Вирок

від 11.07.2011 по справі 0907/1-627/2011

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

                     Справа № 0907/1-627/2011 року

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2011 року                                                                                                  м.Івано-Франківськ         

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого – судді                        Лазаріва О.Б.,

з участю секретаря                                  Черепій Н.П.,

прокурора                                              Мельничука В.І.

захисників                                              ОСОБА_1, ОСОБА_2,  

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,  уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого менеджером на приватному виробничо-комерційному підприємстві «Камчадал-плюс», одруженого, на утриманні має одну неповнолітню дитину, українця, громадянина України, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених  ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

ОСОБА_4 Валер»яновича, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_5, жителя ІНФОРМАЦІЯ_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, на утриманні має двоє малолітніх дітей, непрацюючого, українця, громадянина України, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених  ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, -

В  С  Т  А  Н  О  В  И  В:

Підсудні ОСОБА_3 та ОСОБА_5 вчинили умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

          Злочини скоєно за наступних обставин. В листопаді 2009 року засновник та власник ПВКП «Камчадал-плюс», підсудний ОСОБА_3, одночасно являючись менеджером вказаного підприємства, з метою ухилення від сплати податків - вступив у попередню злочинну змову з підсудним ОСОБА_4, який 17 жовтня 2005 року наказом №15 був призначений на посаду директора ПВКП «Камчадал-плюс». В силу займаної посади, статуту підприємства та у відповідності із ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_4 був службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, відповідальною за організацію та ведення бухгалтерського обліку, правильне, своєчасне і повне нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджетів та до державних цільових фондів податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять в систему оподаткування, складання та подання достовірних податкових декларацій, звітів, балансів, розрахунків та інших відомостей з питань оподаткування. При цьому, ОСОБА_3 вступив у злочинну змову із ОСОБА_4 переслідуючи корисливі мотиви направлені на отримання більшого прибутку від проведеної фінансово-господарської діяльності, шляхом формування незаконного податкового кредиту і тим самим зменшення чистої суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету. З цією метою підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_3 вступили в злочинну змову із невстановленими слідством особами, які діяли від імені приватного підприємства «Вітпродком» (код ЄДРПОУ 36674319) і, достовірно знаючи, що вказані особи надають послуги по формуванню пакету документів для незаконного формування податкового кредиту різним суб'єктам господарської діяльності, провели по бухгалтерському та податковому обліку підроблені ними документи, зокрема податкові накладні від імені ПП «Вітпродком» про начебто поставку від останнього ікри лососевої в адресу ПВКП «Камчадал-плюс».

       Зокрема, відповідно до вдаваної угоди №83 від 01 жовтня 2009 року укладеної між ПВКП «Камчадал-Плюс» - як покупцем, в особі директора ОСОБА_4 та ПП "Вітпродком"- як продавцем, в особі директора ОСОБА_6, ПВКП «Камчадал-Плюс» ніби то придбало у ПП "Вітпродком" ікру лососеву на загальну суму 24995816,34 грн. в т.ч. ПДВ - 4165969,39 грн. При цьому, для втілення своїх злочинних намірів в життя, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені ПП «Вітпродком» підробили та виписали ряд видаткових та податкових накладних, згідно з яким ПВКП «Камчадал-плюс» ніби то отримало від ПП «Вітпродком» ікру лососеву на загальну суму 24995816,34 грн. в т.ч. ПДВ - 4165969,39 грн., при чому вказані документи від імені ПП «Вітпродком» були оформлені та ніби то підписані директором ОСОБА_6 Зокрема, підсудними було підроблено та проведено по бухгалтерському обліку ПВКП «Камчадал-плюс» наступні податкові та видаткові накладні: податкова накладна від 02.11.2009 р. №02111 на суму 4987136,22 грн. в т.ч. ПДВ - 831189,37 грн.; видаткова накладна від 02.11.2009 р. №02111 на загальну суму з ПДВ - 4987136,22 грн.; податкова накладна від 01.12.2009 р. №01121 на суму 2579778,72 грн. в т.ч. ПДВ - 429 963,12 грн.; видаткова накладна від 01.12.2009 р. №01121 на загальну суму з ПДВ - 2579 778,72 грн.; податкова накладна від 02.12.2009 р. №02122 на суму 5757304,62 грн. в т.ч. ПДВ - 959550,77 грн.; видаткова накладна від 02.12.2009 р. №02122 на загальну суму з ПДВ 5 757 304,62 грн.; податкова накладна від 01.01.2010 р. №01010 на суму 1869373,02 грн. в т.ч. ПДВ - 311562,17 грн.; видаткова накладна від 01.01.2010 р. №01010 на загальну суму з ПДВ 1869373,02 грн.; податкова накладна від 01.02.2010 р. №01021 на суму 3310629,9 грн. в т.ч. ПДВ - 551771,65 грн.; видаткова накладна від 01.02.2010 р. № 01021 на загальну суму з ПДВ 3310629,9 грн.; податкова накладна від 01.03.2010 р. №010311 на суму 44737,92 грн. в т.ч. ПДВ - 7456,32 грн.; видаткова накладна від 01.03.2010 р. №010311 на загальну суму з ПДВ 44737,92 грн.; податкова накладна від 01.03.2010 р. №01031 на суму 2507595,54 грн. в т.ч. ПДВ - 417932,59 грн.; видаткова накладна від 01.03.2010 р. № 01031 на загальну суму з ПДВ - 2507595,54 грн.; податкова накладна від 01.04.2010 р. №01046 на суму 1897531,38 грн. в т.ч. ПДВ - 316 255,23 грн.; видаткова накладна від 01.04.2010 р. №01046 на загальну суму з ПДВ 1897531,38 грн.; податкова накладна від 05.04.2010 р. №05046 на суму 210353,7 грн. в т.ч. ПДВ - 35058,95 грн.; видаткова накладна від 05.04.2010 р. №05046 на загальну суму з ПДВ 210 353,7 грн.; податкова накладна від 01.05.2010 р. №01055 на суму 1350137,52 грн. в т.ч. ПДВ - 225 022,92 грн.; видаткова накладна від 01.05.2010 р. №01055 на загальну суму з ПДВ - 1350137,52 грн.; податкова накладна від 03.05.2010р. №03051 на суму 481237,8 грн. в т.ч. ПДВ - 80206,3 грн.; видаткова накладна від 03.05.2010 р. №03051 на загальну суму з ПДВ - 481237,8 грн.

      На підставі, вищевказаних підроблених податкових накладних підсудний ОСОБА_4, незаконно сформував податковий кредит товариству, який відобразив у деклараціях з податку на додану вартість, які є офіційними документами і які були подані у ДПІ в м.Івано-Франківську за відповідні звітні періоди. Зокрема ним незаконно включено до складу податкового кредиту та зайво відображено в рядках 10.1 та 17 декларацій по податку на додану вартість поданих ПВКП «Камчадал-Плюс»: за листопад 2009 року - ПДВ в розмірі 831189,37 грн.; за грудень 2009 року - ПДВ в розмірі 1389513,89 грн.; за січень 2010 року - ПДВ в розмірі 311562,17 грн.; за лютий 2010 року - ПДВ в розмірі 551771,65 грн.; за березень 2010 року - ПДВ в розмірі 425388,91 грн.; за квітень 2010 року - ПДВ в розмірі 351314,18 грн.; за травень 2010 року - ПДВ в розмірі 305229,22 грн. Таким чином, засновник та власник ПВКП «Камчадал-плюс», підсудний ОСОБА_3 перебуваючи у попередній змові з директором та головним бухгалтером ПВКП «Камчадал-плюс», підсудним ОСОБА_4 і невстановленими слідством особами діючи в порушення пп.7.2.1, пп.7.2.6, п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 3414894 грн.

     В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненому визнав,   послідовно та в повній мірі підтвердив обставини вчиненого ним злочину, зокрема зазначив, що він являючись засновником ПВКП «Камчадал-Плюс», яке займається купівлею-продажем рибних продуктів, протягом 2009-2010 років разом з ОСОБА_4, який був директором вказаного товариства, підробив ряд податкових та видаткових накладних з метою формування податкового кредиту товариству.  Підсудний зазначив, що на даний час шкода спричинена державі відшкодована в повному обсязі. Підсудний у вчиненому щиро розкаявся, просив суд суворо його не карати.

     Підсудний ОСОБА_5 свою вину у вчиненому теж визнав повністю, суду підтвердив, що станом на 2009-2010 роки він працював директором ПВКП «Камчадал-Плюс». Оскільки фінансове становище підприємства ПВКП «Камчадал-Плюс» різко  погіршилось, він за рекомендацією знайомих уклав угоду №83 від 01.10.2009 року від імені вказаного товариства з ПП «Вітпродком» про поставку ікри лососевої. В подальшому з метою формування податкового кредиту підприємства були оформлені підписані відповідні податкові та видаткові накладні, які не відповідали дійсності. На даний час спричинена шкода в повному обсязі відшкодована. Підсудний теж у вчиненому щиро розкаявся, просив суд суворо його не карати.

       Крім визнання вини підсудними, їхня вина доведена зібраними по справі під час провадження досудового слідства доказами, які підсудні не оспорювали і вважали їх дослідження в судовому засіданні недоцільним.

      Таким чином, суд приходить до висновку, що дії підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_5 слід  кваліфікувати за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, оскільки вони вчинили умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

     При призначенні підсудним покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винних, а саме, те, що підсудні негативно ставляться до вчиненого, вперше притягуються до кримінальної відповідальності.

     До обставин, що пом’якшують підсудному ОСОБА_3 покарання, суд відносить  повне визнання вини підсудним, щире каяття у вчиненому, активне сприяння розкриттю злочину, добровільне відшкодування завданого збитку, підсудний одружений, на утриманні має одну неповнолітню дитину, сина ОСОБА_7 – ІНФОРМАЦІЯ_7.

     До обставин, що пом’якшують підсудному ОСОБА_5 покарання, суд відносить  повне визнання вини підсудним, щире каяття у вчиненому, активне сприяння розкриттю злочину, добровільне відшкодування завданого збитку, підсудний одружений, на утриманні має двоє малолітніх дітей, сина ОСОБА_7 – ІНФОРМАЦІЯ_8 та дочку ОСОБА_8 – ІНФОРМАЦІЯ_9.

     Обставин, що обтяжують підсудним ОСОБА_3 та ОСОБА_5 покарання судом не встановлено.

      З врахуванням згаданих вище пом"якшуючих обставин та обставин, які характеризують особи підсудних, що істотно знижують ступінь суспільної небезпечності та тяжкості вчиненого злочину, відповідно до ст.69 КК України, суд вважає за необхідне при призначенні покарання підсудним ОСОБА_3 та ОСОБА_5 за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, перейти до більш м”якого основного покарання не зазначеного в згаданих вище статтях, зокрема, до штрафу, а також не застосовувати до підсудних таке додаткове покарання, як конфіскація майна, яке передбачене ст.212 ч.3 КК України.

       На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, та призначити покарання:

-          за ч.3 ст.212 КК України, з застосуванням ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 8500 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на два роки, без конфіскації майна;

-          за ч.2 ст.366 КК України, з застосуванням ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 8000 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на один рік шість місяців.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_3 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 8500 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на два роки, без конфіскації майна.

      ОСОБА_5 Валер»яновича визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, та призначити покарання:

-          за ч.3 ст.212 КК України, з застосуванням ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 8500 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на два роки, без конфіскації майна;

-          за ч.2 ст.366 КК України, з застосуванням ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 8000 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на один рік шість місяців.

      На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_5 Валер»яновичу остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 8500 грн., з позбавленням права обіймати посади пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на два роки, без конфіскації майна.

      Запобіжний захід засудженим ОСОБА_3 та ОСОБА_5  – підписку про невиїзд – залишити без зміни до набрання вироком законної сили.

      Речові докази (а.с.76 т.80) -  залишити при матеріалах кримінальної справи.

      Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Івано-Франківської області протягом п'ятнадцяти діб з часу проголошення, шляхом подачі апеляції через Івано-Франківський міський суд.

Суддя                                                                                                         О.Б.Лазарів