Постанова

від 11.09.2009 по справі 4-2283/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 4-2283/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розглянувши подання СУ ПМ ДПА України про розкриття банківської таємниці клієнта ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311, адреса: м. Київ, провулок Повітрянофлотський, 54) - Товариства з обмеженою відповідальністю «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчої групи - старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України підполковник податкової міліції Косик В.М. звернувся до суду із зазначеним поданням, погодженим з заступником Генерального прокурора України і просить розкрити банківську таємницю клієнта ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311) - товариства з обмеженою відповідальністю «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) винести постанову про проведення виїмки у службових осіб ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311) документів, які знаходяться в банківській установі за адресою: м. Київ, провулок Повітрянофлотський, 54.

Дане подання обгрунтовується тим, що в провадженні Слідчого управління ПМ ДПА України знаходиться кримінальна справа № 69-0084 по обвинуваченню ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 28 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

В процесі досудового слідства встановлено, що в період 2005-2008 pp. група невстановлених осіб, до складу якої входили: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_12, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_4, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів, перебуваючи на території міста Києва, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам в мінімізації ними податкових зобовязань, які підлягають сплаті до бюджету, розкраданні державних коштів шляхом незаконного відшкодування ПДВ.

Для функціонування зазначеної схеми вказана група осіб, без справжнього наміру здійснювати діяльність, повязану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: ТОВ «Укрфрондер» (код 36068702), ТОВ «Тонернол» (код 36114670), ТОВ «Софталекс» (код 35921006), ТОВ «Малістер» (код 36017036), ТОВ «Вітонукр-Атолс» (код 35909197), ТОВ «ТВФ - Комюнікейшн» (код 35755166), ТОВ «Будексполуганск» (код 33269932), ПП «Луганськ-Опт 2007» (код 35079975), ПП "Техбуд 2007» (код 35453320), ПП «Фланд-2008» (код 35554588), ПП «Лугторг - центр - плюс» (код 35629490), ПП "Фінас" (код 32022795), ПП "Проміндастріал Лтд" (код 34410993), ПП "Метал-Трейд" (код 32887679), ПП "АОФ-ЛТД" (код 33719021), ПП"Кан і компанія" (код 34370212), ПП ВК "Лідер" (код 31736773), ПП "Алертс-Груп" (код 33595727), ПП «Сайт-Люкс» (код 32586748), ПП «Промторгсировина» (код 30524192), ООО «Интерстартрейд» (код 33108401), ПП «Експосплав» (код 30860718), ПП «Стел» (код 31991733), ПП «Драглайн» (код 31517191) та інші, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств будь-якої форми власності через поточні рахунки ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлювала неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобовязань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, незаконного відшкодування ПДВ

Для здійснення вказаної діяльності та її прикриття учасниками групи в якості офісів були використані приміщення за адресою: АДРЕСА_2; АДРЕСА_1; АДРЕСА_3.

Одним із підприємств, що використовувало в своїй діяльності послуги «конвертаційного» центру було ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447), що зареєстроване Подільською РДА м. Києва 15.08.2007 року, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Світлиського, 24-А з 15.08.2007 по теперішній час.

Так, невстановлені особи, діючи від імені ТОВ «Алмаз Медіа», будучи обізнаними в тому, що в м. Києві діє група осіб (конвертаційний центр), які організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам у мінімізації ними податкових зобовязань, що підлягають сплаті до бюджету, та розкраданню державних грошових коштів, вступили з вказаною групою у попередню змову відшкодування з державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.

В серпні 2007 року невстановлені особи, маючи на меті привласнення чужого майна, шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, вступили у попередньою змовою з ОСОБА_18, який, використовуючи важке матеріальне становище ОСОБА_19, запропонував йому за разову матеріальну винагороду зареєструвати підприємство в м. Києві, переконавши його в законності та правомірності своїх дій.

Отримавши згоду від ОСОБА_19 на реєстрацію підприємства, ОСОБА_18 забезпечив його явку до Подільської районної державної адміністрації м. Києва, де 15.08.2007 року ОСОБА_19 зареєстрував Товариство з обмеженою відповідальністю «Алмаз Медіа» (ЄДРПОУ 35363447) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Світлиць кого, 24-А. Після чого, ОСОБА_19, який відповідно до установчих документів, був призначений на посаду директора ТОВ «Алмаз Медіа», відкрив розрахунковий рахунок № 26007300004113 в банківській установі ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311), який протягом 2007-2009 років використовувався невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності та подальшого привласнення чужого майна, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України.

Знаючи, що ОСОБА_19 не займається фінансово-господарською діяльністю й не здійснює керівництво підприємством, договорів не укладає, податкову звітність до ДПІ не подає, одержавши від нього реєстраційні, статутні документи та печатку ТОВ «Алмаз Медіа», невстановлені особи протягом 2007-2008 років використали можливість ставити підписи на завірених печаткою підприємства фінансово-господарських документах від імені ОСОБА_19 і вести незаконну господарську діяльність, що була прикрита із зовнішньої сторони легальними діями по створенню субєкта підприємницької діяльності ОСОБА_18, якого 03 листопада 2008 року Шевченківський районний суд м. Києва визнав винним у фіктивному підприємництві щодо створення багатьох субєктів підприємницької діяльності, в тому рахунку і ТОВ «Алмаз Медіа».

Так, 22 грудня 2008 року, невстановлені особи, з метою відшкодування ПДВ з державного бюджету в сумі 7 269 200 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Алмаз Медіа» та подальшого їх привласнення, склали фінансово-господарські документи про нібито проведені операції з ПП «Техбуд 2007» (код 35453320) і подали від імені ОСОБА_19 до ДПІ у Подільському районі податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року з незаконно внесеною до рядків 25 та 25.1 вказаною сумою, що нібито підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок ТОВ «Алмаз Медіа» у банку.

Продовжуючи свої злочинні дії, 20 січня 2009 року невстановлені особи з метою відшкодування з державного бюджету ПДВ в аналогічному розмірі 7 269 200 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Алмаз Медіа» та подальшого їх привласнення, знов подали від імені ОСОБА_19 до ДПІ у Подільському районі податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року з внесеною до рядків 25 та 25.1 вказаною сумою, що нібито підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок ТОВ «Алмаз Медіа» у банку.

Але цей злочин не було доведено до кінця з причин, які не залежали від волі невстановлених осіб, так як Державною податковою інспекцією у Подільському районі м. Києва було проведено перевірки та складено акти від 12.01.2009 року № 2-15/226 та від 04.02.2009 року № 9/23-315/35363447, якими встановлені порушення податкового законодавства, що не дало можливості невстановленим особам незаконно відшкодувати суми ПДВ з бюджету України за липень та грудень 2008 року на загальну суму 14 538 400 грн. та привласненню даної суми.

За результатами проведених обшуків в офісах «конвертаційного центру» вилучено печатки великої кількості підприємств, первинну бухгалтерську документацію, в тому числі і ТОВ «Алмаз Медіа» по взаємовідносинам з фіктивним підприємством ПП «Техбуд 2007» (код 35453320), незаповнені документи з відбитками печаток різних підприємств, записи щодо проведення та оформлення безтоварних операцій з клієнтами з вказівкою сум перерахувань та інші документи.

Крім того, встановлено, що ПП «Техбуд 2007» та ТОВ «Алмаз Медіа» за юридичними адресами за період незаконної діяльності не знаходились, у штаті підприємства згідно звіту за формою 1-ДФ встановлені по одному працюючому - директор.

Допитані у якості свідків ОСОБА_10, ОСОБА_13 підтвердили незаконну діяльність ПП «Техбуд 2007» щодо документального оформлення неіснуючих операцій на отримання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, з подальшою передачею первинних документів клієнтам „конвертаційного центру" для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобовязань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, незаконного відшкодування ПДВ.

Таким чином, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Алмаз Медіа» скоїли замах на привласнення чужого майна в особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

30 липня 2009 року відносно невстановлених осіб, які діяли від імені ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) за фактом замаху на привласнення чужого майна в особливо великих розмірах, порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Одним з джерел дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобовязань ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447), перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточному рахунку підприємства, у звязку з чим, ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Матеріали юридичної справи та чеки на видачу готівки, векселі, надані підприємством до банківської установи, містять дані про осіб, причетних до його діяльності та їх вільні зразки підпису, тому означені документи мають значення по справі.

Згідно подання слідчого встановлено, що у зазначеній злочинній схемі щодо мінімізації сплати податків, незаконного відшкодування ПДВ із бюджету ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) використовується рахунок № 26007300004113, ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311).

Відповідно до ст. 22 КПК України слідчий зобовязаний вживати всіх заходів для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи.

Як вбачається із матеріалів справи, у слідчого є достатньо підстав вважати, що банківські документи ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що у службових осіб ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311) є матеріали юридичної справи, в тому числі угоди, заяви та доручення від імені службових осіб ТОВ «Алмаз Медіа», картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства; грошові чеки про видачу готівки, договори доміціляції векселів, копії векселів з відміткою про їх погашення, а також інформація про рух грошових коштів по поточному рахунку № 26007300004113 ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, які мають суттєве значення для встановлення істини по справі, та вказана інформація являє банківську таємницю, подання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України підполковника податкової міліції Косики В.М. підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", ст. ст. 14 -1, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб в приміщеннях ВАТ «Фінексбанк» в м. Києві (МФО 380311, адреса: м. Київ, провулок Повітрянофлотський, 54) документів, що містять банківську таємницю, у тому числі:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з з моменту відкриття рахунку по теперішній час грошових коштів по рахунку № 26007300004113, що належить ТОВ «Алмаз Медіа» (код ЄДРПОУ 35363447), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення та суми платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

банківської справи клієнта банку (заяв на відкриття банківського рахунку, договору на банківське обслуговування, договору та інших документів на встановлення компютерної системи „Банк-клієнт", доручень на користування банківським рахунком, карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Алмаз Медіа», документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк);

первинних документів, що свідчать про зарахування на банківський рахунок № 26007300004113 та зняття із нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

2. Виконання постанови суду доручити співробітникам ГВПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не підлягає.