Постанова

від 08.02.2011 по справі 4-101/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

именем Украины

08 февраля 2011 года город Славянск

Судья Славянского г оррайонного суда Донецкой об ласти Чернешев Ю.В., при секре таре судебного заседания Гр ечко Е.А., с участием прокурора Винникова Н.В.,

рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А. о проведен ии выемки документов, которы е содержат банковскую тайну, в связи с расследованием уго ловного дела № 44-05-11-0009,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайонный с уд поступило представление с ледователя СО НМ Славянской ОГНИ Вербы О.А., согласова нное с прокурором гор. Славян ска, о проведении выемки доку ментов, которые содержат бан ковскую тайну. Поводом послу жило возбужденное уголовное дело № 44-05-11-0009 по факту умышленно го уклонения от уплаты налог ов в особо крупных размерах д иректором ООО «Компания «Укр Строй»ОСОБА_2 по признака м состава преступления, пред усмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украи ны.

В выше названном представл ении указано, что в период с ию ля 2009 года по сентябрь 2010 года ОСОБА_2, являясь директором ООО «Компания «УкрСтрой»(ЕГ РПОУ № 31727177), действуя умышленн о, путем сокрытия от декларир ования объектов налогооблож ения, а именно, выполненных ре монтно - строительных работ на объектах - детский сад «З вездочка», Опытнянская ООШ, Я ковлевская ООШ, Луганская ОО Ш Артемовского района и Арте мовское медицинское училище , в нарушение п.п.7.3.1, п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и допол нениями), занизил налоговые о бязательства по налогу на до бавленную стоимость за 2009-2010 го да на сумму 289614 грн. и, в нарушен ие п.п. 4.1.1 п.4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Зак она Украины «О налогообложе нии прибыли предприятий»№283/97 -ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и доп олнениями), занизил налоговы е обязательства по налогу на прибыль за 2009- 2010 года на сумму 362 018 грн.

Кроме того, в период 2008-2010 го дов директор ООО «Компания « УкрСтрой»(ЕГРПОУ № 31727177) ОСОБ А_2, действуя умышленно, путе м необоснованного включения в состав валовых затрат и нал огового кредита по НДС сумм с тоимости субподрядных работ , якобы выполненных для ООО «К омпания «УкрСтрой»со сторон ы ООО «Векосс»(ЕГРПОУ № 35729361), ЧП «Эко-Вита»(ЕГРПОУ № 31714938), ООО «У кр-Промтекс»(ЕГРПОУ № 35729293) и ООО «Проект-Модерн»(ЕГРПОУ № 33830267) н а объектах - Артемовский тех никум железнодорожного тран спорта, ГП «Опытное хозяйств о Артемовской опытной станци и питомниководства Институт а садоводства Украинской ака демии аграрных наук», ООО «Ар темовскэнергия», ЗАО «Артемо вский машиностроительный за вод «ВИСТЕК», Артемовская ЦР Б, ООО «Донэлектросетьстрой» , Донецкий областной центр по гидрометеорологии государс твенной гидрометеорологиче ской службы МЧС Украины и дру гих, где фактически объемы ра бот были выполнены силами и с редствами ООО «Компания «Ук рСтрой», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и д ополнениями), занизил налого вые обязательства по НДС за 2008-2010 года на сумму 815003 грн. и, в на рушение п.п. 5.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с и зменениями и дополнениями), з анизил налоговые обязательс тва по налогу на прибыль за 2008 г од на сумму 1018754 грн.

Таким образом, в результате преступной деятельности дир ектора ООО «Компания «УкрСтр ой»ОСОБА_2 в период 2008 - 2010 год ов не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 2485389 грн. , что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украин ы денежных средств в указанн ой сумме и что является средс твами в особо крупных размер ах.

Для проведения исследован ия деятельности ООО «Компани я «УкрСтрой»в процессе досуд ебного следствия, необходима информация о движении денеж ных средств по банковским сч етам плательщика налогов ООО «Компания «УкрСтрой», котор ая характеризует фактически е финансовые потоки предприя тия и содержит данные о предп риятиях - контрагентах, с ко торыми ООО «Компания «УкрСтр ой»осуществляло финансово - хозяйственные взаимоотноше ния.

В соответствии с данным и в юридическом деле платель щика налогов, служебными лиц ами ООО «Компания «УкрСтрой» (ЕГРПОУ № 31727177) в банковских учре ждениях были открыты банков ские счета, а именно, в:

ОАО «АКБ «Капитал»(МФО 334 828):

- № 26002003201301;

ПАО «Донгорбанк»(МФО 334970) :

- № 26002091656001;

- № 26003091656000;

филиал ПАО «ПУМБ»(МФО 334851) го р. Донецка :

- № 26000959970817;

- № 26008959969756;

- № 26009969968757;

Донецкий ОФ ПАО «УСБ» горо да Донецка (МФО 334011):

- № 26003190000020 ;

- № 26003190000031 ;

Донецкое РУПАО КБ «Приватб анк»города Донецка (МФО 335496) :

- № 26005051807525;

- № 26054051806975;

- № 26007052100198;

- № 26057052100159;

- № 26063052100198;

ПАО КБ «Правекс - Банк»(МФО 3 21983):

- № 2600102210062;

Филиал «Донецкая дирекция «АТ «Инд - Банк» города Донецк а (МФО 335850:

- № 26006003907001;

ПАО «Индекс - Банк»(МФО 300614):

- № 26009000004276.

На указанные счета поступ али денежные средства от суб ъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ООО «Компания «У крСтрой»(ЕГРПОУ № 31727177). Денежны е средства, которые находили сь на счетах предприятия, исп ользовались при расчетах за выполненные работы, услуги и на иные цели. При этом денежны е средства перечислялись со счетов ООО «Компания «УкрСтр ой»(ЕГРПОУ № 31727177) на счета пред приятий - контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств н а счетах ООО «Компания «УкрС трой»(ЕГРПОУ № 31727177) отражают ре альные расчеты по операциям, которые проводились от имен и предприятий и образуют нал оговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установл ения истины по делу.

Кроме того, в распечатках дв ижения средств содержаться с ведения о названиях и кодах О КПО контрагентов, назначение платежей, основания для осущ ествления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов во зможно только, изучив распеч атку движения денежных средс тв по банковским счетам.

На ряду с выше изложенным, п ри открытии счетов в банковс кие учреждения предоставлял ись заявления на открытие сч етов, карточки с образцами по дписей служебных лиц и оттис ками печати предприятия, рег истрационные документы. Указ анные документы отражают пра вовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжени ю денежными средствами предп риятия, связи с этим данные д окументы имеют значение для установления истины по делу.

Необходимую следствию ин формацию возможно установит ь только с выписки с реестра д вижения денежных средств по банковским счетам и документ ам, которые находятся в выше у казанных банковских учрежде ниях.

Суд, изучив материалы уго ловного дела, считает, что пр едставление следователя о пр оведении выемки документов, которые содержат банковску ю тайну, подлежат удовлетвор ению.

На основании изложен ного, руководствуясь ст. 178 УП К Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку в банков ских учреждениях:

· ОАО «АКБ «Капи тал»(МФО 334828) по счету № 26002003201301;

· ПАО «Донгорб анк»(МФО 334970) по счетам № 26002091656001 и № 26003091656000;

· филиал ПАО « ПУМБ»(МФО 334851) гор. Донецка по сч етам № 26000959970817, № 26008959969756 и № 26009969968757;

· Донецкий ОФ ПАО «УСБ» города Донецка (МФО 334011) по счетам № 26003190000020 и № 26003190000031 ;

· Донецкое РУП АО КБ «Приватбанк»города Дон ецка (МФО 335496) по счетам № 26005051807525, № 26054051806975, № 26007052100198, № 26057052100159, № 26063052100198;

· ПАО КБ «Правекс - Банк»(МФО 321983) по счету № 2600102210062;

· Филиал «Доне цкая дирекция «АТ «Инд - Банк» города Донецка (МФО 335850) по счет у № 26006003907001;

· ПАО «Индекс - Банк »(МФО 300614) по счету № 26009000004276,

принадлежащим ООО «Ком пания «Украинское Строитель ство»(ЕГРПОУ № 31727177), документов , которые содержат банковску ю тайну, а именно:

- реестров движения денежны х средств по счетам с указани ем входящего и исходящего ос татков средств, приходной и р асходной части, даты и времен и поступления средств на сче та и перечисления с них, докум ентов, на основании которых п роведены операции, полных на званий контрагентов, которые перечислили и которым переч ислены средства, их кодов ОКП О, МФО и номеров счетов контра гентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2008 года по день поступления постано вления суда в банк, на бумажны х носителях;

- карточек с образцами подпи сей лиц и оттисков печати ООО «Компания «УкрСтрой», довер енностей на лиц, которые имею т (имели) право распоряжения д енежными средствами на счета х;

- денежных чеков на выдачу н аличности со счетов за перио д с 01.01.2008 года по день поступлен ия постановления суда в банк .

Проведение выемки поручит ь СО НМ Славянской ОГНИ.

Постановление о проведени и выемки направить в СО НМ Сла вянской ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья