Вирок

від 27.05.2011 по справі 1-72/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Спра ва№1-72/11

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2011 року м. Чернігів

Новозаводський рай онний суд міста Чернігова в с кладі

головуючого судді: Дерка ча О. Г.

при секретарі Лящин ська М. В.

з участю : прокурорів Білякович О.В. та Похілько Я.М .,

захисника - адвоката ОСОБА_1,

розглянувши в судовому зас іданні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженця м. Чернігова, укра їнця, громадянина України, з вищою освітою, безробітно го, неодруженого, раніше не су димого; проживаючого за адре сою: АДРЕСА_2

у скоєнні злочину передбач еного ч.3 ст.358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 будучи протягом періоду з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р. фактич ним власником товариства з о бмеженою відповідальністю « Компанія «АКБ-Cервіс» (код ЄДР ПОУ 35779999, юридична адреса: м. Чер нігів, вул. Воровського, 20 А) та фактично займаючись всією фі нансово - господарською дія льністю цього товариства, ви користовував в податковому о бліку ТОВ «Компанія «АКБ-Сер віс» завідомо неправдиві док ументи, в результаті чого неп равомірно завищено податков ий кредит з ПДВ та включено йо го до податкових декларацій з ПДВ, які надавались до ДПІ у м. Чернігові і тим самим зменш ено податкові зобов' язання з ПДВ, що підлягали сплаті до бюджету на загальну суму 728763 гр н.

Так, у квітні 2008 року ОСОБА_ 2, завідомо знаючи, що за квіт ень 2008 р. підприємство має пода ткове зобов' язання з ПДВ у с умі 7 460 грн., а також те, що відпов ідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Ук раїни «Про ПДВ» не дозволяєт ься включення до податкового кредиту будь-яких витрат по с платі податку, що не підтверд жені податковими накладними , в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7. 7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «ТДК «Аура», а саме: податков у накладну № 02-1404 від 14.04.2008 р. на сум у 12 526 грн., в т. ч. ПДВ 2 505,2 грн., подат кову накладну № 01-1504 від 15.04.2008 р. на суму 6 584 грн., в т. ч. ПДВ 1 316,8 грн., по даткову накладну № 04-1604 від 16.04.2008 р . на суму 4 762 грн., в т. ч. ПДВ 952,4 грн., податкову накладну № 03-1704 від 17.0 4.2008 р. на суму 5 300 грн., в т. ч. ПДВ 1 060 г рн., податкову накладну № 01-1804 ві д 18.04.2008 р. на суму 7 810 грн., в т. ч. ПДВ 1 562 грн., податкову накладну № 9 в ід 21.04.2008 р. на суму 2 598 грн., в т. ч. ПДВ 519,6 грн., за начебто отримані ТО В «Компанія «АКБ-Сервіс» тов арно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно зан ижено об' єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 7 460 грн.

У травні 2008 року ОСОБА_2, з авідомо знаючи, що за травень 2008 р. підприємство має податко ве зобов' язання з ПДВ у сумі 122 213 грн., а також те, що відповід но до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Укра їни «Про ПДВ» не дозволяєтьс я включення до податкового к редиту будь-яких витрат по сп латі податку, що не підтвердж ені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «ТДК «Аура», а саме: податков у накладну № 02-1305 від 13.05.2008 р. на сум у 31 720 грн., в т. ч. ПДВ 6 344 грн., податк ову накладну № 02-0505 від 05.05.2008 р. на с уму 24 040 грн., в т. ч. ПДВ 4 808 грн., пода ткову накладну № 05-0605 від 06.05.2008 р. н а суму 26 295 грн., в т. ч. ПДВ 5 259 грн., по даткову накладну № 04-0705 від 07.05.2008 р . на суму 36 600 грн., в т. ч. ПДВ 7 320 грн., податкову накладну № 01-1205 від 12. 05.2008 р. на суму 34 160 грн., в т. ч. ПДВ 6 832 г рн., податкову накладну № 07-1405 ві д 14.05.2008 р. на суму 29 280 грн., в т. ч. ПДВ 5 856 грн., податкову накладну № 04-1 505 від 15.05.2008 р. на суму 19 520 грн., в т. ч. ПДВ 3 904 грн.; та від фірми ТОВ «Ал ьтер-Копм-Груп», а саме: податк ову накладну № 364 від 13.05.2008 р. на су му 27 720 грн., в т. ч. ПДВ 5 544 грн., подат кову накладну № 358 від 12.05.2008 р. на с уму 27 500 грн., в т. ч. ПДВ 5 500 грн., пода ткову накладну № 356 від 08.05.2008 р. на суму 33 445 грн., в т. ч. ПДВ 6 689 грн., под аткову накладну № 350 від 07.05.2008 р. н а суму 32 690 грн., в т. ч. ПДВ 6 538 грн., по даткову накладну № 346 від 06.05.2008 р. на суму 29 720 грн., в т. ч. ПДВ 5 944 грн., податкову накладну № 339 від 05.05.20 08 р. на суму 23 305 грн., в т. ч. ПДВ 4 661 гр н., податкову накладну № 340 від 0 5.05.2008 р. на суму 27 260 грн., в т. ч. ПДВ 5 452 грн. за начебто отримані ТОВ « Компанія «АКБ-Сервіс» товарн о-матеріальні цінності, в рез ультаті чого було штучно зав ищено податковий кредит і ти м самим, неправомірно заниже но об' єкт оподаткування под атком на додану вартість на с уму 81 107 грн.

У червні 2008 року ОСОБА_2, з авідомо знаючи, що за червень 2008 р. підприємство має податко ве зобов' язання з ПДВ у сумі 123 713 грн., а також те, що відповід но до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Укра їни «Про ПДВ» не дозволяєтьс я включення до податкового к редиту будь-яких витрат по сп латі податку, що не підтвердж ені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «ТДК «Аура», а саме: податков у накладну № 04-0206 від 02.06.2008 р. на сум у 27 808 грн., в т. ч. ПДВ 5 561,6 грн., подат кову накладну № 01-0306 від 03.06.2008 р. на суму 23 000 грн., в т. ч. ПДВ 4 600 грн., под аткову накладну № 06-0406 від 04.06.2008 р. на суму 20 305 грн., в т. ч. ПДВ 4 061 грн., податкову накладну № 03-0506 від 05.0 6.2008 р. на суму 30 520 грн., в т. ч. ПДВ 6 104 г рн., податкову накладну № 05-0606 ві д 06.06.2008 р. на суму 28 462 грн., в т. ч. ПДВ 5 692,4 грн., податкову накладну № 02 -0906 від 09.06.2008 р. на суму 16 400 грн., в т. ч. ПДВ 3 280 грн., податкову накладн у № 04-1006 від 10.06.2008 р. на суму 11 155 грн., в т. ч. ПДВ 2231 грн.; та від фірми ТОВ «Альтер-Копм-Груп», а саме: по даткову накладну № 431 від 02.06.2008 р. на суму 24 450 грн., в т. ч. ПДВ 4 890 грн., податкову накладну № 438 від 03.06.20 08 р. на суму 28 330 грн., в т. ч. ПДВ 5 666 гр н., податкову накладну № 445 від 0 4.06.2008 р. на суму 38 960 грн., в т. ч. ПДВ 7 792 грн., податкову накладну № 452 ві д 05.06.2008 р. на суму 21 955 грн., в т. ч. ПДВ 4 391 грн., податкову накладну № 462 від 06.06.2008 р. на суму 43 260 грн., в т. ч. ПД В 8 652 грн., податкову накладну № 469 від 09.06.2008 р. на суму 49 440 грн., в т. ч. ПДВ 9 888 грн.; за начебто отриман і ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінност і, в результаті чого було штуч но завищено податковий креди т і тим самим, неправомірно за нижено об' єкт оподаткуванн я податком на додану вартіст ь на суму 72 809 грн.

У липні 2008 року ОСОБА_2, за відомо знаючи, що за липень 2008 р . підприємство має податкове зобов' язання з ПДВ у сумі 371 30 0 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Україн и «Про ПДВ» не дозволяється в ключення до податкового кред иту будь-яких витрат по сплат і податку, що не підтверджені податковими накладними, в по рушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 в казаного Закону, надав для вк лючення до бухгалтерського т а податкового обліку підробл ені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накл адну № 04-0107 від 01.07.2008 р. на суму 48 412 гр н., в т. ч. ПДВ 9 682,4 грн., податкову н акладну № 04-0207 від 02.07.2008 р. на суму 10 001 грн., в т. ч. ПДВ 2 000 грн., податков у накладну № 02-0207 від 02.07.2008 р. на сум у 49 280 грн., в т. ч. ПДВ 9 856 грн., податк ову накладну № 05-0207 від 02.07.2008 р. на с уму 43 120 грн., в т. ч. ПДВ 8 624 грн., пода ткову накладну № 07-0307 від 03.07.2008 р. н а суму 46 200 грн., в т. ч. ПДВ 9 240 грн., по даткову накладну № 03-0307 від 03.07.2008 р . на суму 28 980 грн., в т. ч. ПДВ 5 796 грн., податкову накладну №02-0407 від 04.0 7.2008 р. на суму 46 291 грн., в т. ч. ПДВ 9 258,2 г рн., податкову накладну № 03-0407 ві д 04.07.2008 р. на суму 50 552 грн. в т. ч. ПДВ 1 0 110,4 грн., податкову накладну № 01 -0107 від 07.07.2008 р. на суму 44 885,5 грн., в т. ч . ПДВ 8 977,1 грн., податкову накладн у № 04-0707 від 07.07.2008 р. на суму 39 912 грн., в т. ч. ПДВ 7 982,4 грн., податкову накл адну № 06-0707 від 07.07.2008 р. на суму 52 360 гр н., в т. ч. ПДВ 10 472 грн., податкову н акладну № 01-0807 від 08.07.2008 р. на суму 49 560 грн., в т. ч. ПДВ 9 912 грн., податков у накладну № 02-0807 від 08.07.2008 р. на сум у 31 960 грн., в т. ч. ПДВ 6 392 грн., податк ову накладну № 03-0907 від 09.07.2008 р. на с уму 31 790 грн., в т. ч. ПДВ 6 358 грн., пода ткову накладну № 05-0907 від 09.07.2008 р. н а суму 55 180 грн., в т. ч. ПДВ 11 036 грн., п одаткову накладну № 04-1007 від 10.07.20 08 р. на суму 21 415 грн., в т. ч. ПДВ 4 283 гр н., податкову накладну № 02-1107 від 11.07.2008 р. на суму 37 500 грн., в т. ч. ПДВ 7 50 0 грн.; та від фірми ТОВ «Альтер -Копм-Груп», а саме: податкову накладну № 590 від 01.07.2008 р. на суму 37 800 грн., в т. ч. ПДВ 7 560 грн., податков у накладну № 598 від 02.07.2008 р. на суму 39 150 грн., в т. ч. ПДВ 7 830 грн., податко ву накладну № 611 від 03.07.2008 р. на сум у 8 835 грн., в т. ч. ПДВ 1 767 грн. за наче бто отримані ТОВ «Компанія « АКБ-Сервіс» товарно-матеріал ьні цінності, в результаті чо го було штучно завищено пода тковий кредит і тим самим, неп равомірно занижено об' єкт о податкування податком на дод ану вартість на суму 154 635,7 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_2, з авідомо знаючи, що за серпень 2008 р. підприємство має податко ве зобов' язання з ПДВ у сумі 97 058 грн., а також те, що відповід но до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Укра їни «Про ПДВ» не дозволяєтьс я включення до податкового к редиту будь-яких витрат по сп латі податку, що не підтвердж ені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «ТДК «Аура», а саме: податков у накладну № 03-0108 від 01.08.2008 р. на сум у 39 484 грн., в т. ч. ПДВ 7 896,8 грн., подат кову накладну № 02-0408 від 04.08.2008 р. на суму 20 466 грн., в т. ч. ПДВ 4 093,2 грн., по даткову накладну № 04-0508 від 05.08.2008 р . на суму 32 692 грн., в т. ч. ПДВ 6 538,4 грн ., податкову накладну № 01-0608 від 0 6.08.2008 р. на суму 32 246 грн., в т. ч. ПДВ 6 449, 2 грн., податкову накладну № 02-0708 від 07.08.2008 р. на суму 27 200 грн., в т. ч. ПД В 5 440 грн., податкову накладну № 07-1108 від 11.08.2008 р. на суму 35 566 грн., в т. ч . ПДВ 7 113,2 грн., податкову накладн у № 02-0407 від 04.07.2008 р. на суму 46 291 грн., в т. ч. ПДВ 9 258,2 грн. за начебто отри мані ТОВ «Компанія «АКБ-Серв іс» товарно-матеріальні цінн ості, в результаті чого було ш тучно завищено податковий кр едит і тим самим, неправомірн о занижено об' єкт оподаткув ання податком на додану варт ість на суму 37 530,8 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за вересе нь 2008 р. підприємство має подат кове зобов' язання з ПДВ у су мі 228 745 грн., а також те, що відпов ідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Ук раїни «Про ПДВ» не дозволяєт ься включення до податкового кредиту будь-яких витрат по с платі податку, що не підтверд жені податковими накладними , в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7. 7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 5 ві д 03.09.2008 р. на суму 42 342 грн., в т. ч. ПДВ 8 468,4 грн., податкову накладну № 12 від 08.09.2008 р. на суму 42 346 грн., в т. ч. П ДВ 8 469,2 грн., податкову накладну № 19 від 11.09.2008 р. на суму 45 402 грн., в т. ч . ПДВ 9 080,4 грн., та від фірми ТОВ «А рмшталь Лімітед», а саме: пода ткову накладну № 67 від 01.09.2008 р. на суму 37 506 грн., в т. ч. ПДВ 7 501,2 грн., по даткову накладну № 65 від 01.09.2008 р. на суму 33 680 грн., в т. ч. ПДВ 6 736 грн., п одаткову накладну № 75 від 02.09.2008 р . на суму 28 113 грн., в т. ч. ПДВ 5 622,6 грн ., податкову накладну № 74 від 02.09. 2008 р. на суму 34 880 грн., в т. ч. ПДВ 6 976 гр н., податкову накладну № 80 від 03 .09.2008 р. на суму 39 732 грн., в т. ч. ПДВ 7 946,4 грн., податкову накладну № 83 ві д 04.09.2008 р. на суму 34 973 грн., в т. ч. ПДВ 6 994,6 грн., податкову накладну № 82 від 04.09.2008 р. на суму 33 068 грн., в т. ч. П ДВ 6 613,6 грн., податкову накладну № 88 від 05.09.2008 р. на суму 40 531 грн., в т. ч . ПДВ 8 106,2 грн., податкову накладн у № 93 від 09.09.2008 р. на суму 24 240 грн., в т . ч. ПДВ 4 848 грн., податкову наклад ну № 96 від 09.09.2008 р. на суму 35 824 грн., в т. ч. ПДВ 7 164,8 грн., податкову накл адну № 108 від 10.09.2008 р. на суму 27 720 грн ., в т. ч. ПДВ 5 544 грн., податкову нак ладну № 104 від 10.09.2008 р. на суму 32 350 гр н., в т. ч. ПДВ 6 470 грн., податкову на кладну № 112 від 11.09.2008 р. на суму 27 933 г рн., в т. ч. ПДВ 5 586,6 грн., податкову накладну № 116 від 12.09.2008 р. на суму 3 1 155 грн., в т. ч. ПДВ 6 231 грн., податко ву накладну № 115 від 12.09.2008 р. на сум у 38 620 грн., в т. ч. ПДВ 7 724 грн., податк ову накладну № 119 від 13.09.2008 р. на су му 28 535 грн., в т. ч. ПДВ 7 707 грн., від фі рми ТОВ ТДК «Аура»: податкову накладну № 65 від 01.09.2008 р. на суму 41 505 грн., в т. ч. ПДВ 8 301 грн., за начеб то отримані ТОВ «Компанія «А КБ-Сервіс» товарно-матеріаль ні цінності, в результаті чог о було штучно завищено подат ковий кредит і тим самим, непр авомірно занижено об' єкт оп одаткування податком на дода ну вартість на суму 142 091 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, з авідомо знаючи, що за жовтень 2008 р. підприємство має податко ве зобов' язання з ПДВ у сумі 169 847 грн., а також те, що відповід но до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Укра їни «Про ПДВ» не дозволяєтьс я включення до податкового к редиту будь-яких витрат по сп латі податку, що не підтвердж ені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 43 в ід 01.10.2008 р. на суму 23 872 грн., в т. ч. ПДВ 4 774,4 грн., податкову накладну № 4 2 від 01.10.2008 р. на суму 49 998,5 грн., в т. ч. П ДВ 9 999,7 грн., податкову накладну № 48 від 02.10.2008 р. на суму 33 776 грн., в т. ч . ПДВ 6 755,2 грн., податкову накладн у № 52 від 02.10.2008 р. на суму 41 034 грн., в т . ч. ПДВ 8 206,8 грн., податкову накла дну № 56 від 03.10.2008 р. на суму 33 674 грн., в т. ч. ПДВ 6 734,8 грн., податкову накл адну № 61 від 06.10.2008 р. на суму 37 548 грн ., в т. ч. ПДВ 7 509,6 грн., податкову на кладну № 65 від 07.10.2008 р. на суму 31 338 г рн., в т. ч. ПДВ 6 267 грн., податкову н акладну № 69 від 08.10.2008 р. на суму 31 162 грн., в т. ч. ПДВ 6 232,4 грн., податков у накладну № 73 від 09.10.2008 р. на суму 33 600 грн., в т. ч. ПДВ 6 720 грн. податко ву накладну № 77 від 10.10.2008 р. на сум у 36 180 грн., в т. ч. ПДВ 7 236 грн., податк ову накладну № 80 від 10.10.2008 р. на су му 29 486 грн., в т. ч. ПДВ 5 897,2 грн., пода ткову накладну № 84 від 13.10.2008 р. на суму 48 984 грн., в т. ч. ПДВ 9 796,8 грн. по даткову накладну № 96 від 15.10.2008 р. на суму 26 181 грн., в т. ч. ПДВ 5 236,2 грн., податкову накладну № 101 від 16.10.2 008 р. на суму 22 396 грн., в т. ч. ПДВ 4 479,2 г рн., податкову накладну № 107 від 17.10.2008 р. на суму 16 608 грн., в т. ч. ПДВ 3 32 1,6 грн., та від фірми ТОВ «Армшта ль Лімітед», а саме: податкову накладну № 162 від 01.10.2008 р. на суму 3 4 822 грн., в т. ч. ПДВ 6 964,4 грн., податко ву накладну № 168 від 02.10.2008 р. на сум у 32 978 грн., в т. ч. ПДВ 6 595,6 грн., подат кову накладну № 180 від 06.10.2008 р. на с уму 21 520 грн., в т. ч. ПДВ 4 304 грн., пода ткову накладну № 184 від 07.10.2008 р. на суму 25 078 грн., в т. ч. ПДВ 5 015,6 грн., по даткову накладну № 189 від 08.10.2008 р. на суму 34 208 грн., в т. ч. ПДВ 6 841,6 грн. , податкову накладну № 192 від 09.10. 2008 р. на суму 12 334 грн., в т. ч. ПДВ 2 466,8 г рн., податкову накладну № 191 від 09.10.2008 р. на суму 26 111 грн., в т. ч. ПДВ 5 22 2,2 грн., податкову накладну № 197 в ід 10.10.2008 р. на суму 22 876 грн., в т. ч. ПДВ 4 575,2 грн., податкову накладну № 2 26 від 17.10.2008 р. на суму 17 015 грн., в т. ч. П ДВ 3 403 грн., податкову накладну № 230 від 20.10.2008 р. на суму 11 288 грн., в т. ч . ПДВ 2 257,6 грн., податкову накладн у № 238 від 22.10.2008 р. на суму 17 795 грн., в т . ч. ПДВ 3 559 грн., за начебто отрим ані ТОВ «Компанія «АКБ-Серві с» товарно-матеріальні цінно сті, в результаті чого було шт учно завищено податковий кре дит і тим самим, неправомірно занижено об' єкт оподаткува ння податком на додану варті сть на суму 147 807,5 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2 , завідомо знаючи, що за лист опад 2008 р. підприємство має под аткове зобов' язання з ПДВ у сумі 71 344 грн., а також те, що відп овідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволя ється включення до податково го кредиту будь-яких витрат п о сплаті податку, що не підтве рджені податковими накладни ми, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, нада в для включення до бухгалтер ського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «Гранд Енерджі Груп» , а саме: податкову накладну № 132 від 03.11.2008 р. на суму 26 480 грн., в т. ч. П ДВ 5 296 грн., податкову накладну № 137 від 04.11.2008 р. на суму 26 640 грн., в т. ч . ПДВ 5 328 грн., податкову накладн у № 140 від 05.11.2008 р. на суму 23 910 грн., в т . ч. ПДВ 4 782 грн., податкову наклад ну № 147 від 06.11.2008 р. на суму 22 290 грн., в т. ч. ПДВ 4 458 грн., податкову накл адну № 150 від 07.11.2008 р. на суму 19 800 грн ., в т. ч. ПДВ 3 960 грн., податкову нак ладну № 154 від 10.11.2008 р. на суму 20 070 гр н., в т. ч. ПДВ 4 014 грн., податкову на кладну № 157 від 11.11.2008 р. на суму 18 140 г рн., в т. ч. ПДВ 3 628 грн., податкову н акладну №158 від 12.11.2008 р. на суму 20 700 грн., в т. ч. ПДВ 4 140 грн., та від фір ми ТОВ «Армшталь Лімітед», а с аме: податкову накладну № 307 ві д 12.11.2008 р. на суму 19 240 грн., в т. ч. ПДВ 3 848 грн., податкову накладну № 303 від 11.11.2008 р. на суму 12 628 грн., в т. ч. ПД В 2 525,6 грн., податкову накладну № 301 від 10.11.2008 р. на суму 20 598 грн., в т. ч. ПДВ 4 119,6 грн., податкову накладн у № 298 від 07.11.2008 р. на суму 18 385 грн., в т . ч. ПДВ 3 677 грн., податкову наклад ну № 294 від 06.11.2008 р. на суму 17 984 грн., в т. ч. ПДВ 3 596,8 грн., податкову накл адну № 290 від 05.11.2008 р. на суму 14 538 грн ., в т. ч. ПДВ 2 907,6 грн., податкову на кладну № 286 від 04.11.2008 р. на суму 35 299 г рн., в т. ч. ПДВ 7 059,8 грн., податкову накладну № 277 від 03.11.2008 р. на суму 1 5 401 грн., в т. ч. ПДВ 3 080,2 грн., за начеб то отримані ТОВ «Компанія «А КБ-Сервіс» товарно-матеріаль ні цінності, в результаті чог о було штучно завищено подат ковий кредит і тим самим, непр авомірно занижено об' єкт оп одаткування податком на дода ну вартість на суму 68 985,6 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_2, з авідомо знаючи, що за грудень 2008 р. підприємство має податко ве зобов' язання з ПДВ у сумі 110 800 грн., а також те, що відповід но до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону Укра їни «Про ПДВ» не дозволяєтьс я включення до податкового к редиту будь-яких витрат по сп латі податку, що не підтвердж ені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав д ля включення до бухгалтерськ ого та податкового обліку пі дроблені невстановленими ос обами документи від фірми ТО В «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 194 в ід 01.12.2008 р. на суму 22 355 грн., в т. ч. ПДВ 4 471 грн., податкову накладну № 197 від 02.12.2008 р. на суму 31 330 грн., в т. ч. П ДВ 6 266 грн., та від фірми ТОВ «Арм шталь Лімітед», а саме: податк ову накладну № 345 від 01.12.2008 р. на су му 17 080 грн., в т. ч. ПДВ 3 416 грн., за нач ебто отримані ТОВ Компанія « АКБ-Сервіс» товарно-матеріал ьні цінності, в результаті чо го було штучно завищено пода тковий кредит і тим самим, неп равомірно занижено об' єкт о податкування податком на дод ану вартість на суму 16 336,4 грн.

Засновниками та директора ми вищевказаних підприємств : ТОВ «Альтер-Комп-Груп» (м. Киї в, код ЄДРПОУ 35081921), ТОВ «Торгово -дистриб' юторська компанія «Аура» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35645706), ТОВ «Гранд Енерджі Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918678), ТОВ «Ар мшталь Лімітед» (м. Київ, код Є ДРПОУ 35918683) є громадяни Респу бліки Білорусь та України, які зареєстрували суб' єкти господарської діяльності за винагороду і до здійснення п ідприємствами фінансово-гос подарської діяльності ніяко го відношення не мають. Дані п ідприємства за юридичними ад ресами не знаходяться та фак тично фінансово-господарськ у діяльність не здійснюють, а використовуються для незако нного переведення грошових к оштів у готівку та забезпече ння штучного права підприємс тв - легальних платників по датків, в тому числі ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс», на формува ння податкового кредиту з ПД В.

Так, перераховані з ТОВ «Ком панія «АКБ-Сервіс» грошові к ошти на рахунки вищезгаданих «фіктивних» суб' єктів госп одарювання, за допомогою осо би, матеріали кримінальної с прави відносно якої, виділен о в окреме провадження, зніма лись готівкою з поточних бан ківських рахунків та з вищез азначеними фіктивними докум ентами бухгалтерського облі ку (податковими накладними) п овертались ОСОБА_2, який ї х в наступному через менедже ра ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс » ОСОБА_5 та бухгалтера пі дприємства ОСОБА_6 переда вав особам, що надавали йому п ослуги з ведення його бухгал терського та податкового обл іку, а саме директору приватн ої аудиторської фірми «Бізне с-Клуб» ОСОБА_7 та бухгалт еру фірми ОСОБА_8, не ставл ячи їх до відома про неправди ві дані вказані в документах та свої злочинні наміри.

ОСОБА_7 та ОСОБА_8, отрим авши від ОСОБА_5 та ОСОБА _6 документи, на підставі над аних їм податкових накладних у відповідності до ст. 7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. , зі змінами та доповненнями, в ідносили суми ПДВ до складу п одаткового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та в н аступному на підставі даних бухгалтерського та податков ого обліку складали податков у звітність підприємства, як а в подальшому надавалась до ДПІ у м. Чернігові.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_2 своєї вини в і нкримінованому йому злочині не визнав та показав, що ТОВ « Компанія «АКБ-Сервіс» було с творено за його ініціативою в квітні 2008 р., директором якого був призначений знайомий йо го брата ОСОБА_9 - ОСОБА_10 . Разом з тим, фактично всією фінансово - господарською діяльністю новоствореного т овариства, в т.ч. і контролем з а розрахунковим рахунком ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» в ВАТ «Банк «Демарк» та сплатою по датків, на підставі усної дом овленості між ним та ОСОБА_ 10, здійснював безпосереднь о він, а ОСОБА_10 був лише ви конавчим директором ТОВ «Ко мпанія «АКБ-Сервіс» з правом підпису. Про фінансово - гос подарську діяльність та про товарообіг товариства ОСО БА_10 він ніколи не розповіда в. Добором кадрів та визначен ням їх функціональних обов' язків займався особисто він сам. Веденням бухгалтерськог о та податкового обліку для Т ОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» на підставі угоди займалась ПА Ф «Бізнес-Клуб». Статутний ка пітал ТОВ «Компанія «АКБ-Сер віс» є його власністю. Всі при бутки від діяльності ТОВ «Ко мпанія «АКБ-Сервіс» отримува в безпосередньо він. Пошуком ТМЦ, які були предметом діяль ності їх товариства, займавс я він особисто, шляхом розміщ ення відповідних оголошень в Інтернеті, при цьому для конт акту він залишав в них свій но мер телефону. Директорів фір м, які поставляли йому відпов ідні ТМЦ він особисто не знав , оскільки спілкувався з пред ставниками цих фірм тільки п о телефону. Про самих поставщ иків ТМЦ він ніколи ОСОБА_10 не розповідав. Коли домовлял ися про поставку товару, він б рав реквізити поставщиків і готував відповідні заявки та договори, які направляв цим ф ірмам поставщикам, після чог о отримував від них товар вже з необхідним пакетом докуме нтів та відразу проводив пов ний розрахунок за поставлени й товар, шляхом перерахуванн я коштів на рахунки відповід них фірм. Доставка ТМЦ на його склад здійснювалася транспо ртом поставщиків. Місцезнахо дженням цих фірм поставщиків та хто здійснював прийом - п ередачу товару на його склад і і займався оформленням від повідних документів від імен і ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» , ніколи не цікавився. Хто підп исував податкові накладні та інші фінансово - господарс ькі документи від імені ОСО БА_10 також не знає. Вказував, що громадянку ОСОБА_11 він не знає. Більш того, зазначив, що попередні покази на досуд овому слідстві, як підозрюва ного так і обвинуваченого, ві н давав під впливом душевног о хвилювання, пов' язаного і з збігом певних обставин і ом ани з боку його захисника, яко го він в наступному замінив.

Показанням підсудного О СОБА_2, в яких він не визнає с воєї вини в скоєнні інкримін ованого йому злочині, суд дає критичну оцінку, оскільки вв ажає їх надуманими, неправди вими та такими, що протирічят ь іншим доказам по справі і то му суд відхиляє їх як недосто вірні. Крім того, вони спр остовуються його ж показами , даними в ході досудового слі дства.

Так, будучи допитаним в ході досудового слідства в якост і підозрюваного та обвинувач ено ОСОБА_2 показав, що зді йснюючи фінансово-господарс ьку діяльність ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», він займався по шуком клієнтів на придбання та поставку товарів, а також з дійснював контроль за розрах унковим рахунком ТОВ «Компан ія «АКБ-Сервіс» в ВАТ «Банк «Д емарк», який полягав в управл інні фінансовими потоками. В еденням бухгалтерського та п одаткового обліку для ТОВ «К омпанія «АКБ-Сервіс» займала сь ПАФ «Бізнес-Клуб», до якої п ервинні бухгалтерські докум енти щодо фінансово-господар ської діяльності ТОВ «Компан ія «АКБ-Сервіс» надавала бух галтер товариства ОСОБА_6 .

ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» займалось торгівлею акумуля торними батареями. Фактично акумуляторні батареї за готі вкові кошти придбавались на ринку «7 кілометр» (м. Одеса), в ф ірмі «Bosman» (м. Умань) та у фізично ї особи - підприємця ОСОБА_13 При придбанні даних ТМЦ у в ищевказаних суб' єктів госп одарювання ТОВ «Компанія «АК Б-Сервіс» не набувало права в ідносити до валових витрат т а податкового кредиту з ПДВ с уми по операціям з купівлі ак умуляторних батарей, оскільк и продавцями не надавались в ідповідні підтверджуючі док ументи. Тому, з метою надання з аконності даним операціям і формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ пр и купівлі акумуляторних бата рей ним використовувались пе рвинні бухгалтерські докуме нти (податкові накладні, накл адні та рахунки-фактури), випи сані від імені підприємств, н а рахунки яких за його вказів кою бухгалтером ТОВ «Компані я «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 за д опомогою системи «Клієнт-Бан к» здійснювалось перерахува ння грошових коштів з метою п одальшого конвертування без готівкових грошових коштів в готівку.

У зв' язку з цим, він зв' яз ався з особою, матеріали крим інальної справи відносно яко ї виділено в окреме провадже ння, яка працювала в ФКД ВАТ «І нпромбанк» (м. Київ), з метою на дання послуг по конвертуванн ю коштів, які полягали в тому, що ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс » перераховувало грошові кош ти на рахунки підприємств, ре квізити яких йому надавала в ищевказана особа, за нібито п ридбані акумуляторні батаре ї. За вказані послуги вказана особа отримувала винагороду у розмірі 6 % проконвертованих коштів, а решту коштів поверт ала йому, які він використову вав в ході фінансово-господа рської діяльності ТОВ «Компа нія «АКБ-Сервіс».

Також, ОСОБА_2 в ході пров едених допитів були підтверд жені факти розмов, зокрема, з Ф ОП ОСОБА_13, в яких він обгов орює питання здійснення фіна нсово-господарської діяльно сті ТОВ «Компанія «АКБ-Серві с» та особою, матеріали кримі нальної справи відносно якої виділено в окреме проваджен ня, з якою він обговорює питан ня перерахування коштів на р ахунки «фіктивних» суб' єкт ів господарювання з метою ко нвертування безготівкових к оштів в готівку та отримання документів від «фіктивних» підприємств.

(т. 20, а. с. 142-143, 148-149, 158-159, 163-164, 167-179, 187-188, 254; т. 23, а . с. 240)

Доводів підсудного ОСО БА_2 щодо його душевного хви лювання, пов' язаного із збі гом певних обставин і омани з боку його захисника, внаслід ок чого він себе обмовив, суд н е приймає до уваги і розцінює їх як намагання уникнути від повідальності за скоєне.

Незважаючи на те, що підсудн ий ОСОБА_2 винуватими себе не визнав, його вина доказана зібраними по справі та перев іреними в судовому засіданні доказами.

Так, з оголошених в судовом у засіданні показів свідка ОСОБА_14, даних ним на досудо вому слідстві, вбачається, що останній на прохання громад янина ОСОБА_12 зареєструва в за винагороду ТОВ «Торгово -дистриб' юторська компанія «Аура» на початку 2008 року без н аміру здійснювати господарс ьку діяльність. За вказівкою вказаного громадянина він п ідписав всі документи, пов' язані з реєстрацією підприєм ства, а хто від його імені здій снював фінансово-господарсь ку діяльність підприємства й ому не відомо. Більш того, він до діяльності ТОВ «ТДК «Аура » немає жодного відношення. Т акож він не знає, якими видами діяльності займалось дане т овариство та ким складались і підписувались бухгалтерсь кі документи щодо діяльності ТОВ «ТДК «Аура».

(т. 17, а. с. 22-24)

З оголошених в судовому зас іданні показів свідка ОСОБ А_15, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що оста нній є громадянином Респуб ліки Білорусь і восени 2007 р. п еребуваючи на Україні до ньо го звернувся знайомий на ім' я ОСОБА_38 та запропонував заробити грошей, для чого йом у необхідно було поїхати до м . Києва та за грошову винагоро ду підписати деякі документи , на що він погодився, враховую чи власне скрутне матеріальн е становище. В цей же період, н им було зроблено неодноразов о візит до м. Києва, де останні й підписав всі запропоновані йому документи, при цьому, що це були за документи, він не зн ає.

Про те, що він являється зас новником та директором ТОВ « Альтер-Комп-Груп» йому не від омо, він ніколи не здійснював керівництво фінансово-госпо дарською діяльністю згадано го товариства та не мав намір у її здійснювати, хто керував діяльністю товариства та пр оводив діяльність від його і мені не відомо.

(т. 18, а. с. 15-19)

З оголошених в судовому зас іданні показів свідка ОСОБ А_16, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що оста нній є громадянином Респуб ліки Білорусь. 20.05.2008 р., перебу ваючи із знайомою ОСОБА_17 та сестрою ОСОБА_18 в м. Чер нігові з метою придбання одя гу та продуктів харчування, д о них звернувся незнайомий ч оловік, який представився О СОБА_1 та запропонував їм за робити, для чого їм необхідно було надати копії своїх пасп ортів та підписати чисті арк уші. Вони погодились на дану п ропозицію і надали копії сво їх паспортів та підписали бл изько 100-150 аркушів. За дану посл угу ОСОБА_1 заплатив винаг ороду у вигляді 30 доларів США кожному та запропонував заро бити ще по 40 доларів США, приїх авши до м. Чернігова 17.06.2008 р. для п ідписання документів, на що в они погодились. 17.06.2008 р. він разо м з ОСОБА_17 приїхав знову д о м. Чернігова, де зустрілись з ОСОБА_1 і поїхали до м. Києв а, де спочатку підписали доку менти в нотаріальній конторі , а потім в банку, зміст підпис аних документів він не пам' ятає.

Про те, з якою метою підпису вались дані документи йому н е відомо, але жодного відноше ння до діяльності суб' єктів господарювання, зареєстрова них в Україні, він не має. Ніяк их довіреностей на право зді йснення господарської діяль ності від власного імені нік оли не надавав. Мети щодо здій снення господарської діяльн ості не мав та з якою метою ств орювалось ТОВ «Армшталь Лімі тед» йому не відомо. Хто оформ ляв бухгалтерські і фінансов і документи від його імені йо му не відомо.

(т. 18, а. с. 34-37)

З оголошених в судовому зас іданні показів свідка ОСОБ А_18, даних нею на досудовому слідстві, вбачається, що вона є громадянкою Республіки Білорусь. 20.05.2008 р. перебуваючи і з знайомою ОСОБА_17 та брат ом ОСОБА_16 в м. Чернігові з метою придбання одягу та про дуктів харчування, до них зве рнувся незнайомий чоловік, я кий запропонував їм заробити , для чого ними необхідно було надати цьому чоловіку копії своїх паспортів та підписат и чисті аркуші. Вони погодили сь на дану пропозицію і надал и копії своїх паспортів та пі дписали близько 100 аркушів. За дану послугу цей чоловік зап латив винагороду у вигляді 30 д оларів США кожному та запроп онував заробити ще по 40 доларі в США, приїхавши ще через деяк ий час до м. Чернігова для підп исання документів, на що вони погодились. 10.06.2008 р. вона сама пр иїхала знову до м. Чернігова, д е зустрілись з вищезгаданим чоловіком і разом з ним поїха ли до м. Києва, де спочатку під писали документи в нотаріаль ній конторі, а потім в банку, з міст підписаних документів в она не пам' ятає. Коли вийшли з банку чоловік заплатив їй в инагороду у вигляді 40 доларів США, після чого вона поїхала д о м. Гомель.

Про те, з якою метою підпису вались дані документи їй не в ідомо, але жодного відношенн я до діяльності суб' єктів г осподарювання, зареєстрован их в Україні, вона не має. Ніяк их довіреностей на право зді йснення господарської діяль ності від власного імені нік оли не надавала. Мети щодо зді йснення господарської діяль ності не мала та з я кою метою створювалось ТОВ «Гранд Ен ерджі Груп» їй не відомо. Хт о оформляв бухгалтерські і ф інансові документи від її ім ені їй не відомо.

(т. 18, а. с. 51-54)

Допитаний в судовому засід анні свідок ОСОБА_7 показа в, що являється засновником і керівником ПАФ «Бізнес-Клуб ». Приблизно в квітні місяці 20 08 р. до нього звернулись ОСОБ А_2 та ОСОБА_10 з пропозиці єю надання послуг по веденню бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», на що він погодився і у зв' язку з ч им був укладений відповідний договір.

Первинні документи, за скла дання яких несе відповідальн ість безпосередньо замовник , передавались до ПАФ «Бізнес -Клуб» бухгалтером ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 та менеджером товариства О СОБА_5

Після отримання документі в від замовника, інформація я ка міститься в них заносилас ь до комп' ютера (програма «1С : Бухгалтерія»), документи під шивались в папку по відповід них групах окремо. Вказана пр ограма обробляла інформацію , формувала бухгалтерські пр оводки та нараховувала подат ки. Інформація про нарахован і податки в письмовій та усні й формі доводилась до замовн ика (сума та термін сплати), а т акож передавались звітні фор ми (декларації, розрахунки, зв іти та ін.) для ознайомлення та підписання.

Допитаний в судовому засід анні свідок ОСОБА_8 показа ла, що в ПАФ «Бізнес-Клуб» прац ює на посаді бухгалтера. В її ф ункціональні обов' язки, вхо дить приймання бухгалтерськ их документів, обробка та вед ення бухгалтерського та пода ткового обліку, підготовка і подання звітності в органи д ержавної влади. Нею ведеться для ТОВ «Компанія «АКБ-Серві с» бухгалтерський та податко вий облік. Первинні документ и передавалися раз у тиждень , ОСОБА_19 та ОСОБА_5. Доку менти, які надавалися вищевк азаними особами, візуально п еревірялися на предмет наявн ості печатки та підпису поса дової особи підприємства. Ін формація заносилася до комп' ютера (програма «1С: Бухгалтер ія»), документи підшивались в папки по відповідних групах окремо.

Вказана програма оброблял а інформацію, формувала бухг алтерські проводки та нарахо вувала податки. Інформація п ро нараховані податки в пись мовій та усній формі доводил ась до замовника (сума та терм ін сплати), а також передавали сь звітні форми (декларації, р озрахунки, звіти та ін.) для оз найомлення та підписання. Пі сля підписання відповідних з вітних форм вона їх подавала до контролюючих органів.

З оголошених в судовому зас іданні показів свідка ОСОБ А_6, даних нею на досудовому с лідстві, вбачається, що вона з 01.04.2008 р. працює на посаді бухгал тера ТОВ «Компанія «АКБ-Серв іс», яке замається торгівлею промисловими акумуляторним и батареями. Як бухгалтер тов ариства вона займалась здійс ненням платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк». Факти чним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» являється ОСО БА_2, який надавав їй вказівк и щодо перерахування коштів з рахунку ТОВ «Компанія «АКБ -Сервіс» в ВАТ «Банк «Демарк» на рахунки підприємств, в т. ч . ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ « ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енер джі Груп» та ТОВ «Армшталь Лімітед», за придбані акумул яторні батареї. Веденням бух галтерського та податкового обліку для ТОВ «Компанія «АК Б-Сервіс» займалась ПАФ «Біз нес-Клуб», до якої первинні бу хгалтерські документи щодо ф інансово-господарської діял ьності товариства надавали в она та старший менеджер ТОВ « Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБ А_5.

(т. 20, а. с. 48-62)

З оголошених в судовому зас іданні показів свідка ОСОБ А_20, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що він з лютого 2004 р. по серпень 2009 р. прац ював в ФКД ВАТ «Інпромбанк», р озташованому за адресою: м. Ки їв, вул. Федорова, 4, на посаді ох оронця. Особа відносно якої м атеріали кримінальної справ и виділено в окреме провадже ння, працювала у вищевказано му банку, на якій посаді йому н е відомо.

(т. 22, а. с. 66-67)

Даючи оцінку показам вищев казаних свідків, суд вважає ї х достовірними, оскільки вон и узгоджуються між собою та з іншими доказами по справі, а с аме:

- податковими накладними, в иписаними від імені «фіктивн ого» суб' єкта господарюван ня ТОВ «Альтер-Комп-Груп», вил ученими в ПАФ «Бізнес-Клуб», я кі використовувались фактич ним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та пе редавались ним через старшог о менеджера ТОВ «Компанія «А КБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухга лтера товариства ОСОБА_6 д о даної аудиторської фірми, с півробітниками котрої сума П ДВ по податковим накладним в ідносилась до складу податко вого кредиту з ПДВ ТОВ «Компа нія «АКБ-Сервіс» у відповідн их звітних періодах 2008 р., а сам е: № 364 від 13.05.2008 р., № 358 від 12.05.2008 р., № 356 ві д 08.05.2008 р., № 350 від 07.05.2008 р., № 346 від 06.05.2008 р ., № 339 від 05.05.2008 р., № 340 від 05.05.2008 р., № 431 ві д 02.06.2008 р., № 438 від 03.06.2008 р., № 445 від 04.06.2008 р ., № 452 від 05.06.2008 р., № 462 від 06.06.2008 р., № 469 ві д 09.06.2008 р., № 590 від 01.07.2008 р., № 598 від 02.07.2008 р ., № 611 від 03.07.2008 р., на підставі яких було неправомірно занижено об' єкт оподаткування подат ком на додану вартість;

(т. 4, а. с. 166, 169, 171, 173, 175, 179, 182;

т. 5, а. с. 320-322, 364-366; т. 6, а. с. 188-193)

- податковими накладними, в иписаними від імені «фіктивн ого» суб' єкта господарюван ня ТОВ «ТДК «Аура», вилученим и в ПАФ «Бізнес-Клуб», які вико ристовувались фактичним вла сником ТОВ «Компанія «АКБ-Се рвіс» ОСОБА_2, та передава лись ним через старшого мене джера ТОВ «Компанія «АКБ-Сер віс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОСОБА_6 до дано ї аудиторської фірми, співро бітниками котрої сума ПДВ по податковим накладним віднос илась до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія « АКБ-Сервіс» у відповідних зв ітних періодах 2008 р., а саме: № 02-140 4 від 14.04.2008 р., № 01-1504 від 15.04.2008 р., № 04-1604 від 16.04.2008 р., № 03-1704 від 17.04.2008 р., № 01-1804 від 18.04.2008 р., № 9 від 21.04.2008 р., № 02-1305 від 13.05.2008 р., № 02-050 5 від 05.05.2008 р., № 05-0605 від 06.05.2008 р., № 04-0705 від 07.05.2008 р., № 01-1205 від 12.05.2008 р., № 07-1405 від 14.05.2008 р., № 04-1505 від 15.05.2008 р., № 04-0206 від 02.06.2008 р., № 01-0306 від 03.06.2008 р., № 06-0406 від 04.06.2008 р., № 03-0506 в ід 05.06.2008 р., № 05-0606 від 06.06.2008 р., № 02-0906 від 09. 06.2008 р., № 04-1006 від 10.06.2008 р., № 04-0107 від 01.07.2008 р ., № 04-0207 від 02.07.2008 р., № 02-0207 від 02.07.2008 р., № 05-0 207 від 02.07.2008 р., № 07-0307 від 03.07.2008 р. № 03-0307 від 03.07.2008 р., № 02-0407 від 04.07.2008 р., № 03-0407 від 04.07.2008 р., № 01-0107 від 07.07.2008 р., № 04-0707 від 07.07.2008 р., № 06-0707 від 07.07.2008 р., № 01-0807 від 08.07.2008 р., № 02-0807 в ід 08.07.2008 р., № 03-0907 від 09.07.2008 р., № 05-0907 від 09. 07.2008 р., № 04-1007 від 10.07.2008 р., № 02-1107 від 11.07.2008 р ., № 03-0108 від 01.08.2008 р., № 02-0408 від 04.08.2008 р., № 04-0 508 від 05.08.2008 р., № 01-0608 від 06.08.2008 р., № 02-0708 ві д 07.08.2008 р., № 07-1108 від 11.08.2008 р., № 02-0407 від 04.07.2 008 р., № 65 від 01.09.2008 р., на підставі як их було неправомірно занижен о об' єкт оподаткування пода тком на додану вартість;

(т. 4, а. с. 162, 164-165, 172, 176, 178, 180, 299-304;

т. 5, а. с. 303-307, 309-319, 348-355, 367-374, 376;

т. 6, а. с. 181-187; т. 7 а. с. 177-182; т. 8, а. с. 278)

- податковими накладними, в иписаними від імені «фіктивн ого» суб' єкта господарюван ня ТОВ «Гранд Енерджі Груп », вилученими в ПАФ «Бізнес- Клуб», які використовувались фактичним власником ТОВ «Ко мпанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 , та передавались ним через старшого менеджера ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОС ОБА_6 до даної аудиторської фірми, співробітниками котр ої сума ПДВ по податковим нак ладним відносилась до складу податкового кредиту з ПДВ ТО В «Компанія «АКБ-Сервіс» у ві дповідних звітних періодах 2 008 р., а саме: № 5 від 03.09.2008 р., № 12 від 08.09.2 008 р., № 19 від 11.09.2008 р., № 43 від 01.10.2008 р., № 42 в ід 01.10.2008 р., № 48 від 02.10.2008 р., № 52 від 02.10.2008 р ., № 56 від 03.10.2008 р., № 61 від 06.10.2008 р., № 65 від 07.10.2008 р., № 69 від 08.10.2008 р., № 73 від 09.10.2008 р., № 77 від 10.10.2008 р., № 80 від 10.10.2008 р., № 84 від 13.10 .2008 р., № 96 від 15.10.2008 р., № 101 від 16.10.2008 р., № 107 від 17.10.2008 р., № 132 від 03.11.2008 р., № 137 від 04.11. 2008 р., № 140 від 05.11.2008 р., № 147 від 06.11.2008 р., № 150 від 07.11.2008 р., № 154 від 10.11.2008 р., № 157 від 11.11. 2008 р., № 158 від 12.11.2008 р., № 194 від 01.12.2008 р., № 197 від 02.12.2008 р., на підставі яких бул о неправомірно занижено об' єкт оподаткування податком н а додану вартість;

;

(т. 3, а. с. 156-162, 170; т. 8, а. с. 241-243;

т. 9 а. с. 246-255, 268-272; т. 10, а. с. 241, 244)

- податковими накладними, в иписаними від імені «фіктивн ого» суб' єкта господарюван ня ТОВ «Армшталь Лімітед», ви лученими в ПАФ «Бізнес-Клуб» , які використовувались факт ичним власником ТОВ «Компані я «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та п ередавались ним через старшо го менеджера ТОВ «Компанія « АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухг алтера товариства ОСОБА_6 до даної аудиторської фірми , співробітниками котрої сум а ПДВ по податковим накладни м відносилась до складу пода ткового кредиту з ПДВ ТОВ «Ко мпанія «АКБ-Сервіс» у відпов ідних звітних періодах 2008 р., а саме: № 67 від 01.09.2008 р., № 65 від 01.09.2008 р., № 75 від 02.09.2008 р., № 74 від 02.09.2008 р., № 80 від 03.09 .2008 р., № 83 від 04.09.2008 р., № 82 від 04.09.2008 р., № 88 в ід 05.09.2008 р., № 93 від 09.09.2008 р., № 96 від 09.09.2008 р ., № 108 від 10.09.2008 р., № 104 від 10.09.2008 р., № 112 ві д 11.09.2008 р., № 116 від 12.09.2008 р., № 115 від 12.09.2008 р ., № 119 від 13.09.2008 р., № 162 від 01.10.2008 р., № 168 ві д 02.10.2008 р., № 180 від 06.10.2008 р., № 184 від 07.10.2008 р ., № 189 від 08.10.2008 р., № 192 від 09.10.2008 р., № 191 ві д 09.10.2008 р., № 197 від 10.10.2008 р., №226 від 17.10.2008 р. , № 230 від 20.10.2008 р., № 238 від 22.10.2008 р., № 307 від 12.11.2008 р., № 303 від 11.11.2008 р., № 301 від 10.11.2008 р., № 298 від 07.11.2008 р., № 294 від 06.11.2008 р., № 290 від 05 .11.2008 р., № 286 від 04.11.2008 р., № 277 від 03.11.2008 р., № 345 від 01.12.2008 р, на підставі яких бу ло неправомірно занижено об' єкт оподаткування податком н а додану вартість;

(т. 3, а. с. 163-169, 171; т. 8, а. с. 244-259;

т. 9, а. с. 259-267, 273-274; т. 10, а. с. 214)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Компанія «АК Б-Сервіс» № НОМЕР_28 за 2008 р., в илученою в ВАТ «Банк «Демарк », з якої вбачається, що ТОВ «К омпанія «АКБ-Сервіс» здійсню валось перерахування за наче бто отримані товари на рахун ки ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Ене рджі Груп», ТОВ «Армшталь Л імітед». Дані платежі здійсн ювались бухгалтером ТОВ «Ком панія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 за вказівкою фактичного вла сника даного товариства ОС ОБА_2, який достовірно знав п ро відсутність даних взаємов ідносин;

(т. 11, а. с. 33-133)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «ТДК «Аура» № НОМЕР_7 за 2008 р., вилученою в Ф КД ВАТ «Інпромбанк», з якої вб ачається, що невстановленими в ході досудового слідства о собами, з метою маскування зл очинної діяльності, після от римання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Компанія «АК Б-Сервіс» одразу здійснювало сь їх перерахування на рахун ок ТОВ «Харбо-Інвест»;

(т. 11, а. с. 181-339)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Армшталь Лім ітед» № НОМЕР_6 за 2008 р., вилу ченою в ФКД ВАТ «Інпромбанк» , з якої вбачається, що невстан овленими в ході досудового с лідства особами, з метою маск ування злочинної діяльності , після отримання на рахунок г рошових коштів від ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» одразу зді йснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Родопі-Бізне с 2008»;

(т. 12, а. с. 43-337)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Гранд Енер джі Груп» № НОМЕР_8 за 2008 р ., вилученою в ФКД ВАТ «Інпромб анк», з якої вбачається, що нев становленими в ході досудово го слідства особами, з метою м аскування злочинної діяльно сті, після отримання на рахун ок грошових коштів від ТОВ «К омпанія «АКБ-Сервіс» одразу здійснювалось їх перерахува ння на рахунок ТОВ «Родопі-Бі знес 2008»;

(т. 13, а. с. 45-155)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Альтер-Комп-Г руп» № НОМЕР_9 за 2008 р., вилуч еною в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з якої вбачається, що невстано вленими в ході досудового сл ідства особами, з метою маску вання злочинної діяльності, після отримання на рахунок г рошових коштів від ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» одразу зді йснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Хенго Груп Центр»;

(т. 13, а. с. 195-427)

- виписками щодо руху кошті в по рахункам ТОВ «Харбо-Інве ст» № НОМЕР_10, ТОВ «Родопі-Б ізнес 2008» № НОМЕР_11 та ТОВ « Хенго Груп Центр» № НОМ ЕР_27 за 2008 р., вилученими в ФКД В АТ «Інпромбанк», з яких вбача ється, що невстановленими в х оді досудового слідства особ ами після отримання на рахун ок грошових коштів від ТОВ «Т оргово-дистриб' юторська ко мпанія «Аура», ТОВ «Армшталь Лімітед», ТОВ «Гранд Енерд жі Груп» та ТОВ «Альтер-Ком п-Груп» одразу, протягом одно го банківського дня, здійсню валось їх перерахування на р ахунки фізичних осіб;

(т. 14, а. с. 53)

- виписками щодо руху кошті в по рахункам, що належать: № НОМЕР_12 - ОСОБА_22, № НОМЕ Р_20 - ОСОБА_23, № НОМЕР_13 - ОСОБА_24, № НОМЕР_21 - ОС ОБА_25, № НОМЕР_14 - ОСОБА_26 , № НОМЕР_22 - ОСОБА_27, № НОМЕР_15 - ОСОБА_28, № НОМЕ Р_23 - ОСОБА_29, № НОМЕР_16 - ОСОБА_30, № НОМЕР_24 - ОС ОБА_31, № НОМЕР_17 - ОСОБА_32 , № НОМЕР_25 - ОСОБА_33, № НОМЕР_18 - ОСОБА_34, № НОМЕ Р_26 - ОСОБА_35, № НОМЕР_19 - ОСОБА_36, вилученими в ФКД В АТ «Інпромбанк», з яких вбача ється, що невстановленими в х оді досудового слідства особ ами після отримання на рахун ок грошових коштів від ТОВ «Х арбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Біз нес 2008» та ТОВ «Хенго Груп Центр», в цей же день за допомо гою платіжних карток здійсню валось їх зняття готівкою. В п одальшому, зняті грошові кош ти передавались особою, мате ріали кримінальної справи ві дносно якої виділено в окрем е провадження, фактичному вл аснику ТОВ «Компанія «АКБ-Се рвіс» ОСОБА_2

(т. 14, а. с. 92)

- документами (заявами про п ереказ коштів, платіжними ор дерами, ВМД), вилученими в ході проведення обшуку за місцем проживання фактичного власн ика ТОВ «Компанія «АКБ-Серві с» ОСОБА_2 за адресою: м. Киї в, пр. Артилерійський, 9 а/7, яким и підтверджується те, що за вк азівкою ОСОБА_2 здійснюва лось перерахування грошових коштів на рахунок фізичної о соби - підприємця ОСОБА_13 , який фактично поставляв ост анньому акумуляторні батаре ї, які в подальшому реалізову вались в ході здійснення фін ансово-господарської діяльн ості ТОВ «Компанія «АКБ-Серв іс»;

(т. 15, а. с. 34-67)

- протоколом огляду електро нного носія та відтворення а удіозаписів на ньому від 05-09.10.200 9, відповідно до якого встанов лено розмову фактичного влас ника ТОВ «Компанія «АКБ-Серв іс» ОСОБА_2 (номер телефон у НОМЕР_1) щодо обставин зд ійснення фінансово-господар ської діяльності ТОВ «Компан ія «АКБ-Сервіс» з фізичною ос обою - підприємцем ОСОБА_1 3 (номер телефону НОМЕР_2 ): за 01.09.2008 р. 15 год. 54 хв. 03 сек.

Даною розмовою підтверджу ється те, що ОСОБА_13, фактич но поставляв ОСОБА_2 акуму ляторні батареї, які в подаль шому реалізовувались в ході здійснення фінансово-господ арської діяльності ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс»;

(т. 18, а. с. 138)

- договором № 020708-С купівлі-пр одажу акумуляторів від 02.07.2008 р., вилученим в ході проведення обшуку в офісному приміщенн і ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Строка ча, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним мі ж ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та «фіктивним» суб' єктом г осподарювання ТОВ «Гранд Е нерджі Груп», укладанням як ого фактичний власник ТОВ «К омпанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА _2 намагався надати законно го вигляду операціям щодо на чебто придбання ТМЦ у ТОВ «Гр анд Енерджі Груп»;

(т. 16, а. с. 96-97)

- договором № 17-0708 купівлі-про дажу акумуляторів від 17.07.2008 р., в илученим в ході проведення о бшуку в офісному приміщенні ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» з а адресою: м. Київ, вул. Строкач а, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним між ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» т а «фіктивним» суб' єктом гос подарювання ТОВ «Армшталь Лі мітед», укладанням якого фак тичний власник ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 нама гався надати законного вигля ду операціям щодо начебто пр идбання ТМЦ у ТОВ «Армшталь Л імітед»;

(т. 16, а. с. 103-104)

- договором № 15/04/08 купівлі-про дажу акумуляторів від 15.04.2008 р., в илученим в ході проведення о бшуку в офісному приміщенні ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» з а адресою: м. Київ, вул. Строкач а, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним між ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» т а «фіктивним» суб' єктом гос подарювання ТОВ «ТДК «Аура», укладанням якого фактичний власник ТОВ «Компанія «АКБ-С ервіс» ОСОБА_2 намагався н адати законного вигляду опер аціям щодо начебто придбання ТМЦ у ТОВ «Торгово-дистриб' юторська компанія «Аура»;

(т. 16, а. с. 105-106)

- протоколами огляду електр онного носія та відтворення аудіозаписів на ньому від 02.10.20 09 р., 5-9.10.2009 р., 16-19.10.2009 р., відповідно до яких встановлено розмови фак тичного власника ТОВ «Компан ія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 (но мер телефону НОМЕР_1) з осо бою відносно якої, матеріали кримінальної справи виділен о в окреме провадження, що над авала останньому послуги по конвертуванню грошових кошт ів в готівку з використанням рахунків «фіктивних» суб' є ктів господарювання, зокрема :

номер телефону НОМЕР_3 з а 10.09.2008 р. 10 год. 31 хв. 56 сек.; 01.09.2008 р. 16 год . 55 хв. 29 сек.; 30.10.2008 р. 14 год. 39 хв. 52 сек.; 04 .09.2008 р. 16 год. 36 хв. 23 сек.

Даними розмовами, з урахува нням банківської специфіки п роведення операцій (тобто, ти мчасова відсутність у банку готівкових коштів, триваліст ь процесу зарахування банком коштів тощо), підтверджуєтьс я те, що саме ОСОБА_2 здійсн ював переговори з особою, від носно якої матеріали криміна льної справи виділено в окре ме провадження, щодо перерах ування ТОВ «Компанія «АКБ-Се рвіс» грошових коштів за нач ебто придбані ТМЦ на рахунки «фіктивних» суб' єктів госп одарювання, тобто із виписки по рахунку (т.11, а.с.33-133) прослідко вується взаємозв' язок між п роведеними вищезазначеними розмовами і рухом коштів по р ахунку ТОВ «ТДК «Аура» у ФКД В АТ «Інпромбанк» у м. Києві від 29.08.2008 в сумі 33426,00 (т.11, а.с.81); по рахунк у ТОВ «Армшталь Лімітед» у ФК Д ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві в ід 10.09.2008 (т.11, а.с.86); по рахунку ТОВ « Гранд Енерджі Груп» у ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві ві д 29.10.2008 в сумі 43602,00 (т.11, а.с.108); по рахун ку ТОВ «ТДК «Аура» та ТОВ «ТДК «Оррус» у ФКД ВАТ «Інпромбан к» у м. Києві від 03.09.2008 загалом в с умі 148116,00 (т.11, а.с.83)), які в подальшом у за допомогою вказаної особ и конвертувались в готівку т а передавались ОСОБА_2.

(т. 18, а. с. 122, 141-142, 209-210, т.19, а.с.96)

- висновком судової експерт изи звукозапису № 8849 від 19.11.2009, ві дповідно до якого в розмовах , що зафіксовані у вищезгадан их фонограмах, зокрема: 04_09_2008__16_ 36_23__2321455_(СБД)_00; 10_09_2008__10_31_56__2321455_(СБД)_00, прийм ав, ймовірно, участь ОСОБА_2

(т. 19, а. с. 93-99)

- висновком повторної судової експертизи звукозап ису №19/13-38 від 03.11.2010, яким, на думку с уду, не спростовано результа тів попередньої експертизи № 8849 від 19.11.2009, оскільки із його змі сту слідує, що причиною розбі жності зазначених висновків є виключно відмінності у мет одиках дослідження.

(т.22, а.с.82-110)

- даними з ДПІ у Печерському районі м. Києва (лист. № 24684/7/23-1010), ві дповідно до яких не встановл ено фактичне місцезнаходжен ня ТОВ «Армшталь Лімітед», а с відоцтво платника ПДВ скасов ано, з ДПІ у Святошинському ра йоні м. Києва, відповідно до як их ТОВ «Альтер-Комп-Груп» при пинено, а свідоцтво платника ПДВ скасовано, даними з ДПІ у Дніпровському районі м. Києв а (лист. № 8807/7123-034), відповідно до як их ТОВ «ТДК «Аура» не встанов лено за місцезнаходженням, а свідоцтво платника ПДВ анул ьовано, чим підтверджується «фіктивність» даних суб' єк тів господарювання, про що бу ло достовірно відомо ОСОБА _2

Сама по собі державна реєстрація вищезгаданих суб ' єктів господарювання у інк римінований ОСОБА_2 періо д часу вчинення злочину, не сп ростовує фіктивного підприє мництва даних суб' єктів, а н авпаки являється його необхі дною умовою.

(т. 17, а. с. 127, 129-132, 135-139)

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи № 1677-1681-к від 1 2.11.2009 р. ЧВ КНДІСЕ, відповідно до якого встановлено, що податк ові накладні, сума ПДВ по яким віднесена ТОВ «Компанія «АК Б-Сервіс» до складу податков ого кредиту з ПДВ, підписані н е уповноваженими особами від імені ТОВ «Альтер-Комп-Груп» , ТОВ «Гранд Енерджі Груп» , ТОВ «Армшталь Лімітед», а інш ими особами, що є прямим поруш енням норм Закону України «П ро податок на додану вартіст ь»;

(т. 19, а. с. 117-166)

- висновком судово-економіч ної експертизи № 1501/1502 від 01.12.2009 р. Ч В КНДІСЕ, згідно якого в періо ді з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р. сума ПДВ, заз начена в податкових накладни х ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ « Торгово-дистриб' юторська к омпанія «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армштал ь Лімітед» вплине на формува ння сум податкового кредиту ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», з адекларованих в податкових д еклараціях з ПДВ у вищевказа ному періоді, в сторону зменш ення і як наслідок, на різницю між сумою податкового зобов ' язання та сумою податковог о кредиту з ПДВ. Враховуючи ви щевикладене, загальна сума П ДВ за період з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р., як а підлягала б сплаті ТОВ «Ком панія «АКБ-Сервіс» до бюджет у, становитиме 728 763 грн.;

(т. 19, а. с. 65-79)

- актом про результати неви їзної документальної переві рки ТОВ «Компанія «АКБ-Серві с» № 1040/23/35779999 від 30.12.2009 р., згідно яког о встановлено порушення п. п. 7 .4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «П ро ПДВ» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змін ами та доповненнями, в резуль таті чого товариством заниже но ПДВ на загальну суму 728 764 грн .;

(т. 22, а. с. 21-40)

- корінцем зі зразками відт иску печатки ТОВ «Армшталь Л імітед» і підпису директора товариства ОСОБА_16 та ост аннім аркушем статуту ТОВ «А льтер-Комп-Груп» зі зразком п ідпису директора вказаного т овариства ОСОБА_15, вилуче ним в ході проведення обшуку за місцем проживання особи, в ідносно якої матеріали кримі нальної справи виділені в ок реме провадження, Даними док ументами підтверджується пр ичетність цієї особи до здій снення перерахування грошов их коштів з рахунку ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» на рахунки «фіктивних» підприємств, їх подальшого зняття готівкою і забезпечення фіктивними до кументами бухгалтерського о бліку;

(т. 23, а. с. 22-25)

- відповіддю на лист № 663-04 від 28.10.2009 р. з Північної філії ВАТ «Ф арлеп-Інвест» про те, що телеф онним номером 5941458 користуєтьс я ФКД ВАТ «Інпромбанк», чим пі дтверджується те, що особа, ві дносно якої матеріали кримін альної справи виділено в окр еме провадження, знаходячись у приміщенні вказаного банк у надавала допомогу фактично му власнику ТОВ «Компанія «А КБ-Сервіс» ОСОБА_2 у конве ртуванні безготівкових грош ових коштів у готівку та забе зпечувала фіктивними докуме нтами бухгалтерського облік у;

(т. 23, а. с. 58)

- протоколом пред' явлення для впізнання від 14.01.2010 р., відпо відно до якого свідок ОСОБА _20 впізнав серед пред' явле них осіб особу, відносно якої матеріали кримінальної спра ви виділено в окреме провадж ення, як таку, що працювала в Ф КД ВАТ «Інпромбанк», чим підт верджується те, що ця особа зн аходячись у приміщенні вказа ного банку надавала допомогу фактичному власнику ТОВ «Ко мпанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 у конвертуванні безготівк ових грошових коштів у готів ку та забезпечувала фіктивни ми документами бухгалтерськ ого обліку;

(т. 23, а. с. 68-69)

- речовими доказами, а саме: п одатковою звітністю та реєст раційними документами ТОВ «К омпанія «АКБ-Сервіс», бухгал терськими документами щодо ф інансово-господарської діял ьності ТОВ «Компанія «АКБ-Се рвіс»; реєстраційними докуме нтами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Комп анія «АКБ-Сервіс» і «фіктивн их» суб' єктів господарюван ня ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Ене рджі Груп», ТОВ «Армшталь Л імітед»; реєстраційними доку ментами та виписками щодо ру ху коштів по рахункам ТОВ «Ха рбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізн ес 2008», ТОВ «Хенго Груп Цен тр» та фізичних осіб; докумен тами зі зразками відтиску пе чатки ТОВ «Армшталь Лімітед» і підписів директорів даног о товариства і ТОВ «Альтер-Ко мп-Груп».

(т. 2, а. с. 3, 245, 254; т. 3, а. с. 8; т. 4, а. с. 5; т. 5, а . с. 7; т. 7, а. с. 4; т. 8, а. с. 5;

т. 9, а. с. 3; т. 10, а. с. 4; т. 11, а. с. 134, 339; т. 12, а . с. 338; т. 13, а. с. 156, 428; т. 14, а. с. 54, 93, 129, 163; т. 15, а. с. 68, 88, 129, 200; т. 16, а. с. 83, 89, 132;

т. 17, а. с. 34, 41, 66-1; т. 23, а. с. 26)

Таким чином, аналізуючи д обуті судом докази в їх сук упності, суд приходить до в исновку, що вина ОСОБА_2 у використанні ним завідомо п ідроблених вищезазначених д окументів, повністю доведен а, а його дії вірно кваліфі ковані за ч.3 ст. 358 КК України.

В ході судового слідс тва постановами Новозаводсь кого районного суду від 13 квіт ня 2011 року та від 23 травня 2011 року провадження в даній криміна льній справі по обвинуваченн ю ОСОБА_2 у вчиненні злочи ну, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст.2 12 КК України та по обвинувачен ню ОСОБА_10 у вчиненні злоч ину, передбаченого ч.1 ст.212 КК У країни, за їх клопотаннями, за крито і звільнено останніх в ід кримінальної відповідаль ності у зв' язку з закінченн ям строків давності.

При призначенні підс удному ОСОБА_2 міри покар ання, суд враховує характер і ступінь суспільної небе зпеки скоєного, дані про йо го особу, обставини, що обтя жують та пом' якшують його відповідальність.

Обставини, що обтяжую ть відповідальність підсуд ному - по справі не встановл ено.

Суд бере до уваги, що підсуд ний ОСОБА_2 вчинив злочин невеликої тяжкості, вперше п ритягується до кримінально ї відповідальності, має двох малолітніх дітей та молодий вік, за місцем проживання хар актеризується позитивно і ви знає ці обставини такими, що п ом' якшують йому відповідал ьність.

За таких обставин, суд вваж ає можливим, з урахуванням ма йнового стану підсудного, пр изначити останньому міру по карання, без ізоляції від сус пільства, у вигляді штрафу, що є необхідним і достатнім для його виправлення та поперед ження нових злочинів.

Крім того, враховуючи те, щ о провадження в даній кримін альній справі по обвинувачен ню ОСОБА_2 у вчиненні злоч ину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст .212 КК України та по обвинуваче нню ОСОБА_10 у вчиненні зло чину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрито та беручи до уваги, те що цивільний позов п о даній справі пред' явлено і до особи, матеріали криміна льної справи відносно якої в иділено в окреме провадження , суд вважає за необхідне зали шити даний позов без розгляд у.

По справі маються судові ви трати в сумі 8053 грн. 30 коп. за про ведення судових експертиз, я кі необхідно стягнути з підс удного ОСОБА_2 на користь держави.

Речові докази по справі - по даткову звітність та реєстра ційні документами ТОВ «Компа нія «АКБ-Сервіс», бухгалтерс ькі документами щодо фінансо во-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»; р еєстраційні документами та в иписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Компанія «АКБ -Сервіс» і «фіктивних» суб' єктів господарювання ТОВ «Ал ьтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аур а», ТОВ «Гранд Енерджі Груп », ТОВ «Армшталь Лімітед»; р еєстраційні документами та в иписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест» , ТОВ «Родопі-Бізнес 2008», ТОВ « Хенго Груп Центр» та фізич них осіб; документи зі зразка ми відтиску печатки ТОВ «Арм шталь Лімітед» і підписів ди ректорів даного товариства і ТОВ «Альтер-Комп-Груп», слід з алишити в матеріалах справи.

Накладений арешт на нерухо ме та рухоме майно, а саме: 7/10 ід еальної частки житла в будин ку АДРЕСА_3, ј ідеальної ча стки житлової квартири АДР ЕСА_1, Ѕ ідеальної частки жит лової квартири АДРЕСА_3 та автомобіль MITSUBISHI OUTLANDER, 2003 р.в., держа вний номерний знак НОМЕР_4 , номер кузова НОМЕР_5, яке належить підсудному ОСОБА _2; грошові кошти в сумі 98770 дол . США та 20000 грн., які належать О СОБА_37; грошові кошти в сумі 6800 дол. США, які належать на пра в спільної власності ОСОБА _10 та ОСОБА_6 - необхідно зняти.

На підставі наведеного, кер уючись ст.ст.323,324 КПК України, су д -

Засудив:

ОСОБА_2, визнати винни м в скоєнні злочину, передб аченого ч.3 ст.358 КК України, і п ризначити йому покарання у вигляді штрафу розміром 50 нео податкованих мінімумів дохо дів громадян - 850 (вісімсот п' ятдесят) гривень.

Цивільний позов по справі з алишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2 на кор исть держави судові витрати за проведення судових експер тиз у розмірі 8053 грн. 30 коп.

Речові докази по справі - по даткову звітність та реєстра ційні документами ТОВ «Компа нія «АКБ-Сервіс», бухгалтерс ькі документами щодо фінансо во-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»; р еєстраційні документами та в иписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Компанія «АКБ -Сервіс» і «фіктивних» суб' єктів господарювання ТОВ «Ал ьтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аур а», ТОВ «Гранд Енерджі Груп », ТОВ «Армшталь Лімітед»; р еєстраційні документами та в иписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест» , ТОВ «Родопі-Бізнес 2008», ТОВ « Хенго Груп Центр» та фізич них осіб; документи зі зразка ми відтиску печатки ТОВ «Арм шталь Лімітед» і підписів ди ректорів даного товариства і ТОВ «Альтер-Комп-Груп» - залиш ити в матеріалах справи.

Накладений арешт на нерухо ме та рухоме майно, а саме: 7/10 ід еальної частки житла в будин ку АДРЕСА_3, ј ідеальної ча стки житлової квартири АДР ЕСА_1, Ѕ ідеальної частки жит лової квартири АДРЕСА_3 та автомобіль MITSUBISHI OUTLANDER, 2003 р.в., держа вний номерний знак НОМЕР_4 , номер кузова НОМЕР_5, яке належить підсудному ОСОБА _2; грошові кошти в сумі 98770 дол . США та 20000 грн., які належать О СОБА_37 та грошові кошти в сум і 6800 дол. США, які належать на пр ав спільної власності ОСОБ А_10 та ОСОБА_6 - зняти і п овернути його законним власн икам.

Запобіжний захід О СОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попе редній - підписку про неви їзд.

Вирок протягом 15 діб з мом енту його проголошення може бути оскаржений до апеляці йного суду Чернігівської о бласті через Новозаводськи й районний суд м. Чернігова.

Суддя О.Г. Д еркач