Постанова

від 01.07.2011 по справі 4-1043/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

4-1043/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

01.07.2011 Суддя Ленінськог о районного суду міста Донец ька Олещенко Л.Б., розглянувши подання в.о. начальника відді лу податкової міліції ДПІ у Л енінському районі м. Донецьк а Левіна В.О. про вилучення ори гіналів первинних фінансово -господарських та бухгалтерс ьких документів ТОВ «ТСП-Тре йд»(код за ЄДРПОУ 33501548) по взаємо відносинам з ТОВ «Сучасне Бу дівництво та Архітектура»(ко д за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010 р . по 01.07.2011 р., -

ВСТАНОВИВ:

Відділ податково ї міліції ДПІ у Ленінському р айоні м. Донецька звернувся д о Ленінського районного суду міста Донецька з поданням пр о вилучення оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ТОВ «ТСП-Трейд»(код за ЄДРП ОУ 33501548) по взаємовідносинам з Т ОВ «Сучасне Будівництво та А рхітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677 ) за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., мотив уючи його наступним.

Відділом податкової мілі ції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька проводиться досл ідча перевірка у відношенні посадових осіб ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура» (код за ЄДРПОУ 36011677).

Матеріали перевірки зареє стровані у книзі обліку злоч инів та правопорушень ВПМ ДП І у Ленінському районі м. Доне цька за №18.

Згідно податкової звітнос ті, яка була надана посадовим и особами ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура»(код з а ЄДРПОУ 36011677) до ДПІ Ленінськог о району м. Дон ецька, було встановлено, що по садовими особами ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) по декларац іям з ПДВ за період з жовтня 2010р . по лютий 2011р. було задекларова но податковий кредит від неі дентифікованого контрагент а на загальну суму 11 536,5тис.грн. У подальшому придбані товари (роботи, послуги) були реалізо вані на адресу суб' єктів го сподарювання, зареєстровани х на території Луганської та Київської областей.

Встановлено, що ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) знаходитьс я на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька, заявлена юридична адрес а: м. Донецьк, вул. Професорів Б огославських, буд. 2 «а»; дирек тором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_2, 1976р.н., зареєстров аний за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеними заходами було встановлено, що посадові осо би ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677) у період жовтня2010р. - люто го 2011р. сформували податкових кредит від суб' єкта господ арювання, який має іпн. НОМЕ Р_1, але згідно інформації, от риманої з відділу обліку та р еєстрації платників податкі в ДПІ у Ленінському районі м. Д онецька, а також ДПІ у Подільс ькому районі м. Києва, зазначе ний платник податків на рівн і ДПА України не ідентифікує ться та не має свідоцтва плат ника податку на додану варті сть.

Також, було встановлено, що ОСОБА_2 за адресою реєстра ції не мешкає, встановити йог о фактичне місцезнаходження не надається можливим. Згідн о інформації, отриманої з цен тральної бази даних ДПА Укра їни, ОСОБА_2 у період з 01.07.2010р . по 31.12.2010р. доходи на території У країни не отримував. ТОВ «Суч асне Будівництво та Архітект ура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за адрес ою реєстрації не знаходиться .

Опитаний колишній директо р ТОВ «Сучасне Будівництво т а Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) ОСОБА_3 пояснив, що у че рвні 2010р. він фактично продав к орпоративні права на статутн ий капітал підприємства ОС ОБА_2, та був звільнений з пос ади директора підприємства. При цьому ОСОБА_3 передав ОСОБА_2 реєстраційні доку менти, податкову звітність Т ОВ «Сучасне Будівництво та А рхітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677 ), печатку підприємства. Однак , договір купівлі-продажу кор поративних прав на статутний капітал ТОВ «Сучасне Будівн ицтво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) був нотаріально оф ормлений лише 11.02.2011 року.

В ході проведення дослідчо ї перевірки було встановлено , що ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677), згідно з наданою податко вою звітністю та відомостей з рахунку ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура», відк ритому у ПАТ «Банк Українськ ий Капітал»(МФО 320371), в період 2010-2 011рр. мало фінансово-господарс ькі взаємовідносини з ТОВ «Т СП-Трейд»(код за ЄДРПОУ 33501548) на загальну суму 558,3тис.грн. Також ,було встановлено, що ТОВ «ТСП -Трейд»(код за ЄДРПОУ 33501548) висту пало емітентом цінних папері в, номінальною вартістю 35 000,0ти с.грн, які були реалізовані по садовими особами ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »на адресу ТОВ «Інновації і Т ехнології»(код за ЄДРПОУ 36797170).

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податков ого кодексу України, органи д ержавної податкової служби м ають право звертатися до суд у з заявою про вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських та бухгалтерсь ких документів у випадках, пе редбачених Податковім кодек сом України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 П одаткового кодексу України з абороняється вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських, бухгалтерськи х та інших документів за ви нятком випадків, передбачени х кримінально-процесуальним законом. Згідно зі абзацом 3 с т. 97 КПК України при необхідно сті перевірити заяву або пов ідомлення про злочин до пор ушення справи, така перевір ка здійснюється прокурором , слідчим або органом дізнанн я в строк не більше десяти дні в шляхом відібрання пояснен ь від окремих громадян чи пос адових осіб або витребування необхідних документів.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податковог о кодексу України, органи дер жавної податкової служби маю ть право звертатися до суду з заявою про вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських та бухгалтерськи х документів у випадках, пере дбачених Податковім кодексо м України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 Под аткового кодексу України заб ороняється вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських, бухгалтерських та інших документів за виня тком випадків, передбачених кримінально-процесуальним з аконом. Згідно зі абзацом 3 ст. 97 КПК України при необхідност і перевірити заяву або повід омлення про злочин до поруш ення справи, така перевірка здійснюється прокурором, с лідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи поса дових осіб або витребування необхідних документів.

Таким чином, керуючись п. 20.1.40 ст. 20, п. 85.5 ст. 85 Податкового кодек су України, ст. 97 КПК України, ст . ст. 21, 22 Закону України «Про дер жавну податкову службу в Укр аїні»№ 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (зі зміна ми та доповненнями) та ст. 11 Зак ону України «Про міліцію»№ 565- XII від 20.12.1990 р. (зі змінами та допов неннями), -

ПОСТАНОВИВ:

Подання виконуюч ого обов' язки начальника ві дділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька Левіна В.О. про вилучення о ригіналів первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ТОВ «ТСП-Т рейд»(код за ЄДРПОУ 33501548) по взає мовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура» (код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01. 01.2010р. по 01.07.2011р. - задовольнити у по вному обсязі.

Зобов' язати відпові дальних посадових осіб ТОВ « ТСП-Трейд»(код за ЄДРПОУ 33501548), я ке зареєстровано за адресою: 01030, м. Київ, вул. Пирогова, буд. 6/А , надати співробітникам відд ілу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донець ка (або співробітників подат кової міліції, які пред' явл ять для ознайомлення постано ву суду) оригінали усіх перви нних фінансово-господарськи х, бухгалтерських та податко вих документів ТОВ «ТСП-Трей д»(код за ЄДРПОУ 33501548) по взаємов ідносинам з ТОВ «Сучасне Буд івництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677), за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., а саме: договорів з до датковими угодами, додатками та специфікаціями, сертифік атами якості на товар, техніч ної документації, комерційни х пропозицій, листів узгодже нь, комерційного листування, податкових накладних, накла дних, актів виконаних робіт, о триманих послуг, рахунків та рахунків-фактур, документів які підтверджують оплату за товар (роботи, послуги), гаран тійних зобов' язань, векселі в, товарно-транспортних та за лізничних накладних, реєстрі в виданих та отриманих подат кових накладних, довіреносте й на отримання товарів, актів прийому-передачі товарів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Судья: Л. Б. Олещенко