Постанова

від 19.07.2011 по справі 4/2218/1061/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

14 липня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Карплюк О.І.. розглянувши подання слід чого СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницько му про надання дозволу на роз криття банківської таємниці відносно ДП “Бодем-П”,

В С Т А Н О В И В:

14 липня 2011 року до суду наді йшло подання слідчого СВ ПМ Д ПІ у м. Хмельницькому Човга на Є.Є., погоджене із заступн иком прокурора м. Хмельницьк ого, про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці та проведення виїмки у Киї вській філії Публічного Акці онерного Товариства «Райфай зен банк аваль», МФО 380805, за адре сою: м. Київ, вул. Лєскова, 9: випи сок за банківськими рахункам и №26002174727(долар США), №26000174729 (Євро ), №26002174716(Українська гривня) ДП « Бодем-П»на паперовому та еле ктронному носіях, з розшифро вкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних ко нтрагентів (у тому числі коді в за ЄДРПОУ) за період 2008-2010 рокі в; оригіналів чеків на зняття готівкових коштів з рахункі в №26002174727(долар США), №26000174729(Євро ), №26002174716(Українська гривня) ДП « Бодем-П»за період 2008-2010 років; о ригіналів документів, що зна ходяться у справі з юридично го оформлення рахунків №26002174727(д олар США), №26000174729(Євро), №26002174716(У країнська гривня) ДП «Бодем-П »та стосуються їх відкриття та обслуговування.

Як вбачається з мате ріалів кримінальної справи № 29/2616, яка порушена 24 травня 2011 рок у, що службові особи ПП „Фрат” , в період 2008-2010 років, з метою мін імізації податкових зобов' язань використовували схему ввезення килимових виробів на територію України, зміст я кої полягав у використанні п роміжного ланцюга постачаль ників. З цією метою у якості по середників були введені підп риємства, зареєстровані на т ериторії Чернівецької та Кір овоградської областей, а сам е: ПП "Карпетс", м. Кіровоград; ДП "Бодем-П", Чернівецька область ; ТОВ „Ліон Україна”; ТОВ "Букп ромсервіс", м. Чернівці.

Так, між ТОВ «Букпромсервіс »(постачальником) та ПП «Фрат »(замовником) укладено догов ір поставки товарів №15/10 від 10 в ересня 2009 року, згідно якого по стачальник зобов' язувався поставити та передати у влас ність замовника товар, відпо відно до специфікації погодж еної з замовником. Ціна, кільк ість та асортимент товару на кожну окрему партію визнача ється сторонами попередньо , в межах погодженої специфік ації та вказується в накладн их, які є додатками до даного д оговору. Крім того, договором передбачено, що доставка тов ару здійснюється автотрансп ортом Постачальника. Відпові дно до видаткових та податко вих накладних, виписаних від ТОВ «Букпромсервіс», здійсн ено поставку килимових вироб ів для ПП «Фрат»на загальну с уму 6 270 366 гривень.

Килимові вироби поставлял ись на територію України з Ту реччини на підставі угод укл адених між ТОВ „Букпромсерв іс”, ДП „Бодем-П”, ТОВ „Ліон Ук раїна”, ПП „Карпетс” та турец ькими виробниками килимової продукції. Дані підприємств а розмитнювали товар на Черн івецькій, Кіровоградській, У манській, Черкаській, Одеськ ій митницях, після чого оформ ляли документи на реалізацію їх для ПП «Фрат».

Фактично килимові вироби н а ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Бо дем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та П П „Карпетс” не поступали, а тр анспортом виробника (турецьк их фірм виробників) доставля лись напряму на ПП «Фрат»в м. Х мельницький. В товарно-супро відних документах зазначавс я пункт призначення м. Хмельн ицький.

По результатах проведеної документальної перевірки ПП „Фрат”, актом від 11.05.2011 року №3367/17 -5/32600992 зроблено висновок, що оск ільки немає документального підтвердження фактів трансп ортування товарів від ТОВ „Б укпромсервіс”, ДП „Бодем-П”, Т ОВ „Ліон Україна” та ПП „Карп етс” до покупця (товарно-тран спортних накладних, що свідч ать про транспортування кили мових виробів на ПП «Фрат»), то му неможливо ідентифікувати предмет фактичної поставки та його відповідність догово ру. Виходячи із вищевикладен ого, відсутнє документальне підтвердження фактів відгру зки килимових виробів від вк азаних підприємств. Отже, у пі дприємства відсутнє право на включення до складу податко вого кредиту ПДВ з вартості п ридбаних килимових виробів в ід ТОВ „Букпромсервіс”, ДП „Б одем-П”, ТОВ „Ліон Україна” та ПП „Карпетс” і дані операції визнані нікчемними.

Таким чином, службові особи ПП «Фрат»здійснюючи придбан ня за кордоном килимових вир обів, незаконно сформували п одатковий кредит з податку н а додану вартість від транзи тних підприємств, і цим самим в період 2008-2010 років ухилились в ід сплати податку на додану в артість на суму 4 804 875 гривень.

З матеріалів справи видно, щ о розрахунки за придбані кил имові вироби ПП «Фрат»у ДП «Б одем-П»проводились у безготі вковій формі через банківськ і рахунки. В ході розслідуван ня кримінальної справи доказ ове значення має рух коштів п о рахунку ДП «Бодем-П»(код за Є ДРПОУ 31948562) №26002174716(Українська гри вня) для встановлення факту р озрахунків та обсягів грошов их коштів перерахованих ПП « Фрат»за придбану продукцію у період 2008-2010 років. Також, з мето ю встановлення факту розраху нків ДП «Бодем-П»з іноземним и постачальниками необхідна інформація про рух коштів з в алютних рахунків підприємст ва №26002174727(долар США) та №26000174729(Єв ро). Крім того, доказове знач ення можуть мати документи с прави з юридичного оформленн я рахунків та чеки на зняття г отівки з вищевказаних рахунк ів. Рахунки відкриті у Київсь кій філії ПАТ «Райфайзен бан к аваль»(МФО 380805).

Ознайомившись з по данням та дослідивши надані матеріали, суддя приходить д о висновку, що воно підлягає з адоволенню.

Керуючись ст. 178, 183 КПК Ук раїни, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки у Київсь кій філії Публічного Акціоне рного Товариства «Райфайзен банк аваль», МФО 380805, за адресою : м. Київ, вул. Лєскова, 9: виписок за банківськими рахунками № 26002174727(долар США), №26000174729 (Євро), № 26002174716(Українська гривня) ДП «Бо дем-П»на паперовому та елект ронному носіях, з розшифровк ою призначення платежів із з азначенням всіх наявних конт рагентів (у тому числі кодів з а ЄДРПОУ) за період 2008-2010 років; о ригіналів чеків на зняття го тівкових коштів з рахунків № 26002174727(долар США), №26000174729(Євро), № 26002174716(Українська гривня) ДП «Бо дем-П»за період 2008-2010 років; ори гіналів документів, що знахо дяться у справі з юридичного оформлення рахунків №26002174727(дол ар США), №26000174729(Євро), №26002174716(Укр аїнська гривня) ДП «Бодем-П»т а стосуються їх відкриття та обслуговування.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: