Постанова

від 03.08.2011 по справі 0907/4-1126/2011

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0907/4-1126/2011 р оку

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2011 року м. Івано-Франківс ьк

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франків ської області Антоняк Т.М. роз глянувши подання старшого сл ідчого з ОВС відділення розс лідування кримінальних спра в слідчого відділу податково ї міліції ДПА в Івано-Франків ській області Грицківа В.В. про надання дозволу на пров едення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ві дділення розслідування крим інальних справ слідчого відд ілу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицків В.В. звернувся до с уду з поданням про надання до зволу на проведення виїмки д окументів.

З матеріалів подання вбача ється, що 03 квітня 2006 року між УС БУ в Закарпатській області т а ПКП "Ресурс-Захід" (м. Івано-Фр анківськ) укладено договір № 01/06 про спільну діяльність у бу дівництві житла за адресою в АДРЕСА_1 (у подальшому "Дог овір про спільну діяльність" ). Предметом вказаного догово ру є будівництво приватним к омерційним підприємством "Ре сурс-Захід" житлового будинк у, частка квартир у якому пере дається на користь УСБУ в Зак арпатській області в якості компенсації за надану під за будову земельну ділянку. В пе ріод з 2006 року по 2010 рік ПКП "Ресу рс-Захід" виконало обумовлен і договором будівельні робот и, внаслідок чого будинок в лю тому 2010 року був зданий в експл уатацію. Відповідно до умов д оговору про спільну діяльніс ть №01/06 від 03 квітня 2006 року та п.4 П орядку ведення податкового о бліку результатів спільної д іяльності на території Украї ни без створення юридичної о соби, затвердженого наказом ДПА України від 30.09.2004 року №571, сл ужбові особи ПКП "Ресурс-Захі д" є відповідальними за веден ня фінансового та податковог о обліків. Достовірно знаючи про значні податкові зобов' язання з ПДВ сформовані від П КП “Ресурс-Захід” внаслідок фінансування будівництва в р амках зазначеного договору, службові особи ПКП “Ресурс-З ахід” за попередньою змовою з невстановленими слідством особами склали завідомо неп равдиві документи, що нібито підтверджують придбання в п еріод 2008-2009 років товарів, робіт , послуг “Договором про спіль ну діяльність” від ТОВ "Векто ртрансбуд" (код 35264297) та ТОВ "Моду льмонтажгрупп" (код 35309531) м. Київ , які мають ознаки фіктивност і, на загальну суму 4 698 404 грн., у т .ч. податок на додану вартість в сумі 783 067 грн., які фактично їх не поставляли та не виконува ли. Неможливість поставки то варів, робіт, послуг товарист вами "Вектортрансбуд" та "Моду льмонтажгрупп", підтверджено матеріалами дослідчої перев ірки та досудового слідства у кримінальній справі №79-00179, як а розслідується СВ ПМ ДПІ в Со лом`янському районі м. Києва, а також інформацією ДПІ у Печ ерському районі м. Києва. На пі дставі виписаних невстановл еними особами від імені ТОВ "В ектортрансбуд" податкових на кладних на загальну суму 2 609 416,8 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 434 902,8 грн ., а саме: за червень 2008 року в сум і 66 440 грн., за липень 2008 року в сум і 99 553 грн., за серпень 2008 року в су мі 58 684 грн., за вересень 2008 року в сумі 97 683 грн., за жовтень 2008 року в сумі 102 649,4 грн., за листопад 2008 р оку в сумі 9 893,4 грн. та податкови х накладних виписаних від ім ені ТОВ «Модульмонтажгрупп» на загальну суму 2 088 987 грн., в т.ч . ПДВ в розмірі 348 164,6 грн., а саме: з а грудень 2008 року в сумі 137 747,8 грн ., за січень 2009 року в сумі 40 430,2 грн ., за травень 2009 року в сумі 169 986,6 г рн., відповідальними особами “Договору про спільну діяль ність” було безпідставно сфо рмовано податковий кредит з ПДВ в розмірі 783 067 грн., який від ображено у деклараціях з ПДВ , що були подані керівниками "Д оговору про спільну діяльніс ть" до ДПІ в м. Івано-Франківсь к у відповідні звітні період и.

Крім того, враховуючи те, що будівництво житлового будин ку в результаті спільної дія льності між вказаними суб'є ктами було завершено та здан о його в експлуатацію 24 лютого 2010 року, в "Договору про спільн у діяльність" виникло зобов' язання задекларувати доходи та витрати від спільної діял ьності в І кварталі 2010 року. Одн ак, керівниками "Договору про спільну діяльність" звіт про результати спільної діяльно сті за І квартал 2010 року було по дано до ДПІ в м. Івано-Франківс ьк з показниками, які свідчат ь про відсутність діяльності , а доходи та витрати від спіль ної діяльності відображено у звіті за 2010 рік, в т.ч. витрати по несені на придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ "Вектортра нсбуд" та ТОВ "Модульмонтажгр упп". Крім того, з метою ухилен ня від сплати податку на приб уток від спільної діяльності “Договором про спільну діял ьність” було оформлено від Т ОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Мод ульмонтажгрупп" акти виконан их підрядних робіт та довідк и про вартість виконання цих робіт на загальну суму 3 915 337 гр н. (без ПДВ), які безпідставно в іднесено до складу валових в итрат “Договору про спільну діяльність”, внаслідок чого занижено податок на прибуток , який підлягав сплаті до бюдж ету на 978 834 грн. Внаслідок таких дій службових осіб ПКП "Ресур с-Захід", які одночасно являют ься керівниками "Договору пр о спільну діяльність" до держ авного бюджету фактично не н адійшло податку на прибуток в сумі 978 834 грн. та податку на до дану вартість на суму 783 067 грн., а всього податків на загальн у суму 1 761 901 грн. Крім цього по сп раві встановлено, що 28.02.2008 року років службовими особами ПКП "Ресурс-Захід", які одночасно є керівниками "Договору про с пільну діяльність" було відк рито в Івано-Франківській фі лії ПАТ СКБ “Дністер” (МФО 336923) п оточний рахунок №2600914083, через який товариством здійснювал ось перерахування коштів на поточні рахунки ТзОВ "Модуль монтажгрупп" та ТзОВ "Векторт рансбуд".

З цього приводу слідчим від ділом податкової міліції ДПА в Івано-Франківській област і розслідується кримінальна справа №326314 порушена стосовно службових осіб ПКП "Ресурс-За хід" в частині нарахування та сплати податків від спільно ї діяльності "Договору про сп ільну діяльність між УСБУ в З акарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (код 276408474) за ч.3 ст.21 2 КК України.

За таких обставин виникла н еобхідність у проведені виїм ки документів, що становлять банківську таємницю по пото чному рахунку №2600914083, з метою пі дтвердження факту проведени х розрахунків між вищевказан ими контрагентами з 28.02.2008 року п о 26.11.2010 року.

Приймаючи до уваги, що вказа ні документи мають доказове значення для розслідування к римінальної справи, суд вваж ає подання обґрунтованим і т аким, що підлягає задоволенн ю.

На підставі наведеного, кер уючись ст.ст. 130, 178, 179, 181, 183, 186 КПК Укра їни, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та про ведення у Івано-Франківській філії ПАТ СКБ “Дністер” (МФО 336923), що знаходиться за адресою : м. Івано-Франківськ, вул. Неза лежності, 93а, виїмки оригіналі в наступних документів: 1) юрид ичну справу клієнта ПКП "Ресу рс-Захід" (код 32605938) м. Івано-Франк івськ, вул. Галицька, 43а, а саме: заяви на відкриття рахунку, с відоцтво про державну реєстр ацію юридичної особи, довідк а з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, с татут підприємства, протокол и зборів учасників підприємс тва про призначення (звільне ння) службових осіб, копії пас портів службових осіб, догов ір банківського рахунку, анк ета клієнта - юридичної осо би, заяви службових осіб та по відомлення ДПІ щодо відкритт я (закриття) рахунку, карток із зразками підписів і відбитк ами печатки та інші документ и, потреба у виїмці яких може в иникнути; 2) виписку руху кошті в ПКП "Ресурс-Захід" (код 32605938) по п оточному рахунку №2600914083 за пері од з 28.02.2008 р. по 26.11.2010 року, як на папе рових носіях так і в електрон ному вигляді із зазначенням контрагентів (з ідентифікаці йними ознаками та інформаціє ю про призначення платежів), п латіжних доручень про перера хування коштів, документів я кі підтверджують взаєморозр ахунки, надходження коштів в ід контрагентів та перечисле ння коштів контрагентам, гро шових чеків на отримання гот івки в установі банку, докуме нтів, що свідчать про проведе ні розрахунки в системі “Клі єнт Банк” та інші документи, я кі мають доказове значення п о справі.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Антоняк Т.М.