Постанова

від 19.05.2011 по справі 1-п-44/2011

ЧЕРВОНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

08.06.2011

№ 1-п-44/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

19 мая 2011 года

Червоногвардейский районный суд г. Макеевки Доне цкой области в составе:

председательствующе го судьи Рассуждай В.Я.,

при секретаре Иванюта О.П.,

с участием прокурора Женар А.М.,

с участием защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении с уда в г. Макеевке уголовное де ло с постановлением старшего следователя СО НМ Макеевско й ОГНИ ОСОБА_2 об освобожд ении от уголовной ответствен ности в связи с истечением ср оков давности

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Макеевки Донец кой области, украинца, граж данина Украины, имеющего вы сшее образование, работающ его директором АОЗТ «ІНФОР МАЦІЯ_2», женатого, зарегист рированного и проживающего п о адресу: АДРЕСА_1

обвиняемого в совершени и преступления, предусмотрен ного ч. 1 ст. 212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 органами дос удебного следствия обвиняет ся в том, что он, будучи служеб ным лицом - директором АОЗТ « ІНФОРМАЦІЯ_2», зарегистрир ованного решением исполните льного комитета Червоногвар дейского районного Совета на родных депутатов от 02.06.97 № 110/1, со стоящего на налоговом учете с 04.06.97 года в ГНИ Червоногварде йского района г. Макеевки под № 95 (АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» яв ляется плательщиком налога н а добавленную стоимость, сви детельство № НОМЕР_1, выда нное 25.07.1997 года.), в нарушение тр ебований п.п. 7.4.1, п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.1997 года (с изменениями и дополне ниями), завысил налоговый кре дит по НДС в декларациях по на логу на добавленную стоимост ь за июнь-июль 2008 г. по финансов о-хозяйственным взаимоотнош ениям с предприятием ООО «Ун иверсал-Стиль»на сумму 475 330 грн ., что повлекло недоначислени е в бюджет налогов на общую су мму 475 330 грн., что в 1000 и более раз п ревышает установленный зако нодательством необлагаемый налогом минимум доходов гра ждан и является значительным размером при следующих обст оятельствах:

Так, ОСОБА_3, будучи дирек тором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (ЕГРПОУ 24816114), действующего на ос новании Устава, исполняя орг анизационно- распорядительн ые и административно-хозяйст венные функции служебного ли ца предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом пре дприятия, неся ответственнос ть за достоверность и правил ьность составление документ ов бухгалтерского учета и на логовой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отче тности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.99 (с и зменениями и дополнениями), н аходясь в г. Макеевке Донецко й области в период июня-июля 20 08 года, имея умысел на уклонен ие от уплаты налогов в значит ельных размерах, использовал документы - договоры купли-пр одажи, расходные накладные, н алоговые накладные по несуще ствующим (вымышленным) финан сово-хозяйственным операция м с соблюдением установленны х реквизитов и процедур офор мленных от ООО «Универсал-Ст иль»(ЕДРПОУ 35514901) и предоставил их для составления бухгалте рской и налоговой отчетности главному бухгалтеру АОЗТ « ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_4, ко торая не была осведомлена об истинных намерениях ОСОБА _3, направленных на завышени е налогового кредита по НДС.

Таким образом, ОСОБА_3 бы ла создана документальная ви димость осуществления хозяй ственной деятельности путем использования договора № 505 о т 05.05.08 г. расходных накладных, на логовых накладных, оформленн ых от ООО «Универсал- Стиль»н а приобретение продукции про изводственно-технического н азначения.

Фактически ООО «Универсал -Стиль»в период июня-июля 2008 го да продукцию производственн о-технического назначения в адрес АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период июня-июля 2008 г. носили бе стоварный (фиктивный) характ ер.

Согласно заключения судеб но-бухгалтерской экспертизы № 140 от 07.04.11 г., проведенной специ алистами ООО «Донецкий инфор мационно-консультационный ц ентр»установлено следующее , что в нарушение требований п .п. 7.4.1. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изм енениями и дополнениями), пре дприятием АОЗТ «ІНФОРМАЦІ Я_2»был завышен налоговый к редит деклараций по налогу н а добавленную стоимость за и юнь - июль 2008 г. по финансово-хоз яйственным взаимоотношения м с предприятием ООО «Универ сал- Стиль»на сумму 475 330 грн., что повлекло недоначисление в б юджет налогов на общую сумму 475 330 гривен.

Таким образом, в настоящее в ремя у органов досудебного с ледствия есть достаточные ос нования полагать, что директ ор АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»О СОБА_3 имея умысел, направле нный на уклонение от уплаты н алогов, при наступлении соот ветствующих отчетных налого вых периодов, будучи объекти вно осведомленным, о мнимост и проведенных им бестоварных операций с ООО «Универсал-Ст иль», а также достоверно зная о том, что формирование налог ового кредита по налогу на до бавленную стоимость от финан сово-хозяйственной деятельн ости предприятия допускаетс я только при наличии подтвер ждающих первичных документо в, оформленных надлежащих об разом, подтверждающих фактич еское получение товаров в от четный период июня-июля 2008 год а, достоверно зная о том, что п оступление товара в адрес АО ЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»от ООО «У ниверсал-Стиль», не осуществ лялось, умышленно необоснова нно сформировал налоговый кр едит по НДС в размере 475 330 грн., ч то повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумм у 475 330 гривен.

В результате умышленных де йствий директора АОЗТ «ІНФ ОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_3И, выраз ившихся в занижении объекта налогообложения, путем необо снованного формирования нал огового кредита по НДС по бес товарным операциям в отчетны й период июнь - июль 2008 года, в бю джет государства фактически не поступило налога на добав ленную стоимость в сумме 475 330 г ривен, что в 1000 и более раз прев ышает установленный законод ательством необлагаемый нал огом минимум доходов граждан и является значительным раз мером т таким образом, своими действиями, ОСОБА_3, будуч и служебным лицом предприяти я, умышленно уклонился от упл аты налогов, входящих в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, что привело к фактичес кому непоступлению в бюджет средств, в значительных разм ерах, то есть совершил престу пление, предусмотренное ст. 212 ч.1 УК Украины.

Будучи допрошенным в судеб ном заседании обвиняемый О СОБА_3 свою вину в совершени и преступления, предусмотрен ного ч. 1 ст. 212 УК Украины призна л полностью и пояснил, что дей ствительно с 01.04.06 года и по наст оящее время он является дире ктором АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2 ». АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» зар егистрировано по юридическо му адресу: АДРЕСА_2, постав лено на налоговый учет в 04.06.97 г. в Червоногвардейское отделе ние Макеевской ОГНИ. АОЗТ « ІНФОРМАЦІЯ_2»является плат ельщиком налога на добавленн ую стоимость. Основными вида ми деятельности предприятия является сбор, заготовка, пер еработка, покупка, продажа ло ма черных металлов, оптовая т орговля, прочая коммерческая деятельность и другое, согла сно действующей лицензии на право заготовки, переработки металлолома черных металлов , выданной Министерством про мышленной политики Украины. Его обязанности в должности директора АОЗТ «ІНФОРМАЦІ Я_2»заключались в поиске пр едприятий - контрагентов, зак лючении и подписании договор ов, предоставлении первичной документации для ведения бу хгалтерского учета и составл ения налоговой отчетности, р аспоряжение денежными средс твами предприятия. Также он в ыполнял организационно-расп орядительные и администрати вно-хозяйственные функции до лжностного лица по руководст ву АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2». В ч асти финансово-хозяйственны х взаимоотношений АОЗТ «ІН ФОРМАЦІЯ_2»с ООО «Универсал -Стиль»показал, что действит ельно в период с июня-июля 2008 го да, зная о том, что формировани е налогового кредита по нало гу на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной д еятельности предприятия доп ускается только при наличии подтверждающих первичных до кументов, оформленных надлеж ащих образом, зная о том, что Т МЦ АОЗТ «ІНФОРМАЦІЯ_2»от О ОО «Универсал-Стиль»не получ ало, сформировал налоговый к редит по НДС в размере 475 330 грн. п о данной операции, тем самым з авысил объект налогообложен ия. На тот момент на предприят ии не было достаточных денеж ных средств для уплаты налог ов и он решил в данный период, отражая указанную операцию с ООО «Универсал-Стиль», не в по лном объеме уплатить НДС в бю джет. В дальнейшем он планиро вал скорректировать данную с умму НДС. однако из-за кризиса в его сфере деятельности не с мог этого сделать. В содеянно м чистосердечно раскаиваетс я.

Судом установлено, что ОС ОБА_3 обвиняется в том, что в период с июня по июль 2008 года со вершил преступление небольш ой тяжести, за которое предус мотрено наказание в виде штр афа или лишения права занима ть определенные должности ил и заниматься определенной де ятельностью, то есть менее ст рогое, чем ограничение свобо ды и со дня совершения ОСОБ А_3 преступления, предусмот ренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, до м омента рассмотрения настоящ его уголовного дела в судебн ом заседании истекли сроки д авности, предусмотренные п. 1 ч . 1 ст. 49 УК Украины.

Суд, исследовав и проанализ ировав материалы уголовного дела, выслушав пояснения обв иняемого ОСОБА_3, мнение е го защитника - адвоката ОСО БА_1 и мнение прокурора, счи тает возможным прекратить пр оизводство по уголовному дел у в отношении ОСОБА_3 по ч. 1 ст. 212 УК Украины, освободив обв иняемого от уголовной ответс твенности на основании п. 1 ч. 1 с т. 49 УК Украины.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Укр аины, руководствуясь п. 5 ч. 1 ст. 71, ст. 111 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 освободить от угол овной ответственности за сов ершение преступления, предус мотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины .

Производство по уголовном у делу в отношении ОСОБА_3 , обвиняемого в совершении пр еступления, предусмотренног о ч. 1 ст. 212 УК Украины прекратит ь.

Меру пресечения в виде под писки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_3 - отме нить.

Постановление может быть о бжаловано в Апелляционный су д Донецкой области через дан ный суд в течение семи дней со дня его вынесения.

Судья: