Постанова

від 07.06.2011 по справі 4-1196/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1196/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Подалюка О.Ф.

розглянувши подання за ступника начальника відділе ння СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П., узгодже ного із заступником прокурор а Чернігівської області про розкриття банківської таємн иці та проведення виїмки док ументів, що становлять банкі вську таємницю

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого від ділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знах одиться кримінальна справа № 901/139, порушена відносно директо ра ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передба ченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що директор приватного підпр иємства «Фірма «О.С.А.» (код 31188637 , м. Чернігів, вул. Князя Чорног о, 4) ОСОБА_3, будучи признач еною директором підприємств а, являючись службовою особо ю, яка на підставі Закону Укра їни № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в Україні», є відповід альною за організацію бухгал терського і податкового облі ку та забезпечення фіксуванн я фактів здійснення всіх гос подарських операцій у первин них документах, збереження о броблених документів, регіст рів і звітності протягом вст ановленого терміну, протягом січня 2007 - грудня 2008 року займа лась фінансово-господарсько ю діяльністю, під час якої без підставно, шляхом приховуван ня та заниження об' єкту опо даткування податком на прибу ток та податком на додану вар тість, умисно ухилилась від с плати податку на додану варт ість та податку на прибуток, я кі згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 «Про систему оподат кування» віднесено до загаль нодержавних податків на зага льну суму 963542 грн., що являється великим розміром.

Перевіркою встановлено, що ПП «Фірма «О.С.А.» у згаданий в ище період подавало до ДПІ у м . Чернігові декларації з ПДВ т а податку на прибуток за підп исом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідал и дійсності.

Також встановлено, що у згад аний вище період, директором ПП «Фірма О.С.А.» ОСОБА_3 до ДПІ у м. Чернігові податко ві декларації з ПДВ та податк у на прибуток підприємства н е подавались.

Так, з поточного рахунку ПП «Фірма «О.С.А.» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підпри ємствам - постачальникам не перераховувались (за винятк ом перерахування коштів в оп лату розрахункових чекових к нижок проведених на користь ПАТ АТ «УкрСиббанк», «Поліко мбанк»). Директор ПП «Фірма «О .С.А.» ОСОБА_3 знімала з розр ахункового рахунку підприєм ства грошові кошти через кас у банку з призначенням на зак упівлю товарів. Розрахункови х, платіжних та інших докумен тів, що підтверджують валові витрати підприємства та под атковий кредит з податку на д одану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлен о.

Таким чином, директор ПП «Фі рма «О.С.А» ОСОБА_3, здійсню ючи упродовж згаданого періо ду підприємницьку діяльніст ь, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення п.3.1., п 10.1., п.п.4.1.1, п.п.4.1.4 п .4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3. ст .5, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.16.4 ст.16 Закону Укр аїни “Про оподаткування приб утку підприємств” №283/97-ВР від 2 2.05.1997 року, безпідставно завищу вала валові витрати підприєм ства. Не маючи документів, які підтверджують право на відн есення грошових сум до склад у валових витрат підприємств а, ОСОБА_3, при складенні де кларацій з податку на прибут ок безпідставно завищувала в алові витрати підприємства т а приховувала об' єкт оподат кування податком на прибуток підприємств, у відповідних з вітних періодах, і таким чино м умисно ухилилась від сплат и податку на прибуток за вказ аний вище період на загальну суму 534448 грн.

Також, встановлено, що дирек тор ПП «»Фірма «О.С.А.» ОСОБА _3 у цей же період, в порушенн я п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3. ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п .7.26 п.7.2, п.п.7.7.1. п.7.7. ст.7 Закону Україн и “Про податок на додану варт ість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпі дставно, шляхом заниження об ' єкта оподаткування податк ом на додану вартість, не маюч и відповідних документів, як і підтверджують право на под атковий кредит, ОСОБА_3, пр и складенні декларацій з под атку на додану вартість, з мет ою ухилення від його сплати, б езпідставно завищувала пода тковий кредит підприємства у відповідних звітних періода х, а також шляхом не подачі до ДПІ у м. Чернігові податкових декларацій ПП «Фірма «О.С.А.» з податку на додану вартість , у відповідних звітних періо дах, умисно ухилилась від спл ати податку на додану вартіс ть за вказаний вище період на загальну суму 429094 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, в пе ріод з 01.10.07 по 31.12.08 умисно ухилил ась від сплати податків на пр ибуток та на додану вартість в сумі 963542 грн., що призвело до ф актичного ненадходження до д ержавного бюджету коштів у в еликих розмірах.

Службовими особами ПП «Ф ірма О.С.А.» (код 31188637) в АТ «Імек сбанк» МФО 328384, м. Одеса, проспе кт Гагаріна, 12-А відкрито раху нок №26003025744001.

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, встан овлення подальшого руху кошт ів, отримання зразків їх поче рку та підписів для проведен ня в разі необхідності кримі налістичного дослідження у е кспертних установах, по крим інальній справі виникла необ хідність у проведенні виїмки оригіналів документів, що ст ановлять банківську таємниц ю клієнта АТ «Імексбанк» МФО 328384, м. Одеса, проспект Гагарін а, 12-А, а саме: документів юридич ної справи клієнта банку, пер едбачених „Інструкцією про п орядок відкриття, використан ня і закриття рахунків у наці ональній та іноземних валюта х”, затвердженою Постановою Правління Національного бан ку України від 12.11.2003 року №492, пла тіжних документів, відомосте й про рух грошових коштів по р ахунку.

Єдиним можливим способом о тримати банківські документ и є одержання відповідного р ішення (постанови) суду про їх вилучення у банківській уст анові.

Відповідно до ст. 22 КПК Украї ни слідчий зобов'язаний вжит и всіх передбачених законом заходів для всебічного, повн ого і об'єктивного досліджен ня обставин справи, виявити я к ті обставини, що викривають , так і ті, що виправдують обви нуваченого, а також обставин и, що пом'якшують і обтяжують й ого відповідальність.

Згідно ст. 66 КПК України слід чий в справах, які перебувают ь в його провадженні, вправі в имагати від підприємств, уст анов, організацій, посадових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які м ожуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимага ти від банків інформацію, яка містить банківську таємницю , щодо юридичних та фізичних о сіб у порядку та обсязі, встан овлених Законом України "Про банки і банківську діяльніс ть". Виконання цих вимог є обов 'язковим для всіх громадян, пі дприємств, установ і організ ацій.

Ст. 141 КПК України визначено, що таємниця банківських вкла дів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю, здійснюється з письм ового дозволу власника такої інформації або за рішенням с уду.

Ст. 178 КПК України передбачен о, що виїмка проводиться у вип адках, коли є точні дані, що пр едмети чи документи, які мают ь значення для справи, знаход яться в певної особи чи в певн ому місці. Виїмка документів , що становлять банківську та ємницю, проводиться тільки з а вмотивованою постановою су дді і в порядку, погодженому з керівником відповідної уста нови.

Відповідно до ст.60 Закону Ук раїни “Про банки та банківсь ку діяльність” інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відо ма банку у процесі обслугову вання клієнта та взаємовідно син з ним чи третіми особами п ри наданні послуг банку і роз голошення якої може завдати матеріальної чи моральної шк оди клієнту, є банківською та ємницею.

У ст. 62 Закону України “Про ба нки та банківську діяльність ” зазначено, що інформація що до юридичних та фізичних осі б, яка містить банківську тає мницю, розкривається банками на письмовий запит або з пись мового дозволу власника тако ї інформації на письмову вим огу суду або за рішенням суду .

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі нем ожливо.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 178 КПК України, ст.ст . 60, 62 Закону України “Про банки і банківську таємницю”, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника н ачальника відділення СВ ПМ Д ПА в Чернігівській області Сало О.П. - задовольнити.

Надати АТ «Імексбанк» МФО 32 8384, м. Одеса, проспект Гагаріна , 12-А дозвіл на розкриття інфор мації стосовно клієнта ПП « Фірма О.С.А.» (код 31188637), яка міст ить банківську таємницю.

Провести в АТ «Імексбанк» М ФО 328384, м. Одеса, проспект Гагар іна, 12-А виїмку оригіналів док ументів, що становлять банкі вську таємницю:

­ документів юридично ї справи ПП «Фірма О.С.А.» (к од 31188637), передбачених „Інструк цією про порядок відкриття, в икористання і закриття рахун ків у національній та інозем них валютах”, затвердженою П остановою Правління Націона льного банку України від 12.11.2003 р оку №492, які були надані для від криття вказаного банківсько го рахунку, а також зібраних в результаті користування вка заним рахунком за весь періо д функціонування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ПП «Фірма О. С.А.» (код 31188637) до системи «Кліє нт-Банк» (актів прийому перед ачі ключів електронного цифр ового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ПП «Фірма О. С.А.» (код 31188637) на отримання від б анку ключів електронного циф рового підпису (робіт по підк люченню до системи клієнт-ба нк);

- рух грошових коштів по рах унках ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) №26003025744001, відкриті в АТ «Імекс банк» МФО 328384, м. Одеса, проспек т Гагаріна, 12-А за період з моме нту відкриття по 01.06.2011 р. (в елект ронному вигляді та на паперо вих носіях), із зазначенням ре квізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в т ому числі реквізитів їх раху нків (номер рахунку, МФО банкі вської установи), призначенн я і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомос тей щодо документів, на підст аві яких здійснені такі плат ежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказаний банківський ра хунок та зняття з нього грошо вих коштів (платіжні доручен ня, грошові чеки, платіжні вим оги та інші розрахункові док ументи) за період з моменту ві дкриття по 01.06.2011 р.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає

Суддя: О. Ф. Подалюка