Вирок

від 16.02.2011 по справі 1-114/11

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 января 2011 года Бабушкинский районный суд г. Днепропетров ска

в составе: председательст вующего - судьи Левч В.И.

при секретаре - Мищенк о А.Р.

с участием прокурора - Руденко О.Г.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. Д непропетровска уголовное де ло по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г . Днепропетровска, украинки , гражданки Украины, образо вание среднее, не замужней, работающей директором ООО « НТО-Негоциант», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее н е судимой,

в совершении преступлен ия предусмотренного ст. 367 ч. 2 У К Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь, в соо тветствии с решением собстве нника от 02.02.2007 года, директором предприятия ООО „НТО-Негоци ант” (ЕГРПОУ34885280), зарегистриро ванном исполнительным комит етом Днепропетровского горо дского совета под № 1 224 102 0000 034025 от 0 2.02.2007 г., по юридическому адресу: г. Днепропетровск ул. 152-Дивизи и, 3, то есть служебным лицом су бъекта предпринимательской деятельности, исполняющим о рганизационно-распорядител ьные и административно-хозяй ственные обязанности и явля ясь в соответствии с: Законом Украины «О системе налогооб ложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 года с изм енениями и дополнениями: ста тья 9 «Обязательства платель щиков налогов и сборов»:

- вести бухгалтерский учет , составлять отчетность о фин ансово-хозяйственной деятел ьности и обеспечивать её сох ранность в сроки установленн ые законом;

- предоставлять в государст венные налоговые органы и др угие государственные органы в соответствии с законами де кларации, бухгалтерскую отче тность и другие документы и в едомости связанные с исчисле нием и уплатой налогов и сбор ов (обязательных платежей);

- оплачивать соответствующ ие суммы налогов и сборов (обя зательных платежей) в устано вленные законом сроки;

статья 11 «Ответствен ность плательщиков налогов и сборов (обязательных платеж ей) при нарушении налоговых з аконов»: ответственность за правильность исчисления, св оевременность уплаты налого в и сборов (обязательных плат ежей) и соблюдение законов о н алогообложении несут плател ьщики налогов и сборов (обяза тельных платежей) в соответс твии с законами Украины;

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине» №996-Х1V от 16.07.1999 года:

- часть 2 статьи 8 раздел а 3 - Организация и ведение бу хгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относя тся к компетенции его собств енника (собственников) или уп олномоченного органа (должно стного лица) в соответствии с законодательством и учреди тельных документов;

- часть 3 статьи 8 Раздел а 3 - Ответственность за орга низацию бухгалтерского учет а и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех х озяйственных операций в перв ичных документах, сохранност ь обработанных документов, р егистров и отчетности на про тяжении установленного срок а, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) и ли уполномоченный орган (дол жностное лицо), которое осуще ствляет руководство предпри ятием в соответствии с закон одательством и учредительны ми документами;

- часть 2 статьи 9 Раздел а 3 - Первичные и сведенные уче тные документы могут быть со ставлены на бумажных носител ях и должны иметь такие обяза тельные реквизиты: название документа, личную подпись ил и иные данные, которые дают во зможность идентифицировать лицо, которое принимало учас тие в осуществлении хозяйств енной операции;

- часть 5 статьи 9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгал терского учета. Хозяйственны е операции должны быть отраж ены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

- часть 8 статьи 9 Раздела 3 - Ответственность за несво евременное составление перв ичных документов и регистров бухгалтерского учета и недо стоверность отраженных в ней данных несут лица, которые со ставили и подписали эти доку менты;

- часть 1 статьи 11 Раздела 4 - Общие требования к финанс овой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предпр иятия обязаны составлять фин ансовую отчетность. Финансов ая отчетность подписывается руководителем и бухгалтеро м предприятия.

«Положением о документал ьном обеспечении записей в б ухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Мин юсте Украины 05.06.1995 года за №168/704:

- подпункт 2.12 пункта 2 - Перви чные документы. Руководитель предприятия, организации об еспечивает фиксирование фак тов осуществления всех хозяй ственных операций, которые б ыли произведены, в первичных документах и исполнение все ми подразделениями, службами и работниками правомерных т ребований главного бухгалте ра по порядку оформления и по дачи для учета ведомостей и д окументов;

- подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своеврем енное и качественное составл ение документов, передачу их в установленные графиком до кументооборота сроки для отр ажения в бухгалтерском учете , за достоверность данных, ука занных в документах, несут ли ца, которые составили и подпи сали эти документы;

- подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к испо лнению первичные документы н а операции, которые противор ечат законодательным и норма тивным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных сред ств, товарно-материальных це нностей и другого имущества, нарушают договорную и финан совую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственн икам, другим юридическим и фи зическим лицам. Такие докуме нты должны быть переданы гла вному бухгалтеру предприяти я, организации для принятия р ешения;

- подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны име ть отметку, которая исключае т возможность их повторного использования: при ручной об работке - дату записи в учет ном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, отв етственного за их обработку;

- п. 3.4 ст. 3 Положения «Об утве рждении формы налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость и Порядка ее за полнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА У краины № 166 от 30.05.1997 г.: «плательщи к налога самостоятельно исчи сляет сумму налогового обяза тельства, которую указывает в декларации. Данные, приведе нные в декларации, должны отв ечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным к ниг налогового учета, достов ерность данных подтверждает ся: подписями соответствующи х должностных лиц (директора , главного бухгалтер) и печать ю»;

- ч. 6 п.п. 1.4 ст. 1 Положени я «Об утверждении формы декл арации о налоге предприятия и Порядке ее составления», ут вержденного ГНА Украины № 214 о т 08.07.1997 г.: «достоверность данны х подтверждается подписями р уководителя предприятия и гл авного бухгалтера, а при отсу тствии на предприятии бухгал терской службы - специалист а, который ведет учет, и заверя ется печатью». ответственной за правильность начисления и своевременность перечисле ния платежей в государственн ый бюджет, точный учет резуль татов финансово-хозяйственн ой деятельности предприятия , обеспечение достоверного у чета реализации продукции, п олноту учета поступления ден ежных средств, товарно-матер иальных ценностей, ответстве нной за организацию бухгалт ерского учета и обеспечения фиксирования фактов осущест вления всех хозяйственных оп ераций в первичных документа х, составление достоверной б ухгалтерской отчетности и уп лату налогов, при осуществле нии финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОО О „НТО-Негоциант” (ЕГРПОУ 34885280) и подачи налоговой отчетнос ти в период с 01.11.2008 г. по 30.12.2008 года, д опустила служебную халатнос ть, выраженную в ненадлежаще м выполнении своих функциона льных обязанностей, ненадлеж ащей организации и ведении б ухгалтерского учета и отчетн ости на предприятии при исчи слении сумм обязательных пла тежей, а именно, допустила нар ушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6, п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4 с т.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04 .97 г. № 168/97-ВР, в результате чего пр едприятием ООО „НТО-Негоциан т” занижены налоговые обяза тельства по налогу на добавл енную стоимость в размере 198 128 гривен, что повлекло наступл ение тяжких последствий охра няемым законом государствен ным интересам в виде фактиче ского не поступления в бюдже т государства денежных средс тв на общую сумму 198 128 грн., что б олее 250 раза превышает ус тановленный законодательст вом необлагаемый налогом мин имум доходов граждан, при сле дующих обстоятельствах:

Так, согласно приложение 5 к налоговой декларации по на логу на добавленную стоимост ь «расшифровка налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»за ноябрь 2008 года от 20.12.2008 года в ра зделе «налоговый кредит»О СОБА_1 отнесла суммы НДС по п оставленным в адрес ООО «НТО -Негоциант»товаров (ТМЦ, мясн ые и сырные изделия) от предп риятий ООО «ДПК»(346562304644) в размер е 16 921,68 грн, ООО «Мясной двор «Юб илейный»(337670304176) в размере 12429,93 грн ., ООО «Ситуз»(312566304175) в размере 7 561,60 грн., ЧП «КрымТисСтрой»(3616517010 90) в размере НДС 682 654,33 грн.

В счет поставленных товаров предприятиями ООО « ДПК»(346562304644) ООО «Мясной двор «Юб илейный»(337670304176) ООО «Ситуз»(31256630417 5), ЧП «КрымТисСтрой»(361651701090) были предоставлены предприятию О ОО «НТО-Негоциант»копии нало говых накладных, а именно: № 0 005300 от 17.11.2008 года ООО «ДПК»(346562304644) на суму НДС 7 094,79 грн; № 0005372 от 26.11.2008 год а ООО ДПК (346562304644) на суму НДС 9 826,88 г рн.; № 2258944 от 03.11.2008 года ООО «Мясно й двор «Юбилейный»(337670304176) на сум му НДС 10 193,12 грн.; № 762 от 24.11.2008 года ОО О «Ситуз»(312566304175) на сумму НДС 7 561,6 грн.; № 8 от 11.11.2008 года ЧП «КрымТи сСтрой»(361651701090) на сумму НДС 25 312,16 г рн.

Далее, ОСОБА_1, явля ясь директором ООО «НТО-Него циант», вследствие ненадлежа щего выполнения своих функци ональных обязанностей, ненад лежащем оформлении бухгалте рской документации, не истре бовав соответствующие докум енты, подтверждающих расходы по уплате налогов в нарушени и п.п.7.2.3, п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) согласно которого:

- «налоговая накладна я составляется в момент возн икновения налоговых обязате льств продавца в двух экземп лярах. Оригинал налоговой на кладной предоставляется пок упателю, а копия остается у п родавца товаров (работ, услуг )»;

- «не разрешается вклю чение в состав налогового кр едита каких либо расходов по уплате налога, которые не под тверждены налоговыми наклад ными или таможенными деклара циями, а при импорте работ (усл уг) - актом принятия работ (ус луг) или банковским документ ом, который удостоверяет пер ечисление средств в оплату с тоимости таких работ (услуг)» , включила в состав налоговог о кредита по налогу на добавл енную стоимость за ноябрь 2008 г ода на основании копии налог овой накладной № 0005300 от 17.11.2008 год а от ООО «ДПК»(346562304644), сумму НДС в размере 7 094,79 грн, копии налогов ой накладной № 0005372 от 26.11.2008 года о т ООО ДПК (346562304644) сумму НДС в разм ере9 826,88 грн., копии налоговой на кладной № 2258944 от 03.11.2008 года от ООО «Мясной двор «Юбилейный»(33767030 4176) сумму НДС в размере 10 193,12 грн., копии налоговой накладной № 762 от 24.11.2008 года от ООО «Ситуз»(3125663 04175) сумму НДС в размере 7 561,6 грн., к опии налоговой накладной № 8 о т 11.11.2008 года от ЧП «КрымТисСтрой »(361651701090) сумму НДС в размере 25 312,1 6 грн. Кроме того, директор ООО «НТО-Негоциант»ОСОБА_1 вс ледствие не надлежащего выпо лнения своих служебных обяза нностей не обратилась с заяв лением в ГНИ Бабушкинского р айона г. Днепропетровска о на рушении порядка выписки нало говых накладных № 0005300 от 17.11.2008 го да на сумму НДС 7 094,79 грн, № 0005372 от 26.11.2008 года на сумму НДС 9 826,88 грн., № 2258944 от 03.11.2008 года на сумму НДС 10 193, 12 грн., № 762 от 24.11.2008 года на сумму НД С 7 561,6 грн., № 8 от 11.11.2008 года на сумму НДС 25 312,16 грн, чем нарушила п.п.7.2 .6 п.7.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»со гласно которого, «поданное з аявление является основание м для включения в налоговый к редит суммы налога по НДС, уп лаченную в связи с приобрете нием таких товаров».

Таким образом, в резуль тате ненадлежащего выполнен ия своих служебных обязаннос тей со стороны директора ООО «НТО-Негоциант»ОСОБА_1, а именно не принятия предусмо тренных законодательством м ер по организации и ведению б ухгалтерского учета и отчетн ости, предприятием ООО «НТО-Н егоциант»был занижен к уплат е НДС за ноябрь 2008 года на сумму 59 988,55 грн.

Далее, ОСОБА_1, явля ясь директором ООО «НТО-Него циант», вследствие ненадлежа щего выполнения своих функци ональных обязанностей, ненад лежащем оформлении бухгалте рской документации, не истре бовав соответствующие докум енты, подтверждающих расходы по уплате налогов в нарушени и п.п.7.2.3, п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) согласно которого:

- «налоговая накладна я составляется в момент возн икновения налоговых обязате льств продавца в двух экземп лярах. Оригинал налоговой на кладной предоставляется пок упателю, а копия остается у п родавца товаров (работ, услуг )»,

- «не разрешается вклю чение в состав налогового кр едита каких либо расходов по уплате налога, которые не под тверждены налоговыми наклад ными или таможенными деклара циями, а при импорте работ (усл уг) - актом принятия работ (ус луг) или банковским документ ом, который удостоверяет пер ечисление средств в оплату с тоимости таких работ (услуг)» , включила в состав налоговог о кредита по налогу на добавл енную стоимость за ноябрь 2008 г ода без налоговой накладной сумму НДС в размере 138 139,6 грн. за поставленный товар в адрес « НТО-Негоциант»от ЧП «Т.И.С.-Ст рой». Кроме того, директор ООО «НТО-Негоциант»ОСОБА_1 в следствие не надлежащего вып олнения своих служебных обяз анностей не обратилась с зая влением в ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска о н арушении порядка выписки нал оговой накладной предприяти ем ЧП «Т.И.С.-Строй», чем наруши ла п.п.7.2.6 п.7.2 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть»согласно которого, «подан ное заявление является основ анием для включения в налого вый кредит суммы налога по НД С, уплаченную в связи с приоб ретением таких товаров». Так им образом, в результате нена длежащего выполнения своих с лужебных обязанностей со сто роны директора ООО «НТО-Него циант»ОСОБА_1, а именно не принятии предусмотренных за конодательством мер по орган изации и ведению бухгалтерск ого учета и отчетности, предп риятием ООО «НТО-Негоциант»б ыл занижен к уплате НДС за ноя брь 2008 года на сумму размере138 13 9,6 грн.

Таким образом, ОСОБ А_1, в период времени с 01.11.2008 г. п о 30.12.2008 года являясь директором ООО «НТО-Негоциант»не надле жаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие нед обросовестного отношения к н им, совершила служебную хала тность, что повлекло к наступ лению тяжких последствий охр аняемым законом государстве нным интересам в виде фактич еского не поступления в бюдж ет денежных средств в сумме 198 128 грн., что более чем в 250 р аза превышает установленный законодательством необлага емый налогом минимум доходов граждан.

Будучи допрошенной в суде бном заседании, ОСОБА_1 в ину признала полностью и поя снила, что она, согласно решен ия собственника от 02.02.2007 г., явля ется директором предприятия ООО «НТО- Негоциант».

06.05.2010 г. сотрудниками ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепр опетровска была проведена до кументальная проверка ООО «Н ТО-Негоциант». Данная провер ка была проведена с ее ведома и для проверки были предоста влены все необходимые первич ные бухгалтерские документы . После проверки она была озна комлена с актом документальн ой проверки № 1814/23-2/34885280 от 06.05.2010 года . В ходе проверки было установ лено занижение налогов, кото рое было допущено по ее ошибк е. Весь бухгалтерский и налог овой учет на предприятия она вела самостоятельно. Она раз бирается в налоговом законод ательстве, но не досконально , так как не имеет специальных познаний и образований в дан ной отрасли. Так в период врем ени ноября 2008 года в адрес ООО « НТО-Негоциант»были поставле ны товары от поставщиков ООО «ДПК»(346562304644) ООО «Мясной двор «Ю билейный»(337670304176) ООО «Ситуз»(3125663 04175), ЧП «КрымТисСтрой»(361651701090) и пр едоставлены копии налоговых накладных по данным поставк ам. В последующем при формиро вании налогового кредита за ноябрь 2008 года она не обратила внимание, что в наличии имеют ся только копии налоговых на кладных: № 0005300 от 17.11.2008 года, выпис анной ООО «ДПК»(346562304644) на сумму Н ДС 7 094,79 грн, № 0005372 от 26.11.2008 года, выпи санной ООО ДПК (346562304644) на сумму Н ДС 9 826,88 грн., № 2258944 от 03.11.2008 года, выпи санной ООО «Мясной двор «Юби лейный»(337670304176) на сумму НДС 10 193,12 г рн., № 762 от 24.11.2008 года, выписанной О ОО «Ситуз»(312566304175) на сумму НДС 7 56 1,6 грн., № 8 от 11.11.2008 года, выписанно й ЧП «КрымТисСтрой»(361651701090) на с умму НДС 25 312,16 грн.. Оригиналы да нных налоговых накладных на предприятии ООО «НТО-Негоц инат»отсутствуют, в связи с т ем, что она с контрагентами пр едприятия ООО «НТО-Негоциант »всегда практически общалас ь в телефонном режиме, а бухга лтерскими документами они об менивались по почте. При вклю чении данных сумм в налоговы й кредит, она не обращалась в Г НИ Бабушкинского района с за явлением о разрешении на вкл ючение в налоговый кредит су мм на основании копий налого вых накладных, так как она об э том не знала. На вышеуказанны е предприятия с требованиями выписки оригиналов данных н алоговых накладных она не об ращалась. Кроме того, предпри ятием ЧП «Т.И.С.-Строй в адрес О ОО «НТО-Негоциант»был постав лен товар на сумму 138 139,6 грн. В да льнейшем при формировании на логового кредита за ноябрь 2008 года она не обратила внимани е, на то, что на предприятии ОО О «НТО-Негоциант»отсутствуе т налоговая накладная, выпис анная от ЧП «Т.И.С.-Строй в адре с ООО «НТО-Негоциант»на пост авленный товар в сумме НДС 138 13 9,6 грн. При включении данной су ммы в налоговый кредит она не обращалась в ГНИ Бабушкинск ого района с заявлением о нар ушении порядка выписки налог овой накладной поставщиком т овара, что позволило бы ей пра во на включение данной суммы в налоговый кредит. В связи с чем, ею не была подана деклара ция по прибыли предприятия О ОО «НТО-Негоциант»за 3 кварта л 2009 года, и не уплачен в бюджет государства налог на прибыл ь в сумме 25 000 грн. Данные суммы д оначисленные по акту проверк и были погашены в полном объе ме.

Кроме полного признания подсудимой своей вины, ее вин а в полном объеме подтвержда ется собранными по делу дока зательствами в их совокупнос ти:

Актом № 1814/23-2/34885280 от 06.05.2010 года пла новой выездной документальн ой проверкой ООО „НТО - Негоци ант” (ЕГРПОУ34885280) по вопросам с облюдения требований налого вого, валютного и другого зак онодательства за период врем ени с 05.02.2007 года по 30.09.2009 года, согл асно которого, предприятием ООО «НТО-Негоциант»в нарушен ие п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость»от 03.04.97 №168/97-ВР (с изменени ями и дополнениями) в ноябре 20 08 года безосновательно отнес ены в состав налогового кред ита суммы НДС на общую сумму 19 8 128 грн., которые не подтвержда ются оригиналами налоговых н акладных, а именно ЧП «Т.И.С.-Ст рой»(36165038) на суму 138 139,6 грн. (отсутс твовала налоговая накладная ), налоговая накладная от 03.11.08 № 2258944 ООО «Мясной двор «Юбилейны й»(337670304176) на суму 10 193,12 грн., налого вая накладная от 11.11.08 № 8 ЧП « КрымТисСтрой»(361651701090) на суму 25 312 ,16 грн., налоговая накладная от 17.11.08 № 0005300 ООО «ДПК»(346562304644) на суму 7 094,79 грн., налоговая накладная о т 24.11.08 № 762 ТОВ «Ситуз»(312566304175) на сум у 7 561,6 грн., налоговая накладная от 26.11.08 № 0005372 ТОВ «ДПК» (346562304644) на сум у 9 826,88 грн., в связи с чем предпри ятием ООО „НТО- Негоциант» в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»от 03.04.97 №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) занижен НДС в ноябре 2008 г. на су мму 198128 грн. ( т.4 л.д. 138-213).

Налоговым уведомлением-ре шением № 0000482305/0 от 13.05.2010 г. по налогу на добавленную стоимость. ( т. 4 л.д. 137).

Копиями налоговых нак ладных № 0005300 от 17.11.2008 года ООО «ДП К»(346562304644) на сумму НДС 7 094,79 грн; № 00053 72 от 26.11.2008 года ООО ДПК (346562304644) на су мму НДС 9 826,88 грн.; № 2258944 от 03.11.2008 года ООО «Мясной двор «Юбилейный »(337670304176) на сумму НДС 10 193,12 грн.; № 762 о т 24.11.2008 года ООО «Ситуз»(312566304175) на с умму НДС 7 561,6 грн.; № 8 от 11.11.2008 года ЧП «КрымТисСтрой»(361651701090) на сум му НДС 25 312,16 грн.( т.7 л.д. 256-259).

Служебной запиской № 45546/2 3-2112 от 15.10.2010 года ГНИ в Бабушкинск ом районе г. Днепропетровска согласно которой, предприят ием ООО «НТО-Негоциант»не пр едоставлялось заявление по п одтверждению копий налоговы х накладных. ( т.8 л.д. 151).

Декларацией по налогу на д обавленную стоимость ООО «НТ О-Негоциант»за ноябрь 2008 г. с пр иложением № 5. ( т.4 л.д. 75-77).

Вещественными доказательс твами.

Оценивая собранные по дел у доказательства, суд считае т, что вина подсудимой ОСОБ А_1 в совершенном преступле нии доказана полностью, а ее д ействия, выразившееся в служ ебной халатности, т.е. ненадле жащем выполнении служебным л ицом своих служебных обязанн остей вследствие недобросов естного отношения к ним, повл екшие тяжкие последствия охр аняем законом правам и госуд арственным интересам в виде не поступления в бюджет сред ств в сумме 198128 грн., правильно к валифицированы по ч. 2 ст. 367 УК У краины.

При избрании подсудимой ме ры наказания, суд учитывает с тепень тяжести совершенного нею преступления, ее личност ь, ранее не судимую, положител ьно характеризующуюся, чисто сердечно раскаявшуюся в соде янном, состояние здоровья и с читает возможным назначить е й наказание с применением ст . 75 УК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК У краины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать винов ной по ст. 367 ч.2 УК Украины и назн ачить ей наказание в виде 3-х л ет лишения свободы, с лишение м права занимать руководящие должности сроком на 1 год без штрафа.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную от от бывания основного наказания , если она в течение 1 года 6 меся цев испытательного срока не совершит нового преступлени я.

Меру пресечения ОСОБА_1 , до вступления приговора в за конную силу, оставить прежне й - подписку о невыезде.

Вещественные доказат ельства - письмо № 10/4/07-1 от 07.04.2010 г . на имя начальника ОНМ ГНИ в Б абушкинском районе г. Днепро петровска о предоставлении к опий документов, копии расхо дных и налоговых накладных О ОО «НТО-Негоциант»№ 152 от 02.06.2008 г. на общую сумму 1072713,5 грн., в том чи сле НДС на сумму 178785,58 грн.; № 149/1 от 02.06.2008 г. на общую сумму 119858 грн., в т ом числе НДС на сумму 19976,33 грн.; № 148 от 02.06.2008 г. на общую сумму 128590,04 гр н., в том числе НДС на сумму 21431,67 г рн.; № 149 от 04.06.2008 г. на общую сумму 575 433,20 грн., в том числе НДС на сумму 95905,53 грн.; № 148/1 от 04.06.2008 г. на общую су мму 571204,39 грн., в том числе НДС на с умму 95200,73 грн.; № 158 от 06.06.2008 г. на общу ю сумму 56896,15 грн., в том числе НДС на сумму 94649,36 грн.; № 8 от 06.06.2008 г. на о бщую сумму 141601,90 грн., в том числе НДС на сумму 23600,32 грн.; № 9 от 06.06.2008 г. на общую сумму 141891,80 грн., в том чи сле НДС на сумму 23648,63 грн.; № 156 от 06 .06.2008 г. на общую сумму 578885,27 грн., в т ом числе НДС на сумму 96480,88 грн; № 157 от 10.06.2008 г. на общую сумму 140007,60 гр н., в том числе НДС на сумму 23334,60 г рн.; № 159 от 10.06.2008 г. на общую сумму 143 123,75 грн., в том числе НДС на сумму 23853,96 грн.; № 15 от 11.06.2008 г. на общую сум му 141746,86 грн., в том числе НДС на су мму 23624,48 грн.; № 14 от 11.06.2008 г. на общую сумму 143051,26 грн., в том числе НДС н а сумму 23841,88 грн.; № 166 от 11.06.2008 г. на об щую сумму 604229,30 грн., в том числе Н ДС на сумму 100704,88 грн.; № 167 от 11.06.2008 г. н а общую сумму 579518,15 грн., в том чис ле НДС на сумму 96586,36 грн.; № 17 от 16.06.2 008 г. на общую сумму 139282,97 грн., в том числе НДС на сумму 23213,83 грн.; № 163 о т 16.06.2008 г. на общую сумму 140297,51 грн., в том числе НДС на сумму 23382,92 грн. ; № 173 от 17.06.2008 г. на общую сумму 717265,78 г рн., в том числе НДС на сумму 11954 4,30 грн; № 174 от 17.06.2008 г. на общую сумм у 589594,28 грн., в том числе НДС на сум му 98265,71 грн.; № 177 от 18.06.2008 г. на общую с умму 607652,62 грн., в том числе НДС на сумму 101275,44 грн.; № 21 от 18.06.2008 г. на общ ую сумму 125857,13 грн., в том числе НД С на сумму 20976,19 гн.; № 185 от 20.06.2008 г. на о бщую сумму 558426,30 грн., в том числе НДС на сумму 93071,05 грн.;№ 186 от 20.06.2008 г . на общую сумму 584063,39 грн., в том ч исле НДС на сумму 97343,90 грн.; № 197 от 24.06.2008 г. на общую сумму 731707 грн., в т ом числе НДС на сумму 121951,17 грн.; № 196 от 24.06.2008 г. на общую сумму 575318,12 гр н., в том числе НДС на сумму 95886,35 г рн.; № 26 от 26.06.2008 г. на общую сумму 1938 53,54 грн., в том числе НДС на сумму 32308,92 грн.; № 27 от 26.06.2008 г. на общую сум му 116867,34 грн., в том числе НДС на су мму 19477,89 грн.; № 1 от 04.07.2008 г. на общую сумму 118954,70 грн., в том числе НДС н а сумму 19825,78 грн.; № 232 от 08.07.2008 г. на об щую сумму 571384,78 грн., в том числе Д НС на сумму 95230,80 грн.; № 3 от 08.07.2008 г. н а общую сумму 570533,46 грн., в том чис ле НДС на сумму 95088,91 грн.; № 236 от 10.07. 2008 г. на общую сумму 585873,38 грн., в то м числе НДС на сумму 97645,56 грн.; № 23 7 от 10.07.2008 г. на общую сумму 554691,50 грн ., в том числе НДС на сумму 92448,58 гр н.; № 329 от 11.07.2008 г. на общую сумму 119678, 90 грн., в том числе НДС на сумму 19946,48 грн.; № 337 от 14.07.2008 г. на общую сум му 779734,76 грн., в том числе НДС на су мму 129955,79 грн.; № 338 от 14.07.2008 г на общую сумму 574602,38 грн., в том числе НДС н а сумму 95767,06 грн.; № 345 от 16.07.2008 г на об щую суму 571585,87 грн., в том числе НД С на сумму 95264,31 грн.; № 346 от 16.07.2008 г. на общую сумму 616553,45 грн., в том числ е НДС на сумму 102758,91 грн.; № 11 от 18.08.2008 г. на общую сумму 450 356,58 грн., в том числе НДС на сумму 75059,43 грн.; № 352 о т 18.07.2008 г. на общую сумму 471505,20 грн., в том числе НДС на сумму 78584,20 грн. , заключение специалиста № 62/04-2 42 от 17.06.2010 г., налоговую декларац ию по прибыли предприятия ОО О «НТО-Негоциант»на 11 месяцев 2008 г. от 20.12.2008 г., налоговую деклар ацию по прибыли предприятия ООО «НТО-Негоциант»за 1 кварт ал 2009 г. от 29.04.2009 г., уточненный рас чет налоговых обязательств за 1 квартал 2009 г. от 26.05.2009 г., налого вую декларацию по прибыли пр едприятия ООО «НТО-Негоциант »за полугодие 2009 г. от 30.07.2009 г., уто чненный расчет налоговых обя зательств за полугодие 2009 г. от 31.08.2009 г., налоговую декларацию п о НДС ООО «НТО-Негоциант»за и юнь 2008 г. от 21.07.2008 г., приложение № 5 к налоговой накладной по НДС О ОО «НТО-Негоциант»за июнь 2008 г . от 21.07.2008 г., уточняющий расчет на логовых обязательств по НДС ООО «НТО-Негоциант»за июнь 2008 г. с приложением № 5 от 01.08.2008 г., нал оговую декларацию по НДС ООО «НТО-Негоциант»на июль 2008 г. от 20.08.2008 г., приложение № 5 к налогов ой декларации по НДС ООО «НТО -Негоциант»за июль 2008 г. от 20.08.2008 г ., уточняющий расчет налоговы х обязательств по НДС ООО «НТ О-Негоциант»за июль 2008 г. с прил ожением № 5 от 22.08.2008 г., налоговую декларацию по НДС за ноябрь 200 8 г. с приложением № 5, учредител ьное дело ООО «НТО-Негоциант », изъятое в ЕГРПО, согласно пр отокола выемки от 06.08.2010 г, учред ительное дело ООО «НТО-Негоц иант», изъятое в ГНИ Бабушкин ского района г. Днепропетров ска, налоговое уведомление-р ешение № 0000472305/0 от 13.05.2010 г. по налогу на прибыль предприятия, нало говое уведомление-решение от № 0000482305/0 от 13.05.2010 г. по налогу на доб авленную стоимость, акт № 2814/23-2/3 4885280 от 06.05.2010 г. плановой выездной документальной проверки ООО «НТО-Негоциант», приложение № 1 к акту № 2814/23-2/34885280 от 06.05.2010 г., прил ожение № 2 к акту № 2814/23-2/34885280 от 06.05.2010 г ., приложение № 3 к акту № 2814/23-2/34885280 о т 06.05.2010 г., учредительное дело ОО О «Стоксмаркет», изъятое в ЕГ РПО согласно протокола выемк и от 06.08.2010 г., учредительное дело ООО «Стоксмаркет», изъятое в ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска согласно пр отокола выемки от 04.08.2010 г., налог овые декларации по НДС ООО «С токсмаркет»за период с июня 2008 г. по октябрь 2008 г. с приложени ями № 5 согласно протокола вы емки от 04.08.2010 г., юридическое дел о по открытию счетов 26003300307901 (код валюты 643); 26003300307901 (код валюты 840); 260033 00307901 (код валюты 978); 26003300307901 (код валют ы 980) ООО «Стоксмаркет»(код в ЕГ РПОУ 32614020) в АКБ «Новый»(МФО 305062) с огласно протокола выемки и о смотра от 09.08.2010 года, юридическ ое дело по открытию счетов № 26 00601392815 (код валюты 643); 2600601392815 (код валю ты 840); 2600601392815 (код валюты 978); 2600601392815 (код валюты 980);. 2615801392815 (код валюты 980) ООО «Стоксмаркет»(код в ЕГРПОУ 3 2614020) в ООО «ДиалогБанк (МФ О 307112) согласно протокола выемк и и осмотра от 27.08.2010 года, сведен ия (информацию) о движении де нежных средств по счетам № 26006 01392815 (код валюты 643); 2600601392815 (код валют ы 840); 2600601392815 (код валюты 978); 2600601392815 (код валюты 980);. 2615801392815 (код валюты 980); 260040139 3753 (код валюты 980) ООО «Стоксмарк ет»(код в ЕГРПОУ 32614020) в ООО «Диа логБанк» (МФО 307112) за пери од времени с 01.01.2007 года по 14.09.2010 год а; юридическое дело по открыт ию по открытию счетов № № 2600401393753 (код валюты 643); 2600401393753 (код валюты 84 0); 2600401393753 (код валюты 978); 2600401393753 (код ва люты 980) ООО „НТО -Негоциант” (ЕГ РПОУ 34885280) в ООО «ДиалогБанк (МФО 307112) согласно протокола выемки и осмотра от 27.08.2010 года, сведени я (информацию) о движении ден ежных средств по счетам № 2600401 393753 (код валюты 643); 2600401393753 (код валют ы 840); 2600401393753 (код валюты 978); 2600401393753 (код валюты 980) ООО „НТО -Негоциант” (ЕГРПОУ 34885280) в ООО «ДиалогБанк» МФО 307112) за период времен и с 01.01.2007 года по 14.09.2010 года., денежн ые чеки согласно протокола в ыемки и осмотра от 14.09.2010 года.; ор игиналы первичных бухгалтер ских документов предприятия ООО «Аргента»(код ЕГРПОУ 32650635): Счет - фактура №0307/1 от 02.07.2008 года на 1 листе; расходная накладн ая №РН-7031 от 03.07.2008 года на 1 листе; н алоговая накладная №7031 от 03.07.2008 г ода на 1 листе; банковские вып иски на 4-х листах, оригиналы первичных бухгалтерских док ументов предприятия ООО «Сеп тима»(код ЕГРПОУ 31119343): расходна я накладная № РН-6271 от 27.06.2008 года на 1 листе; налоговая накладна я № 6271 от 27.06.2010 года на 1 листе; банк овская выписка от 10.08.2009 года на 1 листе; письмо исх. № 1108-9 от 11.08.2009 г ода на 1 листе, оригиналы пер вичных бухгалтерских докуме нтов предприятия ООО «НПВК М еридиан»(код ЕГРПОУ 31177520): Счет - фактура №СФ - 721 от 21.07.2008 года на 1 л исте; расходная накладная №Р Н-7211 от 21.07.2008 года на 1 листе; налог овая накладная №7211 от 21.07.2008 года на 1 листе; банковская выписк а от 22.07.2009 года на 1 листе, ориги налы первичных бухгалтерски х документов предприятия ООО «Гранит - Капитал»(код ЕГРПОУ 35203229): банковская выписка от 07.07.2008 года на 1 листе; договор поставки №275 от 27.05.2008 года на 1 лис те; дополнение №1 к договору по ставки №275 от 27.05.2008 года на 2-х лис тах; акт приема - передачи то варов от 02.06.2008 года на 2-х листа х; налоговая накладная №6021 от 02 .06.2008 года на 2-х листах, оригинал ы первичных бухгалтерских до кументов предприятия ПРАО «Д АК-Сервис»(код ЕГРПОУ 35376367) (ран ее ЗАО «Торговый Дом «ДЗАК»): акт приема передачи№1 от 06.06.2008 г ода на 1 листе; расходная накла дная № РН-6061 от 06.06.2008 года на 1 лист е; налоговая накладная № 6061 от 0 6.06.2008 года на 1 лисе; акт приема пе редачи№2 от 06.06.2008 года на 1 листе ; расходная накладная № РН-6062 от 06.06.2008 года на 1 листе; налоговая н акладная № 6062 от 06.06.2008 года на 1 лис е; акт приема передачи№3 от 06.06.2 008 года на 1 листе; расходная нак ладная № РН-6063 от 06.06.2008 года на 1 ли сте; налоговая накладная № 6063 о т 06.06.2008 года на 1 листе; акт приема передачи № 4 от 10.06.2008 года на 1 лис те, расходная накладная № РН-61 01 от 10.06.2008 года на 1 листе; налогов ая накладная № 6101 от 10.06.2008 года на 1 листе; акт приема передачи № 5 от 10.06.2008 года на 1 листе; расходн ая накладная № РН-6102 от 10.06.2008 года на 1 листе; налоговая накладна я № 6102 от 10.06.2008 года на 1 листе, акт п риема передачи № 6 от 11.06.2008 года н а 1 листе; расходная накладная № РН-6111 от 11.06.2008 года на 1 листе; нал оговая накладная № 6111 от 11.06.2008 го да на 1 листе; акт приема перед ачи № 7 от 11.06.2008 года на 1 листе; рас ходная накладная № РН-6112 от 11.06.2008 года на 1 листе; налоговая нак ладная № 6112 от 11.06.2008 года на 1 листе ; акт приема передачи № 8 от 12.06.2008 года на 1 листе; расходная накл адная № РН-6121 от 12.06.2008 года на 1 лис те; налоговая накладная № 6121 от 12.06.2008 года на 1 листе; акт приема передачи № 9 от 16.06.2008 года на 1 лис те; расходная накладная № РН-61 61 от 16.06.2008 года на 1 листе; налогов ая накладная № 6161 от 16.06.2008 года на 1 листе; акт приема передачи № 10 от 16.06.2008 года на 1 листе; расходн ая накладная № РН-6162 от 16.06.2008 года на 1 листе; налоговая накладна я № 6162 от 16.06.2008 года на 1 листе; ориг иналы первичных бухгалтерск их документов предприятия ОО О «Мясокомбинат «Юбилейный» (код 24615640): договор поставки № 569-07/2 от 16.07.07 на одном листе; Доп.согл ашение №1 от 28.12.07к договору пост авки №569-07/2 от 16.07.07на одном листе, п риложения к договору поставк и(спецификация) на трех листа х, копии отчетов о фин.результ атах хоз.деятельности за 2008го д (Баланс, отчет о фин.результа татх, отчет о движении денежн ых средств, о собственном кап итале, примечания к фин.отчет ности) на десяти листах, реест ры налоговых накладных получ енных от ООО НПО Негоциант за 2008год на пяти листах, оборотно -сальдовые ведомости по счет у 631 «взаиморасчеты с поставщи ками»в разрезе ООО НПО Негоц иант за 2008год на трех листах, ре естры приходных накладных по лученных от ООО НПО Негоциан т за 2008год на двух листах; прихо дные накладные: РН 6022 от 02.06.08 на с умму -119994.00 на одном листе, РН 6023 от 02.06.08 на сумму -128736.00 на одном листе , РН 6041 от 04.06.08 на сумму -576086.40 на одно м листе, РН 6042 от 04.06.08 на сумму - 571852.80 на одном листе, РН 6063 от 06.06.08 на с умму -579542.40 на одном листе, РН 6064 от 06.06.08 на сумму -568540.80 на одном листе , РН 6114 от 11.06.08 на сумму -580176.00 на одно м листе, РН 6113 от 11.06.08 на сумму -604915.20 на одном листе, РН 6171 от 17.06.08 на су мму -718080.00 на одном листе, РН 6172 от 1 7.06.08 на сумму -590263.56 на одном листе, РН 6181 от 18.06.08 на сумму -608342.40 на одном листе, РН 6182 от 18.06.08 на сумму -126000.00 н а одном листе, РН 6203 от 20.06.08 на сум му -584726.40 на одном листе, РН 6202 от 20.06 .08 на сумму -559060.20 на одном листе, Р Н 6241 от 24.06.08 на сумму -575971.20 на одном л исте, РН 6242 от 24.06.08 на сумму -732537.60 на одном листе, РН 6262 от 26.06.08. на сумм у -117000.00 на одном листе, РН 6261 от 26.06.08 на сумму -194073.60 на одном листе, РН 7042 от 04.07.08 на сумму -119250.00 на одном ли сте, РН 7041 от 04.07.08 на сумму -125994.00 на о дном листе, РН 7082 от 08.07.08 на сумму -571949.76 на одном листе, РН 7081 от 08.07.08 н а сумму -572803.20 на одном листе, РН 71 02 от 10.07.08 на сумму - 556068.48 на одном ли сте, РН 7101 от 10.07.08 на сумму -587327.76 на о дном листе, РН 7112 от 11.07.08 на сумму -119976.00 на одном листе, РН 7111 от 11.07.08 н а сумму -126018.00 на одном листе, РН 71 41 от 14.07.08 на сумму -781670.40 на одном ли сте, РН 7142 от 14.07.08 на сумму -576028.80 на о дном листе, РН 7162 от 16.07.08 на сумму -618084.00 на одном листе, РН 7161 от 16.07.08 н а сумму -573004.80 на одном листе, Рн 71 82 от 18.07.08 на сумму -472675.68 на одном ли сте, РН 7181 от 18.07.08 на сумму -451474.56 на о дном листе, налоговые наклад ные от ООО «НТО-Негоциант»: 6022 о т 02.06.08 на сумму -119994.00 на одном лист е, 6023 от 02.06.08 на сумму -128736.00 на одном листе, 6041 от 04.06.08 на сумму -576086.40 на од ном листе, 6042 от 04.06.08 на сумму - 571852.80 на одном листе, 6063 от 06.06.08 на сумм у -579542.40 на одном листе, 6064 от 06.06.08 на сумму -568540.80 на одном листе, 6114 от 11 .06.08 на сумму -580176.00 на одном листе, 6113 от 11.06.08 на сумму -604915.20 на одном ли сте, 6171 от 17.06.08 на сумму -718080.00 на одно м листе, 6172 от 17.06.08 на сумму -590263.56 на одном листе, 6181 от 18.06.08 на сумму -608 342.40 на одном листе, 6182 от 18.06.08 на сум му -126000.00 на одном листе, 6203. от 20.06.08 н а сумму -584726.40 на одном листе, 6202 от 20.06.08 на сумму -559060.20 на одном листе , 6241 от 24.06.08 на сумму -575971.20 на одном л исте, 6242 от 24.06.08 на сумму -732537.60 на одн ом листе, 6262 от 26.06.08. на сумму -117000.00 н а одном листе, 6261 от 26.06.08 на сумму -194073.60 на одном листе, 7042 от 04.07.08 на с умму -119250.00 на одном листе, 7041 от 04.07. 08 на сумму -125994.00 на одном листе, 7082 от 08.07.08 - на сумму 571949.76 на одном лис те, 7081 от 08.07.08 на сумму -572803.20 на одном листе, 7102 от 10.07.08 на сумму - 556068.48 на о дном листе, 7101 от 10.07.08 на сумму -587327. 76 на одном листе, 7112 от 11.07.08 на сумм у -119976.00 на одном листе, 7111 от 11.07.08 на сумму -126018.00 на одном листе, 7141 от 14 .07.08 на сумму -781670.40 на одном листе, 7142 от 14.07.08 на сумму -576028.80 на одном ли сте, 7162 от 16.07.08 на сумму -618084.00 на одно м листе, 7161 от 16.07.08 на сумму -573004.80 на одном листе, 7182 от 18.07.08 на сумму -472 675.68 на одном листе, 7181 от 18.07.08 на сум му -451474.56 на одном листе, 6022 от 02.06.08 на сумму -119994.00 на одном листе, 6023 от 0 2.06.08 на сумму -128736.00 на одном листе, 6041 от 04.06.08 на сумму -576086.40 на одном ли сте, 6042 от 04.06.08 на сумму - 571852.80 на одн ом листе, 6063 от 06.06.08 на сумму -579542.40 на одном листе, 6064 от 06.06.08 на сумму -56 8540.80 на одном листе, 6114 от 11.06.08 на су мму -580176.00 на одном листе, 6113 от 11.06.08 н а сумму -604915.20 на одном листе, 6171 от 17.06.08 на сумму -718080.00 на одном листе , 6172 от 17.06.08 на сумму -590263.56 на одном л исте, 6181 от 18.06.08 на сумму -608342.40 на одн ом листе, 6182 от 18.06.08 на сумму -126000.00 на одном листе, 6203. от 20.06.08 на сумму -5 84726.40 на одном листе, 6202 от 20.06.08 на су мму -559060.20 на одном листе, 6241 от 24.06.08 н а сумму -575971.20 на одном листе, 6242 от 24.06.08 на сумму -732537.60 на одном листе , 6262 от 26.06.08. на сумму -117000.00 на одном л исте, 6261 от 26.06.08 на сумму -194073.60 на одн ом листе, 7042 от 04.07.08 на сумму -119250.00 на одном листе, 7041 от 04.07.08 на сумму -12 5994.00 на одном листе, 7082 от 08.07.08 - на су мму 571949.76 на одном листе, 7081 от 08.07.08 н а сумму -572803.20 на одном листе, 7102 от 10.07.08 на сумму - 556068.48 на одном листе , 7101 от 10.07.08 на сумму -587327.76 на одном л исте, 7112 от 11.07.08 на сумму -119976.00 на одн ом листе, 7111 от 11.07.08 на сумму -126018.00 на одном листе, 7141 от 14.07.08 на сумму -78 1670.40 на одном листе, 7142 от 14.07.08 на су мму -576028.80 на одном листе, 7162 от 16.07.08 н а сумму -618084.00 на одном листе, 7161 от 16.07.08 на сумму -573004.80 на одном листе , 7182 от 18.07.08 на сумму -472675.68 на одном л исте, 7181 от 18.07.08 на сумму -451474.56 на одн ом листе, копии налоговых дек лараций по НДС за июнь-июль 2008 г ода с приложениями, находящи еся в материалах уголовного дела - хранить при материала х уголовного дела.

На приговор могут быть п оданы апелляции в судебную п алату по уголовным делам апе лляционного суда Днепропетр овской области в течение пят надцати суток со дня его пров озглашения.

Судья: В.И. Левч