Постанова

від 03.08.2011 по справі 0907/4-1128/2011

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0907/4-1128/2011 р оку

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2011 року м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франків ської області Антоняк Т.М., роз глянувши подання старшого сл ідчого з ОВС відділення розс лідування кримінальних спра в слідчого відділу податково ї міліції ДПА в Івано-Франків ській області Грицківа В.В. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ві дділення розслідування крим інальних справ слідчого відд ілу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицків В.В. звернувся до с уду з поданням про проведенн я обшуку.

З матеріалів подання вбача ється, що 03 квітня 2006 року між УС БУ в Закарпатській області т а ПКП "Ресурс-Захід" (м. Івано-Фр анківськ) укладено договір № 01/06 про спільну діяльність у бу дівництві житла за адресою в АДРЕСА_1 (у подальшому "Дог овір про спільну діяльність" ).

Предметом вказаного догов ору є будівництво приватним комерційним підприємством "Р есурс-Захід" житлового будин ку, частка квартир у якому пер едається на користь УСБУ в За карпатській області в якості компенсації за надану під за будову земельну ділянку.

В період з 2006 року по 2010 рік ПКП "Ресурс-Захід" виконало обумо влені договором будівельні р оботи, внаслідок чого будино к в лютому 2010 року був зданий в експлуатацію. Відповідно до умов договору про спільну ді яльність №01/06 від 03 квітня 2006 рок у та п.4 Порядку ведення податк ового обліку результатів спі льної діяльності на територі ї України без створення юрид ичної особи, затвердженого н аказом ДПА України від 30.09.2004 рок у №571, службові особи ПКП "Ресур с-Захід" є відповідальними за ведення фінансового та пода ткового обліків. Достовірно знаючи про значні податкові зобов' язання з ПДВ сформова ні від ПКП “Ресурс-Захід” вна слідок фінансування будівни цтва в рамках зазначеного до говору, службові особи ПКП “Р есурс-Захід” за попередньою змовою з невстановленими слі дством особами склали завідо мо неправдиві документи, що н ібито підтверджують придбан ня в період 2008-2009 років товарів, робіт, послуг “Договором про спільну діяльність” від ТОВ "Вектортрансбуд" (код 35264297) та ТО В "Модульмонтажгрупп" (код 35309531) м. Київ, які мають ознаки фікти вності, на загальну суму 4 698 404 г рн., у т.ч. податок на додану вар тість в сумі 783 067 грн., які факти чно їх не поставляли та не вик онували. Неможливість постав ки товарів, робіт, послуг това риствами "Вектортрансбуд" та "Модульмонтажгрупп", підтвер джено матеріалами дослідчої перевірки та досудового слі дства у кримінальній справі №79-00179, яка розслідується СВ ПМ Д ПІ в Солом`янському районі м. Києва, а також інформацією ДП І у Печерському районі м. Києв а. На підставі виписаних невс тановленими особами від імен і ТОВ "Вектортрансбуд" податк ових накладних на загальну с уму 2 609 416,8 грн., в т.ч. ПДВ в розмір і 434 902,8 грн., а саме: за червень 2008 р оку в сумі 66 440 грн., за липень 2008 р оку в сумі 99 553 грн., за серпень 2008 року в сумі 58 684 грн., за вересен ь 2008 року в сумі 97 683 грн., за жовте нь 2008 року в сумі 102 649,4 грн., за лис топад 2008 року в сумі 9 893,4 грн. та п одаткових накладних виписан их від імені ТОВ «Модульмонт ажгрупп» на загальну суму 2 088 987 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 348 164,6 гр н., а саме: за грудень 2008 року в су мі 137 747,8 грн., за січень 2009 року в с умі 40 430,2 грн., за травень 2009 року в сумі 169 986,6 грн., відповідальним и особами “Договору про спіл ьну діяльність” було безпідс тавно сформовано податковий кредит з ПДВ в розмірі 783 067 грн. , який відображено у декларац іях з ПДВ, що були подані керів никами "Договору про спільну діяльність" до ДПІ в м. Івано-Ф ранківськ у відповідні звітн і періоди.

Крім того, враховуючи те, що будівництво житлового будин ку в результаті спільної дія льності між вказаними суб' є ктами було завершено та здан о його в експлуатацію 24 лютого 2010 року, в "Договору про спільн у діяльність" виникло зобов' язання задекларувати доходи та витрати від спільної діял ьності в І кварталі 2010 року. Одн ак, керівниками "Договору про спільну діяльність" звіт про результати спільної діяльно сті за І квартал 2010 року було по дано до ДПІ в м. Івано-Франківс ьк з показниками, які свідчат ь про відсутність діяльності , а доходи та витрати від спіль ної діяльності відображено у звіті за 2010 рік, в т.ч. витрати по несені на придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ "Вектортра нсбуд" та ТОВ "Модульмонтажгр упп". Таким чином, з метою ухил ення від сплати податку на пр ибуток від спільної діяльнос ті “Договором про спільну ді яльність” було оформлено від ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "М одульмонтажгрупп" акти викон аних підрядних робіт та дові дки про вартість виконання ц их робіт на загальну суму 3 915 337 грн. (без ПДВ), які безпідставн о віднесено до складу валови х витрат “Договору про спіль ну діяльність”, внаслідок чо го занижено податок на прибу ток, який підлягав сплаті до б юджету в сумі 978 834 грн. Внаслід ок таких дій службових осіб П КП "Ресурс-Захід", які одночасн о являються керівниками "Дог овору про спільну діяльність " до державного бюджету факти чно не надійшло податку на пр ибуток в сумі 978 834 грн. та податк у на додану вартість на суму 78 3 067 грн., а всього податків на за гальну суму 1 761 901 грн. Крім цьог о по справі встановлено, що за період проведення операцій “Договором про спільну діяль ність” із ТОВ "Вектортрансбу д" та ТОВ "Модульмонтажгрупп" д иректором ПКП "Ресурс-Захід" т а одночасно керівником “Дого вору про спільну діяльність” був ОСОБА_2. Також встанов лено, що ОСОБА_2, ІНФОРМА ЦІЯ_1, зареєстрований та фак тично проживає за адресою А ДРЕСА_2. Відповідно до довід ки з ОКП “Івано-Франківське О БТІ” №757/01-21 від 12.03.2011 року помешка ння за вищевказаною адресою належить ОСОБА_2 на праві приватної власності.

З цього приводу слідчим від ділом податкової міліції ДПА в Івано-Франківській област і розслідується кримінальна справа №326314 порушена стосовно службових осіб ПКП "Ресурс-За хід" в частині нарахування та сплати податків від спільно ї діяльності "Договору про сп ільну діяльність між УСБУ в З акарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (код 276408474) за ч.3 ст.21 2 КК України.

На даний час є достатні підс тави вважати, що за адресою пр оживання ОСОБА_2, можуть з находитись знаряддя злочину (комп' ютерна техніка, печат ки СГД з ознаками фіктивност і, підроблені бухгалтерські та податкові документи, тощо ), речі і цінності, здобуті зло чинним шляхом (готівкові кош ти та інші цінності), а також і нші предмети і документи, які мають значення для всебічно го, повного і об' єктивного д ослідження обставин справи

Згідно з ст. 177 КПК України об шук приміщення проводиться в тих випадках, коли є достатн і підстави вважати, що знаряд дя злочину, інші предмети, які мають значення для встановл ення істини по справі, знаход яться в певному приміщенні а бо місці чи в якої-небудь особ и.

Розглянувши матеріали под ання та враховуючи вищенавед ене, в суду є достатні підстав и вважати, що подання підстав не та підлягає до задоволенн я.

Керуючись ст.177 КПК України, с уддя -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задоволити.

Надати дозвіл на проведенн я обшуку житла та іншого воло діння, у тому числі, але не вик лючно гаражних, підсобних, пі двальних приміщень, транспор тних засобів ОСОБА_2 за ад ресою АДРЕСА_2, з метою вия влення та вилучення знарядь злочину (комп' ютерна технік а, печатки СГД з ознаками фікт ивності, підроблені бухгалте рські та податкові документи , тощо), речей і цінностей, здоб утих злочинним шляхом (готів кові кошти та інші цінності), а також інших предметів і доку ментів, які мають значення дл я всебічного, повного і об' є ктивного дослідження обстав ин справи.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Антоняк Т.М.