Постанова

від 08.07.2011 по справі 1519/1-191/11

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 1519/1-191/11

2009 р.

08.07.2011

Дело № 1-191/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

29 июня 2011 года г. Одесса

Малиновский районный суд г . Одессы в составе:

председательствующего - с удьи Гарского А.В.

при секретаре - Цонковой О .В.

с участием прокурора - Ост аниной И.В.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Одессе уго ловное дело по обвинению: О СОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, урож енца г. Котовск, Одесской об ласти, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее о бразование, женатого, имеющ его на иждивении двоих несов ершеннолетнего детей 2001 и 2003 го дов рождения, работающего ди ректором ООО «Висткар», заре гистрированного и проживающ его в АДРЕСА_1, ранее не суд имого, в совершении преступл ений, предусмотренных ч. 3 ст. 212 , ч. 2 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудеб ного следствия ОСОБА_1, об виняется в совершении ряда п реступлений предусмотренны х ч. 3 ст. 212 ч. 2 ст. 366 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_1, согласно п ротокола собрания учредител ей № 1 от 17.03.2008 года, занимает долж ность директора ООО «Висткар »с 17.03.2008 года по настоящее время .

Согласно Закона Укра ины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Укр аине»№ 1003-Х1У от 16.07.1999 года и Полож ения «О документальном обесп ечении записей в бухгалтерск ом отчете», утвержденного пр иказом Минфина Украины от 21.05.19 95 года № 88, на него возложено вы полнение следующих служебны х обязанностей: осуществлени е общего руководства предпри ятием, ведение бухгалтерског о и налогового учета, своевре менное составление и предост авление в налоговые органы д остоверной налоговой отчетн ости о финансово-хозяйственн ой деятельности предприятия , начисление и уплата налогов , сборов и других обязательны х платежей в бюджеты и госуда рственные целевые фонды.

ОСОБА_1, как директ ор ООО «Висткар», выполняет о рганизационно -распорядител ьные и административно - хо зяйственные обязанности, а и менно: осуществляет управлен ие и распоряжение имуществом (денежными средствами) предп риятия, владеет правом перво й подписи финансовых докумен тов и документов налоговой о тчетности этого предприятия , а также осуществляет финанс ово - хозяйственную деятель ность от имени предприятия п о приобретению и продаже тов аров, выполнению работ и пред оставлению услуг, то есть явл яется служебным лицом.

ООО «Висткар»зарегис трировано решением исполком а Одесского городского совет а, свидетельство о государст венной регистрации № 15561020000031501 от 17.03.2008 года, код ЕГРПОУ-35818304, и взято на налоговый учет ГНИ в Малин овском районе г. Одессы 19.03.2008 го да под № 11568. Юридический адрес предприятия: г. Одесса, ул. Гай дара, 37-а, фактическое местона хождения не установлено.

20.10.2008 года ОСОБА_1, яв ляясь директором ООО «Вистка р»»осуществляя финансово - хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышлен ного уклонения от уплаты нал огов, составил, подписал, заве рил печатью предприятия и сд ал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговую декларац ию по НДС за сентябрь 2008 года, в ходящий № 7836 от 20.10.2008 года, с прило жением № 5 «Расшифровка налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов», а также 23.10.2008 года ОСОБ А_1 составил, подписал, завер ил печатью предприятия и сда л в ГНИ в Малиновском районе г . Одессы «Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок», входящий № 99819 от 23.10.2008 года, в которую умышленно внес нед остоверные сведения, отразив общий объем поставки товаро в (работ, услуг) за сентябрь 2008 г ода в сумме 24 130 844 гривен, а общую сумму приобретения товаров (работ, услуг) за этот же перио д в размере 24 130 844 гривен.

При этом, налоговое об язательство ООО «Висткар»за сентябрь 2008 года составило 4 031 2 83 гривен, а налоговый кредит - 4 031 283 гривен.

Согласно указанной н алоговой декларации по НДС и «Уточняющего расчета налого вых обязательств по НДС в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок», в со став суммы приобретения това ров (работ, услуг) за сентябрь 2008 года ОСОБА_1 необоснован но включена сумма в размере 18 031 459 гривен по приобретению то варов (работ, услуг) у ООО «Тор говая компания «Сокар ЛТД», а в состав налогового кредита ООО «Висткар»по данной опер ации включен НДС в размере 3 005 243 гривен.

Однако, согласно банк овской выписке по расчетному счету ООО «Висткар»№ 2600001300609 в Од есском филиале ООО «Укрпромб анк»установлено, что в сентя бре 2008 года ООО «Торговая комп ания «Сокар ЛТД»реализацию т оваров (работ, услуг) в адрес О ОО «Висткар»не проводило и о перации по перечислению дене жных средств с расчетного сч ета ООО «Висткар»на расчетны й счет ООО «Торговая компани я «Сокар ЛТД»отсутствуют.

Кроме того, установле но, что на протяжении 2007-2008 года ООО «Торговая компания «Сока р ЛТД»предоставляет в ГНИ на логовую отчетность с нулевым и показателями расчетный сче т № 2600603514 в АБ «Синтез»в г. Ки еве закрыт 03.03.2008 года, что свиде тельствует об отсутствии хоз яйственной деятельности ука занного предприятия. Соответ ственно, ООО «Торговая компа ния «Сокар ЛТД»налоговые нак ладные не выписывались и не в ыдавались, а также не уплачив ался НДС в государственный б юджет.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, определено, что «не подлежат включению в состав налогово го кредита по НДС суммы уплач енного (начисленного) налога в связи с приобретением това ров (работ, услуг), не подтверж денные налоговыми накладным и или таможенными декларация ми».

Таким образом, директ ором ООО «Висткар»ОСОБА_1 , умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушени е требований п. п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость»№ 168/97-ВР от 0 3.04.1997 года, в налоговую декларац ию по НДС за сентябрь 2008 года вн есены заведомо недостоверны е сведения, что повлекло тяжк ие последствия в виде необос нованного завышения налогов ого кредита по НДС на сумму 3 005 243 гривен, и привело к неначисл ению и неуплате в бюджет госу дарства НДС на эту же сумму, ко торая более чем в 5000 раз превыш ает необлагаемый налогом мин имум доходов граждан и являе тся особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1 , являясь директором ООО «Вис ткар»и осуществляя финансов о - хозяйственную деятельно сть предприятия, с целью умыш ленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, з аверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском райо не г. Одессы налоговые деклар ации по НДС ООО «Висткар»за а прель, май, июнь, июль 2008 года с п риложениями № 5 «Расшифровка налоговых; обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов»к указанным дек ларациям, в которые умышленн о внес недостоверные сведени я, отразив общую сумму налого вого обязательства ООО «Вист кар»в размере 11 831 090 гривен, нало говый кредит в размере 11 824 809 гр ивен, а сумму НДС, подлежащую п еречислению в бюджет - в раз мере 6 247 гривен.

При этом, в приложения х № 5 «Расшифровка налоговых о бязательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к указанным декларациям по Н ДС за указанный период, в сост ав налогового кредита были в ключены суммы НДС по предпри ятиям-поставщикам товаров (р абот, услуг), которые, в свою оч ередь, не включали аналогичн ые суммы НДС в свои налоговые обязательства соответствую щего налогового периода, а им енно: ЧП «Брок-Порт», инн-350499315528, О ОО «Коммерческие решения лим итед», инн-351465517121, ООО «Риф ЛТД», и нн-348727115528, ООО «Доминик-К», инн-35818281 5527, ООО «Дельта-Траст», инн-358182715529, ООО «Укрмет плюс», инн-342538515520, а в сего 4848484 гривен, в т.ч 3 423 198 гривен по приобретению товаров (раб от, услуг) в ООО «Коммерческие решения лимитед».

В октябре 2008 года ОСО БА_1, с целью умышленного укл онения от уплаты налогов, (сос тавил, подписал, заверил печа тью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «Уточняющие расчеты налогов ых обязательств по налогу на добавленную стоимость в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок»по вы шеуказанным налоговым декла рациям по НДС, согласно котор ым сумма налогового кредита в размере 3 423 198 гривен по приобр етению товаров (работ, услуг) о т ООО «Коммерческие решения лимитед» была уменьшена на э ту же сумму, и увеличена на так ую же сумму якобы за счет прио бретения товаров (работ, услу г) от других предприятий - ЧП «Компания «Лора», инн-233094917129, ООО «Рута-Украина», инн-1345769726556, ООО « Дельта-Траст», инн-358182715520. ООО «До миник-К», инн-358182815527.

Вместе с тем, согласно банковской выписке по расче тному счету ООО «Висткар»№ 2600 001300609, открытому в ОФ ООО «Укрпро мбанк», установлено, что за пе риод с апреля по июль 2008 года вк лючительно денежные средств а ООО «Висткар»на расчетные счета вышеуказанных предпри ятий не перечислялись.

Кроме того, согласно д анных Автоматизированной ин формационной системы сопост авления налогового кредита и налогового обязательства по НДС на уровне ГНА Украины уст ановлено, что ООО «Коммерчес кие решения лимитед», ЧП «Ком пания «Лора», ООО «Рута-Украи на», ООО «Дельта-Траст», ООО «Д оминик-К»по контрагенту ООО «Висткар»включили в состав н алогового обязательств НДС в сумме 0 гривен, что свидетельс твует о том, что указанными пр едприятиями товары (работы, у слуги) в адрес ООО «Висткар»н е поставлялись, соответствен но не выписывались и не выдав ались налоговые накладные, а также не уплачивался НДС в го сударственный бюджет.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 год а, определено, что «не подлежа т включению в состав налогов ого кредита по НДС суммы упла ченного (начисленного) налог а в связи с приобретением тов аров (работ, услуг), не подтвер жденные налоговыми накладны ми или таможенными деклараци ями».

Таким образом, директ ором ООО «Висткар»ОСОБА_1 , умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушени е требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04 .1997 года, в налоговые деклараци и по НДС за апрель, май, июнь, ию ль, сентябрь 2008 года внесены за ведомо недостоверные сведен ия, что повлекло тяжкие после дствия в виде необоснованног о завышения налогового креди та по НДС на сумму 4 848 484 гривен, и привело к неначислению и неу плате в бюджет государства Н ДС на эту же сумму, которая бол ее чем в 5000 раз превышает необл агаемый налогом минимум дохо дов граждан и является особо крупным размером.

Всего ОСОБА_1, явля ясь директором ООО «Висткар» умышленно уклонился от уплат ы налогов на общую сумму 7 853 727 г ривен (3 005 243 грн. + 4 848484 грн. = 7853 727 грн.).

Кроме того, ОСОБА_1 , согласно решения собственн ика № 1 от 26.03.2007 года, является дир ектором ЧП «Брок-Порт»с 26.03.2007 го да по настоящее время.

ЧП «Брок-Порт»зареги стрировано исполкомом Одесс кого городского совета (свид етельство о государственной регистрации № 15561020000027258 от 10.04.2007 год а, код ЕГРПОУ-35049935, и взято на нал оговый учет в ГНИ в Малиновск ом районе г. Одессы 30.05.2007 года по д № 10486). Юридический адрес ЧП Бр ок-Порт»: г. Одесса, ул. Гайдара , 37-а, фактическое местонахожд ения не установлено.

В период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года ОСОБА_1, яв ляясь директором ЧП «Брок-По рт» и осуществляя финансово- хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышлен ного уклонения от уплаты нал огов, составил, подписал, заве рил печатью предприятия и сд ал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларац ии по НДС за период с 01.03.2008 года п о 31.12.2008 года с приложениями № 5 «Р асшифровка налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ука занным декларациям, в которы е умышленно внес недостоверн ые сведения, указав основным поставщиком товаров (работ, услуг) ЧП «Брок-Порт»предпри ятие ООО «Коммерческие решен ия лимитед», а общую сумму при обретения товаров (работ, усл уг) от данного предприятия в р азмере 58 739 725 гривен, а также вкл ючил в состав налогового кре дита ЧП «Брок-Порт»НДС в разм ере 11 747 345 гривен.

Вместе с тем, согласно банковских выписок по расче тным счетам ЧП «Брок-Порт»№ 260 0701300446 в ОФ ООО «Укрпромбанк », и № 26001129709600 в ОФ «Укрсиббанк» и данных Автоматизированног о сопоставления налогового к редита и налоговых обязатель ств по НДС в разрезе контраге нтов на уровне ГНА Украины ус тановлено, что за период с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года включительно перечисления денежных средс тв на расчетные счета ООО «Ко ммерческие решения лимитед» ЧП «Компания «Лора», ООО «Тор говая компания «Сокар ЛТД»не проводились и предприятия н е декларировали свои налогов ые обязательства по НДС.

Кроме того, установле но, что за указанный период вр емени ЧП «Брок-Порт»на счета предприятий - поставщиков в оплату товаров (работ, услуг) перечислено 6 296 330 гривен, в т.ч. Н ДС - 1 049 388 гривен, однако сумма НД С по операциям с ЧП «Брок-Порт », включенная поставщиками в состав своих налоговых обяз ательствах указана в размере 10 000 680 гривен.

Таким образом, сумма н алогового кредита, задеклари рованного ЧП «Брок-Порт»в ра змере 28 065 798 гривен, превышает об щую сумму налоговых обязател ьств предприятий - поставщи ков по хозяйственным операци ям с ЧП «Брок-Порт», задеклари рованную размере 10 000 680 гривен, на сумму 18 065 118 гривен, в т.ч. в мар те - 660 980 гривен, апреле - 1 679 542 гр ивен, мае - 1 702 956 гривен, июне - 1 603 140 г ривен, июле - 7 023 531 гривен, авгус те 4 044 593 гривен, сентябре - 1 340 413 гри вен, октябре - 9 967 гривен.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года , определенно, что «не подлеж ат включению в состав налого вого кредита из НДС суммы опл аченного (начисленного) нало га в связи приобретением тов аров (работ, услуг), не подтвер жденные налоговыми накладны ми или таможенными деклараци ями».

Всего налоговый кред ит по НДС ЧП «Брок-Порт», не по дтвержденный данными прилож ений № 5 налоговых деклараций вышеуказанных предприятий - поставщиков товаров (работ, у слуг) и соответственно, налог овыми накладными, составляет 18 065 118 гривен.

Таким образом, директ ором ЧП «Брок-Порт» ОСОБА_1 , умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушени е требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04 .1997 года, в налоговые деклараци и по НДС за март-октябрь 2008 года внесены заведомо недостовер ные сведения, что повлекло тя жкие последствия в виде необ основанного завышения налог ового кредита по НДС на сумму 18 065 118 гривен и привело к неначи слению и уплате в бюджет госу дарства НДС на эту же сумму, ко торая более чем в 5000 раз превыш ает необлагаемый налогом мин имум доходов граждан и являе тся особо крупным размером.

Кроме того, согласно п риказа о назначении № 1 от 17.03.2008 г ода ОСОБА_1 является дирек тором ООО «Доминик-К»с 17.03.2008 год а до настоящего времени.

ООО «Доминик-К»зарег истрировано исполкомом Одес ского городского совета (сви детельство о государственно й регистрации № 15561020000031503 от 17.03.2008 го да, код ЕГРПОУ-35818283) и взято на на логовый учет в ГНИ в Малиновс ком районе г. Одессы 19.03.2008 года, № 11569. Юридический адрес ООО «Дом иник-К»: г. Одесса, ул. Гайдара, 3 7-а, фактическое местонахожде ния не установлено.

ОСОБА_1, являясь ди ректором ООО «Доминик-К»и ос уществляя финансово-хозяйст венную деятельность предпри ятия, с целью умышленного укл онения от уплаты налогов, сос тавил, подписал, заверил печа тью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС за период с 01.03.2008 года по 31.07.2008 год а с приложениями № 5 «Расшифро вка налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов», в которые ум ышленно внес недостоверные с ведения, указав основным пос тавщиком товаров (работ, услу г) ООО «Доминик-К» предприяти е ООО «Коммерческие решения лимитед»на общую сумму приоб ретения товаров (работ, услуг ) от данного предприятия в раз мере 11 581 506 гривен, а также включ ил в состав налогового креди та ООО «Доминик-К» НДС сумму 2 316 301грмвен.

Вместе с тем, согласно банковской выписки по расче тному счету ООО «Доминик-К»№ 260090100608 в ОФ ООО «Укрпромбанк»ус тановлено, что за период с 01.03.2008 года по 31.07.2008 года включительно , перечисления денежных сред ств на банковский счет ООО «К оммерческие решения лимитед »не проводились, соответстве нно ООО «Коммерческие решени я лимитед»НДС в состав налог ового обязательства по НДС н е включался, налоговые накла дные не выписывались и не выд авались и не уплачивался НДС в государственный бюджет.

Кроме того, в октябре 2 008 года ОСОБА_1, являясь дир ектором ООО «Доминик-К»и осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность предприя тия, с целью умышленного укло нения от уплаты налогов, сост авил, подписал, заверил печат ью предприятия и сдал в ГНИ в М алиновском районе г. Одессы « Уточняющие расчеты налоговы х обязательств по налогу на д обавленную стоимость в связи с исправлением самостоятель но выявленных ошибок»к налог овым декларациям по НДС за ап рель, май, июль 2008 года, в которы х налоговый кредит от суммы п риобретения товаров (работ, у слуг) от ООО «Коммерческие ре шения лимитед»сторнирован и указаны другие поставщики: О ОО «Дельта-Траст», ЧП «Компан ия «Лора», ЧП «Миромакс ТД», ЧП «Брок-Порт», ООО «Ювента», кот орые в свою очередь, не включ али аналогичные суммы НДС в с остав своих налоговых обязат ельств по НДС, или включали в с остав налоговых обязательст в суммы НДС в меньшем размере , чем отображено в налоговых д екларациях по НДС ООО «Домин ик-К».

Так, согласно банковс кой выписке по расчетному сч ету ООО «Домик-К»№ 260090100608, а также данных Автоматизированной и нформационной системы сопос тавления налогового кредита и налогового обязательства по НДС на уровне ГНА Украины у становлено, что:

-в мае 2008 года в налогов ые обязательства ЧП «Компани я «Лора»не включена сумма НД С в размере 764 333 гривен; в налого вые обязательства ЧП «Мирома кс ТД»не включена сумма НДС в размере 140 000 гривен; в налоговы е обязательства ООО «Дельта- Транс»включена сумма НДС в р азмере 14 669 гривен, что на 13 333 грив ен меньше суммы налогового к редита, отображенного ООО «Д оминик-К»;

-в июле 2008 года в налого вые обязательства ЧП «Брок-П орт»включена сумма НДС в раз мере 981 461 гривна, что на 71 667 гриве н меньше суммы налогового к редита, отображенного ООО «Д оминик-К»; в налоговые обязат ельства ЧП «Компания Лора»не включена сумма НДС в размере 1 047 387 гривен; в налоговые обязат ельства ООО «Ювента»не включ ена сумма НДС в размере 21 988 гри вен.

Соответственно, выше указанными предприятиями не выписывались и не выдавалис ь ООО «Доминик-К»налоговые н акладные, а также не включалс я НДС в состав своих налоговы х обязательств по НДС, либо вк лючался в меньшем объеме, чем это отражено в налоговом кре дите вышеуказанных налоговы х деклараций по НДС «Доминик -К».

П. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 год а определенно, что «не подлеж ат включению в состав налого вого кредита по НДС суммы опл аченного (начисленного) нало га в связи приобретением тов аров (работ, услуг), не подтвер жденные налоговыми накладны ми таможенными декларациями ».

Всего налоговый кред ит по НДС ООО «Доминик-К», не п одтвержденный данными прило жений № 5 налоговых деклараци й вышеупомянутых предприяти й - поставщиков товаров (раб от, услуг) и соответственно, на логовыми накладными, составл яет 2 058 708 гривен.

Таким образом, директ ором ООО «Доминик-К»ОСОБА_1 , умышленно, с целью уклонен ия от уплаты налогов, в наруше ние требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговые деклара ции по НДС за апрель, май, июль 2008 года внесены заведомо недо стоверные сведения, что повл екло тяжкие последствия в ви де необоснованного завышени я налогового кредита по НДС н а сумму 2 058 708 гривен и привело к неначислению и неуплате в бю джет государства НДС на эту ж е сумму, которая более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов гра ждан и является особо крупны м размером.

Кроме того, согласно п ротокола общего собрания уча стников ООО «Дельта-Траст»№ 1 от 17.03.2008 года, ОСОБА_1 являет ся директором ООО «Дельта-Тр аст»с 17.03.2008 года до настоящего в ремени.

ООО «Дельта-Траст»за регистрировано исполкомом О десского городского совета, свидетельство о государстве нной регистрации № 15561020000031502 от 17.03. 2008 года код ЕГРПОУ-35818278, и взято н а налоговый учет в ГНИ в Малин овском районе г. Одессы 19.03.2008 го да № 11570. Юридический адрес ООО «Дельта-Траст»: г. Одесса, ул. Г айдара, 37-а, фактическое место нахождения не установлено.

В период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года ОСОБА_1, яв ляясь директором ООО «Дельта -Траст»и осуществляя финансо во-хозяйственную деятельнос ть предприятия, с целью умышл енного уклонения от уплаты н алогов, составил, подписал, за верил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском райо не г. Одессы, налоговые деклар ации по НДС за март-май и июль- декабрь 2008 года с приложениям и № 5 «Расшифровка налоговых о бязательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» , а также «Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стои мость в связи с исправлением самостоятельно выявленных о шибок»за указанный период, п ри этом общая сумма налогово го обязательства ООО «Дельта -Траст»составила 9 773 256 гривен, о бщая сумма налогового кредит а составила 9 765 116 гривен, а сумм а НДС, подлежащая перечислен ию в бюджет, составила 8 140 грив ен.

Вместе с тем, согласно банковской выписке по расче тному счету ООО «Дельта-Трас т»№ 2600801300607 в ОФ ООО «Укрпромбанк »и данных Автоматизированно й информационной системы соп оставления налогового креди та и налогового обязательств а по НДС на уровне ГНА Украины установлено, что за указанны й период времени предприятия ми - поставщиками ООО «Дельт а-Траст»задекларированы нал оговые обязательства на сумм у 5 819 425 гривен.

Таким образом, налого вый кредит по НДС ООО «Дельта -Траст»за указанный период п ревышает налоговые обязател ьства по НДС предприятий - п оставщиков на сумму 3 945 691 гриве н (9 765 116 грн. - 5 819 425 грн. = 3 945 691 грн.).

Кроме того, установле но, что перечисление денежны х средств ООО «Дельта-Траст» на счета поставщиков - ЧП «Ком пания «Лора», ООО «Коммерчес кие решения лимитед», ООО «То рговая компания «Сокар ЛТД»- не осуществлялось и эти пред приятия не декларировали нал оговые обязательства по НДС по операциям с ООО «Дельта-Тр аст», соответственно ими не в ыписывались и не выдавались ООО «Дельта-Траст»налоговые накладные по НДС, в составе на логовых обязательств предпр иятий - поставщиков - ООО «С тройматериалы», ООО «Висткар », ООО «Голар», ООО «Курс Инвес т», ООО «Легран», ООО «Укрмет п люс», и другие - превышает НДС, фактически зачисленный на б анковские счета этих предпри ятий от ООО «Дельта-Траст».

Всего, за период март-м ай, июль-декабрь 2008 года директ ором ООО «Дельта-Траст»ОСО БА_1 необоснованно завышен налоговый кредит по НДС на су мму 3 945 691 гривен (9 765 116 грн. - 5 819425 грн. = 3 945 691 грн.).

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года , определенно, что «не подлежа т включению в состав налогов ого кредита из НДС суммы опла ченного (начисленного) налог а в связи с приобретением тов аров (работ, услуг), не подтвер жденные налоговыми накладны ми или таможенными деклараци ями».

Таким образом, директ ором ООО «Дельта-Траст»ОСО БА_1, умышленно, с целью уклон ения от уплаты налогов, в нару шение требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-В Р от 03.04.1997 года, в налоговые декл арации по НДС за март-май и июл ь-декабрь 2008г. внесены заведом о недостоверные сведения, чт о повлекло тяжкие последстви я в виде необоснованного зав ышения налогового кредита по НДС на сумму 3 945 691 гривна и прив ело к неначислению и неуплат е в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более че м в 5000 раз превышает необлагае мый налогом минимум доходов граждан и является особо кру пным размером.

Действия подсудимого ОСОБА_1 органом досудебно го следствия квалифицирован ы по ч. 2 ст. 212 УК Украины, по квал ифицирующим признакам: умышл енное уклонение от уплаты на логов, которые входят в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, совершенное должностн ым лицом предприятия, незави симо от формы собственности, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; и по ч. 2 ст. 366 УК Украины по квалифиц ирующим признакам: должностн ой подлог, т.е. внесение должно стным лицом в официальные до кументы заведомо ложные свед енья, составление и выдача за ведомо ложных документов, пр ичинившее тяжкие последстви я.

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о необходимости направления данного уголовного дела про курору Одесской области для объединения с уголовным дело м по обвинению ОСОБА_2

Подсудимый ОСОБА_1 не возражал против направле ния данного уголовного дела в прокуратуру Одесской облас ти для объединения.

Суд, выслушав ходат айство прокурора, а также мне ние подсудимого, считает нео бходимым ходатайство прокур ора удовлетворить, а уголовн ое дело в отношении ОСОБА_1 направить прокурору Одесск ой области, по следующим осно ваниям.

Согласно ч. 1 ст. 26 УПК Ук раины, в одном производстве м огут быть объединены дела по обвинению нескольких лиц - соучастников совершения одн ого или нескольких преступле ний - либо дела по обвинению одного лица в совершении нес кольких преступлений.

При изложенных требо ваниях Закона, а также учитыв ая, то обстоятельства, что про куратурой Одесской области р асследуется уголовное дело в отношении ОСОБА_2, которы й является соучастником прес туплений совершенных ОСОБ А_1, суд полагает необходимы м направить данное уголовное дело прокурору Одесской обл асти для объединения.

На основании вышеиз ложенного, руководствуясь ст . ст. 26, 273, 296 УПК Украины, СУД,-

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство прок урора - государственного об винителя Останиной И.В. - удо влетворить.

Направить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, в сов ершении преступлений предус мотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Укр аины, прокурору Одесской обл асти для объединения с уголо вным дело по обвинению ОСОБ А_2

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней в виде соде ржания под стражей.

На постановление в т ечение 7 суток со дня его вынес ения стороны могут подать ап елляции в апелляционный суд Одесской области через район ный суд.

С У Д Ь Я: