Ухвала

від 18.07.2011 по справі 22ц-2701/11

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц-2701/11

Копія

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХМЕЛЬН ИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2011 року м. Хмельницький

Колегія суддів судо вої палати у цивільних справ ах

апеляційного суду Хме льницької області

в складі: головуючо го - судді Талалай О.І.

суддів: П' єнти І.В., Ко рніюк А.П.

з участю секретаря: Л апка Ю.В.

представника Кам' ян ець-Подільської ОДПІ: Ковал ьчука В.О.

представника ПП «Імп ератор-2»: Романюка В.М.

розглянула в судовому з асіданні цивільну справу № 22ц -2701 за апеляційною скаргою Кам ' янець-Подільської об' єдн аної державної податкової ін спекції на рішення Хмельниць кого міськрайонного суду від 08 квітня 2011 року у справі за зая вою Кам' янець-Подільської о б' єднаної державної податк ової інспекції про розкриття банком інформації, що містит ь банківську таємницю.

Заслухавши допов ідача, пояснення осіб, які бер уть участь у справі, перевіри вши матеріали справи, ознайо мившись з доводами апеляційн ої скарги, колегія суддів,

в с т а н о в и л а :

Кам' янець-Подільсь ка об' єднана державна подат кова інспекція Хмельницької області (далі Кам' янець-Под ільська ОДПІ), звертаючись до суду із заявою про розкриття банком інформації, що містит ь банківську таємницю зазнач ила, що згідно податкового за конодавства органи державно ї податкової служби мають пр аво одержувати безоплатно ві д платників податків, а також від установ Національного б анку України, комерційних ба нків та інших фінансових уст анов довідки та/або копії док ументів про наявність банків ських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію п ро обсяг та обіг коштів на рах унках, у тому числі про ненадх одження у встановлені термін и валютної виручки від суб' єктів підприємницької діяль ності. ПП «Імператор-2»було по відомлено про проведення док ументальної перевірки листо м № 557/10/23-421 від 15.01.2010 року. Директор п ідприємства Рикаловський О.Г. надав лист від 27.01.2010 року щ одо перенесення термінів пер евірки у зв' язку з хворобою , а листом від 17.03.2010 року повідом ив, що продовжує хворіти та пр осить

Головуючий у першій інстан ції: Болотов Є.В. Справа № 22ц-2701 Допо відач: Талалай О.І. Категорія № 73

перенести термін перевір ки у зв' язку з хворобою. 27.08.2010 р оку директором ПП «Імператор -2»повідомлено, що провести пе ревірку не має можливості, ос кільки 11.08.2010 року сталася пожеж а за адресою м. Кам' янець-Под ільський, вул. Нагірна, 22, в резу льтаті якої були знищені ком п' ютер і бухгалтерські доку менти. Керівнику було вручен о вимогу про поновлення доку ментів бухгалтерського та по даткового обліку підприємст ва в строк до 31.12.2010 року. На запит ОДПІ про надання відомостей про рух коштів ПП «Імператор -2»ПАТ «Укрсоцбанк»надало ві дмову.

У зв' язку з цим та з метою недопущення ухилення від сп лати податків і зважаючи на н еобхідність проведення пере вірки, позивач просив суд пер шої інстанції зобов' язати П АТ «Укрсоцбанк»в особі Хмель ницької обласної філії надат и інформацію про обіг та обся г коштів на рахунках ПП «Імпе ратор-2»із розшифровкою конт рагентів, з якими проводилис ь господарські операції та п ризначенням платежів за пері од з 13 лютого 2008 року по 04 жовтня 2010 року.

Рішенням Хмельницького мі ськрайонного суду від 08 квітн я 2011 року в задоволенні заяви в ідмовлено.

Кам' янець-Подільська ОДП І, не погоджуючись з рішенням суду, в апеляційній скарзі пр осить його скасувати і ухвал ити нове рішення про задовол ення заяви. Посилається на те , що судове рішення є незаконн им і необґрунтованим, винесе ним за наслідками однобічног о та поверхневого дослідженн я всіх матеріалів справи. За з містом Податкового кодексу У країни розкриття інформації , яка містить банківську таєм ницю не пов' язується з пров еденням планової документал ьної перевірки.

В засіданні апеляційного с уду представник Кам' янець-П одільської ОДПІ апеляцію під тримав. Представник ПП «Імпе ратор-2»визнав її необґрунто ваною.

Апеляційна скарга підляга є відхиленню з таких підстав .

Згідно ч. 1 ст. 308 ЦПК України апеляційний суд відх иляє апеляційну скаргу і зал ишає рішення без змін, якщо ви знає, що суд першої інстанції ухвалив рішення з додержанн ям норм матеріального і проц есуального права.

Судом першої інстанції в ірно встановлені фактичні об ставини справи, дана їм належ на оцінка, його висновки узго джуються з матеріалами справ и, відповідають вимогам зако ну.

Відповідно до ст. 60 Зако ну України «Про банки і банкі вську діяльність»інформаці я щодо діяльності та фінансо вого стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обсл уговування клієнта та взаємо відносин з ним чи третіми осо бами при наданні послуг банк у і розголошення якої може за вдати матеріальної чи мораль ної шкоди клієнту, є банківсь кою таємницею.

Згідно до ст. 288 ЦПК Україн и в заяві про розкриття банкі вської таємниці має бути заз начено обґрунтування необхі дності та обставини, за яких в имагається розкриття інформ ації, що містить банківську т аємницю, щодо особи, із зазнач енням положень законів, які н адають відповідні повноваже ння, або прав та інтересів, які порушено, обсяги (межі розкри ття) інформації, яка містить б анківську таємницю, щодо осо би та мету її використання.

Встановлено, що обсягом розкриття інформації, яка мі стить банківську таємницю, є дані про обіг та обсяг кошті в на рахунках ПП «Імператор-2» (код ЄДРПОУ 35441158) № 26005966226282, № 26006966226281, № 2615 8966226281 (назва валюти - російський рубль, код валюти - 643); № 2600696226281 (дол ар

США, код - 840); № 26006966226281 (Євро, к од - 978); № 26006966226281 (українська гривня , код - 980), МФО 315018 із розшифровко ю контрагентів, з якими прово дились господарські операці ї та призначенням платежів за період з 13 лютого 2008 року по 04 жовтня 2010 року.

Кам' янець-Подільськ ою ОДПІ не зазначено передба чені законом підстави отрима ння інформації, що містить ба нківську таємницю щодо ПП «Імператор-2»та не нада но доказів наявності таких п ідстав.

Відповідно до вимог П одаткового кодексу України, Порядку періодичного поданн я інформації органам державн ої податкової служби та отри мання інформації зазначеним и органами за письмовим запи том, затвердженого постаново ю Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1245 отр имання необхідної інформаці ї для виконання покладених на органи державної подат кової служби функцій, завд ань можливе з підстав, встано влених законом.

Заявник, заперечуючи в апеляційній скарзі, зв' яз ок розкриття інформації, яка містить банківську таємни цю з проведенням планової документальної

перевірки, в самій заяві до суду про розкриття інфо рмації посилається на

отримання зазначеної інфо рмації для проведення переві рки.

Ні в заяві, ні в судов ому засіданні Кам' янець-Под ільською ОДПІ не наведено об ґрунтування необхідності та обставин, за яких вимагаєтьс я розкриття інформації, що мі стить банківську таємницю, щ одо приватного підприємства із зазначенням положень зак онів, які надають відповідні повноваження та мету її вико ристання.

Заявником наводились лише припущення про можливі порушення з боку ПП «Імперат ор-2».

З відповіді ПАТ «Укрсоцбанк»видно, що заявн ику відмовлено в наданні інф ормації про рух коштів підпр иємства з причин невідповідн ості звернення вимогам закон у.

Доводи апеляційної скарг и не спростовують висновки с уду щодо необґрунтованості в имог заявника.

Оскаржуване судове р ішення постановлене з додерж анням норм матеріального і п роцесуального права і підста в у межах доводів апеляційно ї скарги для його скасування не вбачається.

Керуючись ст. ст. 307, 308, 315, 31 9 ЦПК України, колегія суддів,

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу К ам' янець-Подільської об' є днаної державної податкової інспекції відхилити.

Рішення Хмельницьког о міськрайонного суду від 08 кв ітня 2011 року залишити без змін .

Ухвала набирає закон ної сили з моменту проголоше ння, проте може бути оскаржен а в касаційному порядку до Ви щого спеціалізованого суду У країни з розгляду цивільних і кримінальних справ протяго м двадцяти днів з дня набранн я нею законної сили.

Головуючий: (підпис) Судді: (підписи)

Вірно: Голову ючий: