Вирок

від 28.04.2011 по справі 1-379/11/1231

ТРОЇЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-379/11/1231

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 апреля 2011  года                                Стахановский городской суд Луганской области

в составе:

председательствующего судьи                Очеретного   А.В.

При секретаре                                            Хайло А.А.

с участием прокурора                               Костомарова Д.С.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Стаханова, Луганской области уголовное  дело по обвинению:

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, не замужем, ІНФОРМАЦІЯ_3, зарегистрирована по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимая;

- обвиняемый  по ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ :

Подсудимая ОСОБА_1, являясь с 27.12.2008 г. (согласно приказа № 3 от 27.12.2008 г.) должностным лицом –заместителем директора по коммерческим вопросам Общества с ограниченной ответственностью «Восточная региональная энергетическая компания»(далее по тексту –ООО «Восточная региональная энергетическая компания») код 36164448, находящегося по юридическому адресу: г. Стаханов, пр. Ленина, 3/20, фактическое местонахождение: г. Стаханов, ул. Кирова, 37, выполняя обязанности, которые касаются ведения бухгалтерского и налогового учета, возложенные на нее вышеуказанным приказом, выполняя свои организационно –распорядительные и административно –хозяйственные функции, имея право подписи бухгалтерских, налоговых, банковских и других документов предприятия умышленно, противоправно, безосновательно, по предварительному сговору с неустановленным лицом, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в особо крупных размерах, а также совершила должностной подлог при следующих обстоятельствах.

В декабре 2008 года (точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным) ОСОБА_1, находясь в г. Брянка, вступила в преступный сговор с неустановленным в ходе следствия лицом по имени «Павел»(материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), который за вознаграждение в сумме 200 грн. предложил ей назначить ее заместителем директора ООО «Восточная региональная энергетическая компания», а также подписать официальные документы налоговой отчетности данного предприятия, а именно:

·          налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за июль 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 25229 от 20.08.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 959 704 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания» (вх. Стахановской ОГНИ № 25227 от 20.08.2009 г.), где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 7), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –834 229,03 грн.;

·          налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за август 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 26384 от 18.09.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 618 680 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания»(вх. Стахановской ОГНИ № 26388 от 18.09.2009 г.) где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 6), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –230 182,22 грн.;

·          налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за сентябрь 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 32257 от 20.10.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 32 630 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания»(вх. Стахановской ОГНИ № 32256 от 20.10.2009 г.) где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 5), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –690 941 грн.;

в которых отражены заведомо несуществующие финансово –хозяйственные операции со следующим предприятием:

·          ЧП «Кварц-Т»(код 35959426, г. Стаханов), которое имеет признаки «фиктивности», - не находится по юридическому адресу, не отчитывается в органы государственной налоговой службы, директор предприятия ОСОБА_2, пояснила, что является подставным лицом, никогда не имела взаимоотношений с ООО «Восточная региональная энергетическая компания», кроме того, в отношении нее 08.07.2010 г. возбуждено уголовное дело по ст. 205 ч.2 УК Украины по факту создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Кварц-Т».

Что явилось предметом данных взаимоотношений установить в ходе следствия не представилось возможным, так как заместитель директора ООО «Восточная региональная энергетическая компания»ОСОБА_1 не предоставила к проверке первичные бухгалтерские документы (налоговые накладные), подтверждающие приобретение товаров, работ или услуг у вышеуказанного субъекта предпринимательской деятельности.

          В результате подписания ею вышеуказанных документов налоговой отчетности по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»в графе «керівник»и подачи данных документов в Стахановскую ОГНИ за вышеуказанными входящими номерами ОСОБА_1 нарушила следующие положения указанного Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г., а именно: п.1.4 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7.

Поскольку субъект предпринимательской деятельности ЧП «Кварц-Т» (код 35959426, г. Стаханов) отрицает взаимоотношения с ООО «Восточная региональная энергетическая компания», исходя из смысла закона, сделки с указанным предприятием не отвечают требованиям п. 1.3. ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г.

Таким образом, ОСОБА_1, как заместитель директора по коммерческим вопросам ООО «Восточная региональная энергетическая компания», не имела права указывать сумму налогового кредита по НДС за июль 2009 г. в сумме 834 229,03 грн., за август 2009 г. в сумме 230 182,22 грн., за сентябрь 2009 г. в сумме 690 941 грн. в вышеуказанных документах налоговой отчетности. Своими действиями ОСОБА_1 умышленно незаконно завысила налоговый кредит по НДС, который не подтверждается налоговыми накладными, в общей сумме  1 755 352 грн., что в свою очередь привело к умышленному уклонению от уплаты НДС на указанную сумму, а именно 1 755 352 грн.

Это подтверждается актом проверки Стахановской ОГНИ «О результатах документальной невыездной проверки ООО «Восточная региональная энергетическая компания», о подтверждении ведомостей, полученных от лица, которое имело правовые взаимоотношения с плательщиком налогов ЧП «Кварц-Т»за период с 01.07.2009 г. по 30.09.2009 г.»№ 801/23-36164448 от 24.09.2010 года и вынесенным на его основании налоговым уведомлением –решением формы «Р»№ 0000612301/0 от 24.09.2010 г.

Вышеуказанная сумма является особо крупным размером причиненного ущерба, так как более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий в период 2009 года.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь должностным лицом –заместителем директора по коммерческим вопросам ООО «Восточная региональная энергетическая компания»выполняя обязанности, которые касаются ведения бухгалтерского и налогового учета, возложенные на нее вышеуказанным приказом, выполняя свои организационно –распорядительные и административно –хозяйственные функции, имея право подписи бухгалтерских, налоговых, банковских и других документов предприятия, имея умысел на составление заведомо ложного документа, подписала в графе «керівник»следующие документы налоговой отчетности ООО «Восточная региональная энергетическая компания», а именно:

·          Налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за июль 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 25229 от 20.08.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 959 704 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания» (вх. Стахановской ОГНИ № 25227 от 20.08.2009 г.), где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 7), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –834 229,03 грн.;

·          Налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за август 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 26384 от 18.09.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 618 680 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания»(вх. Стахановской ОГНИ № 26388 от 18.09.2009 г.) где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 6), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –230 182,22 грн.;

·          налоговую декларацию по НДС ООО «Восточная региональная энергетическая компания»за сентябрь 2009 г. (вх. Стахановской ОГНИ № 32257 от 20.10.2009 г.) где в рядке 17 (Всего налогового кредита) отражена сумма налогового кредита по НДС в размере 32 630 грн.;

·          расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009 г. ООО «Восточная региональная энергетическая компания»(вх. Стахановской ОГНИ № 32256 от 20.10.2009 г.) где в разделе II (налоговый кредит), в рядке –операции по покупке с НДС (пункт 5), которые предоставляют право формирования налогового кредита, отражена сумма налогового кредита по НДС в размере –690 941 грн.;

тем самым удостоверив ложные сведения, содержащиеся в вышеперечисленных документах, и подала указанные документы налоговой отчетности в Стахановскую ОГНИ за вышеуказанными входящими номерами. Тем самым, ОСОБА_1 нарушила п.1.4 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 г.

          Допрошенная в судебном заседании и в качестве подсудимой ОСОБА_1 в предъявленных ей обвинении по ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины виновной себя признала полностью, раскаивается в содеянном, гражданский иск признает, не желала наступления вредных последствий для государства, полностью согласна с обстоятельствами совершенного ею преступления изложенного в обвинительном заключении. Она не оспаривает и не отрицает собранных доказательств и не настаивает на их исследовании, на преступление толкнуло тяжелое материальное положение. Она пенсионного возраста, работы и пенсии нет, имущества не имеет, у нее сын инвалид с детства с минимальной пенсией, нужны дорогостоящие лекарства, незнакомый предложил ей открыть фирму с оплатой за это, в чем себя осуждает и раскаивается, просит суд не лишать ее свободы и не применять к ней конфискацию имущества и штрафных санкций, поскольку у нее тяжелое материальное положение.

          Кроме полного признания подсудимой своей вины, ее вина в полном объеме подтверждена показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_3, который пояснил суду, что подсудимая ОСОБА_1 значилась заместителем директора по коммерческим вопросам Общества с ограниченной ответственностью «Восточная региональная энергетическая компания»с декабря месяца 2008 года. Уклонилась от  уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, что привело к сокрытию от этого предприятия, от уплаты в бюджет НДС на сумму 1 755 352 грн. Настаивает на возмещении данного ущерба в пользу государства. Вопросы наказания в отношении подсудимой оставляет на усмотрение суда.

          Прокурор считает, что дело необходимо слушать в порядке ст. 299 ч. 3 УК Украины, поскольку вина подсудимой признана в полом объеме и не отрицается причинение ущерба, доказательства собранные не оспариваются.

          В связи с тем, что фактические обстоятельства дела и гражданский иск, заявленный по делу никто из участников судебного разбирательства не оспаривает суд на основании ч. 3 ст. 299 УК Украины признает нецелесообразным исследование иных доказательств по делу.

          Выслушав показания подсудимой, проверив истинность и добровольность данных ею признательных показаний, установив, что все участники судебного разбирательства не оспаривают имеющиеся в деле доказательства и правильно понимают их содержание суд приходит к выводу, что вина подсудимой ОСОБА_1 полностью доказана в судебном заседании и ее действия верно квалифицируются как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенном в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому недопоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, т.е. преступление предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины. Действия подсудимой ОСОБА_1 правильно квалифицированы по ст. 366 ч. 2 УК Украины, выразившимися в служебном подлоге, т.е. составлении и выдаче заведомо неправдивых документов, повлекшие тяжкие последствия.

          Разрешая вопрос по мере наказания суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывал степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимой, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

          Обстоятельствами смягчающими наказание суд считает чистосердечное раскаяние и полное признание вины в совершенном.

          Обстоятельства отягчающие наказание по делу судом не установлены.

          Изучая личность подсудимой ОСОБА_1 суд находит, что она является гражданкой Украины (л.д. 341 т. 1), зарегистрирована и проживает в г. Брянка, ранее никогда не судилась и к уголовной ответственности не привлекалась (л.д. 342 т. 1), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (л.д. 345, 347 т. 1), по месту жительства характеризуется только с положительной стороны (л.д. 349 т. 1), с учетом полного признания вины и раскаяния суд считает возможным исправление и перевоспитание подсудимой без изоляции ее от общества с применением к назначаемому ей наказанию требований ст. 75 УК Украины.

          Рассматривая вопрос по конфискации имущества, которая предусмотрена санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины суд берет во внимание требования ст. 77 УК Украины, согласно которой при освобождении от отбытия наказания с испытанием конфискация имущества не применяется. Поэтому суд считает возможным конфискацию имущества к подсудимой не применять.

          Рассматривая вопрос по заявленному гражданскому иску (л.д 8-9 т. 2) на сумму 1 755 352 грн суд считает, что причинение такого ущерба государству нашло свое подтверждение при рассмотрении дела в суде, поддержано в судебном заседании представителем гражданского истца и государственным обвинителем сумма иска признана самой подсудимой, поэтому гражданский иск подлежит полному удовлетворению.

          Судебных издержек по делу нет.

          Вопрос по вещественным доказательствам должен быть разрешен в порядке ст. 81 УПК Украины.

          Руководствуясь ст.ст. 299 ч. 3, 323-324 УПК Украины и ст.ст. 70 ч. 1, 75, 76, 77 УК Украины суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

           Признать виновной ОСОБА_1 по ст. 212 ч. 3 и 366 ч. 2 УК Украины и назначить ей наказание:

          - по ст. 212 ч. 3 УК Украины –5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности с административно-распорядительными функциями и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года без конфискации имущества;

          - по ст. 366 ч. 2 УК Украины –2 года лишения свободы с лишением права занимать должности с административно-распорядительными функциями и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года;

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины путем полного поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности с административно-распорядительными функциями и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от реального отбытия назначенного наказания освободить с испытательным сроком на 1 год, если она в течении года не совершит нового преступления.

В соответствии с требованиями ст. 76 ч. 1 п. 2 УК Украины обязать осужденную не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

Взыскать с осужденной ОСОБА_1 в доход государственного бюджета Украины 1 755 352 грн.

Письменные вещественные доказательства хранить при деле.

Судебных издержек по делу нет.

На приговор суда в течении 15-ти суток  со дня его провозглашения может быть подана жалоба, внесена апелляция прокурора в апелляционный суд Луганской области.

Судья: