Постанова

від 29.04.2011 по справі 4-217/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 4-217/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.04.2011 г.

Судья Свердловского город ского суда Луганской области Писанец В.А., рассмотрев предс тавление органа досудебного следствия по уголовному дел у №41/11/8023, о производстве выемки документов ООО ПФ «Трейдмет алл Украины» (код по ЕГРПОУ 366942 25), а также материалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГН И в г. Свердловске находится у головное дело №41/11/8023, возбужден ное в отношении бывшего дире ктора ОАО «Свердловский маши ностроительный завод» ОСО БА_1, и главного бухгалтера - ОСОБА_3, по фактам умышлен ного уклонения ими от уплаты в бюджет налога на добавленн ую стоимость в сумме 2 396 тыс. гр н., а так же налога на прибыль в сумме 2 995 тыс. грн., по признакам преступлений предусмотренн ых ч. 3 ст. 212 УК Украины.

29 апреля 2011 года в Свердловск ий городской суд по данному у головному делу поступило пре дставление от органа досудеб ного следствия, согласно кот орого установлено, что 27.12.09г. ОА О «Свердловский машинострои тельный завод» (код ЕГРПОУ 0017794 5, юридический адрес: Луганска я область, г. Свердловск, ул. За водськая, 1) заключило договор №17/1, о приобретении товара у ОО О ПФ «Трейдметалл Украины».

Во исполнение условий данн ого договора и на основании п редоставленных счетов (№29125 от 29.12.09 на сумму 7 776 000,00 грн., № 2201 от 22.01.11 н а сумму 6 600 000,00 грн.) ОАО «Свердло вский машиностроительный за вод» перечислило в адрес ука занного контрагента денежны е средства в сумме 14376000,00 грн.. Пол ученные от ООО ПФ «Трейдмета лл Украины» налоговые наклад ные ОАО «Свердловский машино строительный завод» включил о в состав налогового кредит а за декабрь 2009 г. и за январь 2010 г ..

Проведенной внеплановой д окументальной проверкой уст ановлено, что фактически отг рузки товара в адрес ОАО «Све рдловский машиностроительн ый завод» по договору №17/1 от 27.1 2.09г. не происходило. Предприят ием перечислялись денежные с редства без цели реального н аступления правовых последс твий, а с целью занижения объе кта налогообложения, и неупл аты налогов, в связи с чем дейс твия предприятия привели к у тратам доходной части Госуда рственного бюджета Украины.

По результатам проведения вышеуказанной проверки, спе циалистами ГНИ в г. Свердловс ке был составлен акт №107/23/00177945 от 20.04.2011г., согласно которого ОАО « Свердловский машиностроите льный завод» в нарушение п.п. 7 .4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость » от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), при отражени и в налоговой отчетности сде лки по договору № 17//1 от 27.12.10г., зан изило налог на добавленную с тоимость за период декабрь 2009 - январь 2010 года в размере 2396000 ,00 грн..

Кроме этого, согласно заклю чения ГНИ в г. Свердловске от 2 1.04.2011 г. б/н, есть основания полаг ать, что ОАО «Свердловский ма шиностроительный завод» в на рушение п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, с уч етом требований п.1.32 ст.1 Закон а Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 28.12.94 № 334/94-ВР, при отображении в бухга лтерском учете вышеуказанно й сделки, была занижена сумма налоговых обязательств по н алогу на прибыль в размере - 2995, 00 тыс. грн., в т.ч. в 4 квартале 2009г . - 1620,00 тыс. грн. и в 1 квартале 2010г . - 1375,00 тыс. грн..

В указанном периоде, при доп ущении нарушений налоговой з аконодательства, ответствен ными за финансово-хозяйствен ную деятельность предприяти я были: директор ОАО «Свердло вский машиностроительный за вод» ОСОБА_1 (согласно про токола заседания наблюдател ьного совета ОАО «Свердловск ий машиностроительный завод » от 19.07.07 №9) и главный бухгалтер ОСОБА_3 (согласно приказа о назначении от 12.06.07 № 101/к).

Таким образом, ОСОБ А_1 и ОСОБА_3. подозревают ся в том, что они являясь служе бными лицами ОАО «Свердловск ий машиностроительный завод », путем отражения в налогово й отчетности предприятия вза имоотношений по ничтожной сд елке с ООО ПФ «Трейдметалл Ук раины», умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на д обавленную стоимость в сумм е 2 396 000,00грн., а так же налога на пр ибыль в сумме 2 995 тыс. грн., что о бразует состав преступления предусмотренный ч. 3 ст. 212 УК Ук раины.

В указанном предст авлении, с целью установлени я истины и мониторинга указа нных финансово - хозяйствен ных взаимоотношений ОАО «Све рдловский машиностроительн ый завод» с ООО ПФ «Трейдмета лл Украины», орган досудебно го следствия просит суд разр ешить произвести выемку ориг иналов первичных бухгалтерс ких документов, отображенных по указанной сделке в бухгал терском и налоговом учетах О ОО ПФ «Трейдметалл Украины», а так же разрешить изъять ины е документы (налоговой отчет ности по НДС и по налогу на при быль, кадровых, уставных и рег истрационных), которые могут иметь существенное значение по делу.

По мнению следствия д анные документы должны наход иться в распоряжении должнос тных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины», по адресу: г. Донецк , пр. Павших Коммунаров, 81-в.

Изучив материалы уго ловного дела, суть представл ения, поддержанного прокурор ом, суд пришел к выводу о налич ии в материалах уголовного д ела точных данных, дающих осн ования полагать, что в распор яжении должностных лиц ООО П Ф «Трейдметалл Украины», по а дресу: г. Донецк, пр. Павших Ком мунаров, 81-в, могут находятся и нтересующие следствие докум енты данного предприятия.

На основании изложенного, р уководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Укра ины, -

ПОСТАНОВИЛ

1. Представление СО НМ ГНИ в г. Свердловске, по уго ловному делу №41/11/8023, о производс тве выемки документов ООО ПФ «Трейдметалл Украины» (код п о ЕГРПОУ 36694225) - удовлетворить.

2. Произвести выемку до кументов ООО ПФ «Трейдметалл Украины», по адресу располож ения данного предприятия: г. Д онецк, пр. Павших Коммунаров, 8 1-в.

3. При производстве ука занной выемки, обязать должн остных лиц ООО ПФ «Трейдмета лл Украины» выдать для изъят ия следующие документы:

· оригинал договора № 17//1 от 27.12.10г., заключенного между ОАО «Свердловский машиностр оительный завод» и ООО ПФ «Тр ейдметалл Украина», а так же о ригиналы приложений и дополн ительных соглашений к нему, в том числе: спецификации; серт ификаты качества на поставля емые товары; документы, подтв ерждающие гарантийные обяза тельства; налоговые накладны е, документы, подтверждающие оплату денежных средств по д оговору (платежные поручения , выписки из банковских учреж дений, приходные и расходные кассовые ордера), а так же при наличии поставок: документы , подтверждающие передачу то варов по данному договору, в т ом числе: накладные; товарно-т ранспортные накладные; довер енности на получение товарно -материальных ценностей; акт ы приема передачи товаров; ак ты сверок с контрагентом и ин ые первичные документы, кото рые могут иметь существенное значения для установления и стины по делу;

· оригиналы писем либ о любых переписок связанных с согласованием выполнения д оговорных обязательств по до говору № 17//1 от 27.12.10г.;

· реестры выданных на логовых накладных за период с декабря 2009 года по январь 2010 го да;

· оригиналы налоговой отчетности по НДС ООО ПФ «Тре йдметалл Украины» за декабрь 2009г. - январь 2010г. (с приложениям и);

· оригиналы налоговой отчетности по налогу на приб ыль ООО ПФ «Трейдметалл Укра ины» за 4-й квартал 2009г. - 1-й ква ртал 2010г..

· заверенные копии ус тавных и регистрационных док ументов ООО ПФ «Трейдметалл Украины», в том числе устава, с видетельства о регистрации п лательщиком НДС, а так же прик азы о назначениях либо перем ещениях должностных лиц ООО ПФ «Трейдметалл Украины».

4. Изъятие указанных до кументов поручить сотрудник ам СО НМ ГНИ в г. Свердловске л ибо оперативным сотрудникам по поручению следователя.

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья: В.А. Писане ц