Постанова

від 10.05.2011 по справі 593/11/2170

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМ ІНІСТРАТИВНИЙ СУД

73027, м. Херсон, вул. Робоча, 66, тел. 48-51-90

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2011 р. Справа № 2-а-593/11/2170

Суддя Херсонського окруж ного адміністративного суду Морська Г.М.,

розглянувши в порядку скор оченого провадження адмініс тративну справу за позовом

Прокурора Дніпровського р айону м. Херсона в інтересах держави в особі Державної по даткової інспекції у м. Херсо ні до Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо -комерційного підприємства " Вирион" про стягнення фінанс ових (штрафних) санкцій,

встановила:

Прокурор Дніпровськог о району м. Херсона в інтерес ах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Хер соні (далі - позивач) звернувся до суду з адміністративним п озовом у якому просить стягн ути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо -комерційного підприємства " Вирион" (далі - відповідач, ТОВ ) заборгованість по пені за по рушення термінів розрахункі в у сфері зовнішньоекономічн ої діяльності та штрафній са нкції в сумі 76438,14 грн.

Позовні вимоги обґрунтова ні тим, що відповідачем поруш ено вимоги ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розр ахунків в іноземній валюті" в ід 23.09.94 р. № 185/94 - ВР (далі - Закон від 23.09.94 р. № 185/94 - ВР) - незарахування ре зидентом виручки у іноземній валюті на його валютні рахун ки в уповноважених банках у с троки виплати заборгованост і, зазначені в контрактах, а та кож застосовано штрафні санк ції згідно ст.16 Декрету Кабіне ту Міністрів України від 19.02.1993 р оку №15-93 «Про систему валютног о регулювання і валютного ко нтролю» (далі Декрет № 15-93) за по рушення порядку та терміну д екларування валютних ціннос тей, що знаходяться за межами України.

Відповідач письмових запе речень на позов або заяви про визнання позову не надав. Раз ом з цим на адресу відповідач а: вул. Бериславське шоссе, 10 -А, кв.5 було відправлено коп ію ухвали про відкриття скор оченого провадження, яка 20.04.2011р . була доставлена за вказаною адресою.

За таких обставин, відповід ач був належно повідомлений про розгляд справи в порядку скороченого провадження, ст рок та порядок подання запер ечення проти позову, а також н аслідки неподання такого зап еречення.

Із матеріалів справи вбача ється, 07.05.2010 року головним держ авним податковим ревізор-інс пектором Державної податков ої інспекції у м. Херсоні, на п ідставі направлення від 26.04.2010 р . № 704/22-2 була проведена виїзна п озапланова перевірка ТОВ «ВК П «ВИРИОН» з питань дотриман ня вимог валютного законодав ства по зовнішньоекономічни м договорам: від 04.08.2009 року №0408-01 у кладеного з "OU KRONOTA»(Естонія), від 10.08.09 №10/09 укладеного з "OU PAVI HOLDING" (Есто нія)., від 30.08.09 №30/08 укладеного з П П ОСОБА_1 (Білорусь), від 04.09.09 №04/09 укладеного з ПП ОСОБА_2 (Білорусь), від 09.09.09. №1 укладено го з ЧПТУП «Айсун»(Білорусь) з а період з 04.08.09 по 30.04.10 р.

За результатами перевірки складено акт від 07.05.2010р. № 2109/22-2/33172215, в якому зафіксовано порушен о вимоги ст. 1 Закону від 23.09.94 р. № 185/94 - ВР, а саме: незарахування р езидентом виручки у іноземні й валюті на його валютні раху нки в уповноважених банках у строки виплати заборгованос ті, зазначені в контрактах а т акож порушення порядку та те рміну декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України.

Перевірка проведена з відо ма директора ТОВ "ВКП "Вирион" Юдіна С.М. Акт ним підписан ий власноручно, другий примі рник Акту отримано, про що сві дчить його особистий підпис на Акті перевірки.

На підставі складеного акт у та виявлених порушень вине сено рішення від 20.05.2010р. № 0000372200/0 пр о застосування штрафних (фін ансових) санкцій на суму 76098,14 гр н.

Перевіркою встановлені на ступні обставини.

Відповідачем за перевірен ий період укладений договір купівлі-продажу кавунів свіж их від 04.08.09 р. №0408-01 з «OU KRONOTA» (Естон ія). На виконання умов експорт ного договору купівлі-продаж у ТОВ «ВКП «ВИРИОН» було відв антажено продукції на корист ь «OU KRONOTA» (Естонія) у загальній с умі 6900,00 дол. США (53466,03 грн.) Станом н а 30.04.2010 р. перевіркою була встан овлена прострочена дебіторс ька заборгованість в сумі 6900,00 дол. США.

В порушення вимог статті 1 З акону № 185/94 - ВР валютна виручка за експорт продукції у сумі 69 00,00 дол. США на поточний валютни й рахунок ТОВ "Вирион" не надій шла.

10.08.2009 р. відповідачем був укла дений договір купівлі-продаж у з "OU PAVI HOLDING" №10/09 на постачання сві жих кавунів. На виконання умо в експортного договору купів лі-продажу ТОВ «ВКП «ВИРИОН» було відвантажено продукції на користь "OU PAVI HOLDING" у загальній сумі 27600,00 дол. США (220212,58 грн.)

Оплата за відвантажену про дукцію надійшла на валютний рахунок підприємства в сумі 4600 дол. США (36780,45 грн.) без порушенн я строків розрахунків. Стано м на 30.04.2010 р. перевіркою була вст ановлена прострочена дебіто рська заборгованість в сумі 2300,00 дол. США.(184230,00 грн.)

В порушення вимог статті 1 Закону № 185/94 - ВР валютна виручк а за експорт продукції у сумі 2300,00 дол. США на валютний рахун ок ТОВ «ВКП «ВИРИОН» не надій шла..

Також ТОВ «ВКП «ВИРИОН» у кладено договір купівлі-про дажу від 30.08.09 р.№30/08 з індивідуал ьним підприємцем ОСОБА_1 ( Білорусь) на постачання тома тів свіжих та іншого товару. Н а виконання умов експортного договору купівлі-продажу ТО В ВКП «ВИРИОН» відвантажено продукції на користь ОСОБ А_1 (Білорусь) на суму 9552,60 дол. США (76435,94 грн).

Станом на 30.04.2010 р. перевіркою встановлена прострочена деб іторська заборгованість в су мі9552,60 дол. США.

В порушення вимог статті 1 № 185/94 - ВР валютна виручка за екс порт продукції у сумі 9552,60 дол. С ША від ОСОБА_1 (Білорусь) на валютний рахунок підприємст ва не надійшла.

04.09.2009 відповідачем укладено д оговір купівлі-продажу від 04 .09.09 № 04/09 з індивідуальним підпр иємцем ОСОБА_2 (Білорусь) н а постачання томатів свіжих та іншого товару. На виконанн я умов експортного договору купівлі-продажу ТОВ ВКП «ВИ РИОН» відвантажено продукц ії на користь ИП ОСОБА_2 (Бі лорусь) у загальній сумі 40568,00 гр н. Станом на 30.04.2010 р. перевіркою було встановлена прострочен а дебіторська заборгованіст ь в сумі 40568,00 грн.

Відповідно до ст.17 Указа Пре зидента від 21.01.1998, № 41/98 "Про запро вадження режиму жорсткого об меження бюджетних видатків т а інших державних витрат, зах оди щодо забезпечення надход ження доходів до бюджету і за побігання фінансовій кризі" із змінами та доповненнями р озрахунки у валюті України з а експортно-імпортними опера ціями здійснюються резидент ами України в порядку, передб аченому для розрахунків у ін оземній валюті Законом Украї ни "Про порядок здійснення ро зрахунків у іноземній валюті ".

В порушення вимог статті 1 № 185/94 - ВР валютна виручка за експ орт продукції у сумі 40568,00 грн. не надійшла.

Також ТОВ «ВКП «ВИРИОН» укл адено договір купівлі-продаж у від 09.09.09 №1 з ЧПТУП «Айсун» (Біл орусь) на постачання плодоов очевої продукції. На виконан ня умов експортного договор у купівлі-продажу ТОВ ВКП «ВИ РИОН» відвантажено продукці ї на користь ЧПТУП «Айсун» (Бі лорусь) на загальну суму 32580,00 до л. США (260878,68 грн). Станом на 30.04.2010р. п еревіркою встановлена прост рочена дебіторська заборгов аність в сумі 32580,00 дол. США .

В порушення вимог статті 1 в ід 23.09.94 р. № 185/94 - ВР виручка за експ орт продукції у сумі 32580,00 дол. С ША на валютний рахунок підпр иємства не надійшла.

Таким чином, загальна сума ш трафних санкцій, яка застосо вана до відповідача складає 76098,14 грн.

Статтею 1 Закону від 23.09.94 р. № 185/9 4 - ВР встановлено, що виручка р езидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх в алютні рахунки в уповноважен их банках у строки виплати за боргованостей, зазначені в к онтрактах, але не пізніше 180 ка лендарних днів з дати митног о оформлення (виписки вивізн ої вантажної митної декларац ії) продукції, що експортуєть ся, а в разі експорту робіт (по слуг), прав інтелектуальної в ласності - з моменту підписан ня акта або іншого документа , що засвідчує виконання робі т, надання послуг, експорт пра в інтелектуальної власності . Перевищення зазначеного ст року потребує висновку центр ального органу виконавчої вл ади з питань економічної пол ітики.

Частиною 1 ст. 4 Закону від 23.09.94 р. № 185/94 - ВР передбачено, що пору шення резидентами строків, п ередбачених статтями 1 і 2 цьог о Закону, тягне за собою стягн ення пені за кожний день прос трочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручк и (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, пе рерахованої у грошову одиниц ю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгов аності. Загальний розмір нар ахованої пені не може переви щувати суми неодержаної виру чки (вартості недопоставлено го товару).

Вищезазначені порушення Т ОВ «ВКП «ВИРИОН» законодавст ва України підтверджуються а ктом перевірки, податковим п овідомленням-рішенням від 20.05 .2010р. № 0000372200/0 про нарахування штр афних санкцій. Даний факт від повідачем належним чином не спростований. Зауваження щод о акту перевірки не надані ні під час перевірки, ні до момен ту прийняття контролюючим ор ганом відповідного рішення п ро застосування штрафних (фі нансових) санкцій. Заперечен ня проти позову до суду не под ані.

Перевіркою порядку та стро ків декларування валютних ці нностей, доходів та майна, що н алежать резиденту України і перебувають за її межами за п еріод з 04.08.09.по 30.04.10 р. встановлен о, що в порушення вимог ст.1 Ук азу Президента України від 18.06.1994 року №319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Укр аїну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за ї ї межами» ТОВ ВКП «ВИРИОН» н е задекларовані валютні цінн ості, які належать резиденту та незаконно знаходяться за її межами.

На підставі акту перевірки винесено рішення від 20.05.2010р. № 0 000382200/0 про застосування штрафни х (фінансових) санкцій за пор ушення порядку та терміну де кларування валютних цінност ей, що знаходяться за межами У країни на суму 340,00 грн.

За порушення порядку декла рування валютних цінностей д о ТОВ ВКП «ВИРИОН» застосову ється відповідальність, пере дбачена ст.16 Декрету № 15-93 , пп.2.3 пункту 2 Порядку застосуванн я штрафних санкцій за поруш ення валютного законодавств а, затвердженого наказом ДПА України від 04.10.99 №542 затверджен ого в Міністерстві юстиції У країни 19.10.99 №712/4005.

Згідно ст.1 Декрету № 15-93 валю тні цінності та інше майно ре зидентів, яке перебуває за ме жами України, підлягає обов'я зковому декларуванню у Націо нальному банку України.

Статтею 16 п. 2 абзацу восьмого Декрету № 15-93 за невиконання р езидентами вимог щодо порядк у та строків декларування ва лютних цінностей та іншого м айна, яке перебуває за межами України застосовується штр аф в розмірі 20 неоподаткован их мінімумів громадян

За результатом перевірки Т ОВ «ВКП «ВИРИОН» направлено рішення про застосування шт рафних санкцій від 20.05.2010 року н а суму 76098,14 грн - пеня за порушен ня термінів розрахунків у сф ері ЗЕД та на суму 340,00 грн - штраф на санкція за порушення поря дку та терміну декларування валютних цінностей, що знахо дяться за межами України, які отримані особисто директоро м Юдіним С.Н.

Зазначені заходи ДПІ у м. Хе рсоні не призвели до сплати Т ОВ «ВКП «ВИРИОН» заборгован ості

Приймаючи до уваги викладе ні обставини, а також врахову ючи, що відповідачем заборго ваність не сплачена, позовні вимоги підлягають задоволен ню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 8, 9, 12, 19, 128, 158 - 163, 1 67 КАС України, суд

постановила:

Позовні вимоги Прокурор а Дніпровського району м. Хер сона в інтересах держави в ос обі Державної податкової інс пекції у м. Херсоні до Товари ства з обмеженою відповідаль ністю "Виробничо-комерційног о підприємства "Вирион" про ст ягнення заборгованості по пе ні за порушення термінів роз рахунків у сфері зовнішньоек ономічної діяльності та штр афній санкції задовольнити п овністю.

Стягнути з Товариства з об меженою відповідальністю "Ви робничо-комерційного підпри ємства "Вирион" (код 33172215) на кори сть Державного бюджету забор гованість по пені за порушен ня термінів розрахунків у сф ері зовнішньоекономічної ді яльності та штрафній санкці ї в сумі 76438,14 (сімдесят шість ти сяч чотириста тридцять вісім грн.) 14 коп.

Постанова підлягає негайн ому виконанню.

Постанова може бути оскарж ена в апеляційному порядку д о Одеського апеляційного адм іністративного суду через су д першої інстанції шляхом по дачі апеляційної скарги в 10-де нний строк з моменту її отрим ання.

Копія апеляційної скарги о дночасно надсилається особо ю, яка її подає, до суду апеляц ійної інстанції.

Постанова набирає законно ї сили після закінчення стро ку подання апеляційної скарг и, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі по дання апеляційної скарги пос танова, якщо її не скасовано, н абирає законної сили після з акінчення апеляційного розг ляду справи.

Суддя Мор ська Г.М.

кат. 8.1.4