Вирок

від 26.07.2011 по справі 1-705/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-705/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.07.2011 року Печерський р айонний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Карабаня В. М.,

секретаря Шашок І.М.,

за участі прокурора Василіва О.Б., Харченка В.М.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Києві к римінальну справу по обвинув аченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, українки, громадянки Ук раїни, незаміжньої, з вищою юр идичною освітою, працюючої д иректором ТОВ «Компанія «Уні версальна торгівельна мереж а», зареєстрованої за адресо ю: АДРЕСА_1, проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 раніше н е судимої, у вчиненні злочині в, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, на підставі на казу №1 від 05 грудня 2007 року та пр отоколу зборів учасників №1 в ід 28 листопада 2007 року, являючи сь директором ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна м ережа» (код ЄДРПОУ 35573548), зареєст рованого Печерською районно ю державною адміністрацією м . Києва 05 грудня 2007 року за юриди чною адресою: м. Київ, вул. Кікв ідзе, 12-А, к. 31, являючись службов ою особою підприємства, у зв' язку з виконанням організаці йно-розпорядчих та адміністр ативно-господарських функці й, з метою ухилення від сплати податків, за попередньою змо вою з невстановленими особам и, у серпні та вересні 2009 року с творила видимість проведенн я фінансово-господарських оп ерацій з ТОВ «Будівельна Ком панія «Партнер Інвест».

В серпні та вересні 2009 року ОСОБА_2 за невстановленою с лідством адресою склала акти №ОУ-0000020 від 31.08.2009 року та №ОУ-0000026 ві д 30.09.2009 року здачі-прийняття роб іт (надання послуг) ТОВ «Будів ельна Компанія «Партнер Інве ст» про нібито надання орган ізаційних послуг ТОВ «Компан ія «Універсальна торгівельн а мережа», які завірила печат кою ТОВ «Будівельна Компанія «Партнер Інвест» та кліше фа ксиміле підпису ОСОБА_3, я кі незаконно знаходились у н еї в розпорядженні.

Крім того, в період серпня-л истопада 2009 року, ОСОБА_2 дл я створення видимості права на податковий кредит ТОВ «Ко мпанія «Універсальна торгів ельна мережа» завірила печат кою ТОВ «Будівельна Компанія «Партнер Інвест» та кліше фа ксиміле підпису ОСОБА_3, я кі знаходились в її розпоряд женні, податкові накладні №155 від 20.11.2009 року, №142 від 30.10.2009 року, №125 від 30.09.2009 року, №114 від 31.08.2009 року та акт №ОУ-0000031 здачі-прийняття ро біт (послуг) про нібито наданн я її підприємству організаці йних та організаційно-консул ьтаційних послуг, отриманих від невстановлених осіб. Фак тично вказані послуги не над авались, документи службовим и особами ТОВ «Будівельна Ко мпанія «Партнер Інвест» не с кладались і вартість вказани х в документах послуг не заде кларована ТОВ «Будівельна Ко мпанія «Партнер Інвест» в ск ладі податкових зобов`язань.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «Ко мпанія «Універсальна торгів ельна мережа» ОСОБА_2 13 січ ня 2010 року уклала з ТОВ «Компан ія «Українська торгівельна м ережа», директором якого явл яється сама ОСОБА_2, догов ір купівлі-продажу нежитлово го підвального приміщення у Вінницькій області в м. Немир ів по вул. Леніна, 171-А. Для придб ання вказаної нерухомості, к вартири №15 та іншого нежитлов ого приміщення ОСОБА_2, як директор ТОВ «Компанія «Укр аїнська торгівельна мережа» , отримала від ТОВ «Стандарт Б рок» в оплату за цінні папери (прості векселі) грошові кошт и в сумі 10 000 000 грн., які перераху вала в оплату нерухомості на рахунок ТОВ «Компанія «Унів ерсальна торгівельна мережа », відкритий в ВАТ «Ерде Банк» в м. Києві. Після оформлення к упівлі нерухомості на загаль ну суму 10 000 000 грн. ОСОБА_2 пов ернула з рахунку ТОВ «Компан ія «Універсальна торгівельн а мережа» грошові кошти в сум і 10 000 000 грн. на рахунок ТОВ «Стан дарт Брок» в оплату цінних па перів. Так, ОСОБА_2, являючи сь одночасно директором ТОВ «Компанія «Універсальна тор гівельна мережа» і ТОВ «Комп анія «Українська торгівельн а мережа», використала грошо ві кошти в сумі 10 000 000 грн., перер ахувавши їх по колу рахунків . Однак, враховуючи операції з цінними паперами, проведени ми з ТОВ «Стандарт Брок», які н е оподатковуються податком н а додану вартість, у ТОВ «Комп анія «Універсальна торгівел ьна мережа» виникла значна с ума податкових зобов`язань з а січень 2010 року. Директор ТОВ « Компанія «Універсальна торг івельна мережа» ОСОБА_2, н е бажаючи сплатити значну су му податку на додану вартіст ь за січень 2010 року, за попередн ьою змовою з невстановленими особами, створила видимість проведення фінансово-господ арських операцій з ТОВ «Алкі в 2000», директором якого являла сь в той період сама ОСОБА_2 , ТОВ «Автомобільний Клуб Укр аїни», ТОВ «Квадро» та ТОВ «Бу дівельна компанія «Партнер І нвест», за рахунок яких незак онно сформувала (завищила) по датковий кредит підприємств а і, відповідно, занизила необ хідні до сплати в бюджет пода тки.

Так, директор ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна м ережа» ОСОБА_2, за невстан овлених обставин, отримала в січні 2010 року податкові накла дні №17 від 31.12.09 року та №1 від 31.01.2010 р оку, акти №ОУ-000001 від 31.01.2010 року, №О У-000023 від 31.12.2009 року здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від Т ОВ «Автомобільний Клуб Украї ни», податкову накладну №1 від 29.01.2010 року від ТОВ «Квадро», під писаних від імені ОСОБА_4 невстановленими особами, про нібито надання послуг з оцін ювання платоспроможності у з в`язку із фінансовим станом т а про надання інформаційно-к онсультаційних послуг, подат кову накладну №1 від 31.01.2010 року т а акт №ОУ-0000001 від 31.01.2010 року здачі -прийняття робіт (надання пос луг) від ТОВ «Алків 2000», виписан их самою ОСОБА_2 про нібит о надання організаційних пос луг.

Фактично зазначені в подат кових накладних та актах пос луги ТОВ «Квадро», ТОВ «Автом обільний Клуб України» та ТО В «Алків 2000» не надавали і вказ ані вище документи ОСОБА_4 від імені ТОВ «Квадро» і ТОВ «Автомобільний Клуб України » особисто не складав і не під писував, в той час як ОСОБА_2 , маючи в розпорядженні кліш е печаток ТОВ «Квадро», ТОВ «А втомобільний Клуб України» т а ТОВ «Алків 2000», завірила їх ві дбитками зазначених печаток для надання видимості закон ності операцій.

Таким чином, директор ТОВ «К омпанія «Універсальна торгі вельна мережа» ОСОБА_2, в п еріод серпня, вересня, грудня 2009 року та січня 2010 року, умисно , за попередньою змовою з невс тановленими особами, шляхом створення видимості проведе ння фінансово-господарських операцій, використовуючи пі дроблені документи по взаємо відносинам з ТОВ «Алків 2000», ТО В «Квадро», ТОВ «Автомобільн ий Клуб України» та ТОВ «Буді вельна Компанія «Партнер Інв ест», які придбані з метою при криття незаконної діяльност і, в порушення вимог ст. ст. 203, 215, 2 16, 228, 662, 655, 656 Цивільного Кодексу Ук раїни в частині недодержання зазначених норм законодавст ва у момент вчинення правочи нів, які не спрямовані на реал ьне настання правових наслід ків, що обумовлені ними, в пору шення вимог п.п.5.3.9. п.5.3. ст.5 Закон у України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.0 5.97 р. №283/97-ВР, згідно якого: «Не на лежать до складу валових вит рат будь-які витрати, не підтв ерджені відповідними розрах унковими, платіжними та інши ми документами, обов'язковіс ть ведення і зберігання яких передбачена правилами веден ня податкового обліку.» та ви мог п.п.7.4.1., п.п.7.4.5., п.7.4. ст. 7 Закону У країни «Про податок на додан у вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 р., ві дповідно якого: «Податковий кредит звітного періоду скл адається із сум податків, спл ачених (нарахованих) платник ом податку у звітному період і у зв'язку з придбанням товар ів (робіт, послуг), вартість як их відноситься до складу вал ових витрат виробництва (обі гу) та основних фондів чи нема теріальних активів, що підля гають амортизації…», ухилила сь від сплати податку на приб уток за 2009 рік та І квартал 2010 ро ку та від сплати податку на до дану вартість за серпень, вер есень, грудень 2009 року та січен ь 2010 року на загальну суму 2949043 гр н., що призвело до фактичного н енадходження коштів до бюдже ту в особливо великому розмі рі, оскільки вказана сума в п`я ть тисяч разів перевищує вст ановлений законодавством не оподатковуваний мінімум дох одів громадян.

Згідно висновків акту №576/23-10/3 5573548 від 26.05.2011 року «Про результат и документальної позапланов ої невиїзної перевірки ТОВ « Компанія «Універсальна торг івельна мережа» з питань дот римання вимог податкового за конодавства при взаємовідно синах з ТОВ «Автоклуб Україн и», ТОВ «Квадро» та ТОВ «БК Пар тнер Інвест» за період з 01.01.2009 р оку по 31.03.2010 року, ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна м ережа» занижено податок на п рибуток за 2009 рік та за І кварта л 2010 року на суму 1220938 грн. та пода ток на додану вартість за сер пень, вересень, грудень 2009 та сі чень 2010 року на суму 1728105 грн., всь ого на загальну суму 2949043 грн.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи №141 ві д 19.05.2011 року підписи від імені ОСОБА_4 в податкових наклад них ТОВ «Автомобільний Клуб України» №17 від 31.12.09 року, №1 від 3 1.01.2010 року та податковій наклад ній ТОВ «Квадро» №1 від 29.01.2010 рок у виконані не ОСОБА_4, а інш ою особою.

Згідно висновку судово-тех нічної експертизи документі в №164 від 10.06.2011 року відтиски кліш е печаток ТОВ «Автомобільний Клуб України», ТОВ «Квадро» т а ТОВ «Будівельна Компанія « Партнер Інвест» на документа х нанесені кліше печаток, над аних на дослідження.

Згідно експертного виснов ку №29-2011 від 06.05.2011 року в ноутбуці «Asus» X80L, вилученому в офісному п риміщенні за адресою м.Київ, в ул.Солом»янська,3, на робочому місці ОСОБА_2, розміщено д окументи фінансово-господар ської діяльності ряда СПД, в т ому числі ТОВ «Алків 2000», ТОВ «К омпанія «Українська торгіве льна мережа», ТОВ «Компанія « Універсальна торгівельна ме режа», ТОВ «Квадро» та ТОВ «Бу дівельна компанія «Партнер І нвест».

Згідно експертного виснов ку №42-2011 від 15.06.2011 року в ноутбуці «Asus» X80L, вилученому за місцем пр оживання ОСОБА_2, розміщен о більше 470 документів щодо го сподарської діяльності підп риємств, серед яких ТОВ «Квад ро», ТОВ «Компанія «Універса льна торгівельна мережа».

Крім того, ОСОБА_2, на під ставі наказу №1 від 05 грудня 2007 р оку та протоколу зборів учас ників №1 від 28 листопада 2007 року , являючись директором ТОВ «К омпанія «Універсальна торгі вельна мережа» (код ЄДРПОУ 3557354 8), зареєстрованого Печерсько ю районною державною адмініс трацією м. Києва 05 грудня 2007 рок у за юридичною адресою: м. Київ , вул. Кіквідзе, 12-А, к.31, являючис ь службовою особою підприємс тва, у зв' язку з виконанням о рганізаційно-розпорядчих та адміністративно-господарсь ких функцій, за попередньою з мовою з невстановленими особ ами, повторно, в період 2009-2010 рок ів, з метою ухилення від сплат и податків, скоїла пособницт во у фіктивному підприємницт ві шляхом придбання суб' єкт ів підприємницької діяльнос ті - ТОВ «Автомобільний Клу б України» (код ЄДРПОУ 34569368), ТОВ «Квадро» (код ЄДРПОУ 20435728), ТОВ « Орандж Україна» (код ЄДРПОУ 322 51348) та ТОВ «Будівельна Компані я «Партнер Інвест» (код ЄДРПО У 33151462) за наступних обставин.

ОСОБА_2, в період 2009-2010 років, ф актично працюючи в офісному приміщенні ПуАТ «Юбіпартнер » за адресою: м. Київ, вул. Солом ' янська, 3, за попередньою змо вою з невстановленими особам и, маючи в розпорядженні стат утні, реєстраційні, первинні бухгалтерські документи, кл іше печаток ТОВ «Автомобільн ий Клуб України», ТОВ «Квадро », ТОВ «Орандж Україна» та ТОВ «Будівельна Компанія «Партн ер Інвест» та документи (копі ю паспорта та довідки про при своєння ідентифікаційного н омеру) «підставних» осіб ОС ОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , отриманих нею за невстановл ених обставин, скористалась ними шляхом надання невстано вленим особам для перереєстр ації підприємств на ім`я вказ аних «підставних» осіб в дер жавних органах з метою в пода льшому використовувати їх дл я прикриття незаконної діяль ності, а саме ухилення від спл ати податків ТОВ «Компанія « Універсальна торгівельна ме режа».

Невстановлені особи на під ставі, наданих їм ОСОБА_2, с татутних, реєстраційних доку ментів ТОВ «Автомобільний Кл уб України», ТОВ «Квадро», ТОВ «Орандж Україна» та ТОВ «Буд івельна Компанія «Партнер Ін вест», користуючись печаткам и даних підприємств та копій документів ОСОБА_4, ОСОБ А_5 та ОСОБА_6, здійснили п еререєстрацію (придбання) су б`єктів підприємницької діял ьності в державних органах з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Компанія «Ун іверсальна торгівельна мере жа», за результатом якої ОС ОБА_4 став співзасновником та директором ТОВ «Автомобіл ьний Клуб України» і ТОВ «Ква дро», ОСОБА_5 директором Т ОВ «Орандж Україна», а ОСОБ А_6 директором ТОВ «Будівел ьна Компанія «Партнер Інвест », що надало реальну можливіс ть ОСОБА_2, використовуючи документи, підроблені від ім ені ОСОБА_4 і ОСОБА_5, та печаток даних підприємств у хилитись від сплати податків в особливо великому розмірі на суму 2949043 грн.

Після перереєстрації невс тановленими особами ТОВ «Авт омобільний Клуб України», ТО В «Квадро», ТОВ «Орандж Украї на» та ТОВ «Будівельна Компа нія «Партнер Інвест» на ім`я « підставних» осіб, оновлені с татутні, реєстраційні докуме нти даних підприємств та клі ше печаток невстановлені осо би повернули ОСОБА_2 для п одальшого використання з мет ою прикриття незаконної діял ьності, що заподіяло велику м атеріальну шкоду державі у в игляді несплати податків ТОВ «Компанія «Універсальна тор гівельна мережа» за період 2009 року та І кварталу 2010 року на с уму 2949043 грн., що більше ніж у тис ячу разів перевищує встановл ений законодавством неопода тковуваний мінімум доходів г ромадян.

Крім того, ОСОБА_2, на під ставі наказу №1 від 05 грудня 2007 р оку та протоколу зборів учас ників №1 від 28 листопада 2007 року , являючись директором ТОВ «К омпанія «Універсальна торгі вельна мережа» (код ЄДРПОУ 3557354 8), зареєстрованого Печерсько ю районною державною адмініс трацією м. Києва 05 грудня 2007 рок у за юридичною адресою: м. Київ , вул. Кіквідзе,12-А, к.31, являючись службовою особою підприємст ва, у зв' язку з виконанням ор ганізаційно-розпорядчих та а дміністративно-господарськ их функцій, в силу покладених на неї обов' язків, відповід но вимог вищевказаних ст.ст.7,9 Закону України «Про бухгалт ерський облік та фінансову з вітність в Україні» №996-99ВР від 16 липня 1999 року, ст. 9 Закону Укра їни "Про систему оподаткуван ня” №177/97-ВР від 18.02.1997 року, п.10.1 ст.10 З акону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04. 1997 року, усвідомлюючи покладе ну на неї відповідальність, з метою ухилення від сплати по датків, шляхом складання та в идачі завідомо неправдивих д окументів скоїла службове пі дроблення за наступних обста вин.

Директор ТОВ «Компанія «Ун іверсальна торгівельна мере жа» ОСОБА_2, в період 2009-2010 рок ів, за невстановленою адресо ю, видала шляхом завіряння пе чаткою наступні завідомо неп равдиві документи: податкові накладні №17 від 31.12.09 року та №1 ві д 31.01.2010 року, акти №ОУ-000001 від 31.01.2010 ро ку, №ОУ-000023 від 31.12.2009 року здачі-пр ийняття робіт (надання послу г) від ТОВ «Автомобільний Клу б України», податкову наклад ну №1 від 29.01.2010 року від ТОВ «Квад ро», підписаних від імені О СОБА_4, про надання послуг, в яких зміст не відповідає дій сності у зв`язку з фактичним н енаданням таких послуг; пода ткову накладну №1 від 31.01.2010 року та акт №ОУ-0000001 від 31.01.2010 року здач і-прийняття робіт (надання по слуг) від ТОВ «Алків 2000», виписа них самою ОСОБА_2 про ніби то надання організаційних по слуг, в яких зміст не відповід ає дійсності у зв`язку з факти чним ненаданням таких послуг ; акти №ОУ-0000020 від 31.08.2009 року та №ОУ -0000026 від 30.09.2009 року здачі-прийнятт я робіт (надання послуг) ТОВ «Б удівельна Компанія «Партнер Інвест» про надання нібито о рганізаційних послуг, в яких зміст не відповідає дійснос ті у зв`язку з фактичним ненад анням таких послуг; акти №ОУ-00 00020 від 31.08.2009 року та №ОУ-0000026 від 30.09.2009 року здачі-прийняття робіт (н адання послуг) ТОВ «Будівель на Компанія «Партнер Інвест» про надання нібито організа ційних послуг, в яких зміст не відповідає дійсності у зв`яз ку з фактичним ненаданням та ких послуг; податкові наклад ні №155 від 20.11.2009 року, №142 від 30.10.2009 рок у, №125 від 30.09.2009 року, №114 від 31.08.2009 рок у та акт №ОУ-0000031 здачі-прийнятт я робіт (послуг) про надання її підприємству нібито організ аційних та організаційно-кон сультаційних послуг, в яких з міст не відповідає дійсності у зв`язку з фактичним ненадан ням таких послуг.

Також, директор ТОВ «Компан ія «Універсальна торгівельн а мережа» ОСОБА_2, в період 2009-2010 років, за невстановленою а дресою, склала та видала наст упні офіційні звітні докумен ти, в які внесла завідомо непр авдиві відомості: декларацію з податку на прибуток підпри ємства ТОВ «Компанія «Універ сальна торгівельна мережа» з а 2009 рік в графу «нарахована су ма податку» рядка 12 внесла сум у 2087 грн., замість фактичної сум и «220938» грн.; декларацію з подат ку на прибуток підприємства ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна мережа» за І ква ртал 2010 року в графу «нарахова на сума податку» рядка 12 внесл а суму 935 грн., замість фактично ї суми «1000000» грн.; податкову дек ларацію з податку на додану в артість ТОВ «Компанія «Уніве рсальна торгівельна мережа» за серпень 2009 року в графу «сум а ПДВ, яка підлягає нарахуван ню до сплати в бюджет за підсу мками поточного звітного пер іоду…» рядка 27 внесла суму «850» грн., замість фактичної суми « 146555» грн.; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна мережа» за вере сень 2009 року в графу «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумкам и поточного звітного періоду …» рядка 27 внесла суму «933» грн. , замість фактичної суми «204800» грн.; податкову декларацію з п одатку на додану вартість ТО В «Компанія «Універсальна то ргівельна мережа» за грудень 2009 року в графу «сума ПДВ, яка п ідлягає нарахуванню до сплат и в бюджет за підсумками пото чного звітного періоду…» ряд ка 27 внесла суму «492» грн., заміс ть фактичної суми «176750» грн.; по даткову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Комп анія «Універсальна торгівел ьна мережа» за січень 2010 року в графу «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюдж ет за підсумками поточного з вітного періоду…» рядка 27 вне сла суму «949» грн., замість факт ичної суми «1200000» грн.

ОСОБА_2, достовірно знаючи про внесені до вищевказаних податкових декларацій завід омо неправдивих відомостей щ одо сум нарахованих податків , вищезазначені податкові де кларації з податку на прибут ок підприємства ТОВ «Компані я «Універсальна торгівельна мережа» за вхідними №731279 від 09.0 2.2010 року, №166445 від 07.05.2010 року, та пода ткові декларації з податку н а додану вартість ТОВ «Компа нія «Універсальна торгівель на мережа» за серпень,вересе нь, грудень 2009 року та січень 2010 року подала до ДПІ у Печерськ ому районі міста Києва за адр есою: м. Київ, вул. Лєскова, буд.2 , що спричинило тяжкі наслідк и державі у вигляді несплати податків на загальну суму 2949043 грн., оскільки вказана сума бі льше ніж у двісті п`ятдесят ра зів перевищує встановлений з аконодавством неоподаткову ваний мінімум доходів громад ян.

Допитана в судовому засіда нні підсудна ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочинів, виз нала повністю і показала суд у, що викладені в обвинувальн ому висновку обставини вчине ння нею злочинів, пов' язани х з ухиленням від сплати пода тків, пособництва у фіктивно му підприємництві та службов ого підроблення, відповідают ь дійсності. Вона дійсно прац ювала директором ТОВ «Компан ія «Універсальна торгівельн а мережа». Раніше у 2005 році позн айомилась з ОСОБА_7, прац юючи в м. Вінниця у Вінницькі й філії ТОВ «КГ Партнер». У 2007 р оці ОСОБА_7 запропонував ї й посаду на ТОВ «КГ Партнер» в м. Києві. Наприкінці 2007 року во на за вказівкою ОСОБА_7 ст ала засновником ТОВ «Компані я «Універсальна торгівельна мережа». Під час реєстрації д ля спрощення процедури вона стала і директором ТОВ «Комп анія «Універсальна торгівел ьна мережа», за що в подальшом у повинна була отримувати гр ошову винагороду. У 2010 році її з вільнили з посади директора ТОВ «Компанія «Універсальна торгівельна мережа». Торгів ельною діяльністю ТОВ «Компа нія «Універсальна торгівель на мережа» не займалось. ОС ОБА_7 таким же чином зареєст рував на її ім' я та призначи в директором ТОВ «Алків 2000» і Т ОВ «Компанія «Українська тор гівельна мережа». Однак, незв ажаючи на слова ОСОБА_7, ви щевказані підприємства діял ьності не здійснювали. Вона г отувала необхідні документи , однак фінансово-господарсь кі операції не проводились. С еред контрагентів, яким вона готувала документи були ТОВ «Югос», ТОВ «Капітал Іст», ТОВ «Олір» та були інші, назви яки х вона точно не пам' ятає. Роб ота була побудована наступни м чином: ОСОБА_7 інформува в її про надходження грошови х коштів на рахунки від конкр етного підприємства, а вона м ала перевірити поточний раху нок на наявність коштів, знят и кошти з рахунків ВАТ «Ерде б анк» або АТ «Фортуна банк». Пі сля отримання готівкових кош тів ОСОБА_7 давав їй вказі вку передати кошти особам, як і оплачували узгоджену винаг ороду за отримання готівки. С тавки винагороди встановлюв ав ОСОБА_7, вони були від 5,5 д о 11 %. Також, ОСОБА_7 повідомл яв їй хто із службових осіб аб о представників контрагенті в приїде за готівковими кошт ами. Жодних послуг від ТОВ «БК Партнер Інвест» вона, як дире ктор ТОВ «Компанія «Універса льна торгівельна мережа» не отримувала. Стосовно ТОВ «Ор андж Україна», ТОВ «Квадро» т а ТОВ «Автомобільний Клуб Ук раїни» вона показала, що назв и цих підприємств їй знайомі , оскільки особисто бачила їх печатки та документи. Походж ення цих підприємств їй неві домо. Під час підписання перв инних бухгалтерських докуме нтів ТОВ «Компанія «Універса льна торгівельна мережа» вон а не усвідомлювала економічн их та податкових наслідків в икористання таких документі в, мети ухилення від сплати по датків не мала. Стосовно пере дачі печаток та документів н а зберігання ОСОБА_8 (в том у числі ТОВ «Автомобільний К луб України», ТОВ «Квадро» та ТОВ «Орандж України») вона по казала, що одного дня від ОС ОБА_7 надійшла вказівка при брати в приміщенні офісу печ атки та документи, які необхі дно було привезти ОСОБА_8 додому, що вона і зробила. На д аний час вона розуміє, що ОС ОБА_7 морально тиснув на неї та підлеглих, щоб виконували його вказівки.

Враховуючи те, що підсудна ОСОБА_2 не оспорювала факт ичні обставини справи, і як вс тановлено судом, правильно р озуміє зміст цих обставин, ві дсутні будь-які сумніви у доб ровільності та істинності її позиції, заслухавши думку уч асників судового розгляду та роз'яснивши їм положення ст. 2 99 КПК України, суд визнав недо цільним дослідження інших до казів по справі, обмежившись допитом підсудної та дослід женням матеріалів, що характ еризують її особу.

За таких обставин суд прихо дить до висновку, що винуваті сть підсудної в скоєні злочи нів повністю підтверджуєть ся доказами, зібраними в судо вому засіданні.

Умисні дії підсудної ОСО БА_2, які виразилися в ухилен ні від сплати податку, що вход ить в систему оподаткування, введеного у встановленому з аконом порядку, вчиненими сл ужбовою особою підприємства , які призвели до фактичного н енадходження до бюджету кошт ів в особливо великих розмір ах, суд кваліфікує за ч. 3 ст. 212 КК України.

Умисні дії підсудної ОСО БА_2, які виразилися в пособн ицтві у придбанні суб' єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикр иття незаконної діяльності, вчиненими повторно, що завда ло великої матеріальної шкод и, суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч. 2 с т. 205 КК України.

Умисні дії підсудної ОСО БА_2, які виразилися в склада нні та видачі завідомо непра вдивих документів, що спричи нило тяжкі наслідки, скоївши службове підроблення, суд кв аліфікує за ч. 2 ст. 366 КК України .

При призначенні покарання підсудній, суд у відповіднос ті до вимог ст. 65 КК України, вра ховує ступінь тяжкості вчин ених нею злочинів, а також ст авлення підсудної до вчинен ого, яка вину свою визнала пов ністю, її особу, яка раніше не судима, працює, на обліку у л ікарів нарколога та психіатр а не перебуває, позитивно хар актеризується.

У відповідності до ст. 66 КК Ук раїни суд визнає обставиною, що пом' якшує відповідальн ість підсудної є щире каяття у вчиненому та визнання вини .

Згідно ст. 67 КК України обста вини, що обтяжують покарання підсудної, судом не встановл ено.

З урахуванням вищевикладе ного, суд вважає, що виправлен ня та перевиховання підсудно ї можливо без ізоляції її від суспільства та доходить вис новку про необхідність обран ня їй покарання у виді позбав лення волі з застосуванням с т. 75 КК України звільнивши ОС ОБА_2 від відбування покара ння з випробуванням з іспито вим строком та покладенням о бов' язків, передбачених ст. 76 КК України. Також необхідно застосувати додаткову міру покарання у виді штрафу та з п озбавленням права обіймати п осади на підприємствах, уста новах та організаціях, пов' язаних з виконанням організа ційно-розпорядчих функцій, о бліком та розпорядженням тов арно-матеріальними цінностя ми.

Відповідно до вимог ст. 70 КК У країни суд, вважає за необхід не призначити підсудній ОС ОБА_2 остаточне покарання ш ляхом поглинення менш суворо го покарання більш суворим.

На підставі ст.77 КК України д одаткове покарання у вигляді конфіскації майна, передбач ене санкцією ч.3 ст.212 КК України не призначати.

Міру запобіжного заходу що до підсудної до набрання вир оку законної сили змінити з в зяття під варту на підписку п ро невиїзд з постійного місц я проживання.

Цивільний позов заявлений заступником прокурора Печер ського району м. Києва в інте ресах держави в особі Держав ної податкової інспекції у П ечерському районі м. Києва пі дсудна ОСОБА_2 визнала, а т ому суд вважає за необхідне й ого задовольнити.

Стягнути із ОСОБА_2 судо ві витрати за проведену експ ертизу в сумі 469 грн. 00 коп.

Питання про речові докази в ирішити згідно вимог ст.81 КПК України.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. ст. 323, 324 КПК України,

З А С У Д И В :

ОСОБА_2, визнати винн ою в скоєнні злочинів, передб ачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити покарання:

- за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України у виді 3 (три) роки позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 212 КК України у виді п озбавлення волі строком на 5 (п ' ять) років з позбавленням п рава обіймати посади на підп риємствах, установах та орга нізаціях, пов' язаних з вико нанням організаційно-розпор ядчих функцій, обліком та роз порядженням товарно-матеріа льними цінностями строком на 3 (три) роки з конфіскацією май на;

- за ч. 2 ст. 366 КК України у виді п озбавлення волі строком на 3 (т ри) роки з позбавленням права обіймати посади на підприєм ствах, установах і організац іях, пов' язаних з виконання м організаційно-розпорядчих функцій, обліком та розпоряд женням товарно-матеріальним и цінностями строком на 3 (три) роки та штрафу в розмірі 250 нео податковуваних мінімумів до ходів громадян.

На підставі ст. 70 КК України о статочно призначити покаран ня ОСОБА_2 за сукупністю в чинених злочинів, шляхом пог линання менш суворого покара ння більш суворим, у виді 5 (п' ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, уст ановах та організаціях, пов' язаних з виконанням організа ційно-розпорядчих функцій, о бліком та розпорядженням тов арно-матеріальними цінностя ми строком на 3 (три) роки та штр афу в розмірі 250 неоподатковув аних мінімумів доходів грома дян.

На підставі ст. 75 КК України з вільнити ОСОБА_2 від відбу вання покарання з випробуван ням з іспитовим строком на 3 (т ри) роки.

На підставі ст. 76 КК України з обов' язати ОСОБА_2 не ви їжджати за межі України на по стійне проживання без дозвол у органу кримінально - вико навчої інспекції; повідомлят и ці органи про зміну місця пр оживання або роботи; періоди чно з' являтися для реєстрац ії в органи кримінально - ви конавчої інспекції.

Цивільний позов заступник а прокурора Печерського райо ну м. Києва в інтересах держав и в особі Державної податков ої інспекції у Печерському р айоні м. Києва до ОСОБА_2 на 02 949 043 грн. - задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_2 на кор исть держави в особі Державн ої податкової інспекції у Пе черському районі м. Києва 02 949 04 3 (два мільйона дев' ятсот сор ок дев' ять тисяч сорок три) г рн.

Речові докази по справі, які зберігаються в матеріалах к римінальної справи (а.с.1-4 том 4, а.с.81-146 том 1, а.с. 5-30 том 3, а.с. 37-117 том 2, а.с. 135-194 том 2, а.с. 20 том 4) - залишит и зберігати в матеріалах кри мінальної справи.

Стягнути із засудженої О СОБА_2 на розрахунковий рах унок №31257272210703, код - 25576445, МФО 821018, отрим увач: НДЕКЦ з обслуговування ЛУ на ПЗЗ при УМВС України на залізничному транспорті (за технічне дослідження докуме нтів) судові витрати по справ і в розмірі 469 грн. 00 коп.

Міру запобіжного зах оду відносно засудженої ОС ОБА_2 до набрання вироку зак онної сили змінити з триманн я під вартою, звільнивши її з п ід варти в залі суду, на підпис ку про невиїзд з постійного м ісця проживання.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 діб з дня його прог олошення через Печерський ра йонний суд м. Києва.

Суддя В. М. Кар абань