат ивно-хозяйственные должност и сроком на 3 года и со штр афом в доход государства в ра змере 12 750 грн. и 850 грн.

В силу ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от назначенного основного наказания по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде лишения с вободы освободить с испытате льным сроком на 2 года.

На основании ст. 76 ч. 1 п. 2,3,4 УК Украины возложить обязатель ства не выезжать за пределы У краины на постоянное прожива ние без разрешения органов у головно-исполнительной инсп екции, извещать органы уголо вно-исполнительной инспекци и об изменении места жительс тва, работы или учебы и являть ся на регистрацию в органы уг оловно-исполнительной инспе кции.

Меру пресечения ОСО БА_1 до вступления приг овора в законную изменить на подписку о невыезде.

Заявленный гражданский ис к ГНИ в гор. Симферополе - удо влетворить, взыскать с О СОБА_1 в доход государст ва 1 821982 грн.

Арест, наложенный на дене жные средства в сумме 280 000 грн, н аходящиеся на депозитном сче те в ГНА в АР Крым на денежные средсва 304,78 грн, находящиеся на счете №НОМЕР_2 ЧП «Инкас» в АТ «ОТП Банк», на денежные с редства в сумме 65 104,12 грн, находя щиеся на счете №НОМЕР_3 КП «Форум» в ПАТ «ВТБ Банк», на д енежные средства в сумме 50 грн , находящиеся на счете №НОМ ЕР_4 КП «Форум» в Филиале КД « Клиринговый Дом», на денежны е средства в сумме 82,61 грн, нахо дящиеся на счете №НОМЕР_5 КП «Форум» в ПАТ КБ «ПриватБа нк» обратить в счет возмещен ия гражданского иска.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства судеб ные издержки за проведение к омпьютерно-технической, поче рковедческой, технической эк спертиз в размере 12 780 грн.

Вещественные доказатель ства по уголовному делу: доку менты изъятые в ходе проведе ния выемок и обысков, находящ иеся в материалах уголовного дела - следует хранить при д еле (т.5 л.д.108-110, л.д.191-193, л.д.194);(т.3л.д. 509-518, 519 ); (т.2л.д. 215-216, 217, 410-413, 414, т. 7 л.д. 362-366, 367-368); до кументы, находящиеся в камер е хранения вещественных СО Н М ГНА в АР Крым (л.д.41-53 т.2, л.д.54 т.2, л. д.66-69 т.2, л.д.70 т.2) - вернуть по прин адлежности.

Залоговое имущество в ви де транспортного средства «Р ено Меган», 2006 года выпуска гос ударственный регистрационн ый номер НОМЕР_1, находящи йся у ОСОБА_2 - оставить е му по принадлежности.

Приговор может быть обжа лован в течение 15 суток с моме нта провозглашения в Апелляц ионный суд АР Крым через Желе знодорожный районный суд гор . Симферополя.

Судья: