Постанова

від 07.06.2011 по справі 4-1198/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1198/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Кузьмін М.В.

розглянувши справу за поданням заступника начальн ика відділення СВ ПМ ДПА в Чер нігівській області О.П.Сало про надання дозволу на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки документ ів, що становлять банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відд ілення СВ ПМ ДПА в Чернігівсь кій області О.П.Сало зверн увся до суду з даним поданням з тих підстав, що в провадженн і слідчого відділу податково ї міліції ДПА в Чернігівські й області знаходиться кримін альна справа №901/739, порушена ві дносно директора ПП «Фірма « О.С.А.» ОСОБА_3 за ознаками з лочину, передбаченого ч.2 ст.212 К К України.

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що директор приватного підпр иємства«Фірма «О.С.А.» (код 31188637, м. Чернігів, вул. Князя Чорног о, 4) ОСОБА_3, будучи признач еною директором підприємств а, являючись службовою особо ю, яка на підставі Закону Укра їни № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в Україні», є відповід альною за організацію бухгал терського і податкового облі ку та забезпечення фіксуванн я фактів здійснення всіх гос подарських операцій у первин них документах, збереження о броблених документів, регіст рів і звітності протягом вст ановленого терміну, протягом січня 2007 - грудня 2008 року займа лась фінансово-господарсько ю діяльністю, під час якої без підставно, шляхом приховуван ня та заниження об' єкту опо даткування податком на прибу ток та податком на додану вар тість, умисно ухилилась від с плати податку на додану варт ість та податку на прибуток, я кі згідно ст. 14 Закону України № 1251 від 25.06.91 «Про систему оподат кування» віднесено до загаль нодержавних податків на зага льну суму 963542 грн., що являється великим розміром.

Перевіркою встановлено, що ПП «Фірма «О.С.А.» у згаданий в ище період подавало до ДПІ у м . Чернігові декларації з ПДВ т а податку на прибуток за підп исом керівника підприємства ОСОБА_3, які не відповідал и дійсності.

Також встановлено, що у згад аний вище період, директором ПП «Фірма О.С.А.» ОСОБА_3 до ДПІ у м. Чернігові податко ві декларації з ПДВ та податк у на прибуток підприємства н е подавались.

Так, з поточного рахунку ПП «Фірма «О.С.А.» кошти в оплату товарів (робіт, послуг) підпри ємствам - постачальникам не перераховувались (за винятк ом перерахування коштів в оп лату розрахункових чекових к нижок проведених на користь ПАТ АТ «УкрСиббанк», «Поліко мбанк»). Директор ПП «Фірма «О .С.А.» ОСОБА_3 знімала з розр ахункового рахунку підприєм ства грошові кошти через кас у банку з призначенням на зак упівлю товарів. Розрахункови х, платіжних та інших докумен тів, що підтверджують валові витрати підприємства та под атковий кредит з податку на д одану вартість, як і реальних постачальників цих товарів та кредиторів, не встановлен о.

Таким чином, директор ПП «Фі рма «О.С.А» ОСОБА_3, здійсню ючи упродовж згаданого періо ду підприємницьку діяльніст ь, маючи за мету ухилитися від сплати податку на прибуток, у порушення Закону України “П ро оподаткування прибутку пі дприємств” від 22.05.1997 року, безпі дставно завищувала валові ви трати підприємства. Не маючи документів, які підтверджую ть право на віднесення грошо вих сум до складу валових вит рат підприємства, ОСОБА_3, при складенні декларацій з п одатку на прибуток безпідста вно завищувала валові витрат и підприємства та приховувал а об' єкт оподаткування пода тком на прибуток підприємств , у відповідних звітних періо дах, і таким чином умисно ухил илась від сплати податку на п рибуток за вказаний вище пер іод на загальну суму 534448 грн.

Також, встановлено, що дирек тор ПП «»Фірма «О.С.А.» ОСОБА _3 у цей же період, в порушенн я Закону України “Про подато к на додану вартість” від 03.04.1997 року, безпідставно, шляхом за ниження об' єкта оподаткува ння податком на додану варті сть, не маючи відповідних док ументів, які підтверджують п раво на податковий кредит, ОСОБА_3, при складенні декла рацій з податку на додану вар тість, з метою ухилення від йо го сплати, безпідставно зави щувала податковий кредит під приємства у відповідних звіт них періодах, а також шляхом н е подачі до ДПІ у м. Чернігові податкових декларацій ПП «Фі рма «О.С.А.» з податку на додан у вартість, у відповідних зві тних періодах, умисно ухилил ась від сплати податку на дод ану вартість за вказаний вищ е період на загальну суму 429094 г рн.

Таким чином, ОСОБА_3П, в п еріод з 01.10.07 по 31.12.08 умисно ухили лась від сплати податків на п рибуток та на додану вартіст ь в сумі 963542 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Службовими особами ПП «Ф ірма О.С.А.» (код 31188637) в АТ «УкрС иббанк» МФО 351005, м. Харків, прос пект Московський, 60 відкрито р ахунок № 26007130078700.

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, встан овлення подальшого руху кошт ів, отримання зразків їх поче рку та підписів для проведен ня в разі необхідності кримі налістичного дослідження у е кспертних установах, по крим інальній справі виникла необ хідність у проведенні виїмки оригіналів документів, що ст ановлять банківську таємниц ю клієнта АТ «УкрСиббанк» МФ О 351005, м. Харків, проспект Моско вський, 60, а саме: документів юр идичної справи клієнта банку , передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, викор истання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, затвердженою Поста новою Правління Національно го банку України від 12.11.2003 року №492, платіжних документів, від омостей про рух грошових кош тів по рахунку.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі нем ожливо.

Дослідивши надані матеріа ли, вважаю, що дане подання під лягає задоволенню, оскільки в АТ «УкрСиббанк» містяться відомості, які мають значенн я для всебічного, повного та о б' єктивного розслідування кримінальної справи.

На підставі вищевикладено го, керуючись ст. 178 КПК Україн и, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Надати АТ «УкрСиббан к», МФО 351005, м. Харків, проспект М осковський, 60, дозвіл на розкр иття інформації стосовно клі єнта ПП «Фірма О.С.А.» (код 3 1188637), яка містить банківську та ємницю..

Надати дозвіл на проведенн я виїмки в АТ «УкрСиббанк», МФ О 351005, м. Харків, проспект Моско вський, 60, виїмки оригіналів д окументів, що становлять бан ківську таємницю:

­ документів юридично ї справи ПП «Фірма О.С.А.» (к од 31188637), передбачених „Інструк цією про порядок відкриття, в икористання і закриття рахун ків у національній та інозем них валютах”, затвердженою П остановою Правління Націона льного банку України від 12.11.2003 р оку №492, які були надані для від криття вказаного банківсько го рахунку, а також зібраних в результаті користування вка заним рахунком за весь періо д функціонування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ПП «Фірма О. С.А.» (код 31188637) до системи «Кліє нт-Банк» (актів прийому перед ачі ключів електронного цифр ового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ПП «Фірма О. С.А.» (код 31188637) на отримання від б анку ключів електронного циф рового підпису (робіт по підк люченню до системи клієнт-ба нк);

- рух грошових коштів по рах унках ПП «Фірма О.С.А.» (код 31188637) № 26007130078700, відкритий в АТ «УкрС иббанк» МФО 351005, м. Харків, просп ект Московський, 60 за період з моменту відкриття по 01.06.2011 р. (в е лектронному вигляді та на па перових носіях), із зазначенн ям реквізитів контрагентів ( назва підприємства, код ЄДРП ОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО б анківської установи), призна чення і суми платежу, дати та ч асу здійснення платежів, від омостей щодо документів, на п ідставі яких здійснені такі платежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказаний банківський ра хунок та зняття з нього грошо вих коштів (платіжні доручен ня, грошові чеки, платіжні вим оги та інші розрахункові док ументи) за період з моменту ві дкриття по 01.06.2011 р.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: М. В. Кузьмін