Постанова

від 11.05.2011 по справі 4-172-11

УМАНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №:4-172-11

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

11.05.2011 Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Суддя Уманського міськрай онного суду Черкаської облас ті Пархета А.В., розглянувши по дання начальника ВПМ Уманськ ої ОДПІ підполковника податк ової міліції Мельника С.І. , погоджене з прокурором м. Ум ані для проведення огляду оф існого приміщення за адресою : Черкаська обл. м. Тальне вул. В окзальна, 93/Б, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник ВПМ Уманськ ої ОДПІ підполковник податко вої міліції Мельник С.І. н аправив на адресу суду подан ня, погоджене з прокурором м. У мані, про проведення огляду о фісного приміщення за адресо ю: Черкаська обл. м. Тальне вул . Вокзальна, 93/Б, яке використов ується для здійснення фінанс ово-господарської діяльност і ПП ОСОБА_2 (ід.номер НОМ ЕР_1, АДРЕСА_1).

Співробітниками відділ у податкової міліції Уманськ ої ОДПІ в ході проведених опе ративно - перевірочних заход ів, використовуючи автоматиз овану систему співставлення податкових зобов' язань та податкового кредиту з податк у на додану вартість в розріз і контрагентів встановлено, що ПП ОСОБА_2 в період 2008-2010 р. р. сформував податковий кред ит з податку на додану вартіс ть за рахунок проведення гос подарських операцій з придба ння товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознак и «фіктивності», а саме: ПП "Ко ммтрейд" (код ЄДРПОУ 35356995), ТОВ "Фе ромакс"(код ЄДРПОУ 33436544), ДП «Елс і Плюс» (код ЄДРПОУ 32734007), ТОВ «ПТ К «Матіас» (код ЄДРПОУ 35512951), ПП « Макма-Плюс» (код ЄДРПОУ 35638505), ТО В «Корн Агро Трейд» (код Є ДРПОУ 35988918), ТОВ «Грейт-мікс» (ко д ЄДРПОУ 35835644), ПП «Агропрайд» (к од ЄДРПОУ 35870453), ФГ «Дана Плюс» (к од 34143709), ТОВ «Пі Джі.Інт-Груп » (код 37238625), ФГ «Лани» (код 36421902), ТОВ «Бізнесальянс» (код ЄДРПОУ 368 60802), ПП «Торгкомерс-2009» (код ЄДРП ОУ 36299933), ТОВ «Софита» (код ЄДРПО У 36813967), ТОВ «Екотех-СМУ» (код ЄДР ПОУ 37044787) та ТОВ «Синтро-КМЛ» (ко д ЄДРПОУ 36060352). Таким чином, ПП ОСОБА_2 здійснював незаконн і операції з використанням п ідроблених документів СГД м. Києва та інших регіонів, що ма ють явні ознаки «фіктивності », а також проводячи безтовар ні операції надавав послуги ТОВ «Катеринопільський елев атор», ТОВ «КХП «Тальне», ТОВ « Ей Кей», ВАТ «Миронівський за вод по виробництву круп та ко мбікормів» та іншим підприєм ствам по мінімізації податко вих зобов' язань.

Зазначені вище обстави ни вказують на нікчемність в чинених правочинів між ПП О СОБА_2 та вказаними суб' єк тами господарської діяльнос ті, а також надають підстави д ля визнання сум ПДВ, віднесен их ПП ОСОБА_2 до податково го кредиту по визначеним нік чемним правочинам, як неправ омірних.

Таким чином, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 статті 7 Закону Укра їни «Про податок на додану ва ртість», ПП ОСОБА_2 завище но податковий кредит в подат кових деклараціях за лютий 2008 року - грудень 2010 року на суму понад 4,5 млн. грн., що в свою черг у призвело до несплати подат ків в розмірі близько 7 млн. гр н. (ПДВ - 4,4 млн. грн., ПДФО - 2,4 мл н. грн.).

В подальшому, під час пров едення оперативно-розшукови х заходів було встановлено, щ о фінансово-господарські док ументи, які підтверджують пр оведені взаємовідносини з ря дом підприємств, щодо придба ння та реалізації товарів (ро біт, послуг) знаходяться в офі сному приміщенні за адресою: Черкаська область м.Тальне в ул.Вокзальна, 93/Б. За результат ами направленого запиту на а дресу Тальнівського відділк у ЧОО БТІ в Черкаській област і за № 7042/26-50/5 від 22.03.2011 року отриман а відповідь за вих.74 від 25.03.2011 рок у про те, що приміщення за адре сою: Черкаська область м. Таль не вул. Вокзальна, 93/Б, зареєстр оване на праві власності за г р. ОСОБА_2, та копія договор у купівлі-продажу комплексу нежитлових будівель, який зн аходиться за адресою: Черкас ька область м. Тальне вул. Вокз альна, 93/Б.

За вказаних обставин судд я вважає, що у зазначеному офі сному приміщенні можуть знах одитись оригінали первинних документів бухгалтерського та податкового обліків ПП ОСОБА_2, які будуть в подальш ому визнані речовими доказам и по справі, тому подання підл ягає задоволенню.

На підставі викладено го та керуючись ст. 190 КПК Украї ни, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання ВПМ Уманської ОДПІ УПМ ДПА в Черкаській обл асті задовольнити.

Надати дозвіл на провед ення огляду офісного приміще ння, що розташоване за адресо ю: Черкаська обл. м.Тальне вул. Вокзальна, 93/Б, в якому можуть з находитися первинні бухгалт ерські та податкові документ и ПП ОСОБА_2 та інших суб' єктів підприємницької діяль ності, що мають відношення до комерційної діяльності дано го суб' єкта господарювання та надати дозвіл на вилученн я оригіналів документів фіна нсово-господарської діяльно сті ПП ОСОБА_2, печаток, шта мпів, магнітних носіїв, комп' ютерних системних блоків, що містять відомості стосовно фінансової діяльності вказа ного суб' єкта господарсько ї діяльності та інших суб' є ктів господарської діяльнос ті за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 р оку.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: А.В. Пар хета