Постанова

від 18.01.2011 по справі 4-28/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

18.01.2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2011 року Суддя Слов ' янського міськрайонного с уду Донецької області - Кузн ецова Р.В., за участю прокурора - Віннікова М.В.,

розглянув подання с таршого слідчого СВ ПМ ДПІ у м . Краматорську майора податк ової міліції Єрмакової І.А. про проведення виїмки доку ментів, що містять банківськ у таємницю, у зв' язку із розс лідуванням кримінальної сп рави № 44- 05-11-0008, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у м. Краматорську майор по даткової міліції Єрмакова І.А. звернулась до суду з поданням про надання дозвол у на проведення виїмки докум ентів, що містять банківську таємницю. Мотивувала поданн я тим, що в провадженні СВ ПМ С лов' янської ОДПІ знаходить ся кримінальна справа № 44-05-11-0008, п орушена порушена відносно д иректора ПП «Люкс-Ресурс»О СОБА_3 за фактом умисного ух илення від сплати податків в особливо великих розмірах з а ознаками складу злочину, пе редбаченого ст.212 ч.3 КК України .

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що в період з лютого 2008 року по жовтень 2010 року ОСОБА_3, зай маючи посаду директора ПП «Л юкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), що пе ребуває на обліку платників податків в Артемівській ОДП І з 15.01.2008 року і зареєстрованого за юридичною адресою: м. Артем івськ вул. Привокзальна, 4/3, дію чи навмисне, шляхом необґрун тованого включення до складу валових витрат та податково го кредиту з ПДВ сум вартості товарно - матеріальних цін ностей у вигляді дерев'яного брусу та піддонів, нібито пос тавлених для ПП «Люкс-Ресурс »з боку: в 2008 році - ТОВ «Макстил ь Союз»м. Макіївка та ТОВ «Мег а-Лідер-СВ»м. Луганськ; у 2009 роц і - ТОВ «Мега-Лідер-СВ»м. Луган ськ, ТОВ «Провимакс-Торг»м. До нецьк і ТОВ «ЮВК-Центр»м. Київ ; у 2010 році - ТОВ «Провимакс-Торг »м. Донецьк і ТОВ «Донбас Нафт о Трейд-2009»м. Донецьк, з яких фа ктично об'єми дерев'яного бру са були придбані службовими особами ПП «Люкс-Ресурс»за г отівку у фізичних осіб - під приємців в Сумській області, а дерев'яні піддони самостій но виготовлені силами ПП «Лю кс-Ресурс»за допомогою найма них робочих та орендованого устаткування, з використання м первинних документів бухга лтерського та податкового об ліків, оформлених від імені в ищезазначених підприємств - постачальників, у порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «П ро податок на додану вартіст ь»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р. (із змінами т а доповненнями), завищив пода тковий кредит з податку на до дану вартість за 2008-2010 роки на су му 454377,00 грн. і, в порушення п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподатк ування прибутку підприємств »№283/97-ВР від 22.05.97 р. (із змінами та доповненнями), занизив подат кові зобов'язання з податку н а прибуток за 2008- 2010 року на суму 567972,00 грн.

Крім того, в період з берез ня по вересень 2008 року директ ор ПП «Люкс - Ресурс»ОСОБА_3 , діючи навмисне, здійснював реалізацію дерев'яного брусу покупцям за готівковий розр ахунок без відображення вка заних фінансово - господарс ьких операцій в бухгалтерськ ому і податковому обліках пі дприємства і, відповідно, не включив дані операції в зага льний об'єкт оподаткування, п риховавши їх від декларуванн я, внаслідок чого, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «П ро податок на додану вартіст ь» № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (із змінами т а доповненнями), занизив пода ткові зобов'язання з ПДВ за б ерезень - вересень 2008 року на с уму 128600,00 грн. і, в порушення п.п. 4. 1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону Ук раїни «Про оподаткування пр ибутку підприємств»№283/97-ВР ві д 22.05.97 р. (із змінами та доповнен нями), занизив податкові зобо в'язання з податку на прибуто к за 2008 рік на суму 160750 грн.

Таким чином, в результаті зл очинної діяльності директор а ПП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_3 в період 2008- 2010 років не нарахов ано і не сплачено податків в загальній сумі 1311699,00 грн., що спр ичинило фактичне не надходж ення до бюджету України грош ових коштів у вказаній сумі, що є коштами в особливо велик их розмірах.

В ході судового слідства, з метою повноти, всебічності та об' єктивності розсліду вання кримінальної справи, т а встановлення повного обігу грошових коштів на рахунках ПП «Люкс-Ресурс»№ НОМЕР_1 за період з 23.01.2008 року по тепері шній час, а також всіх докумен тів щодо відкриття рахунку т а його подальшого використан ня.

Необхідну слідству інформ ацію можливо встановити лише з виписки з реєстру руху грош ових коштів по банківським р ахункам та документам, які зн аходяться в банківській уста нові.

Суд, дослідивши матеріал и кримінальної справи, та з аслухавши думку прокурора Ві ннікова М.В.,вважає, що поданн я слідчого про проведення ви їмки документів, що містять б анківську таємницю, підлягає задоволенню.

На підставі виклад еного, керуючись ст. 178 України , суд -

П О С Т А Н О В И В :

1. Провести виїмк у у службових осіб філії «КРЕ ДИТПРОМБАНК»(МФО 335593), за адрес ою: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, 113, документів, що містять банк івську таємницю:

- роздруківку та на пап еровому носії інформації про рух грошових коштів по рахун ку ПП «Люкс-Ресурс»№ НОМЕР_ 1 за період з 23.01.2008 року по тепе рішній час, з повною розшифро вкою всіх кредитових і дебет ових перерахувань із зазначе нням всіх реквізитів учасник ів фінансової операції, МФО б анків, реквізитів платіжних документів і призначення пла тежу по рахункам;

- оригіналів розрахун кових документів, що відобра жають надходження і витрату коштів по рахунку ПП «Люкс-Ре сурс»№ НОМЕР_1 за період з 23.01.2008 року по теперішній час, в т ому числі заяви на внесення г отівкових грошових коштів в касу банку, чеки та інші докум енти, що підтверджують внесе ння та зняття готівкових гро шових коштів;

- оригіналів банківс ької справи ПП «Люкс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 35298954), а саме: реєстра ційні документи, банківські картки із зразками підписів, доручення на здійснення опе рацій по рахунках, договори щ одо використання системи «Кл ієнт-банк»(із додатками та ак тами прийому-передачі).

2. Постанова оскарж енню не підлягає

Суддя Слов»янського

міськрайонного суду Р.В . Кузнецов