Постанова

від 15.07.2011 по справі 4-1968/11

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-1968/11

ПОСТАНОВА

15 липня 2011 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рогозін С.В., ро зглянувши подання старшого с лідчого прокуратури м. Рівне юриста 2 класу Горплюка А.М. про призначення позаплано вої документальної податков ої перевірки на предмет дотр имання товариством з обмежен ою відповідальністю "Цегельн ий завод "Полісся" (код 34236054) пода ткового законодавства, -

встановив:

Прокуратурою м. Рівн е розслідується кримінальна справа № 1/166-11, порушена за факто м зловживання службовим стан овищем службовими особами Тз ОВ «Цегельний завод «Полісся », що спричинило тяжкі наслід ки, службового підроблення т а легалізації доходів, одерж аних злочинним шляхом, за озн аками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК Україн и.

Встановлено, що службові ос оби ТзОВ «Цегельний завод «П олісся», зловживаючи службов им становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, викорис товуючи своє службове станов ище в особистих інтересах, ма ючи на меті отримати кредитн і кошти у Рівненському відді ленні AT «БМ БАНК»у розмірі 650000 г рн., склали завідомо неправди ві документи, а саме: баланс ст аном на 30 червня 2008 року та звіт про фінансові результати за 1 півріччя 2008 року, в яких завищ или прибуток товариства від здійснення господарської ді яльності.

В подальшому вказані докум енти, з метою укладення креди тного договору були поданні службовими особами ТзОВ «Цег ельний завод «Полісся»до Рів ненського відділення AT «БМ Ба нк», в результаті чого між AT «Б М БАНК»та ТзОВ «Цегельний за вод «Полісся»було укладено к редитний договір № 10/50/100908 від 10.09.2 008 p., відповідно до якого ТзОВ « Цегельний завод «Полісся»от римало кредитні кошти в сумі 650000 грн., які в подальшому викор истало не за цільовим призна ченням, а саме 57 % грошових кошт ів від одержаної суми службо вими особами ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»було спрямов ано на виплату позики надано ї власнику ТзОВ «Цегельний з авод «Полісся»ОСОБА_2, яка за даними балансу підприємс тва як заборгованість не рах ується.

Станом на 19.04.2011 року, у зв' яз ку з протиправною діяльністю службових осіб ТзОВ «Цегель ний завод «Полісся»AT «БМ БАНК »спричинено збитки на загаль ну суму 768 313,75 грн.

Старший слідчий прокурат ури м. Рівне юрист 2 класу Гор плюк А.М., звернувся до Рівне нського міського суду з пода нням про призначення позапла нової документальної податк ової перевірки на предмет до тримання товариством з обмеж еною відповідальністю "Цегел ьний завод "Полісся" мотивуюч и необхідність проведення да ної ревізії необхідністю все бічного, повного і об' єктив ного дослідження обставин сп рави, перевіркою правильност і нарахування і повноти спла ти податків приватним товари ством з обмеженою відповідал ьністю «Цегельний завод «Пол ісся», необхідністю встановл ення взаєморозрахунків ТзОВ «Цегельний завод»(код 34236054) з ОСОБА_2 (ідентифікаційний к од НОМЕР_1), а саме: як прове дено розрахунки; чи вірно від ображено по бухгалтерському обліку ТзОВ «Цегельний заво д «Полісся»дані фінансово-го сподарські операції; чи вірн о здійснено нарахування і сп лату податків ТзОВ «Цегельни й завод Полісся»при здійснен і цих взаєморозрахунків та н еобхідністю встановлення і нших обставин у кримінальній справі.

З огляду на викладене, пр иходжу до висновку, що поданн я слідчого не суперечить вим огам закону, містить достатн і дані та відомості, ґрунтуєт ься на необхідності забезпеч ення всебічного, повного і об ' єктивного розслідування к римінальної справи, а тому пі длягає до задоволення.

Необхідність в проведен ні позапланової документаль ної податкової перевірки тов ариства з обмеженою відповід альністю "Цегельний завод "По лісся" (код 34236054) викликана тим, щ о по справі необхідно здійсн ити перевірку додержання под аткового законодавства това риством з обмеженою відповід альністю «Цегельний завод «П олісся», правильність нараху вання і повноту сплати ним по датків за період з 01 січня 2007 ро ку по 31 грудня 2010 року.

На підставі викладеного, к еруючись ст.ст. 22, 66 КПК України , Законом України «Про держав ну податкову службу в Україн і»від 04 грудня 1990 року N 509-XII , -

постановив:

Подання старшого слід чого прокуратури м. Рівне юри ста 2 класу Горплюка А.М. пр о призначення позапланової д окументальної податкової пе ревірки на предмет дотриманн я товариством з обмеженою ві дповідальністю "Цегельний за вод "Полісся" (код 34236054) податков ого законодавства - задовол ьнити.

Призначити позапланову до кументальну податкову перев ірку на предмет дотримання т овариством з обмеженою відпо відальністю "Цегельний завод "Полісся" (юридична адреса: с. Т рипутня, Дубровицького район у, Рівненської області, вул. Лі сова, буд. 3, код 34236054) податкового законодавства, а саме: для вст ановлення достовірності нар ахування і повноти сплати по датків та зборів товариством з обмеженою відповідальніст ю «Цегельний завод «Полісся» (код 34236054) за період з 01 січня 2007 ро ку по 31 грудня 2010 року при здійс ненні взаєморозрахунків із ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1).

При проведені перевірки д ослідити та відобразити з по силанням на документи бухгал терського обліку наступні об ставини з урахуванням період ів нарахування податків:

- чи були укладені пись мові договори, додаткові уго ди до договорів товариством з обмеженою відповідальніст ю «Цегельний завод «Полісся» (код 34236054) із ОСОБА_2 (ідентифі каційний код 33723876);

- якщо були укладені то коли, номера договорів, додат кових угод та які їх основні у мови;

- в якій сумі отримувал о ТзОВ «Цегельний завод «Пол ісся»(код 34236054) від ОСОБА_2 (ід ентифікаційний код НОМЕР_1 ) грошові кошти, строки їх по вернення;

- яким чином та чи повні стю проведено розрахунки ТзО В «Цегельний завод «Полісся» (код 34236054) із ОСОБА_2 (ідентифі каційний код 33723876) за отримані г рошові кошти, на які суми;

- чи відображено по бал ансу підприємства, фінансові й та податковій звітності, бу хгалтерському обліку та по к асі підприємства ТзОВ «Цегел ьний завод «Полісся»(код 34236054) о тримана (повернута) від ОСО БА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) позика грошових кош тів;

- яким чином підтверд жується по бухгалтерському о бліку ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) використан ня грошових коштів наданих ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) у виг ляді позики; На що саме та на я ку суму було використано ТзО В «Цегельний завод «Полісся» (код 34236054) отримані від ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НО МЕР_1) грошові кошти; Чи відоб ражені дані операції по бала нсу підприємства, фінансовій та податковій звітності, бух галтерському обліку та по ка сі підприємства ТзОВ «Цегель ний завод «Полісся» (код 34236054);

- де, коли, у кого та на я ку суму було отримано ОСОБА _2 (ідентифікаційний код Н ОМЕР_1) грошові кошти, які в п одальшому позичені для ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(к од 34236054). Чи відображено ОСОБА _2 в деклараціях про отриман і доходи отримані грошові ко шти, які в подальшому були над ані у вигляді позики для ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»( код 34236054);

- чи є в наявності в ОС ОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) відповідна ліцен зія на право здійснення фіна нсових операцій.

Суддя Рівненського міського суду С.В.Рогоз ін