Постанова від 19.04.2011 по справі 4-178/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

именем Украины

19 апреля 2011 года город Славянск

Судья Славянского горра йонного суда Донецкой област и Чернышев Ю.В.,

при секретаре Гречко Е.А. ,

с участием прокурора - Вин никова Н.В.,

рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А. о проведен ии выемки документов, которы е содержат банковскую тайну, в связи с расследованием уго ловного дела № 44-05-11-0012,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайонный с уд поступило представление с ледователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А., согласова нное с прокурором гор. Славян ска, о проведении выемки доку ментов, которые содержат бан ковскую тайну. Поводом послу жило возбужденное уголовное дело № 44-05-11-0012 по факту умышленно го уклонения от уплаты налог ов в особо крупных размерах д иректором ЧП «Донбасспродма ш»ОСОБА_2 по признакам сос тава преступления, предусмот ренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, рас следование которого проводи тся СО НМ Славянской ОГНИ.

В выше названном представл ении указано, что в период янв аря 2009 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Донбасспродм аш»(ЕГРПОУ № 30696395), состоящего на учете плательщиков налогов в Константиновской ОГНИ с 29.12.19 99 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Кон стантиновка ул. Леваневского , 37/10, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и нало гового кредита по НДС сумм ст оимости субподрядных работ, якобы выполненных для ООО «Т орговый дом ГРЛ»(ЕГРПОУ № 31758184) с о стороны ООО «Билдинг - компа ни»(ЕГРПОУ № 35543733), по строительс тву стекловаренной печи прин адлежащей ООО «Торговый дом ГРЛ»и расположенной на терри тории данного предприятия, г де фактически объемы работ б ыли выполнены непосредствен но силами ЧП «Донбасспродмаш », с использованием документ ов бухгалтерского и налогово го учетов, оформленных от име ни ООО «Билдинг - компани», кот орые не соответствуют действ ительности, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налог овые обязательства о налогу на добавленную стоимость на сумму 973368 грн. и, в нарушение п.5. 1 ст.5 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий»№334/94-ВР от 28.12.94 г. (с изменениям и и дополнениями), не начислил и не уплатил налог на прибыль в сумме 1216710 грн.

Всего, в результате преступ ной деятельности директора Ч П «Донбасспродмаш»ОСОБА_2 , в период января 2009 года в бюдж ет Украины не уплачено в виде сокрытых налогов денежных с редств в сумме 2190078 грн., что явля ется средствами в особо круп ных размерах.

Для проведения исследован ия деятельности ЧП «Донбассп родмаш»следственным путем, н еобходима информация о движе нии денежных средств по банк овским счетам выше указанног о плательщика налогов, котор ая характеризует фактически е финансовые потоки предприя тия и содержит данные о предп риятиях - контрагентах, с ко торыми ЧП «Донбасспродмаш»о существляло финансово - хоз яйственные взаимоотношения .

Расследованием по делу у становлено, что ЧП «Донбассп родмаш»денежные средства в р асчет за приобретенные работ ы и услуги от субподрядчиков , которые фактически работы и услуги не выполняли, осущест влял путем перечисления дене жных средств на расчетные сч ета названных субподрядчико в с принадлежащих ему банков ских счетов.

В соответствии с данными в ю ридическом деле плательщика налогов, служебными лицами Ч П «Донбасспродмаш»в банковс ких учреждениях были открыт ы банковские счета, а именно, в:

Донецкое РУПАО КБ «Прива тбанк»города Донецка (МФО 335496):

- № 26004191549001;

- № 26052191549086;

- № 26060191549001;

- № 26108191549101;

- № 26109191549100;

- № 26005051802906;

- № 26158000657059.

Филиал ПАО «Кредитпромбан к»гор. Донецка (МФО 335593):

- № 26001980106741.

На указанные счета поступа ли денежные средства от субъ ектов предпринимательской д еятельности, которые имели о тношения с ЧП «Донбасспродма ш». Денежные средства, которы е находились на счетах предп риятия, использовались при р асчетах за выполненные работ ы, услуги и на иные цели. При эт ом денежные средства перечис лялись со счетов ЧП «Донбасс продмаш»на счета предприяти й - контрагентов.

Таким образом, сведения о д вижении денежных средств на счетах ЧП «Донбасспродмаш»о тражают реальные расчеты по операциям, которые проводили сь от имени предприятия и обр азуют налоговые обязательст ва и право на налоговый креди т по НДС, в связи с чем данные с ведения имеют значение для у становления истины по делу.

Кроме того, в распечатках дв ижения средств содержаться с ведения о названиях и кодах О КПО контрагентов, назначение платежей, основания для осущ ествления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов во зможно только, изучив распеч атку движения денежных средс тв по банковским счетам.

На ряду с выше изложенным, п ри открытии счетов в банковс кие учреждения предоставлял ись заявления на открытие сч етов, карточки с образцами по дписей служебных лиц и оттис ками печати предприятия, рег истрационные документы. Указ анные документы отражают пра вовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжени ю денежными средствами предп риятия, связи с этим данные д окументы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы угол овного дела, считает, что пре дставление следователя о про ведении выемки документов, к оторые содержат банковскую т айну, подлежат удовлетворен ию.

На основании изложен ного, руководствуясь ст. 178 УП К Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку в банковск их учреждениях:

Донецкое РУПАО КБ «Приватб анк»города Донецка (МФО 335496) по счетам № № 26004191549001, 26052191549086, 26060191549001, 26108191549101, 26109191549100, 26005051802906, 26158000657059.

Филиал ПАО «Кредитпромбан к»гор. Донецка (МФО 335593) по счету № 26001980106741,

принадлежащим ООО «Кразди зсервис»(ЕГРПОУ № 32359574), докумен тов, которые содержат банков скую тайну, а именно:

- реестров движения денежны х средств по счетам с указани ем входящего и исходящего ос татков средств, приходной и р асходной части, даты и времен и поступления средств на сче та и перечисления с них, докум ентов, на основании которых п роведены операции, полных на званий контрагентов, которые перечислили и которым переч ислены средства, их кодов ОКП О, МФО и номеров счетов контра гентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2008 года по настоящее время, на бумаж ных носителях;

- денежных чеков на выдачу н аличности со счетов за перио д с 01.01.2008 года по настоящее врем я;

- карточек с образцами подпи сей лиц и оттисков печати ООО «Краздизсервис», довереннос тей на лиц, которые имеют (имел и) право распоряжения денежн ыми средствами на счетах.

Проведение выемки поручит ь СО НМ Славянской ОГНИ.

Постановление о проведен ии выемки направить в СО НМ Сл авянской ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Славянского горра йонного суда

Донецкой области Ю.В . Чернышев