Постанова

від 18.07.2011 по справі 4-1433/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1433/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Кузьмін М.В.

розглянувши справу за поданням заступника начальн ика СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко про над ання дозволу на розкриття ба нківської таємниці та провед ення виїмки документів, що ст ановлять банківську таємниц ю

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко звернувся до су ду з даним поданням з тих підс тав, що в провадженні знаходи ться кримінальна справа №901/748, порушена відносно виконуючо го обов' язки генерального д иректора товариства з обмеже ною відповідальністю «ДБЦ Н афтогаз» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплат и податків у великих розміра х, за ознаками злочину, передб аченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством у спра ві встановлено, що виконуючи й обов' язки генерального ди ректора ТОВ «Дослідно-будіве льний центр нафтогазової гал узі” (код ЄДРПОУ 35385811, м. Черніг ів, вул. Щорса, 12А, кв.32 (ТОВ „ДБЦ Нафтогаз”)) ОСОБА_3, будучи відповідальним за фіксуванн я всіх фактів здійснення фін ансово-господарської діяльн ості підприємства в документ ах бухгалтерського та податк ового обліку, правильність н арахування та своєчасність с плати податків, шляхом викор истання первинних бухгалтер ських документів «фіктивних » суб' єктів господарської д іяльності (далі ФСГД) від ТОВ « Сітел груп Інкорпорейтед» (к од за ЄДРПОУ 35572036, м. Київ), ТОВ «Ре кламна агенція «Медіа-Максіл іана» (код за ЄДРПОУ 36713017, Київсь ка область, м. Вишневе), ТОВ «ВВ - Інформ- Груп» (код за ЄДРПО У 36713001, м. Вишневе, Київська обл..), ТОВ «РА «Інтегральні Медійн і системи» (код за ЄДРПОУ 37228088, К иївська область), ТОВ «Екліпт » (код за ЄДРПОУ 37001992, м. Київ), заб езпечуючи тим самим безпідст авне штучне право підприємст ва на формування податкового кредиту з податку на додану в артість (далі ПДВ) та витрат оп ераційної діяльності, з кори сливих мотивів, шляхом заниж ення об' єкту оподаткування , умисно ухилився від сплати п одатків, внаслідок чого до де ржавного бюджету не надійшло ПДВ в розмірі 771 833 грн. та подат ку на прибуток підприємств в сумі 987 494 грн. на загальну суму 1 759 327 грн., що є великим розміром .

Так, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в ос обі в.о. директора ОСОБА_4 т а ТОВ «Сітел груп Інкорпорей тед» - в особі директора ОСО БА_5 уклали договори № 04/02/09/2 ві д 04.02.2009 на суму 396 666,67 грн., ПДВ (20%) - 79 333,33 грн., щодо організації та пі дготовки науково-технічного супроводження до наукової п родукції «Геолого-економічн а оцінка Чорнухинського газ оконденсатного родовища. На виконання умов договору скла дено бухгалтерські документ и: платіжні доручення, податк ові накладні, акти здачі-прий мання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Рекламна Агенція «Ме діа-Максіліана», в особі дире ктора ОСОБА_6, уклали дого вори №10 від 01.04.2010 року та № 16 від 01.04 .2010 р. на суму 1 903 800,00 грн., ПДВ (20%) - 317 300 грн., щодо перекладу геологі чної, промислово-геофізичної та іншої інформації по Луцен ківському та сусіднього родо вища з паперового вигляду в е лектронний, а т.ж. організації та підготовка науково-техні чного супроводження до науко вих продукцій: «Обґрунтуванн я геологічної будови Кошевой ського родовища», «Підготовк а, систематизація та аудит ге олого-геофізичних і промисло вих матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидоб ування» з метою проведення а удиту запасів вуглеводнів». На виконання умов договору с кладено бухгалтерські докум енти: платіжні доручення, под аткові накладні, акти здачі-п риймання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «ВВ- Інформ-Груп», в о собі директора ОСОБА_7 ук лали договір № 15 від 10.04.2010 р на су му 750000 грн., в тому числі ПДВ 125000 гр н.., щодо організації та підгот овки науково-технічне супров одження до наукових продукці й: «Підготовка, систематизац ія та аудит геолого-геофізич них і промислових матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидобування та ДАТ « Чорномортнафтогаз» з метою п роведення аудиту запасів вуг леводнів». На виконання умов договору складено бухгалтер ські документи: платіжні дор учення, податкові накладні, а кти здачі-приймання робіт.

Крім того, ТОВ «ДБЦ Нафтогаз » надано акт на виконані робі т по оформленню та тиражуван ню карт № МС-000065 від 30.09.2010 р., який ви писано від імені ТОВ «РА «Інт егральні Медійні системи» на суму 37 500,00 грн., ПДВ (20%) - 7 500,00 грн., р азом - 45 000,00 грн. Згідно даних ж урналу-ордеру по рахунку № 63 « Розрахунки з постачальникам и та підрядниками» станом на 01.04.2011 р. заборгованість ТОВ «ДБ Ц Нафтогаз» перед ТОВ «РА «Ін тегральні Медійні системи» с кладає 45 000,00 грн.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Екліпт», в особі дире ктора ОСОБА_8 уклали догов ори № 1/09/10 від 01.09.2010 р, № 01/10 від 01.09.2010 р № 01/12/10 від 01.12.2010 на суму 1 350 000,00 грн., в тому числі ПДВ 225000 грн.., щодо ор ганізації та підготовки наук ово-технічного супроводженн я до наукової продукції: «Поч аткова геолого-економічна оц інка геологорозвідувальних робіт на нафту і газ Північно -Шагарівської, Західно-Новом иколаївської та Ревазівсько ї структур, геолого-економіч на оцінка Руденківського наф тогазоконденсатного родови ща», оформлення та тиражуван ня карт для підготовки науко вих робіт згідно умов та завд ань. На виконання умов догово ру складено бухгалтерські до кументи: платіжні доручення, податкові накладні, акти зда чі-приймання робіт.

Враховуючи викладене ДПА в Чернігівській області за на слідками документальної пер евірки ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» ск ладено акт перевірки від 17.05.2011 р оку №11/35-013/35385811 за період півріччя - 2010року 1 кварталу 2011 року, яким в становлено порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2 , п.п. 5.3.2 та п.п.5.3.9 п. 5.3 ст.5, п.п. 8.8.1 п. 8.1 ст. 8 Закону України від 22.05.19 97 р. № 283/97-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” (із зм інами та доповненнями) в резу льтаті чого встановлено зани ження податку на прибуток 987 494 ,00 грн та п. 7.2.6. п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) в результат і чого встановлено заниження суми податку на додану варті сть, що підлягає сплаті до бюд жету на загальну суму 771 833,00 грн .

Таким чином, в.о. директора Т ОВ «ДБЦ Нафтогаз» ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати п одатку на додану вартість та податку на прибуток підприє мств в сумі, що призвело до фак тичного ненадходження до дер жавного бюджету коштів у вел иких розмірах.

Український державний гео логорозвідувальний інститу т має наступний рахунок: 26005283701 в ідкритий в АКБ «Інтеграл-Бан к» (МФО 320735), який використовує у своїй діяльності.

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, встановленн я подальшого руху коштів, оде ржаних внаслідок документал ьного оформлення проведення безтоварних операцій з вико ристанням банківських рахун ків підприємств з ознаками „ фіктивності”, отримання зраз ків їх почерку та підписів дл я проведення в разі необхідн ості криміналістичного досл ідження у експертних установ ах, по кримінальній справі ви никла необхідність у проведе нні виїмки оригіналів докуме нтів, що становлять банківсь ку таємницю клієнта АКБ «Інт еграл-Банк», а саме: документі в юридичної справи клієнта б анку, передбачених „Інструкц ією про порядок відкриття, ви користання і закриття рахунк ів у національній та іноземн их валютах”, затвердженою По становою Правління Націонал ьного банку України від 12.11.2003 ро ку №492, платіжних документів, в ідомостей про рух грошових к оштів по рахунку Український державний геологорозвідува льний інститут, до суду подан е дане подання.

Дослідивши надані м атеріали, вважаю, що дане пода ння підлягає задоволенню, ос кільки в АКБ «Інтеграл-Банк» містяться відомості, які маю ть значення для всебічного, п овного та об' єктивного розс лідування кримінальної спра ви.

На підставі вищевикла деного, керуючись ст. 178 КПК Ук раїни, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Надати АКБ «Інтеграл -Банк» (МФО 320735) дозвіл на розкри ття інформації стосовно кліє нта Український державний ге ологорозвідувальний інстит ут (код ЄДРПОУ 01432032), яка містить банківську таємницю.

Надати дозвіл на проведенн я в АКБ «Інтеграл-Банк» (МФО 32073 5) виїмки оригіналів документ ів, що становлять банківську таємницю:

­ документів юридично ї справи Український державн ий геологорозвідувальний ін ститут, передбачених „Інстру кцією про порядок відкриття, використання і закриття рах унків у національній та іноз емних валютах”, затвердженою Постановою Правління Націон ального банку України від 12.11.20 03 року №492, які були надані для в ідкриття вказаного банківсь кого рахунку, а також зібрани х в результаті користування вказаним рахунком за весь пе ріод функціонування рахунку ;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта Український д ержавний геологорозвідувал ьний інститут до системи «Кл ієнт-Банк» (актів прийому пер едачі ключів електронного ци фрового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені Український де ржавний геологорозвідуваль ний інститут на отримання ві д банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по п ідключенню до системи клієнт -банк);

­ виписок по рахунку (р ух грошових коштів) Українсь кий державний геологорозвід увальний інститут №26005283701 відкр итому в АКБ «Інтеграл-Банк» з а період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р. (в елект ронному вигляді та на паперо вих носіях), із зазначенням ре квізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в т ому числі реквізитів їх раху нків (номер рахунку, МФО банкі вської установи), призначенн я і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомос тей щодо документів, на підст аві яких здійснені такі плат ежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказані банківські раху нки та зняття з них грошових к оштів (платіжні доручення, гр ошові чеки, платіжні вимоги т а інші розрахункові документ и) за період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: М. В. Кузьмін