Вирок

від 27.07.2011 по справі 1-35/2011

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

дата документа 27.07.2011

Дело № 1-35

2011 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

27 июля 2011 года Мелитопольски й горрайонный суд Запорожско й области в составе:

председательствующего - с удьи Редько А.В.,

при секретаре - Фурсовой Л .И.,

с участием прокурора - Дед ер Ю.А.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале Мелито польского горрайонного суда Запорожской области уголовн ое дело по обвинению ОСОБА _1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженц а г. Красноперекопск, АР Крым, гражданина Украины, русского , со средним образованием, жен атого, работающего директоро м ЧП «Креол-32»проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее не с удимого,

в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст . 358 УК Украины, ч. 3 ст. 358 УК Украин ы,

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_1, явл яясь финансовым директором ч астного предприятия «Радоми р-2005»зарегистрированного Мел итопольским городским испол нительным комитетом 25.08.2005 г. за № 11011020000000861, зарегистрированного плательщиком налогов в Мели топольской ОГНИ 31.08.2005 г., индиви дуальный налоговый № 33700293, явля ется плательщиком налога на добавленную стоимость с 16.09.2005 г., свидетельство № 12137091, зареги стрирован по юридическому а дресу: г.Мелитополь, ул. Феврал ьская, 194, будучи должностным л ицом субъекта предпринимате льской деятельности, на кото рое возложены обязанности по обеспечению надлежащего вед ения бухгалтерского учета, п редставлению налоговых декл араций, бухгалтерских отчет ов, балансов, расчетов и иных документов, связанных с исчи слением и уплатой обязательн ых платежей в бюджеты и госуд арственные целевые фонды, и к оторое является ответственн ым за достоверность учета и р езультаты финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия, полноту, своевременно сть, достоверность представл ения учетных документов, пол ноту и своевременность уплат ы в бюджеты и государственны е целевые фонды налогов, сбор ов, других обязательных плат ежей, путем занижения объект а налогообложения умышленн о уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавл енную стоимость при следующи х обстоятельствах:

В период времени 2-й кварта л 2006 г. - 4-й квартал 2007 г. включител ьно финансовый директор ЧП « Родомир-2005»ОСОБА_1., осущес твлял финансово-хозяйственн ую деятельность предприятия по купле-продаже зерновых и с емян подсолнечника, произво дя расчеты через расчетный с чет предприятия в ОФЗД АО «Ин дустриально-экспортный банк »в г. Мелитополь.

С целью уклонения от уплаты налогов, финансовый директо р ЧП “Родомир-2005” ОСОБА_1, в п редставленных в Мелитопольс кую ОГНИ ежеквартальных нало говых декларациях по прибыли предприятия, за указанный пе риод умышленно в нарушении п . 3.1. ст..3; п.п. 4.1.1., 4.1.6 п. 4.1 ст. 4; п.п. 5.2.1 п. 5.2. а бз.4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5; п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятия»от 22.05 .1997 р. за № 283\97-ВР (с изменениями и д ополнениями), завысил валовы е затраты на сумму 7022259 грн., отн еся суммы по бестоварным опе рациям с предприятиями ООО « Барел-99»г. Киев ( код 33998552); ООО «Те хниккторг»г. Киев ( код 33593138), а та кже от имени субъекта предпр инимательской деятельности - физического лица ОСОБА_1 , а также занизил валовый до ход за 2006-2007 гг. не включив финан совую помощь в размере 74986 грн. перечисленную им же, занизив тем самым налогооблагаемую прибыль предприятия, что при вело к не начислению и не упла те налога на прибыль за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2006 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квар талы 2007 г. в общей сумме 1 386 451 г рн. в т.ч.:

- 2 квартал 2006 года на сумму 193,0 г рн.;

- 3 квартал 2006 года на сумму 1 379 097 ,0 грн.;

- 4 квартал 2006 года на сумму 44 175,0 грн.;

- 1 квартал 2007 года на сумму 3 018 г рн.;

- 2 квартал 2007 года на сумму 1 895,0 г рн.;

- 3 квартал 2007 года на сумму 16,0 г рн.;

- 4 квартал 2007 года на сумму 11,0 г рн.

Кроме того, в представленны х налоговых декларациях по Н ДС за июнь-декабрь 2006 г. в наруш ении п. 3.1 ст.3; п. 4.2 ст.4; п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 ; п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость »от 03.04.1997 г. за № 168\97-ВР умыш ленно завысил налоговый кред ит, по налоговым накладным бе стоварных операций с предпри ятиями ООО «Барел-99»г. Киев ( ко д 33998552); ООО «Техниккторг»г. Киев ( код 33593138), а также от имени СПД-Ф Л ОСОБА_1 на сумму 1166758 грн., чт о с учетом завышенных налого вых обязательств, повлекло н еначисление и неуплату налог а на добавленную стоимость з а период с июня по декабрь 2006 г. на общую сумму 1 143 303 грн. а именн о:

- за июнь 2006 года на сумму 33,00 г рн.;

- за июль 2006 года на сумму 258664,00 грн.;

- за август 2006 года на сумму 17 0946,00 грн.;

- за сентябрь 2006 года на сумм у 660133,00 грн.;

- за октябрь 2006 года на сумму 12109,00 грн.;

- за ноябрь 2006 года на сумму 14 274,00 грн.;

- за декабрь 2006 года на сумму 27144,00 грн.;

Таким образом, в результате преступных действий, финанс овый директор ЧП «Родомир-2005» ОСОБА_1 умышленно уклонил ся от уплаты налогов в бюджет государства в виде налога на добавленную стоимость и нал ога на прибыль предприятия н а общую сумму 2 529 754 грн., что в 5000 и более раз превышает установ ленный законодательством Ук раины необлагаемый налогом м инимум доходов граждан и явл яется особо крупным размеро м.

Кроме того, в феврале 2009 года , ОСОБА_1, с целью сокрытия своих противоправных действ ий, направленных на умышленн ое уклонение от уплаты налог ов составил с помощью тексто вого редактора персональног о компьютера и подписал заве домо ложные бухгалтерские и налоговые документы которые по своему содержанию не соот ветствуют действительности , указывающие на мнимое осуще ствление финансово-хозяйств енной деятельности в период 2-4 квартал 2006 года по приобрете нию товара между ЧП «Родомир -2005»и им как СПД-ФЛ ОСОБА_1, а именно:

- налоговая накладная №90 от 04.04.2006 года на общую сумму 2130,00 грн. ;

- накладная №90 от 04.04.2006 года на общую сумму 2130,00 грн;

- квитанция к приходному кас совому ордеру №51 от 04.04.2006 года н а общую сумму 2130,00 грн;

- налоговая накладная № 56 от 1 0.07.2006 года на общую сумму 68687,36 грн. ;

- накладная № 56 от 10.07.2006 года на о бщую сумму 68687,36 грн.;

- налоговая накладная № 57 от 1 2.07.2006 года на общую сумму 164844,86 грн .;

- накладная № 57 от 12.07.2006 года на о бщую сумму 164844,86 грн.;

- налоговая накладная № 59 от 1 2.07.2006 года на общую сумму 106000,00 грн .;

- накладная № 59 от 12.07.2006 года на о бщую сумму 106000,00 грн.;

- налоговая накладная № 60 от 1 4.07.2006 года на общую сумму 234292,76 грн .;

- накладная № 60 от 14.07.2006 года на о бщую сумму 234292,76 грн.;

- налоговая накладная № 62 от 1 7.07.2006 года на общую сумму 114269,34 грн .;

- накладная № 62 от 17.07.2006 года на о бщую сумму 114269,34 грн.;

- налоговая накладная № 63 от 2 0.07.2006 года на общую сумму 199487,12 грн .;

-накладная № 63 от 20.07.2006 года на о бщую сумму 199487,12 грн.;

- налоговая накладная № 65 от 2 1.07.2006 года на общую сумму 153018,50 грн .;

- накладная № 65 от 21.07.2006 года на о бщую сумму 153018,50 грн.;

- налоговая накладная № 68 от 2 1.07.2006 года на общую сумму 150900,00 грн .;

- накладная № 68 от 21.07.2006 года на о бщую сумму 150900,00 грн.;

- квитанции к приходным касс овым ордерам : №93 от 14.07.06; № 96 от 17.07.06; № 94 от 17.07.06;№95 от 17.07.06;№98 от 19.07.06;№100 от 20.07.0 6;№101 от 21.07.06;№102 от 21.07.06;№103 от 25.07.06;№97 от 24.0 7.06;№99 от 25.07.06;№98 от 25.07.06;№104 от 27.07.06;

- налоговая накладная №89т от 01.09.06 на общую сумму 51153,88 грн.;

- накладная №89т от 01.09.06 на общую сумму 51153,88 грн.;

- налоговая накладная № 102 от 11.09.06 на общую сумму 418 950,00 грн.;

- накладная № 102 от 11.09.06 на общую сумму 418 950,00 грн.;

- налоговая накладная № 104 от 11.09.06 на общую сумму 283 086,88 грн.;

- накладная № 104 от 11.09.06 на общую сумму 283 086,88 грн.;

- налоговая накладная № 107 от 12.09.06 на общую сумму 90 788,05 грн.;

- накладная № 107 от 12.09.06 на общую сумму 90 788,05 грн.;

- налоговая накладная № 124 от 12.09.06 на общую сумму 149 057,28 грн.;

- накладная № 110 от 12.09.06 на общую сумму 149 057,28 грн.;

- налоговая накладная № 109 от 13.09.06 на общую сумму 188 57,36 грн.;

- накладная № 109 от 13.09.06 на общую сумму 188 57,36 грн.;

- налоговая накладная № 105 от 12.09.06 на общую сумму 267 446,46 грн.;

- накладная № 105 от 12.09.06 на общую сумму 267 446,46 грн.;

- налоговая накладная № 111 от 14.09.06 на общую сумму 226493,88 грн.;

- накладная № 111 от 14.09.06 на общую сумму 226493,88 грн.;

- налоговая накладная № 113 от 15.09.06 на общую сумму 222154,68 грн.;

- накладная № 113 от 15.09.06 на общую сумму 222154,68 грн.;

- налоговая накладная № 113 от 16.09.06 на общую сумму 85020,96 грн.;

- накладная № 113 от 16.09.06 на общую сумму 85020,96 грн.;

- налоговая накладная № 112 от 14.09.06 на общую сумму 146789,40 грн.;

- накладная № 112 от 14.09.06 на общую сумму 146789,40 грн.;

- налоговая накладная № 115 от 16.09.06 на общую сумму 350753,28 грн.;

- накладная № 115 от 16.09.06 на общую сумму 350753,28 грн.;

- налоговая накладная № 121 от 18.09.06 на общую сумму 265076,07 грн.;

- накладная № 121 от 18.09.06 на общую сумму 265076,07 грн.;

- налоговая накладная № 126 от 20.09.06 на общую сумму 177172,87 грн.;

- накладная № 126 от 20.09.06 на общую сумму 177172,87 грн.;

- налоговая накладная № 132 от 21.09.06 на общую сумму 135805,22 грн.;

- накладная № 132 от 21.09.06 на общую сумму 135805,22 грн.;

- налоговая накладная № 138 от 22.09.06 на общую сумму 122726,10 грн.;

- накладная № 138 от 22.09.06 на общую сумму 122726,10 грн.;

- налоговая накладная № 143 от 26.09.06 на общую сумму 101786,50 грн.;

- накладная № 143 от 26.09.06 на общую сумму 101786,50 грн.;

- налоговая накладная № 93 от 0 5.09.06 на общую сумму 28509,00 грн.;

- квитанции к приходным касс овым ордерам : №130 от 04.09.06; № 99 от 01.09.06 ;№1024 от 01.08.06; №101 от 01.08.06;№103 от 02.08.06;№104 от 02 .08.06; № 109 от 07.08.064 №106 от 04.08.06; №105 от 04.08.06; №111 о т 08.08.06;№110 от 08.08.06;№112 от 09.08.06;№113\1 от 10.08.06;№1 12 от 10.08.06;№113 от 11.08.06;№114 от 14.08.06;№115 от 14.08.06;3 116 от 17.08.06;№118 от 21.08.06;№121 от 21.08.06;№122 от 22.08.064 №123 от 23.08.06;№124 от 29.08.06;№126 от 31.08.06;№ 125 от 31.0 8.06;№132 от 05.09.06;№130 от 05.09.06;№133 от 07.09.06;№138 от 11.08.06;№140 от 13.09.064№139 от 13.09.06;№142 от 14.09.06;№143 от 15.09.06;№144 от 15.09.06;№145 от 15.09.06; №148 от 18.09.06;№147 о т 18.09.06;№175 от 29.09.064

- налоговая накладная № 159 от 01.10.06 на общую сумму 68399,18 грн.;

- накладная № 159 от 01.10.06 на общую сумму 68399,18 грн.;

- налоговая накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- налоговая накладная № 163 от 10.10.06 на общую сумму 76811,60 грн.;

- накладная № 160 от 02.10.06 на общую сумму 8389,28 грн.;

- накладная № 198 от 17.10.06 на общую сумму 28509,00 грн.;

- налоговая накладная № 193 от 17.11.06 на общую сумму 26357,10 грн.;

- накладная № 193 от 17.11.06 на общую сумму 26357,10 грн.;

- налоговая накладная № 168 от 01.11.06 на общую сумму 38242,41 грн.;

- накладная № 190 от 01.11.06 на общую сумму 38242,41 грн.;

- налоговая накладная № 184 от 08.12.06 на общую сумму 162862,09 грн.;

- накладная № 205 от 08.12.06 на общую сумму 162862,09 грн.;

- квитанции к приходным касс овым ордерам за 4-й квартал 2006 г ода.

Кроме того, в феврале 2009 г. О СОБА_1 продолжая свой прест упный замысел направленный н а уклонение от уплаты налого в, предоставил в Мелитопольс кую ОГНИ составленные им ука занные поддельные бухгалтер ские и налоговые документы о т имени СПД-ФЛ ОСОБА_1, а так же поддельные первичные док ументы по бестоварным операц иям с предприятиями ООО «Бар ел-99»г. Киев ( код 33998552); ООО «Техни ккторг» г. Киев ( код 33593138), а именн о:

- налоговая накладная №72 от 14 .07.2006 года на общую сумму 245260,80 грн. ;

- накладная №72 от 14.07.2006 года на о бщую сумму 245260,80 грн.;

- налоговая накладная №78 от 20 .07.2006 года на общую сумму 113743,20 грн. ;

- накладная №78 от 20.07.2006 года на о бщую сумму 113743,20 грн.;

- квитанция к приходному кас совому ордеру №83 от 24.07.06 на сумм у 153 534,98 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №79 от 21.07.06 на сумм у 91725,82 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №84 от 25.07.06 на сумм у 113 743,20 грн.

- налоговая накладная № 96 от 0 1.09.2006 на общую сумму69818,92 грн.;

- накладная № 96 от 01.09.2006 на общую сумму 69818,92 грн.;

- налоговая накладная № 107 от 13.09.2006 на общую сумму 160083,00 грн.;

- накладная № 107 от 13.09.2006 на общую сумму 160083,00 грн.;

- налоговая накладная № 115 от 16.09.2006 на общую сумму 287089,20 грн.;

- накладная № 115 от 16.09.2006 на общую сумму 287089,20 грн.;

- налоговая накладная № 122 от 16.09.2006 на общую сумму 42957,51 грн.;

- накладная № 122 от 16.09.2006 на общую сумму 42957,51 грн.;

- квитанция к приходному кас совому ордеру №100 от 11.09.06 на сумм у 14 775,46 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №95 от 07.09.06 на сумм у 35 591,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №93 от 01.09.06 на сумм у 14 452,46 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 121 от 27.09.06 на сумм у 10 000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №108 от 18.09.06 на сумм у 160 083,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 97 от 08.09.06 на сумм у 5000,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 124 от 30.09.06 на сум му 3099,06 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №123 от 29.09.06 на сумм у 10 000,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 121 от 28.09.06 на сумм у 10 000,00 грн.

- налоговая накладная № 162 от 19.10.2006 на общую сумму 76825,86 грн.;

- накладная № 162 от 19.10.2006 на общую сумму 76825,86 грн.;

- налоговая накладная № 134 от 01.10.2006 на общую сумму 76811,60 грн.;

- накладная № 134 от 01.10.2006 на общую сумму 76811,60 грн.;

- квитанция к приходному ка ссовому ордеру №138 от 11.10.06 на сум му 1000,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №127 от 02.10.06 на сумм у 3 000,00 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №128 от 03.10.06 на сумм у 10 000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 145 от 19.10.06 на сумм у 5809,07 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 126 от 02.10.06 на сумм у 3046,53 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №140 от 13.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №139 от 12.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №141 от 14.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №133 от 07.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №136 от 10.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №137 от 11.10.06 на сумм у 7682,80 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 135 от 09.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 132 от 06.10.06 на сумм у 2333,99 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №129 от 04.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №130 от 05.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №131 от 06.10.06 на сумм у 7666,01 грн.

- накладная № 141 от 07.10.2006 года на общую сумму 76811,60 грн.;

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 71 от 09.10.06 на сумм у 9511,60 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №65 от 04.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №65\1 от 05.10.06 на сум му 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру №69 от 08.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 68 от 07.10.06 на сумм у 7300 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 66 от 06.10.06 на сумм у 10000 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 63 от 02.10.06 на сумм у 1666,67 грн.

- квитанция к приходному кас совому ордеру № 64 от 03.10.06 на сумм у 10000 грн.

Кроме того, в период времени с января 2006г. по март 2009г. являяс ь коммерческим директором (с огласно приказа №2 от 02.12.2005г.) час тного предприятия «Креол-32»(к од за ЕГРПОУ 33764969), зарегистриро ванного 20.09.2005г. распоряжением и сполнительного комитета Мел итопольского городского сов ета, свидетельство о государ ственной регистрации № №1 101 102 0 000 000913, взятого на учет плательщ ика налогов в Мелитопольской ОГНИ 22.09.2005г. №5414, юридический адр ес: Запорожская область г. Мел итополь ул. Краснофлотская, 113 -В), занимая должность связанн ую с организационно-распоряд ительными и административно -хозяйственными функциями, я вляясь служебным лицом субъе кта предпринимательской дея тельности, на которое возлож ены обязанности по своевреме нности и полноте начисление, удержания и перечисления в б юджет налога с доходов физич еских лиц, подаче в сроки уста новленные законом налоговые расчеты сумм доходов, и сумм у держанного налога налоговом у органу по месту своего расп оложения, обеспечению надле жащего ведения бухгалтерск ого учета, являясь ответстве нным за достоверность учета и результаты финансово-хозя йственной деятельности пред приятия, полноту, своевремен ность, достоверность предста вления учетных документов, п олноту и своевременность упл аты в бюджет налогов, сборов, д ругих обязательных платежей , путем умышленного не отобра жения полученных доходов умы шленно уклонился от уплаты н алога с доходов физических л иц при следующих обстоятельс твах:

В период времени 1 квартал 2006 г. - 1 квартал 2009г. включительно, коммерческий директор ЧП «К реол-32»ОСОБА_1 получал на расчетные счета № НОМЕР_1 в отделении Днепропетровско го филиала АО «Индекс Банк»в г. Мелитополе МФО 307015, № НОМЕР _2 в Мелитопольском отделен ии ПАО «УКРСИББАНК»МФО 351005, № НОМЕР_3 в отделении №1 в г. Ме литополе Филиала ПАО «ПУМБ»в г. Запорожье МФО 313623 от различн ых субъектов предпринимател ьской деятельности денежные средства на общую сумму 19 551 098,85 грн., которые он снимал наличн ыми денежными средствами, по денежным чекам, для приобрет ения сельскохозяйственной п родукции, других ТМЦ, выдачу з аработной платы.

Расход полученных наличны х денежных средств в ходе вед ения финансово-хозяйственн ой деятельности предприятия подтверждаются предоставле нными ОСОБА_1 первичными б ухгалтерскими и налоговыми д окументами на общую сумму 4 925 408,73 грн.

С целью сокрытия объекта на логообложения и умышленного уклонения от уплаты налогов коммерческий директор ЧП «К реол-32»ОСОБА_1, в нарушени и ст. 19; п.п. 20.3.2 п.20.3 ст.20 Закона Укр аины «О налоге с доходов физи ческих лиц»за № 889-IV от 22.05.2003 г. с из менениями и дополнениями, в в едомостях по форме №1ДФ предо ставленной в Мелитопольскую ОГНИ, налоговых расчетов сум м доходов, начисленного (упла ченного) в пользу плательщик а налогов, и сумм удержанного из них налога за 1 квартал 2006г.- 1 квартал 2009г. не отобразил сумм ы полученных ним денежных ср едств с расчетных счетов пре дприятия, как сумму дохода за :

- 1 кв. 2006г. в сумме 63680,00 грн.;

- 2 кв. 2006г. в сумме 1 767 230,00 грн;

- 3 кв. 2006г. в сумме 2 729 469,68 грн.;

- 4 кв. 2006г. в сумме 1 651 384,91 грн.;

- 1 кв. 2007 г. в сумме 2 743 294,00 грн.;

- 2 кв. 2007г. в сумме 480 670, 00 грн.;

- 3 кв.2007 г. в сумме 1 009 056,29 грн.;

- 4 кв.2007г. в сумме 929 028,46 грн.;

- 1 кв. 2008г. в сумме 610 155,62 грн.;

- 2 кв. 2008г. в сумме 308 995 грн.;

- 3 кв.2008 г. в сумме 556 564,18 грн.;

- 4 кв. 2008 г. в сумме 1 476 821,98 грн.;

- 1 кв. 2009г. в сумме 299 340,00 грн., а всег о на общую сумму 14 625 690,12 грн.

Кроме того, коммерческий ди ректор ЧП «Креол-32»ОСОБА_1 , с учетом перечисленного нал ога с доходов физических лиц за период 1 кв. 2006г.- 1 кв. 2009г. в обще й сумме 8 445грн., в т.ч. в 4 кв. 2006г. в су мме 5 020,65грн., 4 кв. 2007г. в сумме 1 777,96гр н., 4 кв. 2008г. в сумме 1 646,39грн., в нару шении требований п.п. 4.2.1 п. 4.2 ст. 4 ; п.п. 8.1.1, 8.1.2, п. 8.1 ст. 8, абз. «а, б» пп. 19.2 ст. 19; п.п. 20.3.2 п.20.3 ст.20 Закона У краины «О налоге с доходов фи зических лиц», умышлено не уд ержал из полученных наличных денежных средств, налог с дох одов физических лиц, что прив ело к не начислению и неуплат е в бюджет налога с доходов фи зических лиц за :

- 1 кв. 2006г. в сумме 8 278,40 грн.;

- 2 кв. 2006г. в сумме 229 739,90 грн;

- 3 кв. 2006г. в сумме 354 831,06 грн.;

- 4 кв. 2006г. в сумме 209 659,39 грн.;

- 1 кв. 2007 г. в сумме 411 494,10 грн.;

- 2 кв. 2007г. в сумме 72 100,50 грн.;

- 3 кв.2007 г. в сумме 151 358,44 грн.;

- 4 кв.2007г. в сумме 137 576,31 грн.;

- 1 кв. 2008г. в сумме 91 523,34 грн.;

- 2 кв. 2008г. в сумме 46 349,25 грн.;

- 3 кв.2008 г. в сумме 83 484,63 грн.;

- 4 кв. 2008 г. в сумме 219 876,91 грн.;

- 1 кв. 2009г. в сумме 44 901,00 грн.

Таким образом, коммерчески й директор ЧП «Креол-32»ОСОБ А_1 умышленно уклонился от у платы налогов, которые входя т в систему налогообложения и введены в установленном За коном порядке, в общей сумме 2 061 173,23 грн.., что привело к фактиче скому не начислению и непост уплению в бюджет средств в ос обо крупных размерах, так как более чем в 5000 раз превышает ус тановленный законодательст вом Украины необлагаемый нал огом минимум доходов граждан .

Подсудимый ОСОБА_1 в суд ебном заседании виновным себ я в предъявленных обвинениях по ч. 3 ст. 212, ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины п ризнал полностью. Граждански е иски заявленные Мелитополь ской ОГНИ признал в полном об ъеме. В ходе судебного следст вия он пояснил, что он являясь финансовым директором частн ого предприятия «Радомир-2005», зарегистрирован по юридиче скому адресу: г.Мелитополь, ул . Февральская, 194, будучи должно стным лицом субъектом предпр инимательской деятельности , путем занижения объекта нал огообложения умышленно укл онился от уплаты налога на пр ибыль и налога на добавленну ю стоимость при следующих об стоятельствах:

В период времени 2-й кварта л 2006 г. - 4-й квартал 2007 г. включител ьно он осуществлял финансово -хозяйственную деятельность предприятия по купле-продаж е зерновых и семян подсолнеч ника, производя расчеты чере з расчетный счет предприятия в ОФЗД АО «Индустриально-экс портный банк»в г. Мелитополь .

С целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_1, в предста вленных в Мелитопольскую ОГН И ежеквартальных налоговых д екларациях по прибыли предпр иятия, за указанный период ум ышленно, завысил валовые зат раты на сумму 7022259 грн., отнеся с уммы по бестоварным операция м с предприятиями ООО «Барел -99»г. Киев; ООО «Техниккторг»г . Киев, а также от имени субъек та предпринимательской деят ельности - физического лица ОСОБА_1, а также занизил ва ловой доход за 2006-2007 гг. не включ ив финансовую помощь в разме ре 74986 грн. перечисленную им же, занизив тем самым налогообл агаемую прибыль предприятия , что привело к не начислению и не уплате налога на прибыль за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2006 г., 1-й, 2-й, 3-й , 4-й кварталы 2007 г. в общей сумме 1 386 451 грн.

Кроме того, в представленны х налоговых декларациях по Н ДС за июнь-декабрь 2006 г. умышлен но завысил налоговый кредит, по налоговым накладным бест оварных операций с предприят иями ООО «Барел-99»г. Киев; ООО « Техниккторг»г. Киев, а также о т имени СПД-ФЛ ОСОБА_1 на су мму 1166758 грн., что с учетом завыше нных налоговых обязательств , повлекло не начисление и не уплату налога на добавленную стоимость за период с июня по декабрь 2006 г. на общую сумму 1 143 30 3 грн.

Кроме того, в феврале 2009 года , ОСОБА_1, с целью сокрытия своих противоправных действ ий, направленных на умышленн ое уклонение от уплаты налог ов составил с помощью тексто вого редактора персональног о компьютера и подписал заве домо ложные бухгалтерские и налоговые документы которые по своему содержанию не соот ветствуют действительности , указывающие на мнимое осуще ствление финансово-хозяйств енной деятельности в период 2-4 квартал 2006 года по приобрете нию товара между ЧП «Родомир -2005»и им как СПД-ФЛ ОСОБА_1

Кроме того, в феврале 2009 г. О СОБА_1 продолжая свой прест упный замысел направленный н а уклонение от уплаты налого в, предоставил в Мелитопольс кую ОГНИ составленные им ука занные поддельные бухгалтер ские и налоговые документы о т имени СПД-ФЛ ОСОБА_1, а так же поддельные первичные док ументы по бестоварным операц иям с предприятиями ООО «Бар ел-99»г. Киев; ООО «Техниккторг »г. Киев.

Кроме того, в период времени с января 2006г. по март 2009г. являяс ь коммерческим директором ча стного предприятия «Креол-32» , зарегистрированного 20.09.2005г. ра споряжением исполнительног о комитета Мелитопольского г ородского совета, взятого на учет плательщика налогов в М елитопольской ОГНИ 22.09.2005г. №5414, ю ридический адрес: Запорожска я область г. Мелитополь ул. Кра снофлотская, 113-В, занимая долж ность связанную с организаци онно-распорядительными и адм инистративно-хозяйственным и функциями, являясь служебн ым лицом субъекта предприним ательской деятельности, путе м умышленного не отображения полученных доходов умышленн о уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц при следующих обстоятельствах:

В период времени 1 квартал 2006 г. - 1 квартал 2009г. включительно, коммерческий директор ЧП «К реол-32»ОСОБА_1 получал на расчетные счета в отделении Днепропетровского филиала А О «Индекс Банк»в г. Мелитопол е в Мелитопольском отделении ПАО «УКРСИББАНК»в отделении №1 в г. Мелитополе Филиала ПАО «ПУМБ»в г. Запорожье от разли чных субъектов предпринимат ельской деятельности денежн ые средства на общую сумму 19 551 098,85грн., которые он снимал нали чными денежными средствами, по денежным чекам, для приобр етения сельскохозяйственно й продукции, других ТМЦ, выдач у заработной платы.

С целью сокрытия объекта на логообложения и умышленного уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1, в ведомостях по фо рме №1ДФ предоставленной в Ме литопольскую ОГНИ, налоговых расчетов сумм доходов, начис ленного (уплаченного) в польз у плательщика налогов, и сумм удержанного из них налога за 1 квартал 2006г.- 1 квартал 2009г. не от образил суммы полученных ним денежных средств с расчетны х счетов предприятия.

Кроме того, ОСОБА_1, с уче том перечисленного налога с доходов физических лиц за пе риод 1 кв. 2006г.- 1 кв. 2009г. в общей сум ме 8 445грн., в т.ч. в 4 кв. 2006г. в сумме 5 020,65грн., 4 кв. 2007г. в сумме 1 777,96грн., 4 к в. 2008г. в сумме 1 646,39грн., умышлено н е удержал из полученных нали чных денежных средств, налог с доходов физических лиц, что привело к не начислению и неу плате в бюджет налога с доход ов физических лиц.

В связи с тем, что подсудимы й ОСОБА_1 полностью призна л свою вину и гражданский иск , нет сомнений в добровольнос ти и истинности его позиции, в судебном заседании в силу ст . 299 УПК Украины, суд ограничилс я допросом подсудимого, иссл едовал материалы характериз ующие его личность, исследов ания других доказательств по делу не производилось.

Действия подсудимого ОСО БА_1 правильно квалифициров аны на досудебном следствии по ч 3 ст. 212 УК Украины, квалифиц ируемое как умышленное уклон ение от уплаты налогов, сборо в (обязательных платежей), кот орые входят в систему налого обложения, введенных в устан овленном законном порядке, с овершенное служебным лицом предприятия, обязанным их уп лачивать, что повлекло к факт ическому не поступлению в го сударственный бюджет денежн ых средств в особо крупных ра змерах.

Действия подсудимого ОСО БА_1 правильно квалифициров аны на досудебном следствии по ч.1 ст. 358 УК Украины квалифиц ируемое как подделка докумен та, который выдается либо удо стоверяется предприятием, им еющим право выдавать либо уд остоверять такие документы, предоставляющего право или о свобождающего от обязанност ей, с целью его использования .

Действия подсудимого ОСО БА_1 правильно квалифициров аны на досудебном следствии по ч.3 ст. 358 УК Украины, квалифиц ируемое как использование з аведомо поддельного докумен та.

При назначении наказание п одсудимому ОСОБА_1, суд пр инимает во внимание, что он со вершил преступление, относящ ееся к тяжким, вместе с тем, су д учитывает, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, вину и гражданские иски признал п олностью, чистосердечно раск аялся в содеянном и осознал с вою вину, своими правдивыми и добровольными показаниями с пособствовал установлению и стинны по делу, по месту жител ьства характеризуется полож ительно, имеет на иждивении д воих несовершеннолетних дет ей, поэтому суд считает, возмо жным назначить ему минимальн ое основное наказание предус мотренное санкцией статьи ч. 3 ст. 212 УК Украины на основании ст. 75 УК Украины без изоляции о т общества с испытательным с роком.

В соответствии со ст. 77 УК Ук раины при освобождении от от бывания наказания с испытани ем дополнительное наказание в виде конфискации имуществ а не применяется.

Гражданские иски заявленн ые Мелитопольской ОГНИ о воз мещении ущерба причиненного преступлением, а именно: о взы скании с ОСОБА_1 налого в на общую суму 2 574 373,00 грн.; о в зыскании с ОСОБА_1 не у держанного и невыплаченного в государственный бюджет на лога из доходов физических л иц на общую сумму 2 061 173,23 гривен - удовлетворить в полном об ъеме как полностью подтвержд енный материалами дела.

Судьбу вещественных доказ ательств суд разрешает в соо тветствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 77, 323, 324, 2 99 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать виновны м в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч.ч. 1,3 с т. 358 УК Украины и назначить ему наказание

по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде 5 ( пяти) лет лишения свободы, с ли шением права занимать админи стративные должности на пред приятиях всех форм собственн ости сроком на 3 года

по ч. 1 ст. 358 УК Украины в виде 1 г ода ограничения свободы;

по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде 1 г ода ограничения свободы,

В соответствии со ст. 70 УК Укр аины путем поглощения менее строгого наказания более стр огим окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде 5 л ет лишения свободы, с лишение м права занимать администрат ивные должности на предприят иях всех форм собственности сроком на 3 года, на основании ст. 77 УК Украины без конфискац ии.

В соответствии со ст. 75 УК Укр аины освободить ОСОБА_1, о т отбывания основного наказа ния с испытательным сроком 1 г од.

Дополнительную меру наказ ания лишение права занимать административные должности на предприятиях всех форм со бственности сроком на 3 года - исполнять самостоятельно.

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА _1 обязанность:

- не выезжать за пределы Укр аины на постоянное проживани е без разрешения органа угол овно-исполнительной системы ;

- уведомлять органы уголовн о-исполнительной системы о п еремене места проживания, ра боты или учебы.

Меру пресечения ОСОБА_1 - до вступления приговора в законную силу оставить преж ней - подписку о невыезде.

Гражданские иски заявленн ые Мелитопольской объеди ненной государственной нало говой инспекции в Запорожско й области о возмещении уще рба причиненного преступлен ием - удовлетворить в пол ном объеме.

Взыскать с ОСОБА_1 налог и на общую суму 2 574 373,00 грн., в том числе налог на добавленную с тоимость в размере 1143747,00 грн., и налог на прибыль в размере 1430626 ,0 грн. в доход бюджета.

Взыскать с ОСОБА_1 не уд ержанного и невыплаченного в государственный бюджет нало га из доходов физических лиц на общую сумму 2 061 173,23 гривен .

Вещественные доказательс тва по делу:

Изъятые регистрационные, н алоговые, банковские, а так же первичные бухгалтерские и н алоговые документы по осущес твлению финансово-хозяйстве нной деятельности ЧП «Родоми р-2005 »за период 2006г., изъятая нал оговая отчетность - оставит ь в материалах уголовного де ла.

Печать ЧП «Родомир-2005»и перв ичные бухгалтерские и налого вые документы за период 2007-2009 г.г . сданные в камеру хранения НМ Мелитопольской ОГНИ - уничт ожить.

Изъятые банковские, регист рационные, первичные бухгалт ерские, налоговые документы ЧП «Креол-32»- оставить в матер иалах уголовного дела.

На приговор может быть пода на апелляция в апелляционный суд Запорожской области чер ез Мелитопольский горрайонн ый суд в течение 15 суток с моме нта оглашения приговора.

Судья :