Постанова

від 07.06.2011 по справі 4-1194/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1194/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Подалюка О.Ф.

розглянувши подання за ступника начальника відділе ння СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Сало О.П., узгодже ного із заступником прокурор а Чернігівської області про проведення виїмки оригіналі в первинних фінансово - гос подарських та бухгалтерськи х документів

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого від ділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знах одиться кримінальна справа № 901/139, порушена відносно директо ра ПП «Фірма «О.С.А.» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передба ченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що директор приватного підпр иємства «Фірма «О.С.А.» (код 31188637 , м. Чернігів, вул. Князя Чорног о, 4) ОСОБА_3, будучи признач еною директором підприємств а, являючись службовою особо ю, яка на підставі Закону Укра їни № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в Україні», є відповід альною за організацію бухгал терського і податкового облі ку та забезпечення фіксуванн я фактів здійснення всіх гос подарських операцій у первин них документах, збереження о броблених документів, регіст рів і звітності протягом вст ановленого терміну, протягом січня 2007 - грудня 2008 року займа лась фінансово-господарсько ю діяльністю, під час якої без підставно, шляхом приховуван ня та заниження об' єкту опо даткування податком на прибу ток та податком на додану вар тість, умисно ухилилась від с плати податку на додану варт ість та податку на прибуток, я кі згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 «Про систему оподат кування» віднесено до загаль нодержавних податків на зага льну суму 963542 грн., що являється великим розміром.

Перевіркою встановлено, що ПП «Фірма «О.С.А.» у згаданий в ище період подавало до ДПІ у м . Чернігові декларації з ПДВ т а податку на прибуток за підп исом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідал и дійсності.

Також встановлено, що у згад аний вище період, директором ПП «Фірма О.С.А.» ОСОБА_3 до ДПІ у м. Чернігові податко ві декларації з ПДВ та податк у на прибуток підприємства у відповідні періоди не подав ались.

Так, з поточного рахунку ПП «Фірма «О.С.А.» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підпри ємствам - постачальникам не перераховувались (за винятк ом перерахування коштів в оп лату розрахункових чекових к нижок проведених на користь ПАТ АТ «УкрСиббанк», «Поліко мбанк»). Директор ПП «Фірма «О .С.А.» ОСОБА_3 знімала з розр ахункового рахунку підприєм ства грошові кошти через кас у банку з призначенням на зак упівлю товарів. Розрахункови х, платіжних та інших докумен тів, що підтверджують валові витрати підприємства та под атковий кредит з податку на д одану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлен о.

Таким чином, директор ПП «Фі рма «О.С.А» ОСОБА_3, здійсню ючи упродовж згаданого періо ду підприємницьку діяльніст ь, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення п.3.1., п 10.1., п.п.4.1.1, п.п.4.1.4 п .4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3. ст .5, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11, п.16.4 ст.16 Закону Укр аїни “Про оподаткування приб утку підприємств” №283/97-ВР від 2 2.05.1997 року, безпідставно завищу вала валові витрати підприєм ства. Не маючи документів, які підтверджують право на відн есення грошових сум до склад у валових витрат підприємств а, ОСОБА_3, при складенні де кларацій з податку на прибут ок безпідставно завищувала в алові витрати підприємства т а приховувала об' єкт оподат кування податком на прибуток підприємств, у відповідних з вітних періодах, і таким чино м умисно ухилилась від сплат и податку на прибуток за вказ аний вище період на загальну суму 534448 грн.

Також, встановлено, що дирек тор ПП «»Фірма «О.С.А.» ОСОБА _3 у цей же період, в порушенн я п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3. ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п .7.26 п.7.2, п.п.7.7.1. п.7.7. ст.7 Закону Україн и “Про податок на додану варт ість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпі дставно, шляхом заниження об ' єкта оподаткування податк ом на додану вартість, не маюч и відповідних документів, як і підтверджують право на под атковий кредит, ОСОБА_3, пр и складенні декларацій з под атку на додану вартість, з мет ою ухилення від його сплати, б езпідставно завищувала пода тковий кредит підприємства у відповідних звітних періода х, а також шляхом не подачі до ДПІ у м. Чернігові податкових декларацій ПП «Фірма «О.С.А.» з податку на додану вартість , у відповідних звітних періо дах, умисно ухилилась від спл ати податку на додану вартіс ть за вказаний вище період на загальну суму 429094 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, в пе ріод з 01.10.07 по 31.12.08 умисно ухилил ась від сплати податків на пр ибуток та на додану вартість в сумі 963542 грн., що призвело до ф актичного ненадходження до д ержавного бюджету коштів у в еликих розмірах.

При проведенні аналі зу господарської діяльності ПП «Фірма «О.С.А.» встановлено , що підприємство мало фінанс ово - господарські взаємові дносини з ЗАТ «Холдингова ко мпанія «Бліц інформ - ЗД «Бл іц - Принт» (код 21598237, м. Київ, вул . Кіото, 25).

Таким чином, є достатн і підстави, що документи, які м ають значення для всебічного та повного розслідування, вс тановлення істини по криміна льній справі, знаходяться у с лужбових осіб ЗАТ «Холдингов а компанія «Бліц інформ - ЗД «Бліц - Принт» (код 21598237, м. Київ , вул. Кіото, 25).

На підставі викладеного, ке руючись ч.ч.1, 4 ст. 178, ч.5 ст.177 КПК Ук раїни, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника н ачальника відділення СВ ПМ Д ПА в Чернігівській області Сало О.П. - задовольнити.

Провести в ЗАТ «Холди нгова компанія «Бліц інформ - ЗД «Бліц - Принт» (код 21598237, м . Київ, вул. Кіото, 25), виїмку ориг іналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерс ьких документів, що свідчать про взаємовідносини з ПП «Фі рма «О.С.А.» (код 31188637 м. Чернігів), а саме: договорів, податкових накладних, накладних, рахунк ів - фактур, платіжних доручен ь, векселів, актів прийому-пер едачі векселів, листів, доруч ень, актів виконаних робіт, ко шторисної документації, акті в про вартість робіт, копій до зволів на проведення робіт, л іцензій, журналів ввідного і нструктажу з техніки безпеки , книг в' їзду та виїзду автот ранспорту, актів взаємозвіро к в односторонньому порядку, реєстрів виданих та отриман их податкових накладних, зас відчених копій книги придбан ня та продажу товарів, робіт т а послуг, товарно-транспортн их накладних, залізничних кв итанцій, сертифікатів якості та технічної документації н а реалізовані (придбані) ТМЦ, з ведені регістри бухгалтерсь кого обліку (журнали-ордери, к артки рахунків, оборотно-сал ьдові відомості, тощо) по бухг алтерським рахункам та інших бухгалтерських документів з а період 01.10.2007 - 31.12.2010 рр.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: О. Ф. Подалюка