Постанова

від 03.06.2011 по справі 4-121/2011

КОМІНТЕРНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Комінтернівський райо нний суд Одеської області

Справа № 4-121/2011

П О С Т А Н О В А

03.06.2011 смт. Комінтернівське

Суддя Комінтернівського районного суду Одеської обл асті Вінська Н.А. розглянувши подання помічника прокурора Комінтернівського району Од еської області юриста 1 класу Кузьмичова В.Г. про прове дення виїмки, -

ВСТАНОВИЛА:

03 червня 2011 року до Комі нтернівського районного суд у Одеської області поступило подання помічника прокурора Комінтернівського району Од еської області юриста 1 класу Кузьмичова В.Г. про прове дення виїмки у банківських у становах юридичних справ, фі нансово-господарських докум ентів, роздруківок руху грош ових коштів фірми «Автодетал ь» у формі ТОВ.

05.05.2011 року прокурором Комінте рнівського району Одеської о бласті порушена кримінальна справа № 74201100027.

Досудовим слідством встан овлено, що в період з травня 2008 року по травень 2009 року фірма “Автодеталь” у формі ТОВ, код 23862773, за довідками та актами док ументальних перевірок, склад еними працівниками ДПІ у Ком інтернівському районі Одесь кої області, з Державного бюд жету України на розрахункови й рахунок отримала грошові к ошти у сумі 1 523 441 грн.

Основними постачальниками товарів (робіт, послуг) для фі рми “Автодеталь” у формі ТОВ , які задіяні у формуванні сум податкового кредиту з ПДВ у 20 08 - 2009 роках були: ТОВ “Стройхі мпром-ХХ”, ТОВ “Харп рейдінг” , ПП “Онікс”, ТОВ “Укрспецпрок ат”, ТОВ Техмабуд”, ТОВ “Газ ко мплект”, ТОВ “Альфа-Сталь”, ТО В “Мортехсервіс”, ЗАТ “Укрсн аб”, ТОВ “Юнітон”, ТОВ “Альянс ”. Жодне з вищевказаних СПД н е являлось виробником метало прокату або газового обладна ння.

Співробітниками ДПІ у Комі нтернівському районі Одеськ ої області були проведені до кументальні невиїзні (камера льної) перевірки достовірнос ті заявлених сум бюджетного відшкодування податку на дод ану вартість фірма «Автодета ль» у формі ТОВ, за результата ми яких складено довідки: №825/15/ 23862773 від 05.05.2008 року, № 1192/15/23862773 від 08.07.2008 р оку, №1365/15/23862773 від 04.08.2008 року, №1602/15/23862773 в ід 18.09.2008 року, №1965/15/23862773 від 05.11.2008 року, №2474/15/23862773 від 29.12.2008 року.

В період з 2007 року по 2008 рік одн им із постачальників ТМЦ для фірма “Автодеталь” у фор мі ТОВ було ТОВ “Мортехсерві с”, загальна сума податковог о кредиту по взаємовідносина х становила 175 280грн.

В ході проведення документ альної невиїзної (камерально ї) перевірки достовірності з аявленої суми бюджетного від шкодування податку на додану вартість за липень 2008 року ВПМ Комінтернівської ОДПІ до уп равління податкового аудиту було надано картку суб' єкт а фіктивного підприємництва ТОВ “Мортехсервіс” та заяву директора ТОВ “Мортехсервіс ” щодо непричетності до веде ння господарської діяльност і товариства з обмеженою від повідальністю “Мортехсерві с”.

Тобто податкові накладні в ід ТОВ “Мортехсервіс”, відоб ражені у податковій звітност і у складі податкового креди ту фірми “Автодеталь” у форм і ТОВ підписані не встановле ними особами та не мали стату су документів податкової зві тності.

Перевіркою правильності п ідтвердження до відшкодуван ня сум ПДВ фірмі «Автодеталь » у формі ТОВ по зазначеним до відкам встановлено, що у ході здійснення перевірок фірми “Автодеталь” у формі ТОВ та н адання висновків щодо підтве рдження податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з Т ОВ “Мортехсервіс” працівник ами ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області, всу переч інтересам служби та в і нтересах фірма «Автодеталь» у формі ТОВ, не було взято до у ваги ті факти, що ТОВ «Мортехс ервіс» при здійсненні фінанс ово-господарської діяльност і не мало виробничих потужно стей, основних засобів, найма них працівників, у зв' язку з чим сума податку на додану ва ртість по податковим накладн им з ТОВ “Мортехсервіс” відн есені ТОВ “Автодеталь” до су ми бюджетного відшкодування здійснені з порушенням вимо г п.1.8 ст. 1 Закону України “Про п одаток на додану вартість”.

Таким чином, у порушення вим ог п.1.8 ст. 1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Ук раїни “Про податок на додану вартість” співробітниками Д ПІ у Комінтернівському район і Одеської області незаконно підтверджено податковий кре дит з ПДВ у розмірі 175 280 грн. фір мі “Автодеталь” у формі ТОВ п о взаємовідносинах з ТОВ “Мо ртехсервіс”, що призвело до н езаконного відшкодування ПД В у розмірі 175 280 грн. фірмі «Авто деталь» у формі ТОВ, та, в пору шення вимог п.п. 7.7.5 п. 7.7 ст. 7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», відшкодовано з Державного бюджету України не підтверджену у ході перев ірки суму ПДВ у розмірі 5 464 грн .

Помічник прокурора Комінт ернівського району Одеської області юрист 1 класу Кузьм ичов В.Г. подання про провед ення виїмки підтримав та про сив його задовольнити.

Заслухавши пояснення помічника прокурора, дослід ивши матеріали справи, суд ді йшов висновку, що подання про проведення виїмки у банківс ьких установах юридичних спр ав, фінансово-господарських документів, роздруківок руху грошових коштів фірми «Авто деталь» у формі ТОВ підлягає задоволенню.

Таким чином, керуючис ь ст. 178 КПК України, -

ВСТАНОВИЛА:

Провести виїмки у:

1) Філії ПАТ «Промінвес тбанк» в м. Одеса МФО 328135 таких д окументів:

· роздруківок руху гр ошових коштів фірми «Автодет аль» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862 773) по рахунку №26000301456396 (українська гривня), рахунку №26007301520344 (мульті валютний), рахунку №26043309520344 (укра їнська гривня), за період з 01.01.2 008 року по теперішній час із за значенням дати перерахуванн я коштів, сум платежів, призна чення платежів, повних рекві зитів, кодів ЄДРПОУ підприєм ств - контрагентів, назв і МФ О банків, з якими підприємств о мало фінансово - господарсь кі відносини;

2) у Акціонерному банк у «Південий» МФО 328209 таких доку ментів:

· роздруківок руху гр ошових коштів фірми «Автодет аль» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862 773) по рахунку №26004311623 (українська гривня), рахунку №26004311623 (російсь кий рубль), рахунку №26004310162303 (укра їнська гривня), рахунку №26004310162303 (євро), рахунку №26040310162301 (українсь ка гривня), за період з 01.01.2008 рок у по теперішній час із зазнач енням дати перерахування кош тів, сум платежів, призначенн я платежів, повних реквізиті в, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банк ів, з якими підприємство мало фінансово - господарські від носини;

3) у ООДАТ «Райффайзе н Банк Аваль» м. Одеса МФО 328351 таких документів:

· роздруківок руху гр ошових коштів фірми «Автодет аль» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862 773) по рахунку №26006621 (українська г ривня), рахунку №26006621 (російськи й рубль), рахунку №26006621 (євро), рах унку №26006621 (долар США), рахунку № 260401638 (українська гривня), рахунк у №261540131613 (українська гривня) за період з 01.01.2008 року по теперішн ій час із зазначенням дати пе рерахування коштів, сум плат ежів, призначення платежів, п овних реквізитів, кодів ЄДРП ОУ підприємств - контрагент ів, назв і МФО банків, з якими п ідприємство мало фінансово - господарські відносини;

4) у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві МФО 380805 таких д окументів:

· роздруківок руху гр ошових коштів фірми «Автодет аль» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862 773) по рахунку №26000265638 (українська гривня), рахунку №26003265646 (російсь кий рубль), рахунку №26006265643 (євро), рахунку №26008265641 (долар США) за пер іод з 01.01.2008 року по теперішній ч ас із зазначенням дати перер ахування коштів, сум платежі в, призначення платежів, повн их реквізитів, кодів ЄДРПОУ п ідприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими під приємство мало фінансово - го сподарські відносини

5) у філії ОРУ АТ «Бан к Фінанси та кредит» м. Одес а МФО 328823 таких документів:

· роздруківок руху гр ошових коштів фірми «Автодет аль» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862 773) по рахунку №26004013767980 (українськ а гривня), за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначе нням дати перерахування кошт ів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів , кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банк ів, з якими підприємство мало фінансово - господарські від носини.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Н. В. Вінська