Постанова

від 13.07.2011 по справі 4-822/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 4-822/11

"13" липня 2011 р. року м. Сімферополь

Судья Железнодорожного ра йонного суда г.Симферополя А Р Крым Гоцкалюк В.Д., с учас тием прокурора Мочалина А.П., р ассмотрев представление сле дователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мяснянкина Ю.В. о про ведении обыска в жилых и подс обных помещениях, принадлежа щих гр. ОСОБА_3 и расположе нных по адресу: АДРЕСА_3,

УСТАНОВИЛ:

В своем представлении, согл асованном с заместителем про курора АР Крым, следователь п о ОВД СО НМ ГНА в АР Крым Мясн янкин Ю.В. просит санкциони ровать проведение обыска в ж илых и подсобных помещениях, принадлежащих гр. ОСОБА_3 и расположенных по адресу: АДРЕСА_3.

Представление мотивирован о тем, что должностные лица ЗА О «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) в г. Евпат ория АР Крым по проспекту Поб еды 76, в период времени с 01.07.2009 г. п о 30.09.2010 г., путем создания и приоб ретения заведомо недостовер ных документов бухгалтерско го и налогового учета предпр иятий, и последующего докуме нтального оформления бестов арных операций с целью незак онного формирования налогов ого кредита по НДС и валовых р асходов ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 190 03142), умышленно уклонились от уп латы в бюджет налога на добав ленную стоимость в сумме 1503806,00г рн. при следующих обстоятель ствах:

ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142 юриди ческий фактический адрес г. Е впатория, пр-т Победы 76) зареги стрировано 12.06.1992г. исполнитель ным комитетом Евпаторийског о городского Совета АР Крым (р ешение №261/2), свидетельство о го сударственной регистрации о т 08.06.1992г. серии АА №442414. Взято на на логовый учет в органах госуд арственной налоговой службы 19.07.1994г. и находится на учете в ГН И г. Евпатория. С 11.09.1997г. является плательщиком налога на доба вленную стоимость. Согласно п.п. 1.1, 1.4 Устава ЗАО «Волна» заре гистрированного Решением Ев паторийского городского Сов ета народных депутатов 12.06.1992 г. под №261/2 с изменениями и дополн ениями определено, что в уста вном фонде ЗАО «Волна» имеет ся доля государства (Фонд гос ударственного имущества Укр аины - 7%). В состав ЗАО «Волна» входят структурные подразде ления: ДСК «Прометей» г. Евпат ория п. Заозерное ул. Алея Друж бы 15; санаторий «Таврия» г. Евп атория ул. Кирова 102-108; санатори й «Солнечный» г. Евпатория ул . Франко 12/46/45.

В период времени с 01.07.2009 года п о 30.09.2010 года должностные лица ЗА О «Волна», достоверно зная о б естоварности операций по вып олнению работ по подготовке к летнему и зимнему сезонам в ДСК «Прометей» ЗАО «Волна», с анаторий «Солнечный» ЗАО «Во лна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна» между ЗАО «Волна» и О ОО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802 ) на общую сумму 3750000,00грн. по дого ворам №89 от 03.04.2009г, №1421 от 01.09.2009г. неза конно включили в состав нало гового кредита предприятия с умму НДС от указанных операц ий в размере 625000,00грн.

Более того, достоверно зная о бестоварности операций по поставке продуктов питания в санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна», санаторий «Таврия» ЗАО «Волна», санаторий «Пром етей» ЗАО «Волна» между ЗАО « Волна» и ООО «Крым-строй-торг » (ЕГРПОУ 33713119) на общую сумму 2 179 00 0,00грн. по договору №128 от 03.04.2009г. не законно включили в состав на логового кредита предприяти я сумму НДС от указанных опер аций в размере 363166,00грн.

Достоверно зная о бестовар ности операций по ремонту те плотрассы санатория «Промет ей» между ЗАО «Волна» и ООО «Б удструктура» (ЕГРПОУ 34523469) на об щую сумму 2041171,20грн. по договору №8 от 15.03.2010г. незаконно включили в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от ука занных операций в размере 340195,2 0грн.

Достоверно зная о бестовар ности операции по ремонту те плотрассы санатория «Таврия » между ЗАО «Волна» и ООО «Стр ойсоюзторг» (ЕГРПОУ 32571747) на общ ую сумму 1959060,00грн. незаконно вкл ючили в состав налогового кр едита предприятия сумму НДС от указанной операций в разм ере 326510,00грн.

В нарушение п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5 .3 ст. 5 Закона Украины “О налого обложении прибыли предприят ий” от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изменения ми и дополнениями) должностн ые лица ЗАО «Волна» в состав в аловых расходов в Деклараци ях по налогу на прибыль за 3 кв артала 2009г., 2009 год, 1 полугодие 2010г ., 3 квартала 2010г. включили расхо ды по бестоварным операциям по услугам и поставке продук тов питания, выполненных ООО «Стройпромгаз», ООО «Крым-ст рой-торг», ООО «Будструктура », ООО «Стройсоюзторг» в резу льтате чего завышены валовые расходы по ЗАТ «Волна» в сумм е 9 569 985 грн., в т.ч. за 3 квартал 2009 г. в сумме 3 953 333 грн., за 4 квартал 2009 г. в сумме 987 500грн, за 2 квартал 2010г. в сумме 4629152грн.

Кроме того, должностными ли цами с целью уклонения от упл аты налогов, в нарушения п.п. 4.1.6. п.4.1 ст. 4 ЗУ “О налогообложени и прибыли предприятия” №334/94-ВР от 28.12.1994г. (с учетом изменений и д ополнений) не включено в вало вой доход суммы полученной ф инансовой помощи, которая ос талась не возвращенной на ко нец проверяемого периода на общую сумму 10 656 922 грн. от следую щих физических лиц, которые н е являются плательщиками дан ного налога, а именно от гр. О СОБА_4 на сумму 87000 грн., от гр. ОСОБА_5 на сумму 99600 грн., от гр. ОСОБА_6 на сумму 10 470 322 грн. В результате указанных наруше ний занижен валовой доход пр едприятия за период с 01.07.09 г. по 30.09.10 г. на общую сумму 10 656 922 грн. Всл едствие незаконного завышен ия валовых затрат предприяти я, должностные лица ЗАО «Волн а» уменьшили налоговые обяза тельства по налогу на прибыл ь и уклонились от уплаты нало га на прибыль всего в сумме 341948 1грн.

Таким образом, должностные лица ЗАО «Волна», путем отобр ажения в бухгалтерском и нал оговом учете предприятия пер вичных бухгалтерских докуме нтов по бестоварным операция м ЗАО «Волна» с ООО «Стройпро мгаз», ООО «Крым-Строй-Торг», О ОО «Будструктура», ООО «Стро йсоюзторг», а также не включе ния в состав валового дохода суммы полученной финансовой помощи от физических лиц, кот орая осталась невозвращенно й на конец проверяемого пери ода, в нарушение п.1.32 ст.1, п.п.4.1.6 п.4 .1 ст.4, п.п.5.2.1 п.п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п.5.4.6 п.5.4 с т.5, п.6.1 ст.6 ЗУ «О налогообложени и прибыли предприятий» от 22.05.97 г. №283/97-ВР (с изменениями и допол нениями), занизили подлежаще е к уплате в бюджет налоговое обязательство по налогу на п рибыль в сумме 3419481грн., в наруше ние п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленну ю стоимость» от 23.09.1994г. №185/97-ВР (с и зменениями и дополнениями), з анизили подлежащее к уплате в бюджет налоговое обязатель ство по налогу на добавленну ю стоимость в сумме 1503806,00грн., чт о повлекло фактическое непос тупление в бюджет денежных с редств в сумме 4923287,00грн., что в 5000 и более раз превышает установ ленный законодательством не облагаемый налогом минимум д оходов граждан и является ос обо крупным размером. Таким о бразом, должностные лица ЗАО «Волна» своими умышленными действиями совершили престу пление, предусмотренное ч. 3 ст . 212 УК Украины.

Также в ходе досудебного сл едствия по уголовному делу б ыло установлено, что фактиче ски незаконную деятельность по уклонению от уплаты налог ов организовал и фактически осуществлял заместитель пре дседателя правления ЗАО «Вол на» (ЕГРПОУ 19003142) гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, который осуще ствлял руководство финансов о - хозяйственной деятельно стью предприятия в период с 01. 07.2009 г. по 30.09.2010 г., единолично распо ряжался движением денежных с редств по счетам предприятия , имел неограниченный доступ к печатям, штампам, учредител ьным и регистрационным докум ентам, а также к документам бу хгалтерского и налогового уч ета и отчетности ЗАО «Волна» , фактически руководил деяте льностью бухгалтерии и всех структурных подразделений о бщества, то есть единолично р аспоряжался всей финансово - хозяйственной деятельность ю ЗАО «Волна» в указанный пер иод. Кроме того, установлено, ч то ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 в период с 04.07.2008 года и по настоя щее время также является дир ектором ООО СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118), Предприятие располагает ся по юридическому адресу в г . Алушта АР Крым по ул. Перекоп ская д. 4.

Согласно информации, получ енной из системы сопоставлен ия налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ГНА Украины, а т акже данным налоговых деклар аций, поданных должностными лицами ООО СП «Нева» в ГНИ в г. Алушта, предприятием, также, к ак и ЗАО «Волна», в период 2008 - 2009 г одов сформирован налоговый к редит по НДС в сумме 1 809 736,00 грн. п о взаимоотношениям с ООО «Зе мспецпроект» (ЕГРПОУ 33656192), кото рое также входило в состав ко нвертационного центра, совме стно с указанными фиктивными предприятиями - ООО «Строй промгаз» (ЕГРПОУ 34817802), ООО «Крым стройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО«Бу дструктура» (ЕГРПОУ 34523469), ООО «С тройсоюзторг», ЕГРПОУ (32571747).

В настоящее время по уголов ному делу возникла необходим ость в изъятии и приобщении в к нему в качестве доказатель ств документов бухгалтерско го и налогового учета ЗАО «Во лна» и ООО СП «Нева», свидетел ьствующих о взаимоотношения х предприятий с ООО «Стройпр омгаз», ООО «Крым-Строй-Торг» , ООО «Будструктура», ООО «Стр ойсоюзторг», ООО «Земспецпр оект», электронных носителей информации, содержащих таки е документы, а также иных пред метов и документов, имеющих з начение по делу.

Согласно информации Симфе ропольского межгородского б юро регистрации и техническо й инвентаризации, гр. ОСОБА _6 имел в собственности недв ижимое имущество, расположен ное в г. Симферополе АДРЕСА _1 АДРЕСА_2 АДРЕСА_3. Пр аво собственности на указанн ое недвижимое имущество ОС ОБА_6 в декабре 2010 года было пе ререгистрировано на других л иц, при этом право собственно сти на жилые и подсобные поме щения, расположенные АДРЕС А_1 и АДРЕСА_2 было переоф ормлено 03.12.2010 года на гр. ОСОБА _7, право собственности на ча стное домовладение, располож енное АДРЕСА_3 было переоф ормлено 04.12.2010 года на гр. ОСОБА _3.

Поведенными по уголовному делу оперативными мероприят иями установлено, что докуме нты бухгалтерского и налогов ого учёта, свидетельствующие о финансово - хозяйственны х взаимоотношениях ЗАО «Волн а» (ЕГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (Е ГРПОУ 16331118) с предприятиями - О ОО «Стройпромгаз» (ЕГРПОУ 34817802 ), ООО «Крымстройторг» (ЕГРПОУ 33713119), ООО «Будструктура» (ЕГРПО У 34523469), ООО «Стройсоюзторг», ЕГР ПОУ (32571747), ООО «Земспецпроект» ( ЕГРПОУ 33656192), имеющие значение п о делу и необходимые в целях н аиболее всестороннего, объек тивного и полного исследован ия всех его обстоятельств, мо гут находится в жилых и подсо бных помещениях, принадлежащ их гр. ОСОБА_3 и расположен ных адресу: АДРЕСА_3.

Согласно справки КРП Симфе ропольского МБРТИ № 4771/5 от 06.05.2011г . право собственности на объе кт недвижимого имущества - по адресу: АДРЕСА_3, зарегист рировано за ОСОБА_3 на осн овании договора купли-продаж и от 04.12.2010 г. реестр № 6400, удостовер енного частным нотариусом С имферопольского городского нотариального округа АР Кры м ОСОБА_8

Согласно рапорта Зам.начал ьника УНМ ГНА в АРК о проведен ных оперативно-розыскных мер оприятий, документы, копии до кументов, электронные носите ли, содержащие документы бух галтерского и налогового уче та ЗАО «Волна» (ЕГРПОУ 19003142) и ОО О СП «Нева» (ЕГРПОУ 16331118) свидете льствующие об уклонении от у платы налогов, а так же матери альные ценности полученные п реступным путем, которые име ют значения для установления истины по делу, могут находит ся по вышеуказанному адресу, поскольку домовладение АД РЕСА_3 ранее принадлежало ОСОБА_6 на праве собственно сти, и в декабре 2010 года, он, с цел ью избежания возможного арес та и конфискации недвижимого имущества, используя личнос тные отношения, переоформил указанное домовладение на св ою сожительницу ОСОБА_9. И з изложенного следует, что со бственником домовладения АДРЕСА_3 в данное время явля ется ОСОБА_9, и согласно да нных, имеющихся в материалах уголовного дела, ОСОБА_6 и меет непосредственный досту п в вышеуказанное домовладен ие, поскольку ранее сожитель ствовал с ОСОБА_9, в связи с чем предположение нахождени я свидетельствующих данных по выявленным нарушениям в д омовладении АДРЕСА_3, прин адлежащем ОСОБА_9, являетс я обоснованным.

Выслушав следователя, мнен ие прокурора, поддержавшего представление, изучив матер иалы уголовного дела, суд при шел к выводу о том, что предста вление является обоснованны м и подлежит удовлетворению, поскольку в материалах угол овного дела имеется достаточ но данных, дающих основания п олагать, что по адресу: АДРЕ СА_3, могут храниться докуме нты, копии документов, электр онные носители, содержащие д окументы бухгалтерского и на логового учета ЗАО «Волна» (Е ГРПОУ 19003142) и ООО СП «Нева» (ЕГРП ОУ 16331118) свидетельствующие об у клонении от уплаты налогов, а так же материальные ценност и полученные преступным путе м, которые имеют значения для установления истины по делу , обеспечения будущего гражд анского иска, приговора суда в части конфискации имущест ва.

Принимая во внимание излож енное, руководствуясь ст. 177 УП К Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Провести обыск в жилых и под собных помещениях, принадлеж ащих гр. ОСОБА_3 и располож енных по адресу: АДРЕСА_3.

Производство обыска поруч ить сотрудникам УНМ ГНА в АР Крым

Постановление обжалованию не подлежит.

Суддя