Постанова

від 26.04.2011 по справі 4-0726/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 4-0726/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

26.04.2011 г. Судья Ленинског о районного суда г.Севастопо ля Левадко С.И., рассмотрев пре дставление старшего следова теля СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенанта милиции Павлов ой А.Ю. о наложении ареста на банковский счёт,

У С Т А Н О В И Л А:

Старший следователь СО НМ Г НА в г. Севастополе Павлова А.Ю. обратилась в Ленинский районный суд г.Севастополя с представлением, согласованн ым с первым заместителем про курора г. Севастополя старши м советником юстиции Галюк В.В., о наложении ареста на с чёт № НОМЕР_3 и счет № НОМ ЕР_4, принадлежащие физичес кому лицу - предпринимателю ОСОБА_3, находящиеся в ПАО Банк «Морской» (МФО 324742).

Согласно представлению: «В период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. ОСОБА _3, при осуществлении предпр инимательской деятельности , в нарушение ст.ст. 13, 14, раздела IV Декрета КМУ «О подоходном на логе с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г, п.1 У каза Президента Украины «О в несении изменений в Указ Пре зидента Украины от 03.07.1998 г. № 727 «О б упрощённой системе налогоо бложения, учёта и отчётности субъектов малого предприним ательства» № 746/99 от 28.06.1999 г. п.п. 2.3.1 п .2.3 ст.2 - п.9.6 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 (с измене ниями и дополнениями), умышле нно, с целью уклонения от упла ты налогов, превысил сумму вы ручки на 33235318,52 гривен, после чег о, по результатам отчётного п ериода подал в налоговый орг ан Декларацию о доходах, полу ченных с 01.04.2010 г. по 30.06.2010 г. не отраз ив общую сумму полученного д охода, при этом предпринимат ель ОСОБА_3 занизил налого облагаемый доход в сумме 32919848,42 гривен, что повлекло занижен ие налога с доходов физическ их лиц в размере 4937977,26 гривен.

В ходе проведения досудебн ого следствия установлено, ч то физическое лицо - предприн иматель ОСОБА_3, зарегистр ирован как субъект предприни мательской деятельности без образования юридического ли ца согласно свидетельству о государственной регистраци и СПД - физического лица №НО МЕР_2 от 16.11.05, выданного Ленинс кой районной государственно й администрацией г. Севастоп оля. Идентификационный код н алогоплательщика НОМЕР_1 . Поставлен на налоговый учет в ГНИ Ленинского района г.Сев астополя 16.11.05 под №12147. Место реги страции: АДРЕСА_1.

В 1 квартале 2010 г. предпринима тель ОСОБА_3 находился на упрощенной системе налогооб ложения, в период с 01.04.10 по 01.08.10 су бъект хозяйственной деятель ности ОСОБА_3 находился на общей системе налогообложен ия.

В соответствии со ст. 13 Декре та КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92, ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов ф изических лиц» № 889-1У от 22.05.03 с из менениями и дополнениями, О СОБА_3 был ответственен за в едение учета доходов, получе нных от предпринимательской деятельности, расходов, непо средственно связанных с их п олучением, а так же за достове рность и своевременность нач исления и полноту внесения н алогов в бюджет в соответств ии с законодательством Украи ны.

Однако, в период с 01.01.10 по 30.06.10 ОСОБА_3, при осуществлении п редпринимательской деятель ности, в нарушение ст. 13, 14, разде ла IV Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92, п.1 Указа Президента Украины «О внесении изменений в Указ Пр езидента Украины от 03.07.98 № 727 «Об упрощенной системе налого о бложения, учета и отчетности субъектов малого предприним ательства» №746/99 от 28.06.99 п.п. 2.3.1 п.2.3. с т.2 - п.9.6 ст.9 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), умышленно, с це лью уклонения от уплаты нало гов, превысил сумму выручки н а 33235318,52грн. после чего, по резуль татам отчетного периода пода л в налоговый орган Декларац ию о доходах, полученных с 01.04.10 п о 30.06.10 не отразив общую сумму по лученного дохода, при этом пр едприниматель ОСОБА_3 зан изил налогооблагаемый доход в сумме 32919848,42 грн., что повлекло занижение налога с доходов ф изических лиц в размере 4937977,26 гр н. при следующих обстоятельс твах.

Физическое лицо - предприни матель ОСОБА_3, находясь н а упрощенной системе налогоо бложения в 1 квартале 2010 г., прев ысил сумму выручки 500 000,00 грн. по единому налогу на сумму прев ышения 33 235 318,52 грн., получив доход в размере 33 735 350,11 грн. от осущест вления операций по предъявле нию приобретенных у ЧП «КУБ» (ЕГРПОУ 36758613) векселей к оплате ООО «Втормет-Винница» (ЕГРПО У 353736696), расчет проводился в без наличной форме путем перечис ления денежных средств на банковские счета предпри нимателя ОСОБА_3, находящ иеся в банке «Морской» и в Сев астопольском филиале банка « ПУМБ». Фактически ОСОБА_3 приобретал векселя у ЧП «КУБ » по цене 5000 грн. и 6000 грн. за кажды й вексель. Эмитентом указанн ых векселей являлось ООО «Вт ормет-Винница», номинальной стоимостью по 500 000 грн. и 1 000 000 грн. за каждый вексель. ОСОБА_3 предъявлял эти же векселя эм итенту и погашал их уже по ном инальной стоимости.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты в бюджет налог а с доходов физических лиц, пр едприниматель ОСОБА_3 по р езультатам финансово-хозяйс твенной деятельности за 1 ква ртал 2010 года подал отчет субъе кта малого предпринимательс тва - физического лица, плател ьщика единого налога по мест у регистрации в ГНИ в Ленинск ом районе (вх. №13352 от 02.04.10), где ука зал объем выручки от реализа ции товаров (работ, услуг) в от четном квартале в размере 33735350 ,11 грн. Также ОСОБА_3 подал з аявление в ГНИ в Ленинском ра йоне (вх. № 2177 от 10.03.10) об аннулиров ании свидетельства плательщ ика единого налога с 01.04.10, в связ и с переходом на общую систем у налогообложения.

23.07.10 в адрес ОСОБА_3 было на правлено письмо ГНИ в Ленинс ком районе г. Севастополя (исх . №10361/13/171) о необходимости подачи декларации о доходах физиче ского лица - предпринимателя на сумму превышения дохода с выше 500 000 грн. и необходимости и з суммы превышения уплатить налог с доходов физических л иц.

Однако, физическое лицо-пре дприниматель ОСОБА_3, буду чи уведомленным налоговым ор ганом и достоверно зная о нео бходимости подачи деклараци и на сумму превышения выручк и свыше 500 000 грн. и необходимост и из суммы превышения уплати ть налог с доходов физически х лиц, преследуя умысел на укл онение от уплаты налогов, 03.08.10 п одал в налоговый орган Декла рацию о доходах полученных с 01.04.10 по 30.06.10 с нулевыми показател ями, сокрыв таким образом сум му полученных доходов и не ук азав сумму налога с доходов ф изических лиц подлежащую упл ате в бюджет государства. В ре зультате своих умышленных де йствий ОСОБА_3 уклонился о т уплаты налога с доходов физ ических лиц в бюджет государ ства за период с 01.01.10 по 30.06.10 в раз мере 4937977,26 грн., что подтверждае тся выводами акта ГНИ в Ленин ском районе № 66/17-227/2/НОМЕР_1/1143 6/В от 15.09.10 субъекта предпринима тельской деятельности - физи ческого лица ОСОБА_3 по во просам соблюдения требовани й налогового, валютного и дру гого законодательства за пер иод с 01.01.10 по 01.08.10 г.

Для осуществления предпри нимательской деятельности ф изическим лицом предпринима телем ОСОБА_3 был открыт т екущий счет № НОМЕР_3 и тек ущий счёт НОМЕР_4 в ПАО Бан к «Морской» (МФО 324742)».

Изучив материалы представ ления, считаю его подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.125 УПК Ук раины, по делам о преступлени ях, за которые уголовным зако ном предусмотрена конфискац ия имущества, следователь об язан принять необходимые мер ы к обеспечению исполнения п риговора в части возможной к онфискации имущества.

В соответствии со ст.126 УПК Ук раины, обеспечение гражданск ого иска и возможной конфиск ации имущества производится путем наложения ареста на вк лады, ценности и иное имущест во обвиняемого или подозрева емого или лиц, которые несут п о закону материальную ответ ственность за его действия, г де бы эти вклады, ценности и ин ое имущество не находилось, а также путем изъятия имущест ва, на которое наложен арест. Н аложение ареста на вклады ук азанных лиц производится иск лючительно по решению суда.

В соответствии со ст.59 Закон а Украины «О банках и банковс кой деятельности», арест на и мущество или средства банка, которые находятся у него на с четах, арест на средства или и ные ценности юридических или физических лиц, которые нахо дятся в банке, осуществляетс я исключительно по решению с уда о взыскании средств либо о наложении ареста в порядке , установленном законом.

Принимая во внимание вышеи зложенное, прихожу к выводу о б обоснованности представле ния и о необходимости его удо влетворения.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст. 125, 126 УПК Ук раины, ст.59 ЗУ «О банках и банко вской деятельности»,

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление старшего сл едователя СО НМ ГНА в г. Севас тополе лейтенанта налоговой милиции Павловой А.Ю. - у довлетворить.

Наложить арест на счет № Н ОМЕР_3 и счёт № НОМЕР_4, пр инадлежащие физическому лиц у - предпринимателю ОСОБА _3, находящиеся в ПАО Банк «М орской» (МФО 324742).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: